Hotărâre nr.12 din 28.02.2019 cu privire la Raportul auditului rapoartelor financiare ale Curţii Constituţionale încheiate la 31 decembrie 2017

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului rapoartelor financiare ale

Curţii Constituţionale încheiate la 31 decembrie 2017

nr. 12  din  28.02.2019

 (în vigoare 29.03.2019) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 111-118 art. 15 din 29.03.2019

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa şefului adjunct al Secretariatului Curţii Constituţionale, dl Teodor Papuc; şefului Direcţiei Finanţe şi Logistică a Curţii Constituţionale, dna Valentina Nicolaev, călăuzindu-se de art.3 alin.(1) şi art.5 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova¹, a examinat Raportul auditului rapoartelor financiare ale Curţii Constituţionale încheiate la 31 decembrie 2017.

________________________

¹Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit a fost realizată conform Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anii 2018 şi, respectiv, 2019 (cu modificările ulterioare)², având drept scop oferirea unei asigurări rezonabile cu privire la faptul că rapoartele financiare ale Curţii Constituţionale, încheiate la 31 decembrie 2017, nu conţin, în ansamblul lor, denaturări semnificative cauzate de fraude sau erori, precum şi emiterea unei opinii.

________________________

²Hotărârea Curţii de Conturi nr.75 din 29.12.2017 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2018”; Hotărârea Curţii de Conturi nr.100 din 21.12.2018 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2019”.

Auditul public extern a fost planificat şi s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale ale Instituţiilor Supreme de Audit aplicate de Curtea de Conturi (ISSAI 100, ISSAI 200 şi ISSAI 1003-1810)³.

________________________

³Hotărârea Curţii de Conturi nr.60 din 11.12.2013 “Cu privire la aplicarea Standardelor Internaţionale de Audit ale Instituţiilor Supreme de Audit de nivelul 3 – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400 în cadrul misiunilor de audit ale Curţii de Conturi”; Hotărârea Curţii de Conturi nr.7 din 10.03.2014 “Cu privire la aplicarea Liniilor Directoare de Audit (ISSAI 1000-9999) în cadrul auditului public”.

Examinând Raportul de audit, precum şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente la şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Rapoartele financiare ale Curţii Constituţionale, ce cuprind Bilanţul contabil, Raportul privind veniturile şi cheltuielile, Raportul privind fluxul mijloacelor băneşti, Raportul privind executarea bugetului, Raportul narativ privind executarea bugetului, pentru exerciţiul încheiat la 31 decembrie 2017, cu excepţia efectelor unor aspecte, oferă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă şi fidelă în conformitate cu cerinţele normelor de contabilitate şi de raportare financiară în sistemul bugetar din Republica Moldova⁴.

________________________

⁴Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007; Planul de conturi contabile în sistemul bugetar şi Normele metodologice privind evidenţa contabilă şi raportarea financiară în sistemul bugetar, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor nr.216 din 28.12.2015; Ordinul ministrului finanţelor nr.6 din 10.01.2018 “Cu privire la aprobarea termenelor de prezentare a rapoartelor financiare pe anul 2017”; Ordinul ministrului finanţelor nr.164 din 30.12.2016 “Cu privire la aprobarea Cerinţelor la întocmirea Raportului narativ privind executarea bugetelor autorităţilor/instituţiilor bugetare”.

Observaţiile de audit au servit drept bază pentru exprimarea opiniei cu rezerve asupra rapoartelor financiare ale Curţii Constituţionale încheiate la 31 decembrie 2017.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2) şi art.15 lit.d) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului rapoartelor financiare ale Curţii Constituţionale încheiate la 31 decembrie 2017.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Curţii Constituţionale, pentru luare de atitudine şi asigurarea implementării recomandărilor, după cum urmează:

2.1.1. să efectueze inventarierea patrimoniului gestionat potrivit cadrului regulator în vigoare, precum şi raportarea fidelă şi corectă a situaţiilor financiare;

2.1.2. să clasifice corespunzător mijloacele fixe şi stocurile de materiale circulante, precum şi să raporteze veridic situaţia acestora;

2.1.3. să reevalueze clădirile gestionate urmare a lucrărilor de investiţii efectuate;

2.1.4. să efectueze (re)calcularea şi înregistrarea contabilă a uzurii mijloacelor fixe, inclusiv pentru perioadele de gestiune precedente, aplicând durata de funcţionare utilă a acestora în corespundere cu cadrul regulator în vigoare;

2.1.5. să efectueze:

- inventarierea bunurilor casate şi nedezmembrate regulamentar pentru a determina starea fizică/morală reală a acestora, oportunitatea casării lor, posibilitatea utilizării anumitor agregate, piese şi materiale ale obiectelor casate, existenţa activelor utilizabile (metal uzat, piese de schimb, metale preţioase etc.) care pot fi obţinute în urma dezmembrării bunurilor casate;

- înregistrarea contabilă a rezultatelor inventarierii potrivit cadrului normativ în vigoare;

2.1.6. să înregistreze în evidenţa contabilă terenul aflat în gestiune, precum şi drepturile patrimoniale asupra acestuia;

2.1.7. să promoveze şi să implementeze managementul adecvat al resurselor umane, cu racordarea procesului de remunerare a muncii angajaţilor la principiile de bună guvernare;

2.1.8. să asigure acordarea concediilor anuale în conformitate cu prevederile cadrului regulator în vigoare;

2.1.9. să dispună realizarea acţiunilor de remediere a controlului intern prin asigurarea descrierii grafice şi narative a proceselor operaţionale, evaluarea şi monitorizarea sistematică, înregistrarea şi gestionarea riscurilor aferente proceselor operaţionale de bază ce ţin de exerciţiile economico-financiare (inventariere, remunerarea muncii, desfăşurarea achiziţiilor, gestiunea şi evidenţa mijloacelor fixe şi activelor circulante);

2.2. Inspectoratului de Stat al Muncii şi se cere exercitarea controlului asupra regularităţii selectării/angajării judecătorilor-asistenţi în cadrul Curţii Constituţionale;

2.3. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare.

3. Se împuterniceşte membrul Curţii de Conturi, responsabil de sectorul încredinţat, să semneze Scrisoarea adresată conducerii Curţii Constituţionale, pentru luare de atitudine şi realizarea recomandărilor neincluse în subpunctul 2.1. din prezenta Hotărâre.

4. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

5. Despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctelor 2.1. şi 2.2. din prezenta Hotărâre şi realizarea recomandărilor din Scrisoarea adresată entităţii se va informa Curtea de Conturi în termen de 6 luni din data publicării Hotărârii în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

6. Hotărârea şi Raportul auditului rapoartelor financiare ale Curţii Constituţionale încheiate la 31 decembrie 2017 se plasează pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).