Contract model nr.72/5 din 27.11.97 despre auditul fondului de investiţii

ГОСУДАРСТВЕННАЯ КОМИССИЯ ПО РЫНКУ ЦЕННЫХ БУМАГ Примерный договор об аудите инвестиционного фонда Nr.72/5 от 27.11.97 * * * Утратил силу: 04.03.2005 Постановление НКЦБ N 10/12 от 24.02.2005 СОГЛАСОВАНО УТВЕРЖДЕНО Министерство финансов Государственная комиссия Республики Молдова по рынку ценных бумаг "__"____________199_г. "__"_______________199_г. N _____ N _____ ПРИМЕРНЫЙ ДОГОВОР ОБ АУДИТЕ ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА N ___/___ __________________ "___"_______________ 199_г. (место подписания) (дата подписания) ____________________________________________________________________ (полное наименование инвестиционного фонда) (свидетельство о государственной регистрации N____ от "__"__________199_ г.; лицензия, выданная Государственной комиссией по рынку ценных бумаг (далее - ГКРЦБ) N____ от "__"______________199_г., со сроком действия до "__"______________199_г.), именуемый в дальнейшем Фонд, в лице _______________________________________________________________________, (должность, имя и фамилия) действующего на основании устава, с одной стороны, и ________________________________________________________________________ (полное наименование аудиторской организации) (свидетельство о государственной регистрации N____ от "__"__________199_ г., лицензия на осуществление аудита профессиональных участников рынка ценных бумаг, выданная Министерством финансов N_____ от "__"_____________ 199_г.), со сроком действия до "__"______________ 199_ г.), именуемая(ый) в дальнейшем Аудитор, в лице _______________________________________________________________________, (должность, имя и фамилия) действующего на основании устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о следующем: 1. ОСНОВАНИЯ И ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА 1.1. Настоящий договор заключен на основании Закона об аудиторской деятельности N 729-XIII от 15 февраля 1996 г., Закона об акционерных обществах N 1134-XIII от 2 апреля 1997 г., Закона об инвестиционных фондах N 1204-XIII от 5 июня 1997 г., иных нормативных актов, положения об учетной политике Фонда, а также основных условий настоящего договора, утвержденных решением __________________________________________________ (общего собрания акционеров Фонда; совета Фонда) от "__"_______________199_г. (протокол N______). 1.2. Фонд поручает, а Аудитор обязуется осуществлять: a) обязательные проверки финансово-инвестиционной деятельности Фонда и анализ состояния бухгалтерского учета, финансовой и специализированной отчетности о деятельности фонда; b) _________________________________________________________________ (инициативный аудит Фонда) 1.3. Аудитор проводит проверки в соответствии с законодательством и настоящим договором; проверки должны быть своевременными, объективными и полными. 2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ АУДИТОРА Аудитор обязуется: 2.1. По истечении каждого отчетного квартала проводить аудит Фонда и подтвердить (не подтвердить) своим заключением: a) достоверность и полноту квартальной финансовой и специализируемой отчетности Фонда, а также проекта публикуемой квартальной отчетности Фонда; b) достоверность и своевременность определения рыночной (оценочной) стоимости портфельных ценных бумаг, принадлежащих фонду и находящихся в номинальном владении депозитария Фонда; c) достоверность определения цен размещения, выкупа ________________ (и приобретения) акций Фонда, а также своевременность раскрытия информации о ценах на акции Фонда. 2.2. По истечении каждого отчетного года проводить аудит Фонда и подтвердить (не подтвердить) своим заключением: a) состояние бухгалтерского учета деятельности Фонда, в том числе его соответствие учетной политике Фонда; b) полноту и достоверность годовой финансовой и специализированной отчетности Фонда, а также проекта публикуемой годовой отчетности Фонда; c) соответствие фактической структуры активов Фонда требованиям законодательства и инвестиционной декларации Фонда; d) правильность составления и исполнения сметы расходов фонда, в том числе определения размера вознаграждений, выплаченных менеджеру, депозитарию и регистратору Фонда; e) достоверность и своевременность расчетов стоимости чистых активов Фонда, расчетов цены одной акции Фонда; f) соответствие характера совершенных менеджером Фонда сделок с имуществом Фонда требованиям законодательства, инвестиционной декларации и условиям договора о доверительном управлении инвестициями фонда; g) сохранность денежных средств и порядок ведения депозитов Фонда, находящихся в номинальном владении менеджера Фонда; h) полноту и достоверность документов депозитарного учета ценных бумаг (долей) Фонда, находящихся в номинальном владении депозитария Фонда; i) достоверность определения рыночной (оценочной) стоимости портфельных ценных бумаг Фонда, находящихся в номинальном владении депозитария Фонда; j) достоверность и своевременность составления балансов акций Фонда; k) _________________________________________________________________ (по согласованию сторон договора) 2.3. При исполнении обязательств по договору: a) незамедлительно уведомить в письменной форме Фонд, менеджера Фонда и ГКРЦБ - в случае обнаружения нарушений Фондом, менеджером, депозитарием или регистратором Фонда требований законодательства, положений устава, регламентов Фонда, проспекта эмиссии акций Фонда или условий договоров, заключенных Фондом с указанными лицами; b) незамедлительно уведомить в письменной форме Фонд о невозможности продолжения проверки - в случае отказа менеджера, депозитария или регистратора Фонда от устранения выявленных в процессе аудита нарушений и/или неустранения препятствий в проведении проверок; c) завершить проверки финансово-инвестиционной деятельности Фонда; - за отчетный квартал - не позднее ____(___________) числа месяца, следующего за отчетным кварталом; - за отчетный год - не позднее "__"_____________ года, следующего за отчетным; d) не разглашать служебную (внутреннюю) информацию о деятельности Фонда, его менеджера, депозитария и регистратора, полученную им в процессе аудита. Это требование не распространяется на информацию, которую Аудитор обязан раскрывать согласно законодательству и настоящему договору. 2.4. Днем завершения аудиторской проверки считается день предоставления Фонду акта проверки и аудиторского заключения. 2.5. Аудитор обязан сообщить о перечисленных ниже событиях Фонду - в трехдневный срок со дня, когда Аудитор узнал или должен был узнать: a) о предписании (предупреждении) Министерства финансов, выданном Аудитору; b) об аннулировании лицензии Министерства финансов, выданной Аудитору. 2.6. Аудитор вправе: a) самостоятельно определять в пределах, предусмотренных законодательством, формы и методы проведения проверок, обеспечивающие своевременность, достоверность и полноту проверок; b) проверять всю договорную и учетно-отчетную документацию Фонда, а также его менеджера, депозитария и регистратора, относящуюся к деятельности Фонда; c) требовать устные и письменные разъяснения членов совета фонда, ________________________________________________________________________ (исполнительного органа Фонда, его главного бухгалтера и других специалистов Фонда) должностных лиц и специалистов менеджера, депозитария и регистратора Фонда по вопросам, включенным в программу проверки; d) отказаться от проведения проверки, если Фонд, его менеджер, депозитарий или регистратор: - не представили необходимые для аудита документы или представили документы, содержащие неполные или недостоверные данные; - не устранили препятствия, мешающие проведению проверки; - вмешиваются в действия Аудитора; e) созвать внеочередное заседание совета Фонда или общее собрание акционеров Фонда, если выявлены злоупотребления должностных лиц Фонда, его менеджера, депозитария или регистратора; f) требовать представления Фондом выписки из протокола заседания совета Фонда с решением о выплате вознаграждения Аудитору и письменного обоснования причин и суммы уменьшения вознаграждения, если последнее имело место; g) ________________________________________________________________. (по согласованию сторон договора) 3. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ ФОНДА Фонд обязуется: 3.1. При исполнении своих обязательств по договору: a) предоставить место для работы и создать иные условия для своевременного и полного проведения аудита; b) обеспечить предоставление Аудитору устных и письменных разъяснений, предусмотренных подпунктом c) пункта 2.6 настоящего договора; c) обеспечить доступ Аудитора к документации Фонда, а также к документации: - менеджера Фонда - в части операций, связанных с доверительным управлением инвестициями Фонда; - депозитария Фонда - в части хранения, оценки стоимости и депозитарного учета портфельных ценных бумаг (долей) Фонда; - регистратора Фонда - в части ведения реестра акционеров Фонда и выполнения других функций по договору о ведении реестра акционеров; - _________________________________________________________________; (аудиторской или иной организации, осуществляющей бухгалтерский учет деятельности фонда, если таковая имеется) d) устранять любые препятствия, находящиеся в компетенции Фонда и имеющие проведению аудита; e) принимать решение об оплате (неоплате) услуг Аудитора - в ____(________)-дневый срок со дня получения акта проверки и аудиторского заключения за отчетный квартал и за год, а также обеспечить своевременную и полную выплату вознаграждения Аудитору; f) представить Аудитору всю документацию, необходимую для проведения обязательной проверки финансово-инвестиционной деятельности Фонда, за: - отчетный квартал - не позднее ___(________________) числа месяца, следующего за отчетным кварталом; - отчетный год - не позднее "__"______________ года, следующего за отчетным. 3.2. Фонд обязан сообщить о перечисленных ниже событиях и действиях Аудитору - в трехдневный срок со дня, когда Фонд узнал или должен был узнать: a) о предписании, которое ГКРЦБ выдала Фонду; b) о приостановлении действия лицензии ГКРЦБ, выданной Фонду; c) об аннулировании лицензии ГКРЦБ, выданной Фонду. 3.3. Фонд вправе: a) отказаться от договора в случае нарушения Аудитором сроков составления и представления актов проверки и аудиторских заключений; b) уменьшить размер вознаграждения, с представлением письменного обоснования причин и суммы уменьшения вознаграждения, если Аудитор провел проверку в неполном объеме; c) ________________________________________________________________. (по согласованию сторон договора) 4. ОГРАНИЧЕНИЯ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АУДИТОРА И ФОНДА 4.1. Аудитор соблюдает ограничения в своей деятельности, предусмотренные статьей 6 Закона об аудиторской деятельности и статьей 26 Закона об инвестиционных фондах, а также настоящим договором. 4.2. При заключении настоящего договора Аудитор не является и в процессе его исполнения не может стать аффилированным лицом: Фонда иначе как по настоящему договору; члена совета Фонда; менеджера Фонда; депозитария Фонда; регистратора Фонда. 4.3. Список аффилированных лиц Аудитора приведен в приложении N 1, а список аффилированных лиц Фонда, членов совета Фонда, менеджера, депозитария и регистратора Фонда - в приложении N 2 к настоящему договору. 4.4. Если в процессе исполнения настоящего договора Аудитор стал аффилированным по отношению к лицам, указанным в пункте 4.2 настоящего договора, он обязан: a) сообщить об этом Фонду в течение ___(______________) дней со дня, когда такое событие имело место, и b) отказаться от проведения аудита Фонда и направить письменное уведомление о расторжении настоящего договора в срок, указанный в пункте 9.2 договора. 4.5. Аудитор не может: a) обладать какими-либо правами в отношении имущества Фонда, менеджера, депозитария, регистратора Фонда или их хозяйствующих аффилированных лиц или хозяйствующих аффилированных лиц членов совета Фонда; b) заключать какие-либо договоры с Фондом, менеджером, депозитарием, регистратором Фонда, членами совета Фонда или их аффилированными лицами, за исключением договоров об аудите этих лиц; c) ________________________________________________________________. (по согласованию сторон договора) 4.6. Фонд не может: a) сокращать перечень вопросов, подлежащих обязательному аудиту, а также изменять формы и методы проверки, избранные Аудитором, или иным образом вмешиваться в проверки, проводимые Аудитором; b) требовать изменения содержания представленных Аудитором актов проверки и аудиторских заключений; c) ________________________________________________________________. (по согласованию сторон договора) 5. ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ АУДИТОРА 5.1. Аудитор получает от Фонда вознаграждение за обязательные проверки финансово-инвестиционной деятельности Фонда, проведенные в: a) отчетном квартале - в сумме ____(________________) лей; b) 199_ году - в сумме ____(_________________) лей. 5.2. Протокол согласования договорной стоимости обязательного аудиту Фонда за 199_ г. приведен в приложении N 3 к настоящему договору. 5.3. Оплата услуг Аудитору производится на основании решения совета Фонда, которое принимается при представлении акта проверки и аудиторского заключения, независимо от положительного или отрицательного содержания этих документов. 5.4. Вознаграждение Аудитору выплачивается только в денежной форме. 5.5. Выплата вознаграждения Аудитору осуществляется менеджером Фонда перечислением денежных средств с расчетного счета Фонда на расчетный счет Аудитора в ___(______________)-дневный срок после принятия советом Фонда решения о выплате вознаграждения Аудитору. 5.6. В случае невыполнения Аудитором отдельных обязательств по настоящему договору оплата услуг Аудитора производится пропорционально исполненному. Возможные в этой связи споры разрешаются в порядке, определенном разделом 8 договора. 5.7. Оплата услуг, которые не предусмотрены настоящим договором (инициативный аудит) и выполнены Аудитором по поручении Фонд, производится на основании дополнительного соглашения сторон договора. 5.8. Договорная стоимость обязательного аудита Фонда за последующие годы действия настоящего договора подлежит дополнительному согласованию его сторонами. 6. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН 6.1. Стороны договора обязаны возместить убытки, включая упущенную выгоду, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением своих обязательств по настоящему договору. 6.2. Аудитор не несет ответственность за недостоверность первичных документов, представленных для проверки Фондом, менеджером, депозитарием или регистратором Фонда. 6.3. При перечислении вознаграждения Аудитору с нарушением срока, определенного пунктом 5.5 договора, Фонд уплачивает пеню за каждый день просрочки в размере ___(______________) процента(ов) от суммы причитающегося Аудитору вознаграждения за отчетный квартал или за год. 6.4. При несвоевременном представлении акта проверки и аудиторского заключения Аудитор уплачивает пеню за каждый день просрочки в размере ___(___________) процента(ов) от суммы причитающегося Аудитору квартального вознаграждения. 6.5. Стороны договора возмещают убытки _____________________________ ___________________________. (за вычетом уплаченной пени; без вычета уплаченной пени) 6.6. Стороны настоящего договора не несут ответственность, если неисполнение или ненадлежащее исполнение ими обязанностей по договору явилось неизбежным следствием землетрясения, пожара, аварийного отключения энергосистемы или действия иных обстоятельств непреодолимой силы. 7. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ 7.1. Аудитор представляет Фонду акты проверок и аудиторские заключения в ___(__________) экземплярах. 7.2. ______________________________________________________________. (меры по защите служебной (внутренней) информации) 7.3. Стороны договора обязуются предпринимать все разумные меры по его наиболее эффективному исполнению. 7.4. ______________________________________________________________. (по согласованию сторон договора) 8. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ ПО ДОГОВОРУ 8.1. Претензии по настоящему договору его стороны должны рассматривать в течение ___(__________) дней со дня получения претензий. 8.2. Споры по настоящему договору разрешаются только в судебном порядке. 9. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА 9.1. Настоящий договор вступает в силу со дня его подписания. 9.2. Настоящий договор прекращается на ___(____________) день после годового общего собрания акционеров фонда за 199_г., при условии поступления к одной из сторон договора письменного заявления другой его стороны о прекращении действия договора. Указанное заявление действительно, если оно поступило в срок, предусмотренный пунктом 9.3 договора. 9.3. При отсутствии письменного заявления одной из сторон договора об его изменении или прекращении за ___(____________) дней до истечения срока его действия, последний считается продленным на тот же срок и на тех же условиях, какие в нем предусмотрены. 10. ПРЕКРАЩЕНИЕ ДОГОВОРА 10.1. Настоящий договор прекращается в случае: a) соглашения сторон, достигнутого в порядке, предусмотренном пунктом 10.2 договора; b) заявления одной из сторон об истечении срока договора, поступившего в срок, определенный пунктом 9.3 договора; c) аннулирования лицензии Министерства финансов, выданной Аудитору, его банкротства и/или ликвидации; d) аннулирования лицензии ГКРЦБ, выданной Фонду, его банкротства и/или ликвидации; e) (вариант) отказа Фонда или Аудитора от договора в случаях, определенных пунктами 10.3 и 10.4 договора; f) решения судебной инстанции. 10.2. Расторжение настоящего договора по соглашению сторон осуществляется путем представления письменного уведомления одной из его сторон другой стороне не позднее чем за ___(________) дней до указанного расторжения и получения письменного согласия другой стороны. 10.3. (Вариант) Основанием для отказа Фонда от настоящего договора являются: a) приостановление лицензии Министерства финансов, выданной Аудитору; b) неоднократное нарушение Аудитором обязательств, определенное пунктом 10.4 или однократное грубое нарушение Аудитором обязательств, определенное пунктом 10.5 настоящего договора; c) ________________________________________________________________. (по согласованию сторон договора) 10.4. (Вариант) Неоднократным нарушением обязательств по настоящему договору признается ____________________________________________________ (двукратное; трехкратное нарушение любого требования ________________________________________________________________________ правовых актов, определенных пунктом 1.1 настоящего договора, кроме ______________________________________. предусмотренных пунктом 10.5 договора) 10.5. (Вариант) Грубым нарушением обязательств по настоящему договору признается ____________________________________________________ (непредоставление документации для осуществления _______________________________________________________________________. проверки, другие нарушения - по согласованию сторон договора) 11. УЧЕТ ИЗМЕНЕНИЙ 11.1. Каждая сторона настоящего договора обязана незамедлительно сообщать другой его стороне обо всех изменениях в реквизитах, указанных в пункте 12.3 договора. 11.2. Учет всех изменений, внесенных в настоящий договор, осуществляется каждой стороной договора самостоятельно по форме, приведенной в приложении N 4 к договору. 12. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ 12.1. Настоящий договор составлен в ___(___________) подлинных экземплярах, имеющих равную юридическую силу. Первый экземпляр договора остается у Фонда, второй у Аудитора, третий экземпляр договора Фонд передает менеджеру Фонда ________________________________. (четвертый экземпляр передается) 12.2. Неотъемлемыми частями настоящего договора являются: Приложение N 1. Список аффилированных лиц Аудитора (на ___с.); Приложение N 2. Список аффилированных лиц Фонда, членов совета Фонда, менеджера, депозитария и регистратора Фонда (на ___с.); Приложение N 3. Протокол согласования договорной стоимости услуг по обязательному аудиту Фонда (на ___с.); Приложение N 4. Форма перечня изменений, внесенных в договор об аудите инвестиционного фонда (на ___с.). 12.3. Реквизиты: Фонда Аудитора ______________________________ ______________________________ (адрес) (адрес) ______________________________ ______________________________ (фискальный код) (фискальный код) ______________________________ ______________________________ ______________________________ ______________________________ (банковские реквизиты) (банковские реквизиты) 12.4. Подпись представителя: Фонда Аудитора ______________________________ ______________________________ (должность) (должность) ______________________________ ______________________________ (подпись) (подпись) ______________________________ ______________________________ (имя, фамилия) (имя, фамилия) М.П. М.П. Приложение N 1 к Договору об аудите инвестиционного фонда N __/__ от "__"________199_г. СПИСОК АФФИЛИРОВАННЫХ ЛИЦ АУДИТОРА ______________________________________________ (полное наименование Аудитора) по состоянию на "__"____________ 199_г. -------------------------+--------------------------+------------------- Полное наименование или | Адрес (место нахождения/ | Вид (описание) фамилия и имя аффилиро- | место жительства) аффи- | аффилированной ванного лица Аудитора | лированного лица | связи -------------------------+--------------------------+------------------- A | B | C -------------------------+--------------------------+------------------- 1. Хозяйствующие аффи- лированные лица 1.1. 1.2. 1.3. 2. Другие аффилирован- ные лица 2.1. 2.2. 2.3. -------------------------+--------------------------+------------------- Представитель Аудитора _______________ _____________________ (подпись) (имя и фамилия) М.П. Приложение N 2 к Договору об аудите инвестиционного фонда N __/__ от "__"________199_г. СПИСОК АФФИЛИРОВАННЫХ ЛИЦ ФОНДА, ЧЛЕНОВ СОВЕТА ФОНДА, МЕНЕДЖЕРА, ДЕПОЗИТАРИЯ И РЕГИСТРАТОРА ФОНДА ______________________________________________ (полное наименование Фонда) по состоянию на "__"____________ 199_г. ---------------------------+--------------------------+----------------- Полное наименование или | Адрес (место нахождения/ | Вид (описание) фамилия и имя аффилиро- | место жительства) аффи- | аффилированной ванного лица | лированного лица | связи ---------------------------+--------------------------+----------------- A | B | C ---------------------------+--------------------------+----------------- 1. Хозяйствующие аффили- рованные лица Фонда 1.1. _____________________ (менеджер, депозитарий, регистратор фонда и др.) 2. Другие аффилированные лица Фонда 2.1. _____________________ (члены совета Фонда и др.) 3. Хозяйствующие аффили- рованные лица членов совета Фонда 3.1. 4. Аффилированные лица менеджера Фонда 4.1. 5. Аффилированные лица депозитария Фонда 5.1. 6. Аффилированные лица регистратора Фонда 6.1. -------------------------+--------------------------+------------------- Председатель совета Фонда _______________ _____________________ (подпись) (имя и фамилия) М.П. Приложение N 3 к Договору об аудите инвестиционного фонда N __/__ от "__"________199_г. ПРОТОКОЛ СОГЛАСОВАНИЯ ДОГОВОРНОЙ СТОИМОСТИ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО АУДИТА ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА Мы, нижеподписавшиеся, от имени Фонда ________________________________________________________, (должность, имя и фамилия) действующий на основании ______________________________________________, (устава, доверенности, приказа) и от имени Аудитора ___________________________________________________, (должность, имя и фамилия) действующий на основании _______________________________________________ (устава, доверенности, приказа) удостоверяем, что сторонами достигнуто соглашение о договорной стоимости услуг по обязательному аудиту Фонда в общей сумме ___(____________) лей на 199_ г. Настоящий Протокол служит основанием для расчетов между Фондом и Аудитором. ------------------------------------------------------------------------ Вид услуг | Коли- |Стоимость од-|Количество чел.-| Итого (проверок) | чество |ного чел. - |часов, необходи-|стоимость |проверок|часа услуг, |мых для проверки| услуг, | |лей - бань | | лей ----------------------+--------+-------------+----------------+--------- A | 1 | 2 | 3 | 4=1х2х3 ----------------------+--------+-------------+----------------+--------- 1. Аудит деятельности Фонда за квартал 3 1.1. 1.2. 1.3. 2. Аудит деятельности Фонда за год 1 2.1. 2.2. 2.3. Годовая сумма вознаг- раждения х х х ----------------------+--------+-------------+----------------+--------- Представители: Фонда Аудитора ______________________________ ______________________________ (должность) (должность) ______________________________ ______________________________ (подпись) (подпись) ______________________________ ______________________________ (имя и фамилия) (имя и фамилия) М.П. М.П. Приложение N 4 к Договору об аудите инвестиционного фонда N __/__ от "__"________199_г. ПЕРЕЧЕНЬ изменений, внесенных в договор об аудите инвестиционного фонда ----------+--------------------------+------------------------+--------- Дата | Измененные (дополненные) | Подпись ответственного | Печать, внесения | пункты договора | лица | штамп ----------+--------------------------+------------------------+--------- ----------+--------------------------+------------------------+--------- ----------+--------------------------+------------------------+--------- ----------+--------------------------+------------------------+--------- ----------+--------------------------+------------------------+---------