110/01.07.2026 Dispoziţie cu privire la aprobarea Raportului anual consolidat privind controlul financiar public intern pentru anul 2025

GUVERNUL REPUBLICII MOLDOVA

DISPOZIŢIE

cu privire la aprobarea Raportului anual consolidat privind

controlul financiar public intern pentru anul 2025

nr. 110-d  din  01.07.2026

 (în vigoare 03.07.2026) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 294-297 art. 110 din 03.07.2026

* * *

În temeiul art.29 lit.e) din Legea nr.229/2010 privind controlul financiar public intern (republicat în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2019, nr.86-92, art.140), cu modificările ulterioare, Guvernul

DISPUNE:

1. Se aprobă Raportul anual consolidat privind controlul financiar public intern pentru anul 2025.

2. În anul 2025 se constată o creştere generală a gradului de responsabilitate managerială la nivelul autorităţilor publice. Controlul intern managerial a continuat să fie fortificat prin sporirea nivelului de conformare, prin dezvoltarea instrumentelor de management al performanţelor şi al riscurilor, prin integrarea mai eficientă a activităţilor de control intern în procesele operaţionale, precum şi prin digitalizarea mecanismelor de monitorizare şi raportare. Totodată, funcţia de audit intern înregistrează o maturizare constantă, fiind consolidată la nivelul ministerelor prin finalizarea procesului de restructurare şi de dimensionare a subdiviziunilor de audit intern, în conformitate cu criteriile aprobate de către Guvern.

3. Pentru valorificarea deplină a progreselor obţinute şi pentru dezvoltarea ulterioară a controlului financiar public intern, este necesară continuarea eforturilor de consolidare a capacităţilor administrative şi de implementare a măsurilor de reformă. Astfel, conducătorii ministerelor, ai altor autorităţi administrative centrale subordonate Guvernului, ai structurilor organizaţionale din sfera lor de competenţă, precum şi ai instituţiilor publice din subordinea Guvernului vor întreprinde următoarele acţiuni:

3.1. realizarea unei autoevaluări obiective, complete şi documentate a sistemului de control intern managerial, precum şi întocmirea şi semnarea declaraţiilor de răspundere managerială în baza unor concluzii obiective privind funcţionalitatea sistemului;

3.2. aplicarea în practică a Ghidului actualizat privind managementul riscurilor, inclusiv a prevederilor referitoare la gestionarea riscurilor de fraudă şi corupţie, cu integrarea acestora în registrul de riscuri consolidat la nivel instituţional, având ca suport Sistemul informaţional "e-Monitorizare";

3.3. consolidarea mecanismelor de prevenire, detectare şi raportare a neregulilor, a suspiciunilor de fraudă şi corupţie şi a altor abateri, prin instituirea unor proceduri clare şi funcţionale la nivelul entităţii;

3.4. întocmirea şi actualizarea registrului proceselor de bază ale entităţii, precum şi documentarea proceselor prioritare prin descriere grafică şi/sau narativă, în vederea consolidării activităţilor de control şi a gestionării riscurilor;

3.5. asigurarea monitorizării continue a sistemului de control intern managerial şi implementarea consecventă a recomandărilor formulate de auditul intern, auditul extern (Curtea de Conturi a Republicii Moldova) şi de alte organe de control competente;

3.6. ocuparea posturilor vacante de auditor intern prin intensificarea proceselor de recrutare, asigurarea resurselor necesare şi menţinerea independenţei organizaţionale şi a obiectivităţii auditorilor interni;

3.7. realizarea activităţii de audit intern în baza unei planificări strategice şi anuale bazate pe riscuri, cu acoperirea domeniilor relevante şi cu risc sporit aflate în responsabilitatea autorităţii publice şi, după caz, a entităţilor din subordine;

3.8. realizarea, în regim prioritar, a misiunilor de audit intern în procesul de implementare a măsurilor din Agenda de reforme aferente Planului de creştere al Republicii Moldova pentru anii 2025-2027;

3.9. dezvoltarea competenţelor profesionale ale auditorilor interni prin susţinerea participării active la Programul de instruire şi certificare în domeniul auditului intern în sectorul public;

3.10. aplicarea şi dezvoltarea Programului de asigurare şi îmbunătăţire a calităţii activităţii de audit intern, inclusiv prin autoevaluări periodice şi prin măsuri de remediere a deficienţelor identificate.

4. Ministerul Finanţelor, în calitate de autoritate responsabilă de promovarea, coordonarea şi armonizarea politicilor în domeniul controlului financiar public intern, îşi va concentra eforturile asupra implementării Programului de dezvoltare a controlului financiar public intern pentru anii 2024-2027, inclusiv prin:

4.1. pilotarea, aprobarea şi diseminarea Ghidului privind delegarea responsabilităţilor;

4.2. pilotarea, aprobarea şi diseminarea Ghidului privind managementul riscurilor, care conţine particularităţi de gestionare a riscurilor de fraudă şi corupţie;

4.3. elaborarea cadrului metodologic privind prevenirea, detectarea şi raportarea neregulilor;

4.4. dezvoltarea în continuare a funcţionalităţilor Sistemului informaţional de raportare "Control intern managerial şi audit intern";

4.5. susţinerea consolidării capacităţilor manageriale pentru organizarea sistemelor eficiente de control intern managerial, în cadrul programelor de dezvoltare profesională continuă;

4.6. continuarea procesului de aliniere a standardelor naţionale şi a cadrului normativ conex la Standardele Globale de Audit Intern;

4.7. punerea în aplicare a Programului de instruire şi certificare în domeniul auditului intern în sectorul public;

4.8. pilotarea funcţiei de audit intern prin asociere la nivelul administraţiei publice locale, ca soluţie alternativă pentru autorităţile care nu dispun de capacitatea necesară pentru organizarea unei funcţii proprii de audit intern;

4.9. desfăşurarea misiunilor de evaluare externă a calităţii activităţii de audit intern în cadrul autorităţii administrative centrale şi valorificarea rezultatelor acestora pentru îmbunătăţirea cadrului metodologic şi a practicilor de audit intern;

4.10. actualizarea Programului de dezvoltare a controlului financiar public intern pentru anii 2024-2027 şi a planului de acţiuni pentru implementarea acestuia, în vederea prioritizării acţiunilor conform angajamentelor asumate şi a corelării acestora cu resursele şi asistenţa tehnică externă disponibilă.

5. Se recomandă autorităţilor publice locale de nivelul al doilea să examineze, în cadrul şedinţelor autorităţilor deliberative respective, Raportul anual consolidat privind controlul financiar public intern pentru anul 2025 şi să întreprindă măsuri pentru implementarea recomandărilor relevante, în mod special a celor referitoare la managementul performanţelor şi al riscurilor, la documentarea proceselor de bază, la stabilirea mecanismelor instituţionale de prevenire, detectare şi raportare a neregulilor, precum şi la consolidarea funcţiei de audit intern.

6. Ministerul Finanţelor va publica Raportul anual consolidat privind controlul financiar public intern pentru anul 2025 pe site-ul său web oficial, pe adresa: https://mf.gov.md/sites/default/files/Raport%20consolidat%20CFPI%20pt%20anul%202025_aprobat%20ministru.pdf.

7. Ministerele, alte autorităţi administrative centrale subordonate Guvernului, instituţiile publice din subordinea Guvernului şi autorităţile administraţiei publice locale de nivelul al doilea vor prezenta Ministerului Finanţelor, până la datele de 1 octombrie 2026 şi 1 martie 2027, rapoartele privind acţiunile întreprinse pentru realizarea prezentei dispoziţii.

8. Monitorizarea generală a executării prezentei dispoziţii se pune în sarcina Ministerului Finanţelor, care va prezenta Guvernului spre aprobare, până la data de 1 iunie 2027, Raportul anual consolidat privind controlul financiar public intern pentru anul 2026.

9. Prezenta dispoziţie intră în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.