Hotărâre nr.138 din 30.06.2022 privind criteriile aplicabile societăţii de audit în scopul calificării acesteia drept o societate cu renume internaţional

BANCA NAŢIONALĂ A MOLDOVEI

H O T Ă R Â R E

privind criteriile aplicabile societăţii de audit în scopul calificării

acesteia drept o societate cu renume internaţional

nr. 138  din  30.06.2022

 (în vigoare 15.07.2022) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 208-216 art. 839 din 15.07.2022

* * *

ÎNREGISTRAT:

Ministerul Justiţiei

al Republicii Moldova

nr.1734 din 05.07.2022

Ministru ______ Sergiu LITVINENCO

În temeiul art.144¹ alin.(6) şi (7) şi art.144² alin.(5) din Legea nr.202/2017 privind activitatea băncilor (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2017, nr.434-439, art.727), Comitetul executiv al Băncii Naţionale a Moldovei

HOTĂRĂŞTE:

1. În vederea calificării societăţii de audit drept societate de audit cu renume internaţional, pentru realizarea evaluării prevăzute la art.144¹ alin.(6) şi la art.144² alin.(5) din Legea nr.202/2017 privind activitatea băncilor, sunt aplicabile cumulativ următoarele criterii:

1) societatea de audit este înregistrată în Republica Moldova conform prevederilor Legii nr.271/2017 privind auditul situaţiilor financiare sau este înregistrată de către o autoritate competentă în domeniul auditului într-un alt stat şi deţine licenţa corespunzătoare pentru desfăşurarea activităţii de audit, în cazul în care licenţa este obligatorie potrivit legislaţiei jurisdicţiei respective;

2) societatea de audit este parte (cu statut de filială, societate-membră, partener sau în cadrul unui contract de franciză) din reţeaua societăţilor de audit care figurează în clasamentele internaţionale de domeniu realizate la nivel mondial de către Comitetul pentru Standarde Internaţionale de Contabilitate (IASB - International Accounting Standard Board), potrivit următoarelor criterii:

a) mărimea cifrei de afaceri/profiturilor încasate la nivel mondial, şi

b) mărimea reţelei, şi

c) numărul clienţilor auditaţi la nivel internaţional;

3) societatea de audit a efectuat în ultimii 5 ani, cel puţin:

a) o misiune de audit per an a situaţiilor financiare individuale sau consolidate ale entităţilor de interes public, şi

b) 3 misiuni de evaluare a valorilor mobiliare şi a altor instrumente financiare ale entităţilor de interes public, inclusiv 2 misiuni ale băncilor;

4) societatea de audit, auditorii, asociaţii/acţionarii şi/sau membrii organului de conducere al societăţii de audit nu se află/nu s-au aflat pe parcursul ultimilor 3 ani în conflict de interese cu banca, cu acţionarii şi/sau foştii acţionari ai băncii şi/sau cu membrii organului de conducere al băncii;

5) persoanele care au deţinut în ultimii 3 ani calitatea de auditor, asociat/acţionar şi/sau membru al organului de conducere al societăţii de audit nu se află/nu s-au aflat pe parcursul acestor ani în conflict de interese cu banca, cu acţionarii şi/sau foştii acţionari ai băncii şi/sau cu membrii organului de conducere al băncii;

6) societatea de audit dispune de personal care deţine certificat de calificare în domeniul evaluării valorilor mobiliare eliberat de o asociaţie membră a Grupului European al Asociaţiilor de Evaluatori (TEGoVA) şi/sau a Consiliului Director al Comitetului pentru Standardele Internaţionale de Evaluare (IVSC) şi/sau a Asociaţiei Mondiale a Organizaţiilor de Evaluatori (WAVO), precum şi certificat de calificare bazat pe Standardele Internaţionale de Raportare Financiară (IFRS).

2. Prezenta hotărâre intră în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.