1028/24.10.2018 Hotărîre cu privire la modificarea Hotărîrii Guvernului nr.819/2017 pentru aprobarea Regulamentului cu privire la modul de acordare a unor categorii de facilităţi privind TVA conform prevederilor art.103 alin.(7) din Codul fiscal nr.1163/1997 şi art.4 alin.(18) lit.b) din Legea nr.1417/1997 pentru punerea în aplicare a titlului III al Codului fiscal, precum şi abrogarea unor hotărîri ale Guvernului

GUVERNUL REPUBLICII MOLDOVA

H O T Ă R Î R E

cu privire la modificarea Hotărîrii Guvernului nr. 819/2017 pentru aprobarea

Regulamentului cu privire la modul de acordare a unor categorii de facilităţi

privind  TVA conform  prevederilor  art. 103  alin. (7) din  Codul  fiscal

nr.1163/1997 şi art.4 alin.(18) lit.b) din Legea nr.1417/1997 pentru

punerea în aplicare a titlului III al Codului fiscal, precum

şi abrogarea unor hotărîri ale Guvernului

nr. 1028  din  24.10.2018

 (în vigoare 26.10.2018) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 400-409 art.1089 din 26.10.2018

* * *

În temeiul art.4 alin.(18) din Legea nr.1417/1997 pentru punerea în aplicare a titlului III al Codului fiscal (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, ediţie specială din 8 februarie 2007), Guvernul

HOTĂRĂŞTE:

1. Hotărîrea Guvernului nr.819/2017 pentru aprobarea Regulamentului cu privire la modul de acordare a unor categorii de facilităţi privind TVA conform prevederilor art.103 alin.(7) din Codul fiscal nr.1163/1997 şi art.4 alin.(18) lit.b) din Legea nr.1417/1997 pentru punerea în aplicare a titlului III al Codului fiscal (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2017, nr.364-370, art.923) se modifică după cum urmează:

1) în hotărîre:

a) în denumire şi la punctul 1, textul “art.103 alin.(7) din Codul fiscal nr.1163-XIII din 24 aprilie 1997 şi art.4 alin.(18) lit.b)” se substituie cu textul “art.4 alin.(18)”;

b) în clauza de adoptare, textul “art.103 alin.(7) din Codul fiscal nr.1163-XIII din 24 aprilie 1997 (republicat în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, ediţie specială din 8 februarie 2007), cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art.4 alin.(18) lit.b)” se substituie cu textul “art.4 alin.(18)”;

c) se completează cu punctul 1¹ cu următorul cuprins:

“1¹. Se aprobă Lista întreprinderilor şi organizaţiilor asociaţiei nevăzătorilor, asociaţiei surzilor şi societăţilor invalizilor scutite de TVA fără drept de deducere la importul materiei prime, materialelor, articolelor de completare şi accesoriilor necesare procesului de producţie, precum şi scutite de vărsarea la buget a TVA pentru mărfurile produse şi serviciile prestate, conform anexei nr.2.”;

2) în Regulament:

a) parafa va avea următorul cuprins: “Anexa nr.1 la Hotărîrea Guvernului nr.819/2017”;

b) în denumire, textul “art.103 alin.(7) din Codul fiscal nr.1163-XIII din 24 aprilie 1997 şi art.4 alin.(18) lit.b)” se substituie cu textul “art.4 alin.(18)”;

c) pe tot parcursul textului, cuvintele “societăţile orbilor, societăţile surzilor”, la orice formă gramaticală, se substituie cu cuvintele “asociaţia nevăzătorilor, asociaţia surzilor”, la forma gramaticală corespunzătoare;

d) la punctul 1, textul “art.103 alin.(7) din Codul fiscal nr.1163-XIII din 24 aprilie 1997 şi art.4 alin.(18) lit.b)” se substituie cu textul “art.4 alin.(18)”, iar după cuvintele “beneficierii de scutirea de TVA” se completează cu cuvintele “fără drept de deducere”;

e) în denumirea capitolului II, după cuvintele “de TVA” se introduc cuvintele “fără drept de deducere şi scutirea de vărsarea la buget a TVA”;

f) punctul 2 va avea următorul cuprins:

“2. Pentru a fi incluse în Lista întreprinderilor şi organizaţiilor asociaţiei nevăzătorilor, asociaţiei surzilor şi societăţilor invalizilor scutite de TVA fără drept de deducere la importul materiei prime, materialelor, articolelor de completare şi accesoriilor necesare procesului de producţie, precum şi scutite de vărsarea la buget a TVA pentru mărfurile produse şi serviciile prestate (în continuare – Listă) şi a beneficia de scutirile respective, întreprinderile şi organizaţiile trebuie să întrunească cumulativ următoarele criterii, pe o perioadă de cel puţin 3 luni anterioare:

1) întreprinderea sau organizaţia are în calitate de fondator/asociat unic una dintre asociaţiile nevăzătorilor, asociaţiile surzilor şi/sau societăţile invalizilor;

2) asociaţiile nevăzătorilor, asociaţiile surzilor şi/sau societăţile invalizilor fondatoare/asociate sînt înregistrate în calitate de organizaţii necomerciale de către Agenţia Servicii Publice;

3) asociaţiile nevăzătorilor, asociaţiile surzilor şi/sau societăţile invalizilor fondatoare/asociate deţin certificatul de stat eliberat de către Comisia de certificare de pe lîngă Ministerul Justiţiei, care atestă utilitatea publică;

4) numărul salariaţilor cu dizabilităţi, angajaţi ai organizaţiei sau întreprinderii, pentru fiecare lună calendaristică în parte corespunde cuantumului stabilit de Legea nr.837/1996 cu privire la asociaţiile obşteşti;

5) salariul mediu pe întreprindere sau organizaţie aferent salariaţilor cu dizabilităţi constituie cel puţin salariul minim garantat în sectorul real, stabilit de Guvern;

6) întreprinderea sau organizaţia deţine în proprietate şi/sau în posesiune şi folosinţă temporară, în baza unui contract de leasing financiar, utilajul şi tehnica necesare procesului de producţie/prestare a serviciilor în proporţie de minimum 50% din totalul utilajului şi al tehnicii necesare;

7) pentru întreprinderile producătoare, costul materiei prime, al materialelor, articolelor de completare şi accesoriilor autohtone şi/sau importate utilizate în procesul propriu de producţie nu depăşeşte 90% din consumurile de producţie. În componenţa consumurilor de producţie intră următoarele elemente: consumuri directe de materiale, consumuri directe privind retribuirea muncii şi consumuri indirecte de producţie, cu excepţia pierderilor de materii prime şi materiale;

8) materia primă, materialele, articolele de completare şi accesoriile importate sînt destinate în exclusivitate procesului propriu de producţie, fapt stabilit în baza raportului de expertiză eliberat de către Camera de Comerţ şi Industrie, care confirmă că în urma procesului tehnologic materia primă de provenienţă străină şi autohtonă este transformată în produs finit, căpătînd o nouă proprietate şi destinaţie;

9) lipsa încălcărilor repetate ale legislaţiei vamale şi fiscale, inclusiv lipsa infracţiunilor economice legate de activitatea întreprinderii şi organizaţiei pe perioada ultimilor trei ani anteriori depunerii cererii, constatată în temeiul hotărîrii definitive a instanţei de judecată. Condiţia este considerată ca fiind îndeplinită în cazul în care, în decursul ultimilor trei ani anteriori depunerii cererii, întreprinderea şi organizaţia, persoana împuternicită să îl reprezinte sau care exercită controlul asupra gestiunii acestuia, angajatul responsabil de domeniul vamal al solicitantului nu au comis încălcări repetate ale legislaţiei vamale şi fiscale şi nu au fost condamnaţi, printr-o hotărîre judecătorească definitivă, pentru infracţiuni economice.

Încălcare semnificativă este comiterea unor încălcări în decursul a 12 luni consecutive, în urma cărora suma impozitului sau taxei stabilite suplimentar depăşeşte 75 mii lei.

Încălcare repetată este comiterea aceleiaşi încălcări în decursul a 12 luni consecutive de la data punerii în executare a deciziei privind sancţionarea persoanei pentru o asemenea încălcare.”;

g) se completează cu punctul 2¹ cu următorul cuprins:

“2¹. Întreprinderile şi organizaţiile incluse în Listă trebuie să întrunească cumulativ criteriile stabilite la pct.2 pentru întreaga perioadă de beneficiere de facilităţile privind TVA.”;

h) la punctul 3, textul “conform art.103 alin.(7) din Codul fiscal” se substituie cu textul “fără drept de deducere la importul materiei prime, materialelor, articolelor de completare şi accesoriilor necesare procesului de producţie, conform art.4 alin.(18) din Legea nr.1417/1997 pentru punerea în aplicare a titlului III al Codului fiscal,”;

i) în denumirea capitolului III, textul “şi/sau” se substituie cu cuvintele “fără drept de deducere şi”;

j) în punctul 5:

- la subpunctul 9), textul “prevăzută la art.103 alin.(7) din Codul fiscal” se substituie cu textul “de TVA fără drept de deducere, potrivit art.4 alin.(18) din Legea nr.1417/1997 pentru punerea în aplicare a titlului III al Codului fiscal”;

- la subpunctul 10), textul “a 6 luni” se substituie cu textul “a 3 luni”;

k) punctele 6-8 vor avea următorul cuprins:

“6. Copia cererii şi a documentelor confirmative recepţionate de către Serviciul Fiscal de Stat sînt remise, în termen de 5 zile lucrătoare, Serviciului Vamal spre examinare.

Cererea repetată privind includerea în Listă, în cazul în care întreprinderea sau organizaţia a fost exclusă anterior din aceasta, poate fi depusă după expirarea termenului de cel puţin un semestru de raportare din ziua adoptării hotărîrii Guvernului privind excluderea din Listă, iar pentru întreprinderea sau organizaţia care nu a fost acceptată spre includere – din ziua în care a fost emis refuzul privind includerea în Listă.

7. Serviciul Vamal, în termen de 10 zile lucrătoare, examinează copia cererii şi documentele confirmative anexate, emite şi remite pe adresa Serviciului Fiscal de Stat şi a întreprinderii sau organizaţiei care a depus cererea Raportul privind confirmarea corespunderii/necorespunderii criteriilor de acordare a scutirii de TVA fără drept de deducere.

8. Serviciul Fiscal de Stat, după recepţionarea raportului Serviciului Vamal, în termen de 20 de zile lucrătoare, examinează cererea şi documentele confirmative, emite şi remite pe adresa întreprinderii sau organizaţiei care a depus cererea Raportul privind confirmarea corespunderii/necorespunderii criteriilor de acordare a scutirii de TVA fără drept de deducere.

Întreprinderea sau organizaţia are dreptul să depună o contestaţie pe marginea rapoartelor emise de către Serviciul Fiscal de Stat şi Serviciul Vamal pe principii generale.”;

l) se completează cu punctul 8¹ cu următorul cuprins:

“8¹. În termen de 5 zile de la expirarea termenului de contestaţie a rapoartelor emise de către Serviciul Fiscal de Stat şi Serviciul Vamal, în cazul nedepunerii contestaţiei, sau în termen de 5 zile de la emiterea deciziei pe marginea contestaţiei, Serviciul Fiscal de Stat transmite Ministerului Finanţelor rapoartele doar în cazul confirmării de către ambele instituţii a corespunderii criteriilor de acordare a scutirii de TVA fără drept de deducere.”;

m) la punctul 9, cuvintele “în baza propunerilor recepţionate de la Serviciul Fiscal de Stat şi Serviciul Vamal” se substituie cu textul “în temeiul rapoartelor privind confirmarea corespunderii/necorespunderii criteriilor de acordare a scutirii de TVA fără drept de deducere, în cazul în care cererea este acceptată în mod unanim de către Serviciul Fiscal de Stat şi Serviciul Vamal”, iar cuvîntul “Listelor” se substituie cu cuvîntul “Listei”;

n) la punctul 10, după cuvintele “scutirii de TVA” se completează cu cuvintele “fără drept de deducere la importul materiei prime, materialelor, articolelor de completare şi accesoriilor necesare procesului de producţie şi a scutirii de vărsarea la buget a sumei TVA pentru mărfurile produse şi serviciile prestate”;

o) la punctul 11, după cuvintele “scutirii de TVA” se completează cu cuvintele “fără drept de deducere”, iar textul “/sau” se exclude;

p) la punctele 12-18, cuvîntul “Liste”, la orice formă gramaticală, se substituie cu cuvîntul “Listă”, la forma gramaticală corespunzătoare;

q) la punctele 13, 14 şi 16, textul “pct.2” se substituie cu textul “pct.2¹”;

r) punctul 15 va avea următorul cuprins:

“15. În cazul în care se stabileşte necorespunderea întreprinderii sau organizaţiei la condiţiile stabilite la pct.2¹, Serviciul Fiscal de Stat sau Serviciul Vamal emite Raportul privind excluderea întreprinderii sau organizaţiei din Listă şi îl remit pe adresa Ministerului Finanţelor.

Raportul privind excluderea întreprinderii sau organizaţiei din Listă se emite în termen de 5 zile de la expirarea termenului de contestaţie a raportului respectiv emis de către Serviciul Fiscal de Stat sau Serviciul Vamal, în cazul nedepunerii contestaţiei, sau în termen de 5 zile de la emiterea deciziei pe marginea contestaţiei.”;

s) la punctul 17, cuvintele “Propunerile de excludere a” se substituie cu cuvintele “Raportul privind excluderea”, iar cuvîntul “însoţite” se substituie cu cuvîntul “însoţit”;

3) se completează cu anexa nr.2 cu următorul cuprins:

“Anexa nr.2

la Hotărîrea Guvernului nr.819/2017

LISTA

întreprinderilor şi organizaţiilor asociaţiei nevăzătorilor, asociaţiei surzilor şi

societăţilor invalizilor scutite de TVA fără drept de deducere la importul

materiei prime, materialelor, articolelor de completare şi accesoriilor

necesare procesului de producţie, precum şi scutite de vărsarea

la buget a TVA pentru mărfurile produse şi serviciile prestate

2. Se abrogă:

1) Hotărîrea Guvernului nr.1085/2010 privind aprobarea Listei organizaţiilor şi întreprinderilor societăţilor orbilor, societăţilor surzilor şi societăţilor invalizilor, scutite de TVA la importul materiei prime, materialelor, articolelor de completare şi accesoriilor necesare procesului propriu de producţie (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.231-234, art.1200);

2) Hotărîrea Guvernului nr.182/2013 privind aprobarea Listei organizaţiilor şi întreprinderilor societăţilor orbilor, societăţilor surzilor şi societăţilor invalizilor, scutite de vărsare la buget a TVA aferentă mărfurilor produse şi serviciilor prestate (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2013, nr.56-59, art.232).

3. Prezenta hotărîre intră în vigoare la data publicării.