Hotărâre nr.114 din 02.06.2022 pentru aprobarea Regulamentului cu privire la investiţiile băncilor în imobil

BANCA NAŢIONALĂ A MOLDOVEI

H O T Ă R Â R E

pentru aprobarea Regulamentului cu privire la

investiţiile băncilor în imobil

nr. 114  din  02.06.2022

 (în vigoare 15.07.2022) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 177 art. 703 din 15.06.2022

* * *

ÎNREGISTRAT:

Ministerul Justiţiei

al Republicii Moldova

nr.1724 din 9 iunie 2022

Ministru __________ Sergiu LITVINENCO

În temeiul art.27 alin.(1) lit.c) din Legea nr.548/1995 cu privire la Banca Naţională a Moldovei (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2015, nr.297-300, art.544), cu modificările ulterioare, şi art.83 lit.a) şi d) din Legea nr.202/2017 privind activitatea băncilor (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2017, nr.434-439, art.727), cu modificările ulterioare, Comitetul executiv al Băncii Naţionale a Moldovei

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Regulamentul cu privire la investiţiile băncilor în imobil (se anexează).

2. Se abrogă Hotărârea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.384/1999 privind aprobarea Regulamentului cu privire la investiţiile băncilor în imobilizări corporale.

3. Prezenta hotărâre intră în vigoare la expirarea termenului de o lună de la data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

Aprobat

prin Hotărârea Comitetului executiv

al Băncii Naţionale a Moldovei

nr.114 din 2 iunie 2022

REGULAMENT

cu privire la investiţiile băncilor în imobil

I. PREVEDERI GENERALE

1. Prezentul regulament se aplică băncilor cu sediul în Republica Moldova, sucursalelor în Republica Moldova ale băncilor din alte state, care sunt licenţiate de către Banca Naţională a Moldovei, denumite în continuare "bănci".

2. Prezentul regulament stabileşte modul privind efectuarea de către bănci a investiţiilor în imobil, deţinerea activelor transmise băncii în posesie/achiziţionate în schimbul rambursării datoriei cu scopul de a reduce sau de a evita pierderile rezultate din orice altă activitate financiară (în continuare - active transmise băncii în posesie/achiziţionate în schimbul rambursării datoriilor).

3. În sensul prezentului regulament investiţie în imobil înseamnă orice procurare, posesie/achiziţie (inclusiv preluările în baza deciziilor instanţelor de judecată sau în corespundere cu contractele de gaj), alocare de mijloace băneşti şi/sau acceptare de mijloace donate în scopul procurării, posesiei/achiziţiei mijloacelor fixe şi a terenurilor de către bancă.

II. LIMITAREA INVESTIŢIILOR

4. Investiţiile unei bănci în imobil nu trebuie să depăşească 50% din fondurile proprii ale acesteia.

5. La determinarea încadrării valorii investiţiei în imobil în limita prevăzută la pct.4 se ia valoarea contabilă care reprezintă suma cu care activele sunt evaluate la data întocmirii bilanţului şi este egală cu valoarea de intrare, corectată sau reevaluată, diminuată cu amortizarea şi deprecierea acestora.

6. Prevederile pct.4 nu se extind asupra activelor transmise băncii în posesie/achiziţionate în schimbul rambursării datoriilor.

7. Raportarea de către bănci privind investiţiile în imobil prevăzute la pct.4 se efectuează conform cerinţelor actelor normative ale Băncii Naţionale a Moldovei aferente raportării.

III. POLITICA ŞI PROCEDURILE INTERNE

8. Banca, în cazul în care se angajează să investească în imobil, adoptă politica şi procedurile interne necesare cu privire la gestiunea, contabilitatea şi controlul adecvat al acestor tipuri de investiţii.

9. Banca formează o comisie, autorizată şi împuternicită cu atribuţii de supraveghere privind activităţile legate de investiţiile în imobil.

Comisia examinează şi generalizează datele privind investiţiile în imobil necesare pentru adoptarea deciziilor corespunzătoare de către organul de conducere.

IV. ACTIVE TRANSMISE BĂNCII ÎN POSESIE/ACHIZIŢIONATE

ÎN SCHIMBUL RAMBURSĂRII DATORIILOR

10. Activele transmise băncii în posesie/achiziţionate în schimbul rambursării datoriilor se înregistrează, coordonează şi controlează separat de alte investiţii în active.

11. Activele transmise băncii în posesie/achiziţionate în schimbul rambursării datoriilor se clasifică de către bancă ca active deţinute pentru vânzare şi se recunosc în bilanţ numai în cazul existenţei unei probabilităţi înalte a vânzării acestora în conformitate cu prevederile Standardului Internaţional de Raportare Financiară 5.

În acest scop, până la data recunoaşterii în bilanţ a activelor transmise băncii în posesie/achiziţionate în schimbul rambursării datoriilor, banca trebuie să dispună de planuri concrete de vânzare a activelor respective care să specifice acţiunile şi metodele folosite pentru promovarea vânzării acestora, potenţialii cumpărători şi termenele planificate de vânzare, de cel mult 12 luni de la data clasificării activului deţinut pentru vânzare, având la bază documente confirmative (intenţii de contracte, cereri, oferte, studii/statistici care demonstrează lichiditatea bunului pe piaţă, dovezi că valoarea de gaj a bunului care va fi vândut este mult inferioară valorii de piaţă a acestuia etc.). În caz contrar, aceste bunuri se reflectă de către bancă la contul memorandum pentru evidenţa şi vânzarea ulterioară a acestora.

La înregistrarea contabilă, activele transmise băncii în posesie/achiziţionate în schimbul rambursării datoriilor se reflectă la valoarea cea mai mică dintre valoarea totală a datoriei debitorului (soldul datoriei, dobânzile calculate şi reflectate în bilanţ, comisioanele, penalităţile şi alte creanţe aferente creditului) şi valoarea justă (valoarea de piaţă) a activelor menţionate minus eventualele costuri generate de vânzare.

Banca trebuie să recunoască o pierdere (un câştig) din depreciere pentru orice reducere (creştere) ulterioară a valorii contabile a activelor transmise băncii în posesie/achiziţionate în schimbul rambursării datoriilor în conformitate cu Standardul Internaţional de Raportare Financiară 5. Câştigul recunoscut de bancă din orice creştere ulterioară a valorii juste minus costurile generate de vânzare ale activelor transmise băncii în posesie/achiziţionate în schimbul rambursării datoriei nu poate depăşi pierderea cumulată din depreciere care a fost recunoscută anterior.

12. Banca este în drept să clasifice în bilanţ activele transmise băncii în posesie/achiziţionate în schimbul rambursării datoriilor ca active deţinute pentru vânzare în decurs de 12 luni din data recunoaşterii în evidenţa contabilă a acestora.

13. În cazul în care activele transmise băncii în posesie/achiziţionate în schimbul rambursării datoriilor nu au fost vândute din motive obiective (evenimente sau circumstanţe în afara controlului băncii) în perioada indicată la pct.12, banca poate să se adreseze la Banca Naţională a Moldovei cu o cerere de aprobare privind prelungirea perioadei de clasificare a acestora în categoria respectivă. Prelungirea perioadei de clasificare a activelor respective se solicită de către bancă cu cel puţin 2 luni înainte de expirarea perioadei indicate la pct.12, numai în situaţiile în care există evenimentele sau circumstanţele determinate de Standardul Internaţional de Raportare Financiară 5.

La cererea menţionată se anexează cel puţin următoarele informaţii/documente (copiile documentelor se autentifică de către bancă):

1) informaţii/documente aferente datoriei şi gajului ce serveşte drept garanţie pentru datoria respectivă la data acordării acestuia care includ:

a) date (suma datoriei, data acordării, termenul etc.) conform contractului aferent datoriei sau copia acestuia în schimbul căruia activele au fost transmise băncii în posesie/achiziţionate;

b) date conform contractului de gaj (nr.contractului, data, valoarea gajului) sau copia acestuia;

2) informaţii/documente aferente datoriilor şi gajului la data recunoaşterii în bilanţ a activelor transmise băncii în posesie/achiziţionate în schimbul rambursării datoriilor care includ:

a) soldul datoriei;

b) clasificarea acesteia în conformitate cu prevederile Regulamentului nr.231/2011 cu privire la clasificarea activelor şi angajamentelor condiţionale;

c) suma plăţilor ce ţin de contractul aferent datoriei care nu au fost achitate de către debitor;

d) valoarea (conform actului de evaluare independentă) şi descrierea obiectului gajului transmis în posesie;

3) informaţii aferente solicitării prelungirii perioadei de clasificare a activelor transmise băncii în posesie/achiziţionate în schimbul rambursării datoriilor ca active deţinute pentru vânzare care includ:

a) temeiurile reale, juridice şi economice;

b) măsurile întreprinse de bancă pentru vinderea la timp a activelor în cauză, cu anexarea documentelor confirmative (examinarea cererilor şi a ofertelor din partea potenţialilor cumpărători, acţiunile folosite în scop de publicitate);

c) documentaţia cu privire la planurile pentru vânzarea prevăzută la pct.11 a activelor respective (acorduri de intenţii, dovezi de achitare a avansurilor etc.);

d) date privind evaluarea valorii de piaţă a activelor transmise băncii în posesie/achiziţionate în schimbul rambursării datoriilor, efectuată în ultimele 12 luni până la depunerea la Banca Naţională a Moldovei a cererii de aprobare privind prelungirea perioadei de clasificare a activelor deţinute pentru vânzare, în cazul activelor transmise băncii în posesie/achiziţionate în schimbul rambursării datoriilor.

Cererea, precum şi informaţiile/documentele menţionate se prezintă la Banca Naţională a Moldovei în limba română şi se semnează de către persoana împuternicită de bancă.

Perioada de clasificare a activelor transmise în posesie/achiziţionate în schimbul rambursării datoriilor ca active deţinute pentru vânzare transmise băncii în schimbul rambursării datoriilor poate fi prelungită cu maximum 12 luni numai o singură dată.

14. În termen de 30 zile de la data primirii setului complet de informaţii/documente în conformitate cu pct.13, Banca Naţională a Moldovei decide asupra acordării sau respingerii aprobării privind prelungirea perioadei de clasificare a activelor, informând banca despre decizia sa. Banca Naţională a Moldovei poate stabili, cu informarea băncii, un termen mai mare pentru emiterea deciziei, care nu va depăşi 60 de zile în condiţiile Codului Administrativ al Republicii Moldova.

15. În cazul în care setul de informaţii/documente prezentat la Banca Naţională a Moldovei nu este complet şi banca nu prezintă în termenul stabilit de Banca Naţională a Moldovei documentele necesare pentru completarea acestuia, Banca Naţională a Moldovei informează banca despre încetarea procedurii adminstrative, la expirarea a 3 zile lucrătoare de la termenul stabilit de Banca Naţională a Moldovei.

16. Dacă documentele sau informaţiile prezentate în conformitate cu pct.13 sunt insuficiente pentru luarea deciziei, Banca Naţională a Moldovei înştiinţează în scris banca despre acest fapt în termen de 5 zile lucrătoare de la data depunerii cererii. Banca, în termen de 10 zile lucrătoare de la data recepţionării scrisorii Băncii Naţionale a Moldovei, completează şi prezintă la Banca Naţională a Moldovei documentele şi/sau informaţiile care lipsesc, perioadă pe parcursul căreia termenul prevăzut la pct.14 se suspendă.

17. În caz de respingere a cererii de aprobare privind prelungirea perioadei de clasificare a activelor, se indică temeiurile în baza cărora se respinge cererea. Drept temei pentru respingerea cererii de aprobare privind prelungirea perioadei de clasificare a activelor sunt considerate următoarele:

1) neîndeplinirea condiţiilor prevăzute în propoziţia a doua din pct.13 pentru obţinerea prelungirii perioadei de clasificare a activelor respective; şi/sau

2) prezentarea la Banca Naţională a Moldovei a informaţiei eronate, neautentice şi/sau contradictorii.

18. În cazul în care cererea de aprobare privind prelungirea perioadei de clasificare a activelor transmise băncii în posesie/achiziţionate în schimbul rambursării datoriilor ca active deţinute pentru vânzare a fost respinsă, banca la expirarea perioadei de 12 luni califică activele respective ca active cu termenul de vânzare depăşit şi efectuează testarea privind deprecierea acestora, ulterior cu periodicitate semestrială.

În cazul în care perioada de clasificare a activelor transmise băncii în posesie/achiziţionate în schimbul rambursării datoriei a fost prelungită în conformitate cu prevederile pct.13, dar activele nu au fost vândute în decursul perioadei date, banca la expirarea perioadei de prelungire califică activele respective ca active cu termenul de vânzare depăşit şi efectuează testarea privind deprecierea acestora, ulterior cu periodicitate semestrială.