Amendament din 02.08.2019, convenit prin schimb de scrisori, la Acordul de finanţare dintre Republica Moldova şi Asociaţia Internaţională pentru Dezvoltare, semnat la Chişinău la 28 iunie 2016, în vederea realizării Proiectului de modernizare a administrării fiscale (TAMP)

ACORD BILATERAL

A M E N D A M E N T,

convenit prin schimb de scrisori, la Acordul de finanţare dintre Republica Moldova

şi Asociaţia Internaţională pentru Dezvoltare, semnat la Chişinău la 28 iunie 2016,

în vederea realizării Proiectului de modernizare a administrării fiscale (TAMP)

Chişinău, 2 august 2019

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 320-325 art. 468 din 01.11.2019

* * *

Notă: Amendamentul ratificat prin Legea nr.140 din 04.10.2019

Notă: Vezi varianta engleză a Amendamentul

8 iulie 2019

Excelenţei sale

Dna Natalia Gavriliţa

Ministru

Ministerul Finanţelor

Str. Constantin Tănase, 7

MD-2005 Chişinău

Republica Moldova

Excelenţă,

MOLDOVA: Proiectul de modernizare a administrării fiscale

Creditul nr.5829-MD

Modificarea Acordului de finanţare

Prin prezenta facem referinţă la Acordul de finanţare dintre Republica Moldova (“Beneficiar”) şi Asociaţia Internaţională pentru Dezvoltare (“Asociaţia”) din data de 28 iunie 2016 privind Proiectul menţionat mai sus (“Acord de finanţare”). Termenii scrişi cu majusculă utilizaţi în prezenta scrisoare de modificare şi nedefiniţi în prezenta vor avea semnificaţiile care le sunt prescrise în Acordul de finanţare.

Ca urmare a scrisorilor dumneavoastră nr.26-07/1-12-566 din data de 22 decembrie 2017 şi nr.26-07/3-12/12394 din data de 5 octombrie 2018 prin care solicitaţi Asociaţiei să modifice Acordul de finanţare, ne bucurăm să vă informăm că Asociaţia este de acord să modifice condiţiile Acordului de finanţare după cum urmează:

1. Orarul 1 (Descrierea Proiectului) al Acordului de finanţare se modifică conform Anexei 1 la prezenta Scrisoare de modificare.

2. Secţiunea I.A. 1 a Orarului 2 al Acordului de finanţare se modifică după cum urmează:

“A. Aranjamente instituţional

1. Beneficiarului îi va reveni responsabilitatea generală pentru implementarea Proiectului în SFS şi în acest scop, prin intermediul SFS (a) va opera şi menţine pe durata implementării Proiectului Unitatea de implementare a proiectului (UIP) cu un număr suficient de angajaţi calificaţi, precum şi fonduri, spaţii, servicii şi alte resurse adecvate pentru implementarea Proiectului, inclusiv achiziţii, management financiar, monitorizare şi evaluare, analiza şi verificarea Rapoartelor anuale cu privire la realizările ILD şi recomandarea plăţilor corespunzătoare pentru aprobare Beneficiarului şi Asociaţiei, toate fiind acceptabile pentru Asociaţie şi descrise în Manualul operaţional al Proiectului, (b) va asigura că toţi angajaţii UIP finanţaţi din mijloacele Creditului sunt selectaţi şi angajaţi în conformitate cu Secţiunea III a prezentului Orar şi (c) nu mai târziu de nouăzeci (90) zile de la Data intrării în vigoare, va selecta şi va angaja specialişti în managementul financiar şi achiziţii la care se face referinţă în Partea 5 (b)(ii) a Proiectului de o manieră acceptabilă pentru Asociaţie.”

3. Secţiunea II,A,2(a) a Orarului 2 al Acordului de finanţare se modifică după cum urmează:

“2. (a) Până la 30 septembrie 2021 sau altă dată agreată de

Beneficiarul, prin intermediul SFS, va realiza împreună cu Asociaţia o evaluare la mijloc de termen a implementării activităţilor din cadrul Proiectului (“Evaluare la mijloc de termen”) care va cuprinde progresul realizat în implementarea Proiectului.“

4. Orarul 2 al Acordului de finanţare se completează cu Secţiunea II.C cu următorul conţinut:

“C. Monitorizarea şi raportarea ILD

Fără a aduce limitări altor obligaţii de raportare din cadrul prezentului Acord, Beneficiarul va monitoriza şi va furniza Asociaţiei rapoarte privind realizarea Indicatorilor legaţi de debursare nu mai târziu de 45 zile de la sfârşitul fiecărui an pe durata implementării Proiectului în conformitate cu protocolul de verificare stabilit în Manualul operaţional al Proiectului.”

5. Tabelul din Secţiunea IV.A.2 a Orarului 2 al Acordului de finanţare se modifică în întregime după cum este reflectat în Anexa 2 a prezentei Scrisori de modificare.

6. Secţiunea IV.B a Orarului 2 al Acordului de finanţare se modifică după cum urmează:

“B. Condiţii de retragere, termenul de retragere

1. Fără a aduce atingere prevederilor Părţii A din prezenta Secţiune, nu se va face nicio retragere:

(a) pentru plăţile făcute înaintea datei prezentului Acord sau

(b) pentru Categoria 2, cu excepţia cazului şi doar atunci când beneficiarul (i) a furnizat dovezi satisfăcătoare pentru Asociaţie în conformitate cu protocolul de verificare stabilit în Manualul operaţional al Proiectului că Beneficiarul a realizat ILD şi RLD stabilit(e) în Orarul 4 al prezentului Acord în raport cu care se solicită retragerea şi (ii) a respectat instrucţiunile adiţionale la care se face referinţă în Secţiunea IV.A a prezentului Orar, inclusiv a furnizat Asociaţiei rapoarte financiare interimare nesupuse auditului care documentează suportarea Cheltuielilor eligibile.

2. Fără a aduce atingere prevederilor Părţilor A şi B.l ale prezentei Secţiuni, suma Finanţării care urmează a fi retrasă la realizarea verificată a ILD va corespunde sumei finanţării alocate pentru ILD respectiv stabilit în tabelul din Secţiunea IV.A.2 a Orarului 2 a prezentului Acord.”

3. Fără a aduce atingere prevederilor Părţii B.l a prezentei Secţiuni, dacă Asociaţia va determina în baza dovezilor furnizate de către Beneficiar conform paragrafului 1 al prezentei Părţi B, că vreun ILD nu a fost realizat, la propria sa discreţie, prin notificarea Beneficiarului, Asociaţia poate (a) reţine integral sau parţial suma Finanţării alocate pentru acest ILD, (b) debursa integral sau parţial suma Finanţării alocate pentru acest ILD la o dată ulterioară dacă şi atunci când acest ILD este actualmente realizat, în măsura în care această realizare este fezabilă la o dată ulterioară, (c) realoca integral sau parţial orice sumă reţinută a Finanţării alocată acestui ILD şi/sau (d) anula integral sau parţial orice sumă reţinută a Finanţării alocată acestui ILD.

7. Acordul de finanţare este completat cu Orarul 4 (Indicatori legaţi de debursare) stabilit în Anexa 3 a prezentei Scrisori de modificare.

8. Secţiunea I. (Definiţii) a Anexei Acordului de finanţare se modifică după cum urmează:

(a) Următoarele definiţii se modifică şi înlocuiesc după cum urmează:

“Manualul operaţional al Proiectului” sau “MOP” semnifică manualul Beneficiarului la care se face referinţă în Secţiunea I.A.3 a Orarului 2 al prezentului Acord, într-o formă şi de un conţinut satisfăcător pentru Asociaţie, care conţine, inter alia, aranjamente şi proceduri detaliate pentru implementarea, monitorizarea, evaluarea şi raportarea Proiectului, inclusiv un protocol de verificare care conţine standarde tehnice şi aranjamente şi proceduri pentru monitorizarea, raportarea şi verificarea ILD şi confirmarea realizării RLD, şi acest manual poate fi modificat periodic cu acordul preliminar în scris al Asociaţiei şi acest termen include toate orarele Manualului operaţional al Proiectului.”

(b) Următoarele definiţii se adaugă şi se plasează în ordine alfabetică, (iar definiţiile existente se renumerotează corespunzător pentru a menţine ordinea alfabetică):

“Indicator legat de debursare” sau “ILD” semnifică oricare din indicatorii stabiliţi în tabelul din Orarul 4 al prezentului Acord, iar “ILD-uri” semnifică colectiv toţi aceşti indicatori.

“Rezultat legat de debursare” sau “RLD” semnifică, în raport cu un anumit ILD, rezultatul conform acestui ILD după cum este stabilit în Orarul 4 al prezentului Acord în baza realizării căruia suma Creditului alocată rezultatului dat poate fi retrasă în conformitate cu prevederile Orarului dat.

“Program de cheltuieli eligibile” sau “PCE” semnifică un pachet de cheltuieli de investiţii şi periodice definite enumerate în Orarul 4 al prezentului Acord suportate de către Beneficiar conform codurilor bugetare stabilite în Manualul operaţional al Proiectului (iar acest pachet de cheltuieli constituie un sub-pachet al Cheltuielilor eligibile definite în Condiţiile standard).

Vă rugăm să confirmaţi acordul dumneavoastră cu modificările menţionate mai sus prin semnarea prezentei scrisori în spaţiile prevăzute mai jos şi returnarea unui original semnat. Prezenta scrisoare de modificare va fi executată în două exemplare fiecare fiind considerat original.

Prevederile stabilite în prezenta scrisoare de modificare vor intra în vigoare la (a) recepţionarea de către Asociaţie (i) a unui original contrasemnat şi (ii) a dovezii că executarea şi livrarea prezentei scrisori de modificare din numele Beneficiarului a fost autorizată în modul cuvenit prin intermediul tuturor acţiunilor guvernamentale necesare şi (iii) a Manualului operaţional actualizat acceptabil pentru Asociaţie şi (b) remiterea de către Asociaţie în adresa Beneficiarului a notificării privind acceptarea dovezii necesare în aceasta.

Vă atragem atenţia asupra faptului că documentul de restructurare din data de 5 iunie 2019 a fost publicat pe pagina web externă a Asociaţiei conform politicilor Asociaţiei privind accesul la informaţie.

Cu respect,

ASOCIAŢIA INTERNAŢIONALĂ PENTRU DEZVOLTARE

Satu Kăhkonen

Director de ţară Belarus, Moldova,

Ucraina Europe şi Asia Centrală

Anexa 1

ORARUL 1

Descrierea Proiectului

Obiectivul Proiectului este de a îmbunătăţi colectarea impozitelor, conformarea fiscală şi serviciile pentru contribuabili în Republica Moldova.

Proiectul constă din următoarele părţi:

Partea 1. Politici fiscale, reformele administrării fiscale şi dezvoltare operaţională

Acordarea finanţării pentru PCE pentru a sprijini Beneficiarul în sporirea eficienţei politicilor fiscale şi ale administrării fiscale, inclusiv consolidarea capacităţii operaţionale a Serviciului Fiscal de Stat al Republicii Moldova prin, inter alia,

a) majorarea valorii nominale a cotelor specifice şi minime ale accizelor pentru toate produsele de tutun din cadrul poziţiei tarifare 240220 pentru anul 2021 cu cel puţin 15 procente comparativ cu cotelor accizelor din 2020;

b) asigurarea impozitării cu TVA a livrărilor de bunuri ale subiecţilor insolvabili în baza principiului taxării inverse;

c) îmbunătăţirea posibilităţilor de utilizare a paginii web a SFS prin lansarea unei singurea pagini web a SFS care, inter alia, (i) ar sprijini cerinţele persoanelor cu nevoi speciale; (ii) ar permite contribuabililor să prezinte declaraţiile cu privire la venituri în regim electronic prin intermediul contului personal creat pe pagină, (iii) ar fi sincronizată cu paginile web de stat prin intermediul schimbului automatizat de informaţii (date deschise); (iv) ar dispune de un sistem nou de căutare care va reflecta versiunea finală a actelor juridice, specificând toate modificările şi completările şi (v) ar dispune de un mecanism de reacţii (feedback) prin intermediul serviciului de asistenţă online (chat);

d) consolidarea capacităţii angajaţilor SFS de a presta servicii contribuabililor prin elaborarea unui Manual privind serviciile pentru contribuabili şi instruirea angajaţilor SFS privind utilizarea lui;

e) elaborarea şi realizarea unui instrument electronic de sondaj al contribuabililor.

Partea 2. Dezvoltare instituţională

Acordarea suportului pentru consolidarea performanţei şi prestării serviciilor în SFS, inclusiv prin, inter alia (a) achiziţia şi instalarea hardware şi software tehnice pentru a sprijini funcţionarea sistemelor TI şi de comunicaţii existente şi viitoare şi a echipamentului de instruire, (b) realizarea activităţilor de instruire, (c) efectuarea sondajelor regulate privind satisfacţia contribuabililor şi (d) dezvoltarea tehnică şi crearea unei pagini web noi a SFS cu posibilităţi îmbunătăţite de utilizare şi funcţionalităţi extinse pentru a înlocui cele două pagini web existente.

Partea 3. Modernizarea infrastructurii si sistemului TI

Acordarea suportului pentru achiziţia şi instalarea unui sistem integrat de administrare fiscală, inclusiv furnizarea hardware şi software relevante şi organizarea instruirilor, inter alia, privind funcţiile sale, instrumente de raportare managerială şi gestionare a documentelor.

Partea 4. Managementul proiectului si managementul schimbării

a) Realizarea activităţilor de consolidare a capacităţilor care să sprijine procesul Beneficiarului de management al schimbării pentru a implementa activitățile la care s-a făcut referinţă în Părţile 1,2 şi 3 de mai sus, inclusiv (i) organizarea campaniilor de sensibilizare şi a activităţilor de instruire privind implementarea reformelor menţionate şi (ii) instituirea unui grup consultativ cu reprezentanţi ai sectorului privat pentru a implica cetăţenii;

b) Implementarea, monitorizarea şi evaluarea proiectului, inclusiv (i) efectuarea auditorilor Proiectului, (ii) angajarea şi selectarea, inter alia, a unui specialist în managementul financiar şi a unui specialist în achiziţii şi (iii) finanţarea Costurilor operaţionale.

Anexa 2

Anexa 3

ORARUL 4

Indicatori legaţi de debursare

AMENDAMENT

July 8,2019

Her Excellency

Ms. Natalia Gavrilifa

Minister

Ministry of Finance 7,

Constantin Tanase Street

MD-2005 Chisinau

Republic of Moldova

Excellency,

MOLDOVA: Tax Administration Modernization Project

Credit No. 5829-MD

Amendment to the Financing Aereement

We refer to the Financing Agreement between the Republic of Moldova (the “Recipient”) and the International Development Association (the “Association”) dated June 28, 2016, with respect to the above-captioned Project (the “Financing Agreement”). Capitalized terms used in this amendment letter and not defined herein have the meaning ascribed to them in the Financing Agreement.

Pursuant to your letters No. 26-07/1-12 - 566 dated December 22, 2017 and No. 26-07/3- 12/12394 dated October 5,2018, requesting the Association to amend the Financing Agreement, we are pleased to inform you that the Association agrees to amend the terms of the Financing Agreement, as follows:

1. Schedule 1 (Project Description) to the Financing Agreement is amended to read as set forth in Attachment 1 to this Amendment Letter.

2. Section I.A.1 of Schedule 2 to the Financing Agreement is amended to read as follows:

“A. Institutional Arrangements

1. The Recipient shall vest the overall responsibility for the implementation of the Project in STS, and to this end, through STS, shall: (a) operate and maintain, throughout Project implementation, the Project Implementation Unit (PIU) with qualified staff in sufficient numbers, as well as adequate funds, premises, services and other resources for Project implementation, including procurement, financial management, monitoring and evaluation, and reviewing and verifying the Annual Reports on the achievements of the DLIs and recommending corresponding payments for approval to the Recipient and the Association, all acceptable to the Association and described in the Project Operational Manual; (b) ensure that any staff of the PIU financed out of the proceeds of the Credit is selected and hired in accordance with Section III of this Schedule; and (c) no later than ninety (90) days after the Effective Date, have selected and hired the financial management and procurement specialists referred to in Part 5 (b)(ii) of the Project in a manner acceptable to the Association.”

3. Section II.A.2(a) of Schedule 2 to the Financing Agreement is amended to read as follows:

“2. (a) By September 30, 2021, or such other date as agreed by the Association“ the

Recipient, through STS, shall carry out jointly with the Association, a mid-term review of the implementation of the activities under the Project (“Mid-term Review”) which shall cover the progress achieved in the implementation of the Project. “

4. Section II.C is added to Schedule 2 to Financing Agreement to read in its entirety as follows:

“C. DLI Monitoring and Reporting

Without limitation on its other reporting obligations under this Agreement, the Recipient shall monitor and furnish reports to the Association on the achievement of the Disbursement Linked Indicators, not later than in 45 days after the end of each year during the implementation of the Project, in accordance with the verification protocol set out in the Project Operational Manual.”

5. The Table under Section IV.A.2 of Schedule 2 to the Financing Agreement is hereby amended in its entirety as reflected in the Attachment 2 to this Amendment Letter.

6. Paragraphs 1, 2 and 3 of Section IV.B of Schedule 2 to the Financing Agreement are amended

to read as follows:

“B. Withdrawal Conditions; Withdrawal Period

1. Notwithstanding the provisions of Part A of this Section, no withdrawal shall be made:

(a) for payments made prior to the date of this Agreement; or

(b) for Category 2, unless and until the Recipient has: (i) furnished evidence satisfactory to the Association in accordance with the verification protocol set forth in the Project Operational Manual that the Recipient has achieved the respective DLI(s) and DLR(s) set forth in Schedule 4 to this Agreement against which withdrawal is requested; and (ii) complied with the additional instructions referred to in Section IV.A of this Schedule, including furnished to the Association the interim unaudited financial reports documenting the incurrence of Eligible Expenditures.

2. Notwithstanding the provisions of Parts A and B. 1. of this Section, the amount of the Financing to be withdrawn upon the verified achievement of any DLI shall correspond to the amount of the financing allocated for such DLI as set forth in the table under Section IV.A.2 of Schedule 2 to this Agreement.”

3. Notwithstanding the provisions of Part B.l. of this Section, if the Association shall determine, based on the evidence furnished by the Recipient under paragraph 1 of this Part B, that any DLI that has not been achieved , the Association may in its sole discretion, by notice to the Recipient: (a) withhold in whole or in part the amount of the Financing allocated to such DLI; (b) disburse in whole or in part the amount of the Financing allocated to such DLI at any later time if and when such DLI is actually completed, to the extent that such completion remains feasible at a later time; (c) reallocate in whole or in part any withheld amount of the Financing allocated to such DLI; and/or (d) cancel in whole or in part any withheld amount of the Financing allocated to such DLI.”

7. Schedule 4 (Disbursement Linked Indicators) is added to the Financing Agreement as set forth in Attachment 3 to this Amendment Letter.

8. Section I. (Definitions) of the Appendix to the Financing Agreement is amended as follows:

(a) The following definitions are amended and replaced to read in their entirety as follows:

“Project Operational Manual” or “POM” means the Recipient′s manual referred to in Section I.A.3 of Schedule 2 to this Agreement, in form and substance satisfactory to the Association, containing, inter alia, detailed arrangements and procedures for the implementation, monitoring, evaluation and reporting on the Project including a verification protocol containing the technical standards and arrangements and procedures for the monitoring, reporting and verification of DLIs and confirmation of DLRs achievement, as said manual may be modified from time to time with prior approval in writing of the Association, and such term includes any schedules to the Project Operational Manual.”

(b) The following definitions are added and placed in alphabetical order, (and existing definitions are consequently renumbered to keep the alphabetical order):

“Disbursement Linked Indicator” or “DLI” means any one of the indicators set out in the table in Schedule 4 to this Agreement; and “DLIs” means, collectively, all such DLIs.

“Disbursement Linked Result” or “DLR” means in respect of a given DLI, the result under said DLI as set forth in the table in Schedule 4 to this Agreement, on the basis of the achievement of which, the amount of the Credit allocated to said result may be withdrawn in accordance with the provisions of said Schedule

“Eligible Expenditures Program” or “EEP” means a set of defined investment and recurrent expenditures listed in Schedule 4 to this Agreement incurred by the Recipient under the budget codes set forth in the Project Operational Manual (and this said set of expenditures constitute a subset of the Eligible Expenditures defined in the Standard Conditions).

Please confirm your agreement with the foregoing amendment by signing this letter in the spaces provided below and returning one fully executed original to us. This amendment letter shall be executed in two counterparts each of which shall be an original.

The provisions set forth in this amendment letter shall become effective upon: (a) receipt by the Association of: (i) one countersigned original; (ii) evidence that the execution and delivery of this amendment letter on behalf of the Recipient has been duly authorized by all necessary governmental actions; and (iii) the updated Operational Manual acceptable to the Association; and (b) dispatch by the Association to the Recipient of the notice of its acceptance of the evidence required herein.

Please also note that the restructuring paper dated June 5, 2019, has been disclosed on the Association′s external website as per the Association′s policy on Access to Information.

Very truly yours,

INTERNATIONAL DEVELOPMENT ASSOCIATION

_________________

Satu Kahkonen

Country Director

Belarus, Moldova, Ukraine

Europe and Central Asia

Attachment 1

SCHEDULE 1

Project Description

The objective of the Project is to improve revenue collection, tax compliance and taxpayer services in the Republic of Moldova.

The Project consists of the following parts:

Part 1. Tax Policy, Tax Administration Reforms, and Operational Development

Provision of financing for EEP to support to the Recipient in increasing efficiency of the tax policy and tax administration, including strengthening the operational capacity of the State Tax Service of Moldova through, inter alia,

a) increasing nominal value of the specific and minimal excise rates for all tobacco products under tariff position 240220 for the year 2021 by at least 15 percent compared to the Excise Rates from 2020;

b) Ensuring that supplies of goods by insolvent subjects are taxed with VA]T on the reverse charge principle;

c) improving the usability of the STS website, through the launching of a single STS website which would, inter alia, (i) support to requirements of people with special needs; (ii) allow taxpayers to submit income statements electronically through their personal account created on the site; (iii) be synchronized with the state web sites through the automated information exchange (open data); (iv) have a new searching system which will reflect the final version of the legal documents, specifying all amendments and additions; and (v) halve a feedback mechanism through the online (chat) assistance service;

d) strengthening the capacity of STS staff to deliver taxpayer services by developing a Manual on taxpayer services and training the STS staff on its use;

e) developing and carrying out of an electronic taxpayer survey tool.

Part 2.  Institutional Development

Provision of support for strengthening STS performance and service delivery, including through inter alia: (a) the purchase and installation of technical hardware and software to support the functioning of the existing and future IT and communication systems, and training equipment; (b) the carrying out of training activities; and (c) the carrying out of regular taxpayer satisfaction surveys; and (d) the technical development and establishment of the new STS′s website with improved usability and broadened functionality to replace the two existing web-sites.

Part 3. IT Infrastructure and System Modernization

Provision of support for the purchase and installation of an integrated tax management system, including the provision of relevant hard and software and training regarding, inter alia, its functions, management reporting and document management tools.

Part 4. Project Management and Change Management

a) Carrying out of capacity building activities supporting the Recipient′s change management process to implement the activities referred to in Parts 1, 2 and 3 above, including: (i) the carrying out of awareness campaigns and training activities on the implementation of said reforms; and (ii) the establishment of a private sector advisory panel for citizen engagement; and

b) Project implementation, monitoring and evaluation including: (i) the carrying out of the Project audits; (ii) the hiring and selection of, inter alia, a finaticial management and a procurement specialist; and (iii) the financing of Operating Costs.

Attachment 2

Attachment 3

SCHEDULE 4

Disbursement Linked Indicators