1208/20.10.2006 Hotărîre cu privire la aprobarea Strategiei de dezvoltare a Serviciului Fiscal de Stat pentru anii 2006-2010

GUVERNUL REPUBLICII MOLDOVA

H O T Ă R Î R E

cu privire la aprobarea Strategiei de dezvoltare a Serviciului

Fiscal de Stat pentru anii 2006-2010

nr. 1208  din  20.10.2006

 (în vigoare 03.11.2006) 

Monitorul Oficial nr.170-173 art.1313 din 03.11.2006

* * *

Guvernul  HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Strategia de dezvoltare a Serviciului Fiscal de Stat pentru anii 2006-2010 (se anexează).

2. Monitorizarea procesului de realizare a Strategiei de dezvoltare a Serviciului Fiscal de Stat pentru anii 2006-2010 se pune în sarcina Inspectoratului Fiscal Principal de Stat de pe lîngă Ministerul Finanţelor.

Aprobată

prin Hotărîrea Guvernului

nr.1208 din 20 octombrie 2006

STRATEGIA

de dezvoltare a Serviciului Fiscal de Stat pentru anii 2006-2010

INTRODUCERE

Serviciul Fiscal de Stat optează pentru trecerea de la o cultură de analiză a activităţii, bazate pe raportarea realizărilor, la o cultură de evaluare a performanţei bazate pe o analiză a îndeplinirii obiectivelor stabilite pentru a asigura îmbunătăţirea situaţiei existente, creşterea calităţii şi a randamentului activităţilor.

Realizarea sarcinilor enumerate mai sus impune necesitatea iniţierii unui complex de măsuri, a unui plan strategic special, care să cuprindă perfecţionarea tuturor elementelor sistemului fiscal: cadrul legislativ, cultura relaţiilor fiscale, utilizarea proceselor tehnologice, asigurarea tehnico-materială a Serviciului Fiscal de Stat etc. Aceste componente sînt interdependente. Modificarea unora dintre ele, fără perfecţionarea respectivă a celorlalte, nu se vor încununa cu succes. Crearea unui sistem efectiv de administrare fiscală, bazat pe un aparat central metodologico-ştiinţific, pe structuri teritoriale specializate în scopuri lucrative, pe tehnologii informaţionale contemporane, va permite executarea atribuţiilor puse în funcţie organului fiscal la un nivel mult mai înalt. Realizarea măsurilor prevăzute de prezenta Strategie vor contribui la realizarea misiunii sistemului fiscal, la sistematizarea şi previzibilitatea acţiunilor organului fiscal, la îmbunătăţirea climatului investiţional, precum şi la contracararea evaziunilor fiscale.

Totodată, perfecţionarea procedurilor de administrare fiscală va avea un impact pozitiv asupra eliminării cauzelor care favorizează încălcarea eticii profesionale.

Planul strategic al Serviciului Fiscal de Stat este elaborat în conformitate cu prevederile reformelor profunde în curs de desfăşurare în Republica Moldova şi întru susţinerea realizării Cadrului de Cheltuieli pe Termen Mediu pe anii 2007-2010. El este în deplin consens cu orientările strategice recomandate de Fondul Monetar Internaţional privind instituirea unei administrări fiscale moderne.

I. MISIUNE, VIZIUNE ŞI VALORI

II. SERVICIUL FISCAL DE STAT – evoluţie, probleme, oportunităţi

Istoric. Prin Hotărîrea Consiliului de Miniştri al R.S.S. Moldoveneşti nr.68 din 7 martie 1990, pentru prima dată în istoria Republicii Moldova, în sistemul Ministerului Finanţelor au fost create inspectorate fiscale de stat cu următoarea structură:

Inspectoratul Fiscal de Stat al Ministerului Finanţelor, ca subdiviziune interioară a Ministerului;

inspectoratele fiscale de stat teritoriale care se aflau în subordonarea administrativă a Inspectoratului Fiscal de Stat al Ministerului Finanţelor.

Pentru prima dată, Serviciul, ca sistem unic de organe fiscale, a fost instituit prin Legea nr.876-XII din 22 ianuarie 1992 cu privire la Serviciul fiscal de stat. Sistemul în cauză, de altfel ca şi în prezent, potrivit Titlului V al Codului fiscal, întrunea Inspectoratul Fiscal Principal de Stat de pe lîngă Ministerul Finanţelor şi inspectoratele fiscale de stat teritoriale subordonate Inspectoratului Fiscal Principal de Stat, toate avînd statut de persoană juridică şi fiind finanţate din bugetul de stat.

Organele Serviciului sînt organe cu atribuţii de administrare fiscală, aceasta fiind sarcina lor de bază, iar activitatea lor este reglementată de legislaţia fiscală. Totodată, actualmente, spre deosebire de practica altor ţări, în sarcina Serviciului este pusă şi administrarea impozitelor şi taxelor locale care necesită eforturi considerabile.

Pentru realizarea sarcinii respective organele fiscale exercită un spectru larg de proceduri fiscale, şi anume:

evidenţa individuală a contribuabililor şi ţinerea Registrului fiscal;

evidenţa individuală a tuturor obligaţiunilor fiscale calculate, achitate şi restante;

restituirea sumelor plătite în plus şi a celor prevăzute spre restituire, conform legislaţiei;

deservirea contribuabililor prin distribuirea formularelor, acordarea consultaţiilor, prelucrarea declaraţiilor şi a altor date şi informaţii;

popularizarea legislaţiei fiscale;

efectuarea controalelor fiscale;

aplicarea măsurilor de asigurare a stingerii obligaţiei fiscale, inclusiv de executare silită a impozitelor şi taxelor;

eliberarea timbrelor de acciz;

eliberarea facturilor fiscale;

ţinerea registrului maşinilor de casă şi control etc.

De rînd cu atribuţiile de administrare fiscală, organele fiscale exercită şi un şir de alte funcţii prevăzute în alte acte legislative. Printre cele mai importante şi mai dificile sînt:

administrarea contribuţiilor asigurărilor sociale de stat (controlul, executarea silită);

administrarea primelor de asigurări obligatorii de asistenţă medicală stabilite în calitate de contribuţie procentuală la salariu şi la alte forme de retribuire a muncii, la onorarii (evidenţa, controlul, executarea silită);

perceperea, în mod silit, a creditelor acordate de stat sau sub garanţia statului;

încasarea dividendelor aferente cotei-părţi a statului în capitalul social al societăţilor pe acţiuni şi a altor venituri la bugetul public naţional;

evidenţa, evaluarea şi comercializarea bunurilor confiscate, fără stăpîn, trecute în posesia statului;

ţinerea registrului recipiselor de creanţe trezoreriale ale Ministerului Finanţelor;

subvenţionarea în agricultură;

repatrierea valutei;

administrarea taxei pentru revitalizarea viticulturii;

preluarea funcţiilor de administrare, exercitate anterior de Consiliul Creditorilor, începînd cu 11 noiembrie 2006.

Structura organizatorică a Serviciului Fiscal de Stat. Structura organizatorică a Serviciului şi statele de personal, aprobate conform situaţiei de la 1 octombrie 2006, sînt sistematizate în următoarea schemă.

 Structura actuală a administraţiei fiscale asigură realizarea funcţiilor Serviciului în toate cele 35 unităţi administrativ-teritoriale. În cadrul unei unităţi teritoriale structura se bazează pe principiul divizării funcţionale:

administrarea fiscală;

controlul fiscal;

urmărirea plăţilor;

impozitarea persoanelor fizice.

O realizare a Serviciului se consideră abordarea necesităţii de segmentare a unor activităţi, formînd în cadrul Inspectoratului Fiscal Principal de Stat (IFPS) Direcţia prelucrarea informaţiei şi Direcţia administrarea contribuabililor mari.

Structura funcţională oferă contribuabililor avantaje potenţiale şi, totodată, facilitează procesele de administrare a impozitelor. Deşi structura organizatorică şi cea funcţională ale Serviciului se conformă cu cele mai bune practici de administrare, există temei de perfecţionare a acesteia. Printre dezavantajele actualei structuri la nivel de IFPS pot fi menţionate următoarele:

lipsa unităţii responsabile pentru funcţia de deservire a contribuabililor (prestarea serviciilor şi elaborarea procedurilor fiscale);

lipsa unei subdiviziuni de planificare strategică;

existenţa unor dublări de funcţii între subdiviziunile IFPS (examinarea contestaţiilor, petiţiilor, inspectarea activităţii inspectoratelor fiscale de stat teritoriale (în continuare – IFS teritoriale), analiza plăţilor);

domeniul vast de responsabilităţi ale şefilor adjuncţi ai IFPS.

Datorită subordonării IFS teritoriale direct IFPS, personalul căruia, în mod normal, ar trebui să fie implicat în proiectarea politicilor şi problemelor de management strategic, se abate de la aceasta, fiind antrenat în realizarea chestiunilor operaţionale, asigurarea asistenţei şi controlului activităţii serviciilor din teritoriu. Totodată, coordonarea activităţii IFS teritoriale este complexă, iar procesul de comunicare este dificil, din cauza numărului mare de IFS teritoriale raportate la suprafaţa Moldovei.

Din aceste considerente apare necesitatea revizuirii liniilor de comunicare, fapt ce va contribui semnificativ la coordonarea şi comunicarea mai bună între activităţile conexe, va permite dezvoltarea unei mai mari specializări, va îmbunătăţi susţinerea teritoriilor şi va reduce fluxul de rapoarte.

Reieşind din faptul că una din sarcinile principale ale Serviciului constă în asigurarea colectării pe deplin şi în termen a plăţilor fiscale, drept criterii de evaluare a activităţii lui sînt nivelul executării sarcinii de încasări şi nivelul reducerii restanţei. Însă, nu există indicatori de performanţă, precum şi un sistem de evaluare a activităţii care ar stabili dinamica eficienţei activităţilor, comparativ cu rezultatele activităţii altor servicii fiscale.

Dotarea sub nivel a Serviciului cu sedii şi echipament adecvat nu permite desfăşurarea unei activităţi eficiente. Din 40 de subdiviziuni teritoriale ale Serviciului doar 20 dispun de sedii proprii. De sediu propriu nu dispune nici IFPS.

Amplasarea incomodă a unor sedii, spaţiile limitate, lipsa mijloacelor pentru reparaţia şi întreţinerea încăperilor nu favorizează mediul din oficii şi nu conduce la o administrare modernă.

Resurse umane. La începutul anului 2006 Serviciul Fiscal dispunea de 2248 unităţi de personal, fluctuaţia cadrelor în Serviciu înregistrează în medie 10%. Numărul specialiştilor calificaţi în administrarea fiscală constituie 2053 de unităţi. Numărul de specialişti cu studii superioare, care constituie 60%, indică despre existenţa unui corp de funcţionari profesionişti şi de înaltă calificare.

Datele statistice privind structura de vîrstă a personalului demonstrează un declin al numărului de angajaţi în vîrstă de pînă la 40 de ani, care s-a redus în ultimii 2 ani cu 192 de unităţi. Această tendinţă este un fenomen negativ pentru viitorul Serviciului. Ponderea de specialişti calificaţi cu vîrsta mai mare de 40 de ani constituie 60%.

Instruirea profesională a angajaţilor se desfăşoară sistematic, asigurînd anual instruirea a 15% din numărul de personal. Totodată, în procesul de perfecţionare profesională nu sînt incluse procedeele moderne de studii, instruirea în domeniul utilizării complexului de programe în domeniul soft-urilor are o capacitate limitată în timp şi nu dispune de un sistem de evaluare a rezultatelor instruirii.

Sistemul existent de motivare a personalului nu corespunde totalmente politicii managementului resurselor umane, inclusiv la capitolul remunerarea stimulativă a performanţei, precum şi stimularea nonfinanciară. Ţinînd cont de dezvoltarea rapidă a tehnologiilor informaţionale, noua etapă de dezvoltare a Moldovei în contextul unei tendinţe de integrare la nivel global, noile proceduri fiscale utilizate în administrarea fiscală, dezvoltarea relaţiilor economice transfrontaliere de către agenţii economici, Serviciul este obligat să abordeze problema pregătirii specialiştilor, resistematizarea permanentă a cunoştinţelor, specializării raţionale a funcţionarilor fiscali.

Aspiraţiile Serviciului de a asigura o administrare fiscală modernă impune necesitatea iniţierii unui proces de modificare din punctul de vedere calitativ şi cantitativ al resurselor umane.

Direcţia Administrarea Contribuabililor Mari (DACM), cu un efectiv de 65 colaboratori, administrează la momentul actual 355 contribuabili, colectînd 40% din toate impozitele şi taxele administrate de Serviciu. Direcţia poartă responsabilitate deplină pentru administrarea contribuabililor mari, inclusiv deservirea acestora, executarea silită a obligaţiilor fiscale şi efectuarea controalelor fiscale. Metodele şi procedurile de lucru sînt elaborate în cadrul IFPS, utilizate în egală măsură de întreg sistemul Serviciului. Dotarea DACM cu echipament şi condiţii de muncă este asigurată la un nivel mai înalt, în comparaţie cu alte unităţi structurale ale Serviciului. Totodată, nu s-a atins nivelul unei DACM moderne, inclusiv la capitolul înzestrarea cu calculatoare portative, birou de consultanţă dotat adecvat.

Spectrul de servicii oferit contribuabililor de către DACM cuprinde oferirea consultaţiilor privind prevederile Codului fiscal, eliberarea certificatelor, examinarea cererilor şi contestaţiilor. Reieşind din complexitatea problemelor abordate de contribuabilii mari în procesul consultărilor sînt implicaţi şi specialişti din cadrul altor subdiviziuni ale IFPS. Aceasta se explică prin faptul că la momentul actual nu există o subdiviziune specializată cu atribuţii de acordare a asistenţei de consultanţă.

Modalitatea de prestare a serviciilor DACM în esenţă nu diferă de serviciile prestate celorlalte categorii de contribuabili. Din lipsa sistemului de evaluare a calităţii serviciilor prestate, nu se poate estima gradul de satisfacere a cerinţelor categoriei de contribuabili mari.

Activitatea contribuabililor mari este supusă controlului fiscal în medie o dată la doi ani. Personalul în cadrul direcţiei de control nu dispune de programe specializate, soft-uri performante pentru conectarea la datele instituţiilor financiare, la programele de contabilitate utilizate de contribuabili, ale altor instituţii de stat.

Cu toate că permanent se dezvoltă metodele şi procedeele de acţiune a DACM, nu există o specializare pe ramurile economiei naţionale. Momentele expuse urmează a fi privite ca rezerve faţă de standardele internaţionale ale unei DACM moderne.

Proceduri fiscale. Activitatea de administrare fiscală are ca principale componente: evidenţa contribuabililor, constatarea şi impunerea veniturilor realizate de persoanele fizice şi juridice, colectarea impozitelor şi taxelor datorate la buget. Pentru desfăşurarea acestei activităţi, în baza prevederilor legale existente, sînt aplicate o serie de instrumente utilizate atît pentru asigurarea unei administrări eficiente a contribuabililor, cît şi pentru facilitarea îndeplinirii obligaţiunilor fiscale ale acestora. În acest scop sînt utilizate registrul de evidenţă a contribuabililor şi sistemul de evidenţă a plăţilor, în baza cărora se efectuează controale camerale. La momentul actual Serviciul administrează subiecţi impozabili:

persoane juridice – 73633, inclusiv întreprinderi cu investiţii străine – 2262, persoane fizice (întreprinderi individuale şi gospodării ţărăneşti) – 569925;

persoane fizice, contribuabili la impozitul pe bunurile imobiliare – 1247000.

În anul 2005 numărul de agenţi economici s-a majorat cu 8,8% faţă de anul 2004. Dinamica acumulărilor plăţilor la bugetele de toate nivelurile (bugetul de stat, bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, bugetul asigurărilor sociale de stat, fondurile asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală) este în creştere, constituind în ultimii ani 15-22%.

La momentul actual există 120 tipuri de dări de seamă fiscale prezentate de contribuabili cu o periodicitate diferită (lunară, trimestrială, anuală).

Procedura de primire a declaraţiilor este optimizată pentru a nu reţine contribuabilul (în medie durata recepţiei unei declaraţii este de 5-10 minute). Actualmente, dările de seamă fiscale se prezintă doar pe suport de hîrtie din lipsa soft-urilor respective, care ar permite prezentarea acestora în mod electronic. Prezentarea pe suport electronic ar reduce costurile contribuabililor legate de prezentarea dărilor de seamă şi ar optimiza procedurile de prelucrare a acestora.

Numărul mare de rapoarte fiscale, periodicitatea prezentării lor, sumele mici ale obligaţiilor fiscale reflectate de unele categorii de contribuabili, modul lor de completare (în unele cazuri) impune necesitatea revizuirii întregului proces de prezentare a rapoartelor.

Serviciul este orientat spre oferirea unui spectru cît mai larg şi calitativ de servicii contribuabililor. Un serviciu important prestat constă în oferirea consultaţiilor şi susţinerea informaţională a contribuabililor, pentru o cunoaştere mai bună a drepturilor şi obligaţiunilor sale. În acest sens în cadrul IFS teritoriale au fost create birouri de consultanţă şi pagina oficială WEB.

Solicitările contribuabililor, operaţiunile economico-financiare complicate care se află în permanentă creştere, precum şi sporirea numărului de întreprinderi străine necesită o nouă abordare vis-a-vis de calitatea serviciilor prestate. Necesitatea noii abordări faţă de formele şi calitatea serviciilor prestate reiese şi din varietatea domeniilor de activitate. La moment se evidenţiază necesitatea segmentării serviciilor după categorii de contribuabili, practică utilizată în administraţiile fiscale internaţionale (studenţi, militari, angajaţi, întreprinderi mici, mari şi mijlocii). Acest fapt împiedică Serviciul să fie mai aproape de contribuabil în ce priveşte acordarea de asistenţă pentru fiecare categorie de plătitori.

Serviciul se află în raporturi de parteneriat cu instituţiile publice, societatea civilă şi cu subiecţii activităţii de antreprenoriat, ceea ce contribuie la realizarea scopurilor şi perceperea opiniei privind politicile fiscale. Totodată, în cadrul Serviciului lipseşte barometrul de apreciere a gradului de satisfacere a contribuabililor cu serviciile prestate. Acest aspect capătă o importanţă majoră în contextul globalizării activităţilor de afaceri.

Sarcina primordială a Serviciului este asigurarea conformării contribuabililor la achitarea benevolă a impozitelor. Indiferent de serviciile prestate, există o categorie de contribuabili care nu declară şi nu achită impozitele. Eforturile depuse pentru încasarea forţată a plăţilor fiscale sînt rezultative, însă existenţa unui număr impunător de restanţieri impune revizuirea practicii aplicate în prezent. La moment nu există un sistem care ar asigura monitorizarea acţiunilor de executare silită a obligaţiunilor fiscale şi nu există proceduri de evaluare, clasificare a restanţierilor în grupuri conform factorilor de risc, fapt ce ar permite concentrarea eforturilor asupra restanţelor cu un grad de risc sporit.

Serviciul dispune de un sistem informaţional care asigură o evidenţă a plăţilor fiscale, dar, totodată, acest sistem nu permite determinarea vechimii restanţelor şi, ca urmare, eforturile Serviciului sînt mai puţin eficiente.

Un rol important în cadrul procedurilor fiscale este deţinut de controlul fiscal. Controlul nu se axează pe ideea “căutare”, dar pe ideea “ce trebuie de controlat”. Adică, dacă s-ar depista că selectarea nu a avut efect (nu se adeveresc indicii de fraudă), ar fi necesar de sistat controlul şi de mers acolo, unde într-adevăr există fraude fiscale.

În acest sens, ar trebui de revăzut nu doar întreg mecanismul de control, ci şi viziunea altor organe de control asupra acestui fapt.

Respectiv, ar fi necesar de introdus în practica fiscală noţiunea de “eficienţa zilnică a controlului”, care ar stabili cea mai eficientă zi de control, ţinînd cont de fraudele depistate.

La fel, selectarea pentru control se efectuează în baza unui vector de erori “aritmetice”, în schimbul celui “de legătură”. De exemplu:

suma impozitelor achitate în funcţie de volumul tranzacţiilor;

cifra de afaceri comparată cu lichiditatea mijloacelor băneşti;

factorul “psihologic” (vîrsta conducătorului, existenţa altor întreprinderi deschise pe numele acestuia, astfel încît circuitul mijloacelor băneşti să se efectueze în interiorul acestora, pentru a regla plăţile la buget).

Pentru a putea face o aşa analiză, este necesar să se dispună de un spectru foarte larg de informaţii, de care Serviciul nu dispune la moment (informaţiile de la bancă privind rulajele bancare, informaţiile aferente operaţiunilor de import/export, informaţiile privind tranzacţiile de vînzare-cumpărare).

Tehnologiile informaţionale. Aplicarea eficientă a reglementărilor fiscale, bazate pe o legislaţie armonizată şi pe metode noi de lucru este direct legată de existenţa unor sisteme informaţionale de susţinere specifice.

În acest context, misiunea funcţiei sistemului tehnologii informaţionale este elaborarea, dezvoltarea şi implementarea unui sistem informaţional modern în domeniu, care să sprijine Serviciul în îndeplinirea obiectivelor sale.

Funcţia – suport pe care o reprezintă tehnologiile informaţionale este realizată de către Direcţia Tehnologii Informaţionale cu un număr de 23 de angajaţi. Aceasta îndeplineşte următoarele funcţii:

propune planurile anuale de activitate pentru dezvoltarea tehnologiilor informaţionale şi le pune în aplicare;

face propuneri pentru investiţii în domeniul tehnologiilor informaţionale şi realizează documentele necesare din punct de vedere tehnic, pentru achiziţii;

dezvoltă, în mod unitar şi integrat, sistemul informaţional;

implementează şi sprijină rularea aplicaţiilor informatice la nivel central şi teritorial;

gestionează reţelele locale de calculatoare la nivel central şi teritorial, care exploatează circa 1000 calculatoare personale şi 740 de imprimante;

consultă şi instruieşte colaboratorii fiscali în utilizarea sistemului informaţional al Serviciului;

reprezintă Serviciul în relaţiile cu executorul în problemele specifice de tehnologii informaţionale.

În teritorii există cîte un angajat care îndeplineşte funcţia de administrator al sistemului informaţional.

Sistemul informaţional acoperă în prezent, prin implementarea aplicaţiilor informatice adecvate, într-un grad mai înalt sau mai redus, majoritatea funcţiilor de bază ale Serviciului. Aplicaţiile informatice se creează la nivel central şi se implementează la toate nivelurile. Aceste aplicaţii rulează la nivel central în baza datelor deţinute la acest nivel, iar în teritorii – în baza datelor deţinute de aceştea. La nivel central se creează baza de date referitoare la declaraţiile fiscale şi se migrează la nivel teritorial. La nivel teritorial se completează baza de date cu informaţii despre înregistrarea contribuabililor, plătitorilor TVA şi de accize, despre deţinătorii de patente, maşinile de casă şi control, dispoziţiile de suspendare a operaţiunilor bancare, ordinele de incaso şi altele, care, la rîndul său, migrează la nivel central.

O direcţie importantă a dezvoltării sistemului informaţional al Serviciului prezintă tehnologiile bazate pe Internet, şi anume, crearea instrumentelor pentru centralizarea informaţiei şi procesarea acesteia din baza de date centrală, în regim on-line, din orice punct, în corespundere cu drepturile de acces. Treptat se va face trecerea bazei de date la un sistem centralizat, astfel încît răspunsul la întrebările despre un contribuabil să poată fi obţinute, în timp real. Implementarea rapidă şi eficientă a acestor tehnologii necesită procurarea şi utilizarea metodologiilor şi instrumentelor standardizate în domeniu.

O alta direcţie de dezvoltare a tehnologiilor informaţionale este modificarea arhitecturii de telecomunicaţie cu organele fiscale teritoriale prin intermediul Centrului de telecomunicaţii speciale.

Sistemul informaţional al Serviciului este într-o continuă modificare, în scopul asigurării unei acoperiri optime a funcţiilor Serviciului.

Pentru dezvoltarea sistemului informaţional şi pentru menţinerea lui în pas cu timpul sînt necesare anual alocaţii financiare pentru procurarea instrumentelor soft-ware de analiză şi gestiune a sistemelor informatice, platforme care oferă unelte de administrare, configurare, distribuire securizată a rapoartelor. Din cauza insuficienţei resurselor umane progresul în direcţia dezvoltării sistemului informaţional decurge încet, deoarece toate forţele se mobilizează la îndeplinirea lucrărilor curente. Luînd în considerare nivelul necompetitiv al salariilor programatorilor Serviciului este necesar de a schimba destinaţia Direcţiei Tehnologii Informaţionale şi a diviza funcţiile în două direcţii:

de administrare şi exploatare a sistemului informaţional (oricare şi oricît de complicat nu ar fi el), de gestionare a reţelelor de calculatoare;

de proiectare a modificărilor de dezvoltare a sistemului informaţional, conform necesităţilor şi cerinţelor Serviciului.

Lucrările de elaborare a soft-ului concret se va efectua prin contractarea unor terţe firme specializate în domeniu.

Pentru menţinerea şi dezvoltarea sistemului Serviciul are nevoie de o echipă de profesionişti bine pregătiţi. Această echipă poate fi formată numai pe parcursul a mai multor ani. Luînd în considerare paşii rapizi cu care se dezvoltă tehnologiile informaţionale este necesară instruirea profesională a angajaţilor Direcţiei Tehnologii Informaţionale în centre specializate de instruire.

Totodată, dezvoltarea în continuare a acestuia va permite alinierea la experienţa altor ţări din Uniunea Europeană, dezvoltarea comunicării electronice cu contribuabilii, modernizarea schimbului de informaţii cu alte organe centrale de specialitate ale administraţiei publice şi autorităţile administraţiei publice locale prin dezvoltarea serviciilor Web, standardelor şi procedurilor de securitate a informaţiilor, întărirea rolului şi locului tehnologiilor informaţionale la nivel de Serviciu, modernizarea aplicaţiilor bazate pe tehnologiile învechite şi trecerea acestora la tehnologiile bazate pe Internet, atragerea investiţiilor şi modernizarea echipamentului tehnic în conformitate cu progresul tehnologic şi cu cerinţele de performanţă faţă de sistemul informaţional.

III. PLANUL STRATEGIC

OBIECTIVELE STRATEGIEI

CONSOLIDAREA FUNCŢIONALĂ ŞI STRUCTURALĂ

Perfecţionarea structurii Serviciului prin crearea noilor subdiviziuni specializate

Menţinerea tendinţei de perfecţionare a structurii funcţionale, a sporirii standardizării proceselor de lucru. Obţinerea unei coordonări mai eficiente a activităţilor, cu delimitarea clară a atribuţiilor şi excluderea dublării atribuţiilor prin gruparea subdiviziunilor, conform responsabilităţilor şi procesului decizional pentru asigurarea susţinerii funcţiilor de bază în teritorii. Revizuirea componenţei numerice a inspectoratelor fiscale teritoriale în baza unor criterii transparente şi unitare.

Termen de executare – 2007

Elaborarea şi implementarea sistemului de evaluare a performanţelor

Elaborarea unui sistem de evaluare a performanţelor care va cuprinde toate domeniile de activitate ale Serviciului, ceea ce ar lor şi îndeplinirea sarcinilor stabilite de administraţia fiscală. Implicarea reprezentanţilor societăţii civile în procesul de apreciere a performanţelor.

Termen de executare – 2008

Asigurarea cu sedii, echipament şi utilaje

Asigurarea infrastructurii funcţionale, procurarea mijloacelor de transport, de sedii noi şi executarea lucrărilor de reparaţie capitală şi curentă. Dotarea fiecărui loc de muncă cu tehnica necesară, procurarea şi reînnoirea echipamentului tehnic a computerelor şi imprimantelor.

Termen de executare – 2010

Criteriile de evaluare a performanţelor

Evaluarea activităţii Serviciului - estimarea gradului de realizare a obiectivelor trasate, conform criteriilor de performanţă.

Satisfacerea cu sedii, echipament şi utilaj – nivelul general de satisfacere a Serviciului cu sedii, echipament şi utilaje.

RESURSE UMANE

Crearea unei subdiviziuni interioare cu funcţii de elaborare şi promovare a politicilor şi strategiilor în domeniul managementului resurselor umane

Serviciul îşi propune ca în cadrul structurii sale să existe o subdiviziune care să se ocupe permanent cu elaborarea şi promovarea politicilor în domeniul resurselor umane.

Termen de executare – 2007

Elaborarea şi implementarea strategiei de dezvoltare a managementului resurselor umane

Dezvoltarea în cadrul Serviciului a resurselor umane poate fi realizată prin aplicarea unei strategii de resurse umane structurată. Oamenii sînt factorii cheie în performanţele de lucru. Deservirea contribuabililor se bazează pe eficienţa activităţii angajaţilor fiscali şi pe investiţiile în dezvoltarea lor. Elaborarea şi implementarea strategiei va include analiza necesarului de personal pentru îndeplinirea atribuţiilor Serviciului şi a obiectivelor strategice ale acestuia, precum şi angajarea şi selectarea personalului, transparent şi pe criterii de competenţă, în funcţie de specificul fiecărei activităţi. Se va asigura tendinţa de angajare în bază de concurs, cu încheierea contractelor şi rotaţia angajaţilor, în scopul dezvoltării profesionale şi cunoaşterii legislaţiei fiscale. Atribuţiile şi obiectivele strategiei resurselor umane ale Serviciului pot fi realizate, în totalitate, în termen şi la un nivel înalt numai cu resurse umane bine organizate şi pregătite profesional, motivate şi dotate corespunzător.

Termen de executare – 2007

Perfecţionarea şi specializarea continuă a personalului pe baza programelor elaborate în acest scop

Performanţele Serviciului sînt determinate, în primul rînd, de competenţa şi pregătirea cetăţenilor şi de felul lor de a munci. Serviciul va dezvolta intens o pregătire profesională a întregului colectiv. În acest scop managementul Serviciului va ţine cont atît de pregătirea iniţială a noilor angajaţi, cît şi de cea continuă, organizată în baza unor programe de instruire. Urmează evaluarea alternativelor pentru perfecţionarea personalului, elaborarea şi implementarea unor modificări, pentru a elimina lacunele în competenţă. Serviciul va trece la un tip de instruire bazat pe necesităţi, cerere şi mediul educaţional în condiţiile instruirii electronice, în vederea menţinerii capacităţii de muncă deplină, fără a avea impact nefavorabil asupra nivelului şi calităţii serviciilor. Procesul de instruire se va orienta spre studierea tendinţelor în economie, prin organizarea seminarelor specializate bazate pe studierea practicii şi tendinţelor în sectoarele economiei naţionale. În perspectivă, Serviciul preconizează crearea centrului de instruire profesională. Se va dezvolta procesul de educare anticorupţie a angajaţilor.

Termen de executare – 2007-2010

Elaborarea unui sistem de evaluare a performanţei şi motivare a personalului

Prin procesul de evaluare se va stabili nivelul de dezvoltare profesională a angajaţilor. Pentru o evaluare corectă a personalului, vizînd maximizarea performanţelor fiecărui angajat, se vor utiliza tehnici diverse, selectate în funcţie de specificul postului. Realizarea evaluării va asigura următoarele beneficii:

determinarea, în mod real, a necesităţilor de instruire a angajaţilor;

identificarea factorilor motivaţionali specifici fiecărui angajat în parte;

scăderea riscului de eroare decizională;

eliminarea subiectivismului în aprecierea performanţelor;

reducerea fluctuaţiei de personal din motivul incompatibilităţii cu postul.

Termen de executare – 2008

Criteriile de evaluare a performanţelor

Nivelul de asigurare cu resurse umane – gradul de asigurare a Serviciului cu resurse umane din punct de vedere cantitativ şi calitativ pentru realizarea misiunii de bază.

Nivelul de încredere – creşterea încrederii publice în personalul Serviciului prin aprecierea profesionalismului şi eticii.

Indicatorul de estimare a satisfacţiei angajaţilor – indicatorul care demonstrează perceperea de către angajaţi a sistemului managementului de performanţă, bazat pe răspunsurile angajaţilor.

CONTRIBUABILII

Perfecţionarea opţiunilor de deservire a contribuabililor

Serviciul va continua să perfecţioneze calitatea, eficienţa şi prestarea de servicii printr-un şir de iniţiative elaborate pentru lărgirea sferei de acoperire a serviciilor pentru contribuabili şi implementarea unor procese de lucru noi şi îmbunătăţite. Extinderea relaţiilor de parteneriat şi stabilirea unor relaţii noi pentru aprofundarea procesului de educaţie şi asistenţă, îndreptate spre respectarea de către contribuabili a legislaţiei fiscale. Utilizarea pe larg a practicii consultării societăţii civile referitor la procesul de administrare prin crearea Consiliului consultativ format din reprezentanţii societăţii civile. Elaborarea unui program de comunicare activă prin publicarea de articole, broşuri, difuzarea emisiunilor radio şi TV, extinderea numărului de canale în vederea distribuirii informaţiei. Personalul va fi mai responsabil în procesul acordării de asistenţă contribuabililor, pentru ca ei să înţeleagă şi să se conformeze prevederilor Codului fiscal.

Termen de executare – 2007-2010

Lărgirea spectrului serviciilor prestate

Elaborarea de către Serviciu a produselor şi serviciilor speciale pentru o percepere mai uşoară a obligaţiunilor de către contribuabili, reducînd cheltuielile contribuabililor vis-a-vis de onorarea obligaţiunilor sale. Contribuabililor li se va oferi posibilitatea de a prezenta rapoartele fiscale în mod electronic. Asigurarea asistenţei informaţionale prin telefon (centru de apel) şi prin intermediul instrumentelor electronice interactive. Monitorizarea serviciului clientelă prin intermediul unor registre, pentru a spori abilitatea Serviciului, în scopul furnizării răspunsurilor corecte contribuabililor, corectarea la timp a erorilor şi identificarea tendinţelor pentru perfecţionarea ulterioară.

Termen de executare – 2008-2010

Simplificarea procedurilor fiscale

Simplificarea formularelor fiscale şi ajustarea acestora la un sistem computerizat. Sistemul actual de rapoarte va fi simplificat şi modernizat, pentru a asigura un singur standard de completare a declaraţiilor fiscale electronice. Aceasta va permite persoanelor care transmit declaraţii fiscale să prezinte mai multe tipuri de rapoarte fiscale printr-o singură transmisie. Dezvoltarea şi implementarea instrumentelor perfecţionate pentru livrarea mai eficientă şi corectă a avizelor, scrisorilor.

Termen de executare – 2008-2010

Criteriile de evaluare a performanţelor

Informaţia referitoare la satisfacerea contribuabililor – nivelul general de satisfacere a contribuabililor prin serviciile de bază prestate de Serviciu.

Reducerea cheltuielilor – evaluarea timpului şi cheltuielilor financiare pe care le suportă contribuabilii în onorarea obligaţiunilor lor fiscale.

Rata interacţiunilor electronice – evaluarea completării şi prezentării declaraţiilor în mod electronic.

Direcţia administrarea contribuabililor mari

Consolidarea structurii organizaţionale a Direcţiei administrarea contribuabililor mari (DACM), prin crearea unor subdiviziuni specializate

Crearea unei subdiviziuni specializate de asistenţă şi consultare juridică pentru analiza riscurilor şi planificarea controalelor. Activitatea Direcţiei va fi sporită prin efectuarea cercetărilor şi analizei, fapt ce va contribui la îmbunătăţirea performanţelor acesteia. Elaborarea şi implementarea criteriilor de performanţă şi a sistemelor de evaluare a calităţii DACM.

Termen de executare – 2007

Instruirea şi specializarea personalului DACM în baza programelor de instruire specială

Dat fiind că DACM este creată pentru a acorda o atenţie specială celor mai semnificativi contribuabili din domeniul comercial sau industrial, este necesar de a introduce în subunităţile DACM specializarea pe principii de ramură în economie şi de a elabora programe speciale de instruire, destinate personalului DACM.

Termen de executare – 2008-2010

Implementarea metodelor şi procedeelor noi de iniţiere şi efectuare a controalelor fiscale

Crearea unui sistem informaţional şi sistematizarea datelor privind disciplina financiară şi fiscală (cazierul fiscal). Aceasta va permite DACM să concentreze resursele ce ţin de examinarea acţiunilor persoanelor care comit abuzuri şi a contribuabililor care nu respectă legislaţia fiscală.

Termen de executare – 2008-2010

Elaborarea şi implementarea unei strategii de deservire a contribuabililor mari

Strategia va fi elaborată în deplin context cu scopurile strategice elaborate pentru întreaga administraţie fiscală, cu revizuirea periodică a scopurilor şi în legătură cu circumstanţele economiei şi modificările în legislaţie. Asigurarea contribuabililor cu servicii de înaltă calitate, ajutîndu-i să înţeleagă şi să îndeplinească obligaţiunile lor fiscale, prin aplicarea legislaţiei fiscale integral, imparţial şi corect faţă de toţi. Optimizarea managementului restituirii TVA în cadrul DACM şi elaborarea criteriilor de urmărire silită, specifice contribuabililor mari.

Termen de executare – 2008

Criteriile de evaluare a performanţelor

Informaţia referitoare la satisfacerea contribuabililor – nivelul general de satisfacere a contribuabililor prin serviciile de bază prestate de DACM.

Instruirea personalului – numărul personalului instruit.

Durata unui control - estimarea timpului utilizat pentru efectuarea unui control, inclusiv pentru restituirea TVA.

Nivelul de conformare - ponderea impozitelor achitate în raport cu suma obligaţiunilor fiscale.

PROCEDURI FISCALE

Implementarea sistemului computerizat de evidenţă a acţiunilor Serviciului

Asigurarea unui sistem de control electronic al volumului de lucru în domeniul controalelor fiscale în toate inspectoratele teritoriale. Elaborarea şi implementarea programului electronic de ţinere a evidenţei acţiunilor de executare silită şi gestiunea bunurilor confiscate, fără stăpîn, sechestrate, uşor alterabile.

Termen de executare – 2008

Eficientizarea procedurilor fiscale prin utilizarea pe larg a produselor informaţionale

Elaborarea instrumentelor şi tehnologiilor care să permită angajaţilor Serviciului să obţină o eficienţă sporită în lucrul lor, pentru a fi siguri că Serviciul îşi realizează misiunea. E necesar ca utilizarea tehnologiilor să uşureze munca şi să permită angajatului să se concentreze la realizarea scopurilor de bază. Utilizarea programelor de susţinere a controalelor, bazate pe tehnologii informaţionale, în ajutorul inspectorilor fiscali, pentru verificarea sistemelor contabile computerizate la faţa locului şi administrarea rapoartelor şi documentelor de lucru, precum şi pentru depistarea, la o etapă primară, a agenţilor economici cu tendinţă pronunţată de a deveni întreprinderi (“fantome”) delicvente. Utilizarea unui sistem de evidenţă a obiectelor şi subiecţilor impunerii cu impozitul pe bunurile imobiliare (Cadastrul fiscal).

Termen de executare – 2009

Implementarea metodelor noi şi procedeelor de iniţiere şi efectuare a controalelor fiscale

Elaborarea procedurilor de control şi standardelor de performanţă, care ar încuraja performanţa controalelor bazate pe analiză, logică şi a dovezilor materiale, dezvoltînd astfel metodele indirecte de apreciere a obligaţiunilor fiscale. Crearea unei subdiviziuni interioare de prevenire a fraudelor fiscale şi relaţiilor cu organele de drept. Crearea unui laborator în vederea efectuării verificării soft-urilor, etalon al maşinilor de casă şi control cu memorie fiscală. Lărgirea spectrului de riscuri utilizat în sistemul de selectare a contribuabililor pentru control.

Termen de executare – 2009

Dezvoltarea procedeelor de contestare a acţiunilor Serviciului şi soluţionarea litigiilor

Organizarea şi administrarea soluţionării litigiilor fiscale pe cale extrajudiciară prin proceduri de alternativă (mediere fiscală), ceea ce va asigura reducerea termenelor şi simplificarea procedurilor de examinare a litigiilor. Promovarea metodelor de alternativă în soluţionarea disputelor prin asigurarea supremaţiei legii. Respectarea principiului de separare a ramurilor puterii şi de colaborare a acestora într-un cadru strict constituţional şi legal. Perfecţionarea cadrului legal în conformitate cu cerinţele legislaţiei internaţionale şi asigurarea transparenţei instituţiilor publice, precum şi accesul la informaţii şi promovarea standardelor etice.

Termen de executare – 2007-2010

Elaborarea procedurilor noi de executare silită a obligaţiilor fiscale

Aplicarea tehnologiilor informaţionale noi pentru evidenţa capacităţilor de achitare a datoriilor de către contribuabili prin gruparea lor, conform unor criterii de risc elaborate în acest scop. Realizarea acţiunilor de urmărire silită prin tratarea diferită a restanţierilor, concentrînd eforturile asupra restanţierilor cu un grad de risc sporit. Elaborarea unui sistem informaţional care va permite de a distinge categoriile de datorii care nu pot fi supuse urmăririi şi istoricul restanţelor, ce va permite să se estimeze corect nivelul de conformare a contribuabililor. Concentrarea eforturilor asupra activităţilor care, cel mai probabil, vor avea efecte pozitive, vor reduce neajunsurile în lucru.

Termen de executare – 2008

Criteriile de evaluare a performanţelor

Computerizarea evidenţei acţiunilor Serviciului - nivelul computerizării evidenţei acţiunilor Serviciului.

Nivelul de conformare – gradul prin care contribuabilii îşi onorează obligaţiile fiscale.

Durata unui control – estimarea timpului utilizat pentru efectuarea unui control, inclusiv pentru restituirea TVA.

TEHNOLOGII INFORMAŢIONALE

Elaborarea strategiei de dezvoltare a tehnologiilor informaţionale în cadrul Serviciului

Obiectivul prezentei Strategii este stabilirea unei strategii specifice, bazată pe o misiune generală şi pe o misiune specifică pînă în anul 2010. Utilizatorul principal al Strategiei va fi Serviciul. Documentul în cauză va avea drept scop fundamentarea şi orientarea acţiunilor concrete spre dezvoltarea tehnologiilor informaţionale în cadrul Serviciului.

Termen de executare – 2007

Dezvoltarea reţelei de comunicaţii

Dezvoltarea reţelei de comunicaţii în sensul asigurării accesului de la distanţă atît a funcţionarilor Serviciului, cît şi al altor utilizatori autorizaţi la baza de date centrală în temeiul unor drepturi de acces strict administrate. Dezvoltarea şi implementarea standardelor şi procedurilor de securitate şi confidenţialităţii informaţiilor în conformitate cu reglementările actelor normative în domeniu.

Termen de executare – 2007-2009

Modernizarea echipamentului tehnic

Modernizarea echipamentului tehnic în raport cu avantajul tehnologic şi cu cerinţele de performanţă faţă de sistemul informaţional şi de realizarea obiectivelor strategice ale acestuia.

Termen de executare – 2007-2010

Dezvoltarea comunicării electronice

Dezvoltarea metodelor de asistenţă contribuabililor prin folosirea tehnologiilor informaţionale, bazate pe Internet. Punerea la dispoziţia contribuabililor de servicii şi informaţii, pentru completare şi transmitere prin Internet, a declaraţiilor fiscale, iniţierea acestora cu informaţiile privind situaţia fiscală.

Intensificarea comunicării electronice cu unităţile teritoriale subordonate.

Dezvoltarea comunicării electronice cu alte organe centrale de specialitate ale administraţiei publice şi autorităţile administraţiei publice locale, sistemul bancar şi alţi subiecţi de drept, referitor la schimbul electronic de date, folosind tehnologiile informaţionale bazate pe Internet.

Termen de executare – 2007-2010

Dezvoltarea sistemului informaţional

Dezvoltarea sistemului informaţional oferind suportul tuturor activităţilor Serviciului, inclusiv activităţilor de control, bazate pe factori de risc.

Proiectarea arhitecturii în ansamblu a sistemului informaţional, în sensul creării bazei de date centralizate pentru toate informaţiile. Modernizarea şi dezvoltarea aplicaţiilor existente. Trecerea acestora la tehnologiile bazate pe Internet, avînd ca sursă de informaţie baza de date centralizată.

Procurarea instrumentelor software de analiză şi gestiune a sistemelor informaţionale, a platformelor care oferă metode de administrare, configurare, distribuire securizată a rapoartelor.

Dezvoltarea şi implementarea standardelor şi procedurilor de recuperare, în caz de dezastru.

Termen de executare – 2007-2010

Modificarea destinaţiei Direcţiei tehnologii informaţionale

Orientarea funcţiilor Direcţiei tehnologii informaţionale în sensul specificării cerinţelor de dezvoltare şi implementare a componentelor noi ale sistemului informaţional al Serviciului, modernizării procedurilor existente, coordonării proiectelor de elaborare a acestora, administrării şi exploatării sistemului informaţional, gestionării reţelelor de calculatoare.

Contractarea unor terţe firme, specializate în domeniu, pentru îndeplinirea lucrărilor de elaborare a soft-urilor.

Termen de executare – 2007-2008

Criteriile de evaluare a performanţelor

Nivelul de asigurare cu personal – nivelul de asigurare cu personal calificat pentru atingerea obiectivelor trasate.

Gradul de automatizare - numărul procedurilor fiscale automatizate.

IV. RISCURI CE POT INFLUENŢA GRADUL DE REALIZARE

A OBIECTIVELOR PLANULUI STRATEGIC

În cadrul realizării sistemului de management strategic Serviciul a identificat principalele riscuri care împiedică implementarea Planului strategic:

V. MODALITATEA DE IMPLEMENTARE A PLANULUI STRATEGIC

Serviciul intenţionează să implementeze Planul strategic în următorul mod:

plasarea Planului strategic şi informaţiilor despre procesul de implementare pe pagina Web a Serviciului, publicarea în mass-media pentru a asigura informarea societăţii civile;

crearea grupurilor de lucru care vor realiza reformele incluse în Planul strategic;

crearea unui comitet de supraveghere care ar include reprezentanţi ai Ministerului Finanţelor, Ministerului Economiei şi Comerţului, asociaţiilor de comerţ şi afaceri, condus de şeful IFPS, care ar monitoriza avansarea reformelor, efectul acţiunilor întreprinse şi ar soluţiona problemele majore întîmpinate în procesul de implementare a Planului;

solicitarea suportului partenerilor de dezvoltare pentru implementarea elementelor-cheie ale Planului strategic.

VI. COSTURI

Costurile estimative necesare pentru implementarea Planului strategic de dezvoltare a Serviciului