148/21.02.2009 Hotărîre pentru aprobarea Regulamentului privind transmiterea de către Serviciul  Fiscal de Stat Agenţiei Servicii Publice a listei contribuabililor persoane juridice ale căror obligaţii fiscale au fost stinse simplificat prin scădere şi a listei fondatorilor cărora li se refuză de a înregistra persoane nou-fondate

GUVERNUL REPUBLICII MOLDOVA

H O T Ă R Î R E

pentru aprobarea Regulamentului privind transmiterea de către Serviciul

 Fiscal de Stat Agenţiei Servicii Publice a listei contribuabililor

persoane juridice ale căror obligaţii fiscale au fost stinse simplificat

prin scădere şi a listei fondatorilor cărora li se refuză de

a înregistra persoane nou-fondate

nr. 148  din  21.02.2009

 (în vigoare 27.02.2009) 

Monitorul Oficial nr.45-46 art.192 din 27.02.2009

* * *

Notă: În denumirea şi în tot textul hotărîrii, precum şi în denumirea şi în tot textul Regulamentului şi al anexelor, sintagma “Camera Înregistrării de Stat”, la orice caz gramatical, se substituie cu sintagma “Agenţia Servicii Publice”, la cazul gramatical corespunzător conform Hot.Guv. nr.327 din 17.04.2018, în vigoare 20.04.2018

Notă: În titlu, în tot textul hotărîrii, precum şi în Regulament, cuvintele “Inspectoratul Fiscal Principal de Stat”, “organe fiscale”, la orice formă gramaticală, se substituie prin cuvintele “Serviciul Fiscal de Stat”, la forma gramaticală corespunzătoare conform Hot.Guv. nr.522 din 06.07.2017, în vigoare 14.07.2017

În scopul executării prevederilor Codului fiscal nr.1163-XIII din 24 aprilie 1997 (republicat în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, ediţie specială, din 8 februarie 2007), cu modificările şi completările ulterioare, şi Legii nr.220-XVI din 19 octombrie 2007 privind înregistrarea de stat a persoanelor juridice şi a întreprinzătorilor individuali (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.184-187, art.711), cu completările ulterioare, Guvernul

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Regulamentul privind transmiterea de către Serviciul Fiscal de Stat Agenţiei Servicii Publice a listei contribuabililor ale căror obligaţii fiscale au fost stinse simplificat prin scădere şi a listei fondatorilor cărora li se refuză de a înregistra persoane nou-fondate (se anexează).

2. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Serviciului Fiscal de Stat şi Agenţiei Servicii Publice.

Aprobat

prin Hotărîrea Guvernului

nr.148 din 21 februarie 2009

REGULAMENT

privind transmiterea de către Serviciul Fiscal de Stat Agenţiei Servicii

Publice  a listei contribuabililor persoane juridice ale căror

obligaţii fiscale au fost stinse simplificat prin scădere şi a listei

fondatorilor cărora li se refuză de a înregistra

persoane nou-fondate

Capitolul I

DISPOZIŢII GENERALE

1. Regulamentul privind transmiterea de către Serviciul Fiscal de Stat Agenţiei Servicii Publice a listei contribuabililor ale căror obligaţii fiscale au fost stinse simplificat prin scădere şi a listei fondatorilor cărora li se refuză de a înregistra persoane nou-fondate (în continuare – Regulament) este elaborat în conformitate cu prevederile art.174¹ din Codul fiscal, art.26 alin.(7) şi alin.(8) din Legea nr.220-XVI din 19 octombrie 2007 privind înregistrarea de stat a persoanelor juridice şi a întreprinzătorilor individuali.

2. Regulamentul stabileşte modul de stingere simplificată a obligaţiei fiscale, de transmitere Agenţiei Servicii Publice a listei contribuabililor ale căror obligaţii fiscale au fost stinse simplificat prin scădere şi a listei fondatorilor cărora li se refuză constituirea unei noi persoane în legătură cu stingerea simplificată a obligaţiei fiscale prin scădere la întreprinderile fondate anterior de aceştia.

3. Prevederile prezentului Regulament sînt executorii atît pentru Serviciul Fiscal de Stat şi Agenţia Servicii Publice, cît şi pentru persoanele juridice cărora li s-au stins simplificat obligaţiile fiscale prin scădere.

4. În prezentul Regulament se utilizează atît noţiunile stipulate în Codul fiscal Titlul I “Dispoziţii generale” şi Titlul V “Administrarea fiscală”, cît şi alte noţiuni specificate mai jos:

evaziune fiscală – sustragerea de la obligaţiile fiscale prin includerea în documentele contabile, fiscale sau financiare a unor date vădit denaturate privind veniturile sau cheltuielile, ori tăinuirea obiectelor impozabile, dacă suma impozitului care urma să fie plătit depăşeşte 50 mii lei;

pseudoactivitate de întreprinzător – crearea de întreprinderi fără intenţia de a desfăşura activitatea de întreprinzător sau bancară pentru acoperirea genurilor activităţii de întreprinzător ilicite, cauzînd daune în proporţii mari.

Capitolul II

STINGEREA SIMPLIFICATĂ A OBLIGAŢIEI FISCALE

5. Stingerea simplificată a obligaţiei fiscale prin scădere se efectuează doar contribuabililor persoane juridice care nu au admis elemente constitutive ale infracţiunii de evaziune fiscală sau de pseudoactivitate de întreprinzător.

6. Serviciul Fiscal de Stat va stinge simplificat prin scădere obligaţia fiscală în cazul în care va stabili în cumul că:

a) persoana juridică are datorii la bugetul de stat, bugetul unităţii administrativ-teritoriale şi/sau fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală;

b) persoana juridică nu este fondator al unei persoane juridice;

c) persoana juridică, în decursul ultimelor 24 de luni consecutive, nu a depus dările de seamă fiscale prevăzute de legislaţie şi nu a efectuat operaţii pe nici un cont bancar;

d) faţă de persoana juridică au fost aplicate toate măsurile de executare silită a obligaţiei fiscale prevăzute de legislaţia în vigoare;

e) persoana juridică nu dispune de bunuri care pot fi urmărite în scopul executării obligaţiei fiscale.

7. Pentru stabilirea existenţei sau inexistenţei elementelor stipulate la pct.5 şi pct.6 din prezentul Regulament, Serviciul Fiscal de Stat va efectua un control fiscal la contribuabilii care întrunesc condiţia de la pct.6 lit.c) din prezentul Regulament, aferentă neprezentării dărilor de seamă fiscale în decursul ultimelor 24 de luni consecutive.

8. Stingerea simplificată a obligaţiei fiscale prin scădere se efectuează în conformitate cu alin.(2) art.206 din Codul fiscal.

Capitolul III

MODALITATEA TRANSMITERII DE CĂTRE SERVICIUL FISCAL DE STAT

 AGENŢIEI SERVICII PUBLICE A LISTEI CONTRIBUABILILOR

ALE CĂROR OBLIGAŢII FISCALE AU FOST STINSE SIMPLIFICAT PRIN

SCĂDERE ŞI A LISTEI FONDATORILOR CĂRORA LI SE REFUZĂ

DE A ÎNREGISTRA PERSOANE NOU-FONDATE

9. Serviciul Fiscal de Stat va prezenta Agenţiei Servicii Publice lunar către data de 10 a lunii următoare lunii de gestiune:

a) lista contribuabililor ale căror obligaţii fiscale au fost stinse simplificat prin scădere, conform anexei nr.1 la prezentul Regulament, pentru a iniţia din oficiu procedura de radiere din Registrul de stat;

b) lista fondatorilor cărora li se refuză înregistrarea de noi persoane în corespundere cu art.13 alin.(1) lit.c¹) din Legea nr.220-XVI din 19 octombrie 2007 privind înregistrarea de stat a persoanelor juridice şi a întreprinzătorilor individuali, conform anexei nr.2 la prezentul Regulament.

10. Informaţiile menţionate se constituie în baza informaţiilor prezentate Serviciului Fiscal de Stat, trimestrial către data de 5 a lunii următoare lunii de gestiune.

[Pct.10 modificat prin Hot.Guv. nr.522 din 06.07.2017, în vigoare 14.07.2017]

11. În lista fondatorilor vor fi incluşi fondatorii contribuabililor persoane juridice ale căror obligaţii fiscale au fost stinse simplificat prin scădere.

[Pct.12 abrogat prin Hot.Guv. nr.522 din 06.07.2017, în vigoare 14.07.2017]