Hotărâre nr.328 din 19.12.2024 pentru aprobarea Regulamentului privind fondurile proprii, evaluarea activelor şi pasivelor, activele admise pentru acoperirea rezervelor tehnice şi cerinţei de capital minim, solvabilitatea şi lichiditatea societăţii de asigurare sau de reasigurare şi modificarea unor acte normative (indicatorii prudenţiali/de stabilitate financiară în domeniul asigurărilor)

BANCA NAŢIONALĂ A MOLDOVEI

H O T Ă R Â R E

pentru aprobarea Regulamentului privind fondurile proprii, evaluarea activelor

şi pasivelor, activele admise pentru acoperirea rezervelor tehnice şi cerinţei

 de capital  minim, solvabilitatea şi  lichiditatea societăţii  de asigurare

sau de reasigurare şi modificarea unor acte normative (indicatorii

prudenţiali/de stabilitate financiară în domeniul asigurărilor)

nr. 328  din  19.12.2024

 (în vigoare 30.12.2024) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 544-547 art. 1017 din 26.12.2024

* * *

UE

În temeiul art.16 alin.(6), art.50 alin.(6), art.57 alin.(1), art.58 alin.(2), art.59 alin.(3), art.71, art.72 alin.(3) şi (7), art.74 alin.(8), art.123 alin.(6) lit.d) din Legea nr.92/2022 privind activitatea de asigurare sau de reasigurare (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2022, nr.129-133, art.229), art.X alin.(6) din Legea nr.214/2023 pentru modificarea unor acte normative (asigurarea transferului de atribuţii conform Legii nr.178/2020 pentru modificarea unor acte normative), (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2023, nr.287-290, art.504), Comitetul executiv al Băncii Naţionale a Moldovei

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Regulamentul privind fondurile proprii, evaluarea activelor şi pasivelor, activele admise pentru acoperirea rezervelor tehnice şi cerinţei de capital minim, solvabilitatea şi lichiditatea societăţii de asigurare sau de reasigurare (se anexează).

2. Hotărârea Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare nr.2/1/2011 cu privire la aprobarea Regulamentului privind marjele de solvabilitate şi coeficientul de lichiditate ale asigurătorilor (reasigurătorilor) (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.59-62, art.310), înregistrată la Ministerul Justiţiei cu nr.812 din 08.04.2011, cu modificările ulterioare, se modifică după cum urmează:

2.1. în denumirea hotărârii, pct.1 din hotărâre şi pe tot parcursul textului anexei nr.1, textele "asigurător", "asigurător (reasigurător)" şi "asigurător (reasigurător)/companie de asigurări", "compania de asigurări" la orice formă gramaticală, se substituie cu cuvântul "societate" la forma gramaticală corespunzătoare;

2.2. în clauza de adoptare, textul "art.30 alin.(4) şi alin.(7), art.34 alin.(10) din Legea nr.407-XVI din 21.12.2006 "Cu privire la asigurări" (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.47–49, art.213)" se substituie cu textul " art.16 alin.(6), art.123 alin.(6) lit.d) din Legea nr.92/2022 privind activitatea de asigurare sau de reasigurare (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2022, nr.129–133, art.229)";

2.3. în anexa nr.1:

2.3.1. la punctul 1¹ textele "asigurător (reasigurător) şi ", "inclusiv", "compania de asigurări şi" se exclud;

2.3.2. se completează cu punctul 1² cu următorul cuprins:

"1². Prezentul Regulament se aplică societăţilor de asigurare sau de reasigurare ale căror licenţe au fost retrase până la data intrării în vigoare a Regulamentului privind fondurile proprii, evaluarea activelor şi pasivelor, activele admise pentru acoperirea rezervelor tehnice şi cerinţei de capital minim, solvabilitatea şi lichiditatea societăţii de asigurare sau de reasigurare, aprobat prin Hotărârea Comitetului executiv al Băncii Naţionale a Moldovei nr.328 din 19 decembrie 2024.";

2.3.3. la punctul 2:

2.3.3.1. se completează cu noţiunea "societatea de asigurare sau de reasigurare a cărei licenţă a fost retrasă" cu următorul cuprins:

"societatea de asigurare sau de reasigurare a cărei licenţă a fost retrasă (în continuare – societate) - societatea care a deţinut licenţă pentru desfăşurarea activităţii de asigurări sau de reasigurări, care deţine obligaţii de plată asumate în baza contractelor de asigurare şi faţă de care sunt aplicabile prevederile art.16 alin.(6) şi, după caz, art.123 alin.(6) din Legea nr.92/2022, cu referire la care nu este adoptată hotărârea judecătorească de intentare a procesului de insolvabilitate şi/sau hotărârea judecătorească de iniţiere a procesului de lichidare.";

2.3.3.2. noţiunea de "marja de solvabilitate minimă de garantare" va avea următorul cuprins:

"marja de solvabilitate minimă de garantare - mărimea marjei de solvabilitate minime a societăţii;";

2.3.4. la punctul 4 subpunctul 10) textul "art.28 din Legea nr.407/2006 cu privire la asigurări" se substituie cu textul "art.32 din Legea nr.92/2022 privind activitatea de asigurare sau de reasigurare";

2.3.5. punctul 12 va avea următorul cuprins:

"12. Rata de solvabilitate sub nivelul de 100% indică incapacitatea societăţii de a-şi onora datoriile pe măsura ce acestea devin eligibile.";

2.3.6. la punctul 13 textul "lunar în mod continuu," se exclude;

2.3.7. se abrogă punctele 12¹, 14, 15, 21, 25, 28, 29;

2.3.8. la punctul 18 subpunctul 1) textul " , cu condiţia că se respectă coeficientul de lichiditate stabilit la pct.25" se exclude;

2.3.9. la punctul 26 cuvântul "lunar" se exclude;

2.3.10. punctul 27 va avea următorul cuprins:

"27. Rapoartele specializate întocmite conform formelor din anexele nr.1-7 se prezintă Băncii Naţionale a Moldovei trimestrial – până la data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare, cu excepţia trimestrului IV care se prezintă anual – până la data de 25 februarie a anului următor celui de gestiune sau la solicitarea Băncii Naţionale a Moldovei la oricare altă dată.";

2.3.11. în anexa nr.1 la rândul 1.1, coloana nr.(3) textul " , cu condiţia că se respectă coeficientul de lichiditate stabilit la punctul 25 din prezentul Regulament" se exclude.

3. Se abrogă anexa nr.3 la Hotărârea Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare nr.26/15/2011 cu privire la aprobarea formei şi conţinutului rapoartelor specializate ale asigurătorilor (reasigurătorilor) (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.135-138, art.1147).

4. Regulamentul privind situaţiile financiare specializate ale societăţilor de asigurare sau de reasigurare, aprobat prin Hotărârea Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare nr.30/13/2023 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2023, nr.216-219, art.622), înregistrat la Ministerul Justiţiei cu nr.1800 din 22.06.2023, se modifică după cum urmează:

4.1. la pct.3 textul "pct.34 şi 48" se substituie cu textul "pct.20¹";

4.2. la pct.9 textul "şi în format Excel," se exclude;

4.3. Se completează cu pct.20¹ cu următorul cuprins:

"20¹. La întocmirea bilanţului contabil potrivit Formei BC – Bilanţul contabil (anexa nr.1):

1) pentru coloanele 4 şi 5 se vor aplica prevederile Standardelor Internaţionale de Raportare Financiară, cu excepţia cazurilor prevăzute la pct.34 şi 48;

2) pentru coloanele 6 şi 7 se vor aplica prevederile Regulamentului privind fondurile proprii, evaluarea activelor şi pasivelor, activele admise pentru acoperirea rezervelor tehnice şi cerinţei de capital minim, solvabilitatea şi lichiditatea societăţii de asigurare sau de reasigurare, aprobat prin Hotărârea Comitetului executiv al Băncii Naţionale a Moldovei nr.328 din 19 decembrie 2024, cu excepţia cazurilor prevăzute la pct.34 şi 48;

3) valorile reflectate în poziţiile de bilanţ aferente pct.34 şi 48 pentru aceeaşi perioadă de referinţă vor fi egale, respectiv coloana 4 egală cu coloana 6 şi coloana 5 egală cu coloana 7.";

4.4. Se completează cu punctul 63¹ cu următorul cuprins:

"63¹. Venitul net din investiţii la societatea de asigurare care practică activitate de asigurări generale se indică în contul non-tehnic (postul III). Venitul din investiţii şi cheltuielile investiţionale la societatea de asigurare care practică activitatea de asigurări de viaţă se indică în contul tehnic pentru asigurări de viaţă (postul IX şi X).";

4.5. La pct.65 textul "(posturile V. şi VI. din contul non-tehnic)" se substituie cu textul "(posturile XI. şi XII. din contul de profit şi pierdere)";

4.6. Se completează cu pct.70¹ cu următorul cuprins:

"70¹. Diferenţele semnificative între evaluările poziţiilor din bilanţul contabil a valorilor contabile şi valorilor prudenţiale se dezvăluie în notele explicative la situaţiile financiare specializate.";

4.7. Anexa nr.1 va avea următorul cuprins:

4.8. În anexele nr.2-5 textul “, aprobat prin Hotărârea Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare nr.30/13/2023” se exclude.

4.9. Anexa nr.2 se modifică după cum urmează:

4.9.1. Formularul raportului “FORMA PP - CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE” se completează cu rândurile:

4.9.2. În secţiunea “Controlul situaţiei Forma PP – Contul de profit şi pierderi” după textul “160 = 130-140-150” se completează cu textul:

“160 = 161+162”;

4.10. În anexa nr.4 formularul “1.1 Situaţia modificărilor capitalului propriu” va avea următorul cuprins:

5. Prima prezentare a rapoartelor potrivit regulamentului indicat la punctul 1 se va efectua pentru situaţia din 31 decembrie 2024.

6. Hotărârea intră în vigoare la 30 decembrie 2024.

Aprobat

prin Hotărârea Comitetului executiv

al Băncii Naţionale a Moldovei

nr.328 din 19 decembrie 2024

REGULAMENTUL

privind fondurile proprii, evaluarea activelor şi pasivelor, activele admise

pentru acoperirea rezervelor tehnice şi cerinţei de capital minim,

solvabilitatea şi lichiditatea societăţii de

asigurare sau de reasigurare

Prezentul regulament transpune parţial (transpune art.7-16, art.62-82, art.250-251 şi Anexa XIX) Regulamentul Delegat (UE) 2015/35 al Comisiei din 10 octombrie 2014 de completare a Directivei 2009/138/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind accesul la activitate şi desfăşurarea activităţii de asigurare şi de reasigurare (Solvabilitate II), publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene nr.L 12/1 din 17.01.2015 (CELEX: 32015R0035), astfel cum a fost modificat ultima dată prin Regulamentul delegat (UE) 2021/1256 al Comisiei din 21 aprilie 2021 de modificare a Regulamentului delegat (UE) 2015/35 în ceea ce priveşte integrarea riscurilor legate de durabilitate în guvernanţa întreprinderilor de asigurare şi de reasigurare publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene nr.L 277/14 din 02.08.2021 (CELEX: 32021R1256)

Capitolul I

DISPOZIŢII GENERALE

1. Regulamentul privind fondurile proprii, evaluarea activelor şi pasivelor, activele admise pentru acoperirea rezervelor tehnice şi cerinţei de capital minim, solvabilitatea şi lichiditatea societăţii de asigurare sau de reasigurare (în continuare – Regulament) se aplică societăţilor de asigurare sau de reasigurare la nivel individual, cu excepţia subpunctului 1.1 care se aplică şi la nivel consolidat, şi are drept scop reglementarea modului în care are loc:

1.1. evaluarea activelor şi a pasivelor, altele decât rezervele tehnice;

1.2. determinarea şi raportarea fondurilor proprii (cerinţele şi categoriile de fonduri proprii, elementele care intră în calculul, condiţiile şi limitele în care acestea pot fi luate în considerare, deducerile din elementele de fonduri proprii, reducerile din nivelurile de fonduri proprii);

1.3. calcularea şi raportarea cerinţei de capital minim (în continuare – MCR);

1.4. calcularea şi raportarea ratei de solvabilitate;

1.5. alocarea şi raportarea activelor admise să acopere rezervele tehnice şi MCR;

1.6. calcularea şi raportarea coeficientului de lichiditate.

2. În sensul prezentului regulament se utilizează noţiunile definite în Legea nr.92/2022 privind activitatea de asigurare sau de reasigurare (în continuare – Legea nr.92/2022) şi în actele normative emise în aplicarea acesteia, precum şi următoarele noţiuni:

2.1. active lichide - numerar în casierie, mijloace băneşti în conturi curente, conturi de depozit la vedere sau de depozit la termen, libere de orice sarcini şi/sau obligaţii, care pot fi retrase necondiţionat, în orice moment, şi valorile mobiliare de stat emise de către Guvernul Republicii Moldova, guvernul unui stat membru al Uniunii Europene sau al unui stat membru al Organizaţiei pentru Cooperare şi Dezvoltare Economică (în continuare – OCDE), cu condiţia ca statele sau instituţiile financiare internaţionale să aibă un rating de BBB+ sau mai bun, care pot fi uşor convertite în mijloace băneşti fără a atrage penalităţi. Prin rating BBB+, în sensul prezentului regulament, se înţelege un rating de credit pentru împrumuturi pe termen lung în valută, conform evaluării agenţiilor de rating Standard & Poor′s, Fitch-IBCA, AM BEST sau Moody′s;

2.2. rezerve tehnice brute – rezervele tehnice, înainte de deducerea cotei deţinute de societăţi de reasigurare sau coasigurători în rezervele tehnice;

2.3. rezerve tehnice nete – rezervele tehnice, după deducerea cotei deţinute de societăţi de reasigurare sau coasigurători în rezervele tehnice.

3. Societatea de asigurare care desfăşoară activitate simultană în categoriile “asigurări de viaţă” şi “asigurări generale”, conform articolului 97 din Legea nr.92/2022, evaluează activele şi pasivele, alocă şi raportează activele admise pentru acoperirea rezervelor tehnice şi MCR, calculează fondurile proprii, inclusiv cele eligibile, MCR, rata solvabilităţii şi coeficientul de lichiditate separat pentru activitatea de asigurare desfăşurată în categoriile “asigurări de viaţă” şi “asigurări generale”, ca şi cum ar desfăşura activităţi de asigurare separate pentru fiecare din categoriile de asigurări menţionate.

Capitolul II

EVALUAREA ACTIVELOR ŞI PASIVELOR, ALTELE

DECÂT REZERVELE TEHNICE

4. În scopuri prudenţiale, respectând principiul proporţionalităţii, societatea de asigurare sau de reasigurare îşi evaluează activele şi pasivele, altele decât rezervele tehnice, pe baza ipotezei că societatea îşi va continua activitatea în condiţii normale şi recunoaşte un activ sau un pasiv pe baza metodei de evaluare pe care o utilizează pentru întocmirea situaţiilor financiare specializate la nivel individual şi/sau consolidat, în cazul în care:

4.1. metoda de evaluare este conformă cu articolul 57 alineatul (3) şi (4) din Legea nr.92/2022;

4.2. metoda de evaluare este proporţională cu natura, amploarea şi complexitatea riscurilor inerente activităţilor societăţii de asigurare sau de reasigurare.

5. Procedurile de evaluare a activelor şi pasivelor societăţii de asigurare sau de reasigurare trebuie să cuprindă cel puţin următoarele:

5.1. metodologia şi criteriile care vor fi utilizate pentru evaluarea pieţelor active şi neactive;

5.2. cerinţele privind asigurarea unei documentări adecvate a procesului de evaluare şi a măsurilor de control aferente, inclusiv a celor privind calitatea datelor;

5.3. cerinţele privind documentarea metodelor de evaluare utilizate cu privire la:

5.3.1. structura şi modul de punere în aplicare a acestora;

5.3.2. caracterul adecvat al datelor, al parametrilor şi al ipotezelor;

5.4. procesul de revizuire şi verificare independentă a metodelor de evaluare;

5.5. cerinţele privind raportarea regulată către organele de conducere.

6. La evaluarea activelor şi pasivelor, societatea de asigurare sau de reasigurare trebuie să ţină cont de principiul pragului de semnificaţie. O modificare sau o eroare este considerată semnificativă dacă ar putea influenţa procesul decizional sau judecata destinatarilor informaţiei respective, inclusiv dacă aceştia sunt organe de control sau autorităţi de supraveghere. În ceea ce priveşte evaluarea pragului de semnificaţie, trebuie să se recunoască faptul că măsurarea trimestrială se poate baza pe estimări şi pe metode de estimare într-o măsură mai mare decât măsurarea datelor financiare anuale.

7. Societatea de asigurare sau de reasigurare trebuie să aplice tehnicile de evaluare în mod consecvent, ţinând cont de caracteristicile activului sau ale pasivului în cazurile în care participanţii pe piaţă ar ţine cont de acele caracteristici atunci când determină valoarea activului la data evaluării, inclusiv de forma şi de locul activului sau al pasivului şi, dacă este cazul, de restricţiile privind vânzarea sau utilizarea activului. Societatea de asigurare sau de reasigurare nu evaluează activele financiare sau pasivele financiare la cost sau la cost amortizat. Societatea de asigurare sau de reasigurare nu aplică modele de evaluare la valoarea cea mai mică dintre valoarea contabilă şi valoarea justă minus costurile generate de vânzare.

8. La evaluarea investiţiilor imobiliare şi a altor bunuri, societatea de asigurare sau de reasigurare trebuie să aleagă metoda care prevede cea mai reprezentativă estimare a valorii la care activele pot fi tranzacţionate, de bunăvoie şi în cunoştinţă de cauză, în cadrul unei tranzacţii desfăşurate în condiţii normale de concurenţă. Aceste metode trebuie să se bazeze pe următoarele:

8.1. preţuri actuale de pe o piaţă activă pentru bunuri de natură diferită, aflate în formă diferită sau din locuri diferite sau în cazul în care sunt supuse unor termene diferite din contractul de leasing sau altor termene contractuale - ajustate pentru a reflecta diferenţele respective;

8.2. preţuri recente ale unor bunuri similare de pe pieţe mai puţin active, cu ajustări pentru a reflecta orice modificări ale condiţiilor economice de la data tranzacţiilor efectuate la preţurile respective;

8.3. previziunile fluxurilor de numerar pe baza unor estimări fiabile ale fluxurilor de numerar viitoare, susţinute de termenele oricărui contract de leasing existent şi ale altor contracte şi, dacă este posibil, de dovezi externe cum ar fi închirieri ale unor bunuri similare pe piaţa actuală în acelaşi loc şi formă şi folosind rate de scont care reflectă evaluările de pe piaţa actuală ale incertitudinii în ceea ce priveşte cuantumul şi stabilirea calendarului de fluxuri de numerar.

9. Societatea de asigurare sau de reasigurare contabilizează drept pasive datoriile contingente, dacă acestea sunt semnificative. Datoriile contingente sunt semnificative în cazul în care informaţiile cu privire la mărimea sau natura curentă sau potenţială a acestor datorii ar putea influenţa procesul decizional sau judecata destinatarilor acestor informaţii, inclusiv dacă aceştia sunt autorităţi de supraveghere. Valoarea datoriilor contingente este egală cu valoarea actualizată preconizată a fluxurilor de numerar viitoare necesare pentru decontarea unei datorii contingente pe durata de viaţă a acelei datorii contingente.

10. Societatea de asigurare sau de reasigurare evaluează activele şi pasivele, inclusiv participaţiile în societăţile afiliate, în conformitate cu următoarea ierarhie a metodelor:

10.1. cu ajutorul metodei de evaluare implicite, se evaluează activele şi pasivele cu ajutorul preţurilor de piaţă cotate pe pieţele active pentru active sau pasive identice;

10.2. cu ajutorul metodei ajustate a punerii în echivalenţă, care impune societăţii participative obligaţia de a-şi evalua participaţiile în societăţi afiliate pe baza proporţiei excedentului de active faţă de pasive al societăţii afiliate deţinute de societatea participativă, dacă evaluarea în conformitate cu subpunctul 10.1 nu este posibilă;

10.3. cu ajutorul fie al metodei de evaluare prin care se evaluează activele şi pasivele cu ajutorul preţurilor de piaţă cotate pe pieţele active pentru active şi pasive similare, cu ajustări care să reflecte diferenţele, dacă evaluarea în conformitate cu subpunctul 10.1 nu este posibilă, fie al unor metode de evaluare alternative, cu condiţia că toate condiţiile de mai jos să fie îndeplinite:

10.3.1. nu este posibilă nici evaluarea în conformitate cu subpunctul 10.1, nici evaluarea în conformitate cu subpunctul 10.2;

10.3.2. nu este o societate asupra căreia o societate-mamă exercită în mod efectiv o influenţă dominantă.

11. Societatea de asigurare sau de reasigurare recunoaşte şi evaluează impozitele amânate în raport cu toate activele şi pasivele, inclusiv rezervele tehnice care sunt recunoscute în scopuri de solvabilitate sau în scopuri fiscale. O societate de asigurare sau de reasigurare trebuie să compenseze creanţele şi datoriile privind impozitul amânat numai dacă deţine un drept de a compensa creanţele privind impozitul amânat cu datoriile privind impozitul amânat; şi dacă creanţele şi datoriile privind impozitul amânat se referă la impozitele percepute de autoritatea fiscală de la aceeaşi societate impozabilă.

12. Societatea de asigurare sau de reasigurare evaluează următoarele active la nivelul zero:

12.1. fondul comercial;

12.2. imobilizările necorporale, altele decât fondul comercial, cu excepţia cazului în care imobilizarea necorporală poate fi vândută separat şi societatea de asigurare sau de reasigurare poate demonstra că există pentru aceleaşi active sau pentru active similare o valoare care a fost obţinută cu ajutorul preţurilor de piaţă cotate pe pieţele active, în cazul în care activul se evaluează în conformitate cu prezentul capitol;

12.3. cheltuieli de achiziţie reportate.

Capitolul III

FONDURILE PROPRII

Secţiunea 1

Aspecte generale privind fondurile proprii

13. Societatea de asigurare sau de reasigurare trebuie să menţină un nivel adecvat al fondurilor proprii eligibile, dar nu mai mic decât MCR, stabilite conform prezentului regulament.

14. Fondurile proprii ale societăţii de asigurare sau reasigurare (în continuare – fonduri proprii) sunt evaluate la valoarea prudenţială conform capitolului II şi capitolului III şi sunt formate din:

14.1. fonduri proprii de bază;

14.2. fonduri proprii auxiliare.

Secţiunea a 2-a

Fondurile proprii de bază

15. Fondurile proprii de bază sunt formate din următoarele elemente:

15.1. capital social vărsat, care include:

15.1.1. acţiuni ordinare;

15.1.2. acţiuni preferenţiale:

15.2. prime de capital aferente capitalului social prevăzut la subpunctul 15.1, pentru:

15.2.1. acţiuni ordinare;

15.2.2. acţiuni preferenţiale;

15.3. fondurile surplus care nu sunt considerate obligaţii din asigurare sau reasigurare;

15.4. rezerva de reconciliere;

15.5. datorii subordonate plătite, evaluate în conformitate cu punctul 4.

16. Raportarea fondurilor proprii se efectuează în conformitate cu anexa nr.1, separat pentru activitatea de asigurare desfăşurată în categoriile “asigurări de viaţă” şi “asigurări generale”.

17. Fondurile surplus sunt formate din profituri acumulate care nu au fost puse la dispoziţie pentru a fi distribuite asiguraţilor şi beneficiarilor asigurării şi care nu sunt considerate obligaţii din asigurare sau din reasigurare, dacă îndeplinesc criteriile prevăzute la punctul 41.

18. Fondurile proprii de bază se reduc cu valoarea totală a participaţiilor societăţilor de asigurare sau de reasigurare deţinute în bancă, societatea de investiţii şi/sau societatea financiară nonbancară care depăşesc 10% din elementele prevăzute la subpunctele 15.1–15.4, corespunzător rangurilor la care se referă, prevăzute în secţiunea a 4-a.

19. Valoarea netă a fondurilor proprii de bază se determină prin diferenţa dintre valoarea fondurilor proprii prevăzută la subpunctul 14.1 şi deducerile prevăzute la punctul 18.

20. Rezerva de reconciliere este formată din excedentul de active faţă de datorii, din care se scad următoarele elemente:

20.1. valoarea acţiunilor proprii deţinute (capital retras);

20.2. dividendele, distribuirile şi cheltuielile previzibile aferente, care nu au fost aprobate de adunarea generală a acţionarilor privind plata acestora, inclusiv valoarea dividendelor intermediare;

20.3. valorile:

20.3.1. elementelor prevăzute la subpunctele 15.1 – 15.3;

20.3.2. fondurilor proprii restricţionate.

21. Rezerva de reconciliere se raportează în conformitate cu anexa nr.2 separat pentru activitatea de asigurare desfăşurată în categoriile “asigurări de viaţă” şi “asigurări generale” şi se determină în baza următoarelor elemente:

21.1. rezultatul reportat (profitul nerepartizat sau pierderea neacoperită ale anilor precedenţi);

21.2. rezultatul exerciţiului financiar (profitul nerepartizat sau pierderea neacoperită a perioadei de gestiune);

21.3. rezerva din reevaluarea imobilizărilor corporale;

21.4. rezerve prevăzute de cadrul normativ;

21.5. rezerve din reevaluarea investiţiilor financiare;

21.6. alte rezerve.

Secţiunea a 3-a

Fondurile proprii auxiliare

22. Fondurile proprii auxiliare sunt formate din elemente diferite de fondurile proprii de bază şi cuprind următoarele elemente:

22.1. capital subscris nevărsat şi neplătit, plătibil la cerere;

22.2. acţiunile preferenţiale nevărsate şi neplătite, acţiunile preferenţiale plătibile la cerere;

22.3. un angajament obligatoriu din punct de vedere juridic de a subscrie şi a plăti datoriile subordonate la cerere;

22.4. acreditivele şi garanţiile care sunt deţinute în fiducie (trust) de către un mandatar independent în beneficiul creditorilor de asigurare şi sunt furnizate de bănci;

22.5. acreditivele şi garanţiile furnizate, altele decât cele de la subpunctul 22.4, potrivit cărora elementele pot fi solicitate la cerere şi acestea nu sunt grevate de sarcini;

22.6. alte angajamente obligatorii din punct de vedere juridic primite de societatea de asigurare sau de reasigurare, cu condiţia ca elementele să poată fi solicitate la cerere şi să nu fie grevate cu sarcini.

23. Pentru recunoaşterea fondurilor proprii auxiliare în categoria de fonduri proprii, societatea de asigurare sau de reasigurare solicită aprobarea prealabilă a Băncii Naţionale a Moldovei, prin depunerea unei cereri, semnată de preşedintele consiliului societăţii sau de conducătorul organului executiv, cu anexarea documentelor justificative potrivit cerinţelor din punctele 24, 25 şi 33.

24. Societatea de asigurare sau de reasigurare prin cererea şi documentele justificative anexate trebuie să demonstreze că:

24.1. termenii legali sau contractuali aplicabili elementului de fonduri proprii auxiliare sau ai acordurilor conexe sunt clar definiţi şi nu prezintă ambiguitate;

24.2. elementul de fonduri proprii auxiliare va respecta, luând în considerare evoluţiile probabile viitoare, precum şi circumstanţele existente la data cererii, atât în ceea ce priveşte forma juridică, cât şi substanţa economică, criteriile şi particularităţile prevăzute de prezentul regulament;

24.3. nu au fost omise informaţii care, dacă ar fi cunoscute de către Banca Naţională a Moldovei, ar putea influenţa decizia cu privire la aprobarea prealabilă a evaluării elementului de fonduri proprii;

24.4. documentele şi informaţiile sunt suficiente pentru evaluarea elementului de fonduri proprii auxiliare de către Banca Naţională a Moldovei conform criteriilor prevăzute la punctele 25 şi 33.

25. La examinarea cererii societăţii de asigurare sau de reasigurare şi a documentelor justificative anexate, Banca Naţională a Moldovei ţine cont de următoarele elemente:

25.1. forţa juridică şi executorie a condiţiilor acordului;

25.2. condiţiile contractuale ale acordului pe care societatea de asigurare sau de reasigurare l-a încheiat sau îl va încheia cu contrapărţile pentru furnizarea de fonduri;

25.3. statutul societăţii de asigurare sau de reasigurare;

25.4. existenţa, în cadrul societăţii de asigurare sau de reasigurare, a unor proceduri de notificare a Băncii Naţionale a Moldovei cu privire la eventualele modificări care ar putea avea ca efect reducerea capacităţii de a absorbi pierderile elementului fondurilor proprii auxiliare, aduse oricăruia din următoarele elemente:

25.4.1. structura sau condiţiile contractuale ale acordului;

25.4.2. statutul contrapărţilor vizate;

25.4.3. recuperabilitatea elementului fondurilor proprii auxiliare.

26. Valorile elementelor fondurilor proprii auxiliare sunt luate în considerare la determinarea fondurilor proprii ale societăţii de asigurare sau de reasigurare în exerciţiul financiar următor, numai după obţinerea aprobării prealabile din partea Băncii Naţionale a Moldovei.

27. Banca Naţională a Moldovei examinează cererea prevăzută la punctul 23, în termen de 30 zile de la data primirii setului complet de documente şi informaţii.

28. Banca Naţională a Moldovei poate solicita documente şi/sau informaţii suplimentare cu privire la evaluarea solicitării. Societatea de asigurare sau de reasigurare este obligată să prezinte documentele şi/sau informaţiile suplimentare în termenul indicat de Banca Naţională a Moldovei, perioadă pe parcursul căreia procedura administrativă se suspendă.

29. În cazul în care societatea de asigurare sau de reasigurare nu a prezentat documentele şi/sau informaţiile solicitate în termenul prevăzut la punctul 28 şi nu există temeiuri de suspendare sau de repunere în termen, Banca Naţională a Moldovei informează societatea despre încetarea procedurii administrative.

30. În cazul în care setul de documente este complet, dar informaţiile conform acestuia sunt insuficiente pentru luarea deciziei privind aprobarea prealabilă a elementelor fondurilor proprii auxiliare, Banca Naţională a Moldovei poate solicita documente şi/sau informaţii suplimentare, poate efectua examinări suplimentare, inclusiv poate consulta autorităţile publice şi alte persoane juridice. În acest caz, Banca Naţională a Moldovei poate prelungi termenul general pentru emiterea deciziei prevăzute la punctul 27, în condiţiile Codului administrativ, cu informarea societăţii de asigurare sau de reasigurare.

31. Banca Naţională a Moldovei aprobă prealabil sau respinge motivat cererea de aprobare prealabilă a societăţii de asigurare sau reasigurare.

32. În cazul în care Banca Naţională a Moldovei aprobă prealabil un cuantum al fondurilor proprii auxiliare, decizia motivată a Băncii Naţionale a Moldovei indică dacă respectivul cuantum aprobat este cel solicitat de societatea de asigurare sau de reasigurare sau este mai mic, precizând una din următoarele:

32.1. valoarea monetară pentru fiecare element de fonduri proprii auxiliare. În acest caz, Banca Naţională a Moldovei aprobă un cuantum limitat al fondurilor proprii auxiliare, care poate fi echivalent sau mai mic decât cel solicitat de societatea de asigurare sau de reasigurare;

32.2. metoda de calcul a valorii fiecărui element al fondurilor proprii auxiliare, în cazul în care Banca Naţională a Moldovei aprobă valoarea astfel calculată pentru o perioadă determinată de timp. În acest caz, Banca Naţională a Moldovei stabileşte în decizia sa:

32.2.1. dacă metoda de calcul este adecvată pentru a asigura faptul că aceasta reflectă în permanenţă capacitatea elementului fondurilor proprii auxiliare de a absorbi pierderile, cuantumul iniţial al elementului fondurilor proprii auxiliare care a fost calculat utilizând această metodă la data aprobării;

32.2.2. frecvenţa minimă de recalculare a cuantumului elementului fondurilor proprii auxiliare utilizând metoda în cauză, atunci când frecvenţa este mai mare decât cea anuală, precum şi motivele pentru utilizarea frecvenţei respective;

32.2.3. perioada de timp pentru care se aprobă calculul elementului fondurilor proprii auxiliare utilizând metoda respectivă.

33. În scopul evaluării capacităţii de plată a contrapărţilor, recuperabilităţii fondurilor, informaţiilor cu privire la rezultatul apelărilor anterioare, în cadrul aprobării prealabile, Banca Naţională a Moldovei se bazează, pentru fiecare element al fondurilor proprii auxiliare, pe evaluarea următoarelor:

33.1. statutul contrapărţilor vizate în ceea ce priveşte capacitatea şi disponibilitatea lor de a-şi onora plăţile. În acest caz, Banca Naţională a Moldovei evaluează riscul de nerambursare, inclusiv potrivit subpunctelor 33.1.1-33.1.5, şi/sau de îndeplinire cu întârziere de către contrapărţi, inclusiv potrivit subpunctelor 33.1.6-33.1.8, inclusiv un grup de contrapărţi, a angajamentelor aferente elementului fondurilor proprii auxiliare, ţinând cont de:

33.1.1. bonitatea contrapărţii, cu condiţia ca aceasta să reflecte în mod adecvat capacitatea lor de a-şi respecta angajamentele cu privire la elementul fondurilor proprii auxiliare;

33.1.2. dacă există elemente de natură juridică sau practică actuale sau previzibile care nu le permit contrapărţilor să îşi respecte angajamentele cu privire la elementul fondurilor proprii auxiliare;

33.1.3. dacă există cerinţe juridice sau de reglementare impuse contrapărţilor care reduc capacitatea acestora de a-şi respecta angajamentele cu privire la elementul fondurilor proprii auxiliare;

33.1.4. dacă forma juridică a contrapărţilor afectează respectarea de către acestea a angajamentelor cu privire la elementul fondurilor proprii auxiliare;

33.1.5. existenţa unor expuneri ale contrapărţilor care reduc capacitatea acestora de a-şi respecta angajamentele cu privire la elementul fondurilor proprii auxiliare;

33.1.6. dacă există elemente de natură juridică sau practică actuale sau previzibile care nu le permit contrapărţilor să îşi respecte prompt angajamentele cu privire la elementul fondurilor proprii auxiliare;

33.1.7. dacă există cerinţe juridice sau de reglementare impuse contrapărţilor care pot reduce capacitatea acestora de a-şi respecta prompt angajamentele cu privire la elementul fondurilor proprii auxiliare;

33.1.8. dacă forma juridică a contrapărţilor afectează respectarea promptă de către acestea a angajamentelor cu privire la elementul fondurilor proprii auxiliare;

33.1.9. dacă există măsuri disuasive sau de stimulare care pot afecta disponibilitatea contrapărţilor de a-şi respecta angajamentele cu privire la elementul fondurilor proprii auxiliare;

33.1.10. dacă tranzacţiile anterioare dintre contrapărţi şi societatea de asigurare sau de reasigurare, inclusiv respectarea anterioară de către contrapărţi a angajamentelor cu privire la elementele fondurilor proprii auxiliare indică disponibilitatea contrapărţilor de a-şi respecta angajamentele actuale cu privire la elementul fondurilor proprii auxiliare;

33.1.11. orice alţi factori relevanţi pentru evaluarea contrapărţilor, inclusiv modelul de afacere al societăţii de asigurare sau de reasigurare;

33.2. recuperabilitatea fondurilor, ţinând seama de forma juridică şi executorie a elementului de fonduri proprii auxiliare, precum şi de orice condiţii care ar împiedica plata sau solicitarea cu succes a elementului de fonduri proprii, şi anume:

33.2.1. creşterea recuperabilităţii fondurilor ca urmare a disponibilităţii unor garanţii sau a unui acord similar garanţiilor;

33.2.2. existenţa, actuală sau previzibilă, a unui impediment practic sau juridic în calea recuperabilităţii fondurilor;

33.2.3. existenţa unor cerinţe juridice sau de reglementare aplicabile pentru recuperabilitatea fondurilor;

33.2.4. capacitatea societăţii de asigurare sau de reasigurare de a lua măsuri pentru a asigura respectarea de către contrapărţi a angajamentelor cu privire la elementul fondurilor proprii auxiliare;

33.3. orice informaţii cu privire la rezultatul solicitărilor de aprobare prealabile anterioare ale societăţii de asigurare sau de reasigurare pentru astfel de fonduri proprii auxiliare, în măsura în care informaţiile respective pot fi utilizate în mod fiabil pentru a evalua rezultatul preconizat al solicitării curente de aprobare.

34. Valoarea atribuită fiecărui element al fondurilor proprii auxiliare reflectă capacitatea elementului de a absorbi pierderile şi se bazează pe estimări prudente şi realiste. În cazul în care un element al fondurilor proprii auxiliare are o valoare nominală fixă, valoarea elementului în cauză este egală cu valoarea sa nominală, atunci când aceasta reflectă în mod adecvat capacitatea sa de a absorbi pierderi.

35. Societatea de asigurare sau de reasigurare care solicită aprobarea prealabilă sau deţine fonduri proprii auxiliare trebuie să dispună de reglementări interne privind eventualele modificări viitoare care ar putea avea ca efect reducerea capacităţii de absorbire a pierderilor elementului fondurilor proprii auxiliare, care trebuie să se refere cel puţin la următoarele:

35.1. condiţiile contractelor/acordurilor vizate;

35.2. statutul contrapărţilor vizate;

35.3. recuperabilitatea elementelor fondurilor proprii auxiliare.

36. După vărsarea unui element al fondurilor proprii auxiliare, acesta este tratat ca un element de activ şi încetează să mai facă parte din fondurile proprii auxiliare.

Secţiunea a 4-a

Clasificarea fondurilor proprii pe ranguri

37. Elementele fondurilor proprii prevăzute la subpunctul 14.1 se clasifică în 3 (trei) ranguri: rangul 1, rangul 2 şi rangul 3.

38. Elementele fondurilor proprii prevăzute la subpunctul 14.2 se clasifică în 2 (două) ranguri: rangul 2 şi rangul 3.

39. La clasificarea elementelor fondurilor proprii, în conformitate cu prevederile punctelor 37 şi 38, se ţine seama de următoarele:

39.1. Caracteristicile fondurilor proprii:

39.1.1. elementul fondurilor proprii este disponibil sau poate fi solicitat, la cererea societăţii de asigurare sau de reasigurare, să absoarbă pe deplin pierderile, atât în perspectiva continuării activităţilor, cât şi în caz de lichidare (disponibilitate permanentă);

39.1.2. în caz de lichidare, valoarea totală a elementului fondurilor proprii este disponibilă pentru a absorbi pierderile, iar rambursarea elementului îi este refuzată deţinătorului său până în momentul în care sunt onorate toate celelalte obligaţii, inclusiv obligaţiile care rezultă din contractele de asigurare şi de reasigurare faţă de asiguraţi şi beneficiarii asigurării şi reasigurării;

La evaluarea măsurii în care elementele fondurilor proprii dispun, în prezent şi în viitor, de caracteristicile prevăzute la subpunctul 39.1, se acordă atenţie duratei de viaţă a elementului şi, în special, existenţei unei scadenţe. În cazul în care elementul de fonduri proprii are scadenţă, este luată în considerare durata relativă de viaţă a elementului, comparativ cu durata obligaţiilor de asigurare sau de reasigurare (durata de viaţă suficientă pentru acoperirea obligaţiilor).

39.2. Particularităţile fondurilor proprii:

39.2.1. dacă elementul fondurilor proprii nu face obiectul unor obligaţii sau stimulente de rambursare a valorii sale nominale (absenţa stimulentelor de rambursare);

39.2.2. dacă elementul fondurilor proprii nu face obiectul unor taxe fixe obligatorii (absenţa costurilor obligatorii de administrare);

39.2.3. dacă elementul fondurilor proprii este liber de sarcini, grevări, interdicţii (lipsa sarcinilor, grevărilor, interdicţiilor).

40. Societatea de asigurare sau de reasigurare consideră stimulentele de răscumpărare care nu sunt limitate ca incluzând:

40.1. compensarea principalului, combinată cu o opţiune de cumpărare, în cazul în care aceasta constituie un termen din acordurile contractuale aplicabile elementelor de fonduri proprii, care prevede ca titularul elementului de fonduri proprii să primească acţiuni ordinare, în cazul în care opţiunea de cumpărare nu este exercitată;

40.2. convertirea obligatorie combinată cu o opţiune de cumpărare;

40.3. creşterea valorii principalului care se aplică ulterior datei de exercitare a opţiunii de cumpărare, combinată cu o opţiune de cumpărare;

40.4. alte clauze sau acorduri care ar putea fi considerate în mod rezonabil ca oferind o bază economică pentru răscumpărarea probabilă a elementului.

Secţiunea a 5-a

Fondurile proprii de bază de rangul 1

41. Elementele fondurilor proprii de bază stabilite la subpunctele 15.1-15.5, care prezintă caracteristicile prevăzute la subpunctul 39.1, ţinând seama de particularităţile prevăzute la subpunctul 39.2, se clasifică drept elemente de rangul 1 atunci când:

41.1. elementele fondurilor proprii de bază respective corespund următoarelor particularităţi:

41.1.1. elementul fondurilor proprii de bază nu prezintă particularităţi care pot conduce la insolvabilitatea societăţii de asigurare sau de reasigurare ori care pot accelera procesul prin care societatea devine insolvabilă;

41.1.2. elementul fondurilor proprii de bază este disponibil imediat pentru a absorbi pierderile;

41.1.3. elementul fondurilor proprii de bază este liber de sarcini, grevări, interdicţii (lipsa sarcinilor, grevărilor, interdicţiilor), inclusiv nu este conectat cu nicio altă tranzacţie care, dacă este analizată împreună cu elementul fondurilor proprii de bază, ar putea avea drept rezultat neconformarea elementului fondurilor proprii de bază cu prevederile prezentului punct;

41.1.4. elementul fondurilor proprii de bază nu împiedică majorarea capitalului social al societăţii de asigurare sau de reasigurare;

41.1.5. elementul fondurilor proprii de bază prevăzut la subpunctele 15.1.2, 15.2.2 şi 15.5 dispune de unul dintre următoarele mecanisme de absorbire a pierderilor care trebuie să se declanşeze în cazul în care nu se respectă nivelul ratei de solvabilitate prevăzut la punctul 65:

41.1.5.1. valoarea acestor elemente poate fi redusă ca efect al achitării creanţei deţinătorului elementului respectiv în cazul procedurilor de lichidare, rambursării sau răscumpărării elementului respectiv, distribuirii elementului respectiv;

41.1.5.2. elementul fondurilor proprii de bază se transformă automat într-un element al fondurilor proprii de bază prevăzute la subpunctele 15.1.1 şi 15.2.1;

41.1.5.3. un alt mecanism de absorbţie a pierderilor care asigură un rezultat echivalent cu mecanismele de la subpunctele 41.1.5.1 si 41.1.5.2;

41.1.6. elementul fondurilor proprii de bază îndeplineşte unul din următoarele criterii:

41.1.6.1. elementul fondurilor proprii de bază prevăzute la subpunctele 15.1.1 şi 15.2.1 este fără termen sau în cazul în care elementul aferent are o scadenţă fixă, aceasta este echivalentă cu termenul stabilit pentru societatea de asigurare sau de reasigurare;

41.1.6.2. elementul fondurilor proprii de bază prevăzute la subpunctele 15.1.2, 15.2.2 şi 15.5 este fără termen şi prima posibilitate contractuală de a rambursa sau a răscumpăra elementul aferent nu apare înainte de 5 ani de la data emiterii elementului;

41.1.7. elementul fondurilor proprii de bază prevăzute la subpunctele 15.1, 15.2 şi 15.5:

41.1.7.1. este rambursabil sau răscumpărabil numai la alegerea societăţii de asigurare sau de reasigurare, iar rambursarea sau răscumpărarea elementului fondurilor proprii de bază este supusă aprobării prealabile a Băncii Naţionale a Moldovei;

41.1.7.2. nu include niciun stimulent de a rambursa sau a răscumpăra elementul respectiv care sporeşte probabilitatea ca societatea de asigurare sau de reasigurare să ramburseze sau să răscumpere respectivul element al fondurilor proprii de bază atunci când are posibilitatea de a face acest lucru;

41.1.7.3. prevede, prin act juridic sau act normativ, suspendarea rambursării sau a răscumpărării elementului respectiv dacă rata de solvabilitate nu se respectă sau dacă rambursarea ori răscumpărarea ar duce la nerespectarea acestei rate, suspendare care se aplică până când se respectă rata de solvabilitate, cu excepţia prevederilor subpunctului 41.1.10;

41.1.8. elementele fondurilor proprii de bază prevăzute la subpunctele 15.1.2, 15.2.2 şi 15.5 permit rambursarea sau răscumpărarea elementului respectiv numai după o perioadă cuprinsă între 5 şi 10 ani de la data emiterii, în cazul în care se înregistrează o rată a solvabilităţii de cel puţin 110%, ţinând seama de planul de gestionare a capitalului pe termen mediu;

41.1.9. în cazul elementului fondurilor proprii de bază prevăzute la subpunctele 15.1.1 şi 15.2.1, fie prin act juridic care reglementează elementul respectiv, fie cadrul normativ aplicabil, permit anularea distribuirilor aferente elementului respectiv, dacă rata de solvabilitate nu este respectată sau dacă distribuirea ar duce la nerespectarea acestei rate, anulare care se aplică până când se respectă rata de solvabilitate, cu excepţia prevederilor subpunctului 41.1.8;

41.1.10. elementele fondurilor proprii de bază prevăzute la subpunctele 15.1, 15.2 şi 15.5 pot permite rambursarea sau răscumpărarea elementului respectiv, atunci când rata de solvabilitate nu se respectă sau când rambursarea ori răscumpărarea ar duce la nerespectarea acestei rate, doar atunci când sunt îndeplinite toate condiţiile următoare:

41.1.10.1. Banca Naţională a Moldovei, în mod excepţional, a anulat suspendarea rambursării sau a răscumpărării elementului respectiv;

41.1.10.2. elementul este schimbat sau convertit într-un alt element al fondurilor proprii de rangul 1 cu cel puţin aceeaşi calitate, în cazul elementelor prevăzute la subpunctele 15.1, 15.2 şi 15.5;

41.1.10.3. după rambursare sau răscumpărare rata de solvabilitate se respectă;

41.1.11. elementele fondurilor proprii de bază prevăzute la subpunctele 15.1.1, 15.2.1 şi 15.5 pot permite distribuirea elementului respectiv, atunci când rata de solvabilitate nu se respectă sau când distribuirea ar duce la nerespectarea acestei rate, doar atunci când sunt îndeplinite toate condiţiile următoare:

41.1.11.1. elementul este schimbat sau convertit într-un alt element al fondurilor proprii de rangul 1 cu cel puţin aceeaşi calitate, în cazul elementelor prevăzute la subpunctele 15.1 15.2 şi 15.5;

41.1.11.2. distribuirea nu deteriorează mai mult rata de solvabilitate, în cazul elementelor prevăzute la subpunctele 15.1.1, 15.2.1 şi 15.5;

41.1.11.3. după distribuire, rata de solvabilitate se respectă;

41.2. în sensul prezentului punct, schimbul sau convertirea unui element al fondurilor proprii de bază într-un alt element al fondurilor proprii de bază de rangul 1 sau rambursarea ori răscumpărarea unui element al fondurilor proprii de rangul 1 din veniturile obţinute de un nou element al fondurilor proprii de bază de rangul 1 nu este considerată o rambursare sau o răscumpărare, cu condiţia ca schimbul, convertirea, rambursarea sau răscumpărarea să fie supusă aprobării prealabile de către Banca Naţională a Moldovei;

41.3. elementele fondurilor proprii de bază următoare asigură societăţii de asigurare sau de reasigurare flexibilitate totală în ceea ce priveşte distribuirile aferente elementelor respective, dacă sunt îndeplinite toate condiţiile următoare:

41.3.1. în cazul elementelor fondurilor proprii de bază prevăzute la subpunctele 15.1.1 şi 15.2.1:

41.3.1.1. nu există niciun tratament preferenţial în ceea ce priveşte ordinea efectuării distribuirilor, iar prevederile contractuale care reglementează elementul fondurilor proprii nu prevăd drepturi preferenţiale la efectuarea distribuirilor;

41.3.1.2. distribuirile se efectuează din elementele care pot fi distribuite;

41.3.1.3. nu există niciun plafon sau vreo altă restricţie asupra nivelului maxim de distribuire;

41.3.1.4. societatea de asigurare sau de reasigurare nu are nicio obligaţie de a efectua distribuiri;

41.3.1.5. neefectuarea distribuirilor nu constituie un eveniment de nerambursare pentru societatea de asigurare sau de reasigurare;

41.3.1.6. anularea distribuirilor nu impune nicio restricţie asupra societăţii de asigurare sau de reasigurare;

41.3.2. în cazul elementelor fondurilor proprii de bază prevăzute la subpunctele 15.1.2, 15.2.2 şi 15.5:

41.3.2.1. distribuirile se efectuează din elementele care pot fi distribuite;

41.3.2.2. societatea de asigurare sau de reasigurare are competenţa deplină în orice moment de a anula distribuirile aferente elementului fondurilor proprii de bază pentru o perioadă de timp nelimitată şi în mod necumulativ, iar societăţile pot utiliza fără restricţie aceste plăţi anulate pentru a-şi îndeplini obligaţiile pe măsură ce acestea devin exigibile;

41.3.2.3. nu există nicio obligaţie de a înlocui distribuirea cu o plată sub orice altă formă;

41.3.2.4. nu există nicio obligaţie de a efectua distribuiri în cazul în care se efectuează o distribuire aferentă unui alt element al fondurilor proprii de bază;

41.3.2.5. neefectuarea distribuirilor nu constituie un eveniment de nerambursare pentru societatea de asigurare sau de reasigurare;

41.3.2.6. anularea distribuirilor nu impune nicio restricţie asupra societăţii de asigurare sau de reasigurare.

Secţiunea a 6-a

Fondurile proprii de bază de rangul 2

42. Elementele fondurilor proprii de bază stabilite la subpunctele 15.1, 15.2 şi 15.5, care prezintă, în mare măsură, caracteristicile prevăzute la subpunctul 39.1.2, ţinând seama de particularităţile prevăzute la subpunctul 39.2 se clasifică drept elemente de rangul 2 atunci când corespund următoarelor:

42.1. elementele fondurile proprii de bază respective corespund următoarelor particularităţi:

42.1.1. elementul fondurilor proprii de bază nu prezintă particularităţi care pot conduce la insolvabilitatea societăţii de asigurare sau de reasigurare ori care pot accelera procesul prin care societatea devine insolvabilă;

42.1.2. elementul fondurilor proprii de bază este fără termen sau are o scadenţă iniţială de cel puţin 10 ani, iar prima posibilitate contractuală de a rambursa sau a răscumpăra elementul fondurilor proprii de bază nu apare înainte de 5 ani de la data emiterii;

42.1.3. elementul fondurilor proprii de bază este rambursabil sau răscumpărabil numai la decizia societăţii de asigurare sau de reasigurare, iar rambursarea sau răscumpărarea elementului respectiv este supusă aprobării prealabile de către Banca Naţională a Moldovei;

42.1.4. elementul fondurilor proprii de bază poate include stimulente limitate de a-l rambursa sau a-l răscumpăra, cu condiţia ca acestea să nu aibă loc înainte de 10 ani de la data emiterii;

42.1.5. elementul fondurilor proprii de bază prevede suspendarea rambursării sau a răscumpărării sale dacă rata de solvabilitate nu este respectată sau dacă rambursarea ori răscumpărarea ar duce la nerespectarea ratei de solvabilitate, până când societatea de asigurare sau de reasigurare se conformează ratei de solvabilitate;

42.1.6. elementul fondurilor proprii de bază îndeplineşte unul dintre următoarele criterii:

42.1.6.1. în cazul elementelor prevăzute la subpunctele 15.1.1 şi 15.2.1, fie actul juridic care reglementează elementul fondurilor proprii de bază, fie cadrul normativ permite amânarea distribuirilor aferente elementului respectiv dacă rata de solvabilitate nu este respectată sau dacă distribuirea ar duce la nerespectarea acestei rate, până când societatea de asigurare sau de reasigurare respectă rata de solvabilitate;

42.1.6.2. în cazul elementelor fondurilor proprii de bază prevăzute la subpunctele 15.1.2, 15.2.2 şi 15.5, condiţiile contractuale care reglementează elementul fondurilor proprii de bază prevăd amânarea distribuirilor aferente elementului respectiv, dacă rata de solvabilitate nu este respectată sau dacă distribuirea ar duce la nerespectarea acestei rate, până când societatea de asigurare sau de reasigurare respectă rata de solvabilitate;

42.1.7. elementul fondurilor proprii de bază poate permite efectuarea unei distribuiri atunci când rata de solvabilitate nu este respectată sau când distribuirea ar duce la nerespectarea acestei rate, numai dacă sunt îndeplinite toate condiţiile următoare:

42.1.7.1. Banca Naţională a Moldovei a suspendat în mod excepţional amânarea distribuirilor;

42.1.7.2. efectuarea distribuirii nu deteriorează şi mai mult rata de solvabilitate a societăţii de asigurare sau de reasigurare;

42.1.7.3. după efectuarea distribuirii, rata de solvabilitate este respectată;

42.1.8. elementul fondurilor proprii de bază nu este gajat în niciun mod, nu serveşte drept sursă de plată a obligaţiilor asumate prin garanţii bancare, nu este împovărat de sarcini în orice alt mod, inclusiv nu este conectat cu nicio altă tranzacţie care, dacă este analizată împreună cu elementul fondurilor proprii de bază, ar putea avea drept rezultat neconformarea elementului fondurilor proprii de bază cu prevederile prezentului punct;

42.1.9. elementul fondurilor proprii de bază poate permite rambursarea sau răscumpărarea sa atunci când rata solvabilităţii nu este respectată sau când rambursarea ori răscumpărarea ar duce la nerespectarea acestei cerinţe, numai dacă sunt îndeplinite toate condiţiile următoare:

42.1.9.1. Banca Naţională a Moldovei a anulat în mod excepţional suspendarea rambursării sau a răscumpărării elementului respectiv;

42.1.9.2. elementul este schimbat sau convertit într-un alt element al fondurilor proprii de bază de rangul 1 sau de rangul 2 cu cel puţin aceeaşi calitate;

42.1.9.3. după rambursare sau răscumpărare, rata de solvabilitate este respectată;

42.2. în sensul prezentului punct, schimbul sau convertirea unui element al fondurilor proprii de bază într-un alt element al fondurilor proprii de bază de rangul 1 sau de rangul 2 ori rambursarea sau răscumpărarea unui element al fondurilor proprii de bază de rangul 2 din veniturile obţinute de un nou element al fondurilor proprii de bază cu cel puţin aceeaşi calitate nu este considerată o rambursare sau o răscumpărare, cu condiţia ca schimbul, convertirea, rambursarea sau răscumpărarea să fie supusă aprobării prealabile a Băncii Naţionale a Moldovei.

Secţiunea a 7-a

Fondurile proprii de bază de rangul 3

43. Elementele fondurilor proprii de bază stabilite la subpunctele 15.1.2, 15.2.2 şi 15.5 care prezintă, în mare măsură, caracteristicile prevăzute la subpunctul 39.1.2, ţinând seama de particularităţile prevăzute la subpunctul 39.2, se clasifică drept elemente de rangul 3 atunci când corespund următoarelor:

43.1. elementele fondurilor proprii de bază respective corespund următoarelor particularităţi:

43.1.1. elementul fondurilor proprii de bază nu prezintă particularităţi care pot conduce la insolvabilitatea societăţii de asigurare sau de reasigurare ori care pot accelera procesul prin care societatea devine insolvabilă;

43.1.2. elementul fondurilor proprii de bază prevăzut la punctul 15 subpunctele 15.1.2, 15.2.2 şi 15.5:

43.1.2.1. este fără termen sau are o scadenţă iniţială de cel puţin 5 ani, în cazul în care scadenţa este prima posibilitate contractuală de a rambursa sau a răscumpăra elementul respectiv al fondurilor proprii de bază;

43.1.2.2. este rambursabil sau răscumpărabil numai la decizia societăţii de asigurare sau de reasigurare, iar rambursarea sau răscumpărarea acestuia este supusă aprobării prealabile a Băncii Naţionale a Moldovei;

43.1.2.3. poate include stimulente limitate de a-l rambursa sau a-l răscumpăra;

43.1.2.4. prevede suspendarea rambursării sau a răscumpărării, dacă rata de solvabilitate nu este respectată sau dacă rambursarea ori răscumpărarea ar duce la nerespectarea acestei rate, până când se respectă rata de solvabilitate;

43.1.2.5. prevede amânarea distribuirilor, dacă rata de solvabilitate nu este respectată sau dacă distribuirea ar duce la nerespectarea acestei rate, până când se respectă rata de solvabilitate;

43.1.3. elementul fondurilor proprii de bază poate permite rambursarea sau răscumpărarea sa atunci când rata solvabilităţii nu este respectată sau când rambursarea ori răscumpărarea ar duce la nerespectarea acestei cerinţe, numai dacă sunt îndeplinite toate condiţiile următoare:

43.1.3.1. Banca Naţională a Moldovei a anulat în mod excepţional suspendarea rambursării sau a răscumpărării elementului respectiv;

43.1.3.2. elementul este schimbat sau convertit într-un alt element al fondurilor proprii de bază de rangurile 1, 2 sau 3 cu cel puţin aceeaşi calitate;

43.1.3.3. după rambursare sau răscumpărare, rata de solvabilitate este respectată;

43.1.4. elementul fondurilor proprii de bază nu este gajat în niciun mod, nu serveşte drept sursă de plată a obligaţiilor asumate prin garanţii bancare, nu este împovărat de sarcini în orice alt mod, inclusiv nu este conectat cu nicio altă tranzacţie care, dacă este analizată împreună cu elementul fondurilor proprii de bază, ar putea avea drept rezultat neconformarea elementului fondurilor proprii de bază cu prevederile prezentului punct;

43.2. în sensul prezentului punct, schimbul sau convertirea unui element al fondurilor proprii de bază într-un alt element al fondurilor proprii de bază de rangurile 1, 2 sau 3 ori rambursarea sau răscumpărarea unui element al fondurilor proprii de bază de rangul 3 din veniturile obţinute de un nou element al fondurilor proprii de bază cu cel puţin aceeaşi calitate nu este considerată o rambursare sau o răscumpărare, cu condiţia ca schimbul, convertirea, rambursarea sau răscumpărarea să fie supuse aprobării prealabile a Băncii Naţionale a Moldovei.

Secţiunea a 8-a

Fondurile proprii auxiliare de rangul 2 şi de rangul 3

44. Elementele fondurilor proprii auxiliare prevăzute la punctul 22, care prezintă caracteristicile prevăzute la subpunctul 39.1.2, ţinând cont de particularităţile prevăzute la subpunctul 39.2, se clasifică drept elemente de rangul 2, atunci când prezintă particularităţile unui element al fondurilor proprii de bază clasificate de rangul 1 în conformitate cu punctul 41, odată ce acest element a fost solicitat şi vărsat.

45. Se clasifică drept element al fondurilor proprii auxiliare de rangul 3 fondurile proprii auxiliare prevăzute la punctul 22, care nu prezintă particularităţile prevăzute la punctul 44.

Secţiunea a 9-a

Aprobarea prealabilă de către Banca Naţională a Moldovei

a evaluării şi clasificării elementelor fondurilor proprii

46. Dacă un element al fondurilor proprii nu este inclus în lista elementelor de fonduri proprii prevăzute la punctele 15 şi 22, societatea de asigurare sau de reasigurare consideră elementul respectiv drept fonduri proprii de bază sau auxiliare doar după aprobarea prealabilă a evaluării şi a clasificării acestuia de către Banca Naţională a Moldovei.

47. Pe baza cererii societăţii de asigurare sau de reasigurare, semnate de preşedintele consiliului societăţii sau de conducătorul organului executiv, şi a documentelor prezentate, Banca Naţională a Moldovei, atunci când aprobă evaluarea şi clasificarea elementelor fondurilor proprii care nu sunt incluse în lista elementelor fondurilor proprii prevăzute la punctele 15, 37, 43, 44, 45, evaluează următoarele:

47.1. atunci când se solicită aprobarea prealabilă pentru clasificare ca fonduri proprii de bază de rangul 1, se evaluează dacă elementul fondurilor proprii în cauză respectă, în mare măsură, prevederile punctului 39;

47.2. atunci când se solicită aprobarea pentru clasificare ca fonduri proprii de bază de rangul 2, se evaluează dacă elementul fondurilor proprii în cauză respectă, în mare măsură, prevederile subpunctelor 39.1.2 şi 39.2;

47.3. atunci când se solicită aprobarea pentru clasificare ca fonduri proprii auxiliare de rangul 2, se evaluează dacă elementul fondurilor proprii în cauză respectă, în mare măsură, prevederile punctului 39;

47.4. atunci când se solicită aprobarea pentru clasificare ca fonduri proprii de bază de rangul 3, se evaluează dacă elementul fondurilor proprii în cauză respectă, în mare măsură, prevederile subpunctelor 39.1.2 şi 39.2;

47.5. elementul fondurilor proprii are forţa executorie impusă prin clauze contractuale sau de dispoziţiile legislaţiei aplicabile;

47.6. dacă elementul fondurilor proprii a fost sau nu vărsat integral.

48. Elementele fondurilor proprii de bază care nu sunt incluse în lista elementelor prevăzute la subpunctele 15.1-15.5 se clasifică drept fonduri proprii de bază de rangul 1 doar în cazul în care acestea sunt vărsate integral.

Secţiunea a 10-a

Aprobarea prealabilă de către Banca Naţională

a Moldovei a rambursării şi răscumpărării

49. Societatea de asigurare sau de reasigurare solicită aprobarea prealabilă a Băncii Naţionale a Moldovei pentru rambursarea sau răscumpărarea elementelor de fonduri proprii, în conformitate cu subpunctele 41.1.7.1 şi 41.2, 42.1.3 şi 42.2, 43.1.2.2 şi 43.2, prin depunerea unei cereri, semnate de preşedintele consiliului societăţii sau de conducătorul organului executiv, cu anexarea documentelor justificative.

50. O societate de asigurare sau de reasigurare trebuie să prezinte cererea de aprobare prealabilă către Banca Naţională a Moldovei cu trei luni înainte de data când apare prima dintre:

50.1. notificarea contractuală necesară către deţinătorii elementului de rambursare sau răscumpărare;

50.2. data de rambursare sau răscumpărare propusă.

51. Societatea de asigurare sau de reasigurare, în condiţiile punctului 49 trebuie să furnizeze Băncii Naţionale a Moldovei o evaluare a rambursării sau răscumpărării, luând în considerare:

51.1 impactul curent, cât şi pe termen scurt spre mediu asupra poziţiei globale de solvabilitate a societăţii, precum şi modul în care acţiunea este în concordanţă cu planul de management al capitalului pe termen mediu al societăţii şi cu rezultatele evaluării interne a riscurilor proprii şi a solvabilităţii;

51.2 capacitatea societăţii de a atrage fonduri proprii suplimentare, dacă este necesar, având în vedere condiţiile economice mai extinse şi accesul său la pieţele de capital şi la alte surse pentru fonduri proprii suplimentare.

52. În cazul în care o societate de asigurare sau de reasigurare propune o serie de rambursări sau răscumpărări pentru o perioadă scurtă de timp, aceasta ar trebui să informeze Banca Naţională a Moldovei care poate lua în considerare seria de tranzacţii ca un întreg, mai curând decât pe bază individuală.

53. Banca Naţională a Moldovei aprobă prealabil sau respinge motivat cererea de aprobare prealabilă a societăţii de asigurare sau reasigurare în condiţiile punctelor 27-30.

54. După ce a primit aprobarea prealabilă a Băncii Naţionale a Moldovei pentru rambursare sau răscumpărare, societatea de asigurare sau de reasigurare trebuie: 54.1. să considere că este permisă, dar nu obligatorie exercitarea opţiunilor de cumpărare, a altor opţiuni de rambursare sau de răscumpărare în condiţiile acordului contractual aplicabil elementului de fonduri proprii;

54.2. atunci când exclude un element tratat ca rambursat sau răscumpărat, începând cu data notificării către deţinătorii elementului sau, în cazul în care nu este necesară o notificare, la data aprobării din partea Băncii Naţionale a Moldovei, să reducă categoria relevantă de fonduri proprii şi să nu efectueze nicio ajustare sau recalculare a rezervei de reconciliere;

54.3. să continue să monitorizeze poziţia sa de solvabilitate pentru orice nerespectare sau potenţială nerespectare a ratei de solvabilitate, care ar determina suspendarea rambursării sau răscumpărării în cursul perioadei până la data de rambursare sau răscumpărare;

54.4. să nu continue rambursarea sau răscumpărarea începută în cazul în care aceasta ar conduce la nerespectarea ratei de solvabilitate, chiar dacă o notificare de rambursare sau răscumpărare a fost comunicată către deţinătorii elementelor. În cazul în care rambursarea sau răscumpărarea este suspendată în aceste condiţii, societatea poate reclasifica elementul ca fonduri proprii disponibile, iar aprobarea prealabilă a Băncii Naţionale a Moldovei pentru rambursare sau răscumpărare este retrasă.

Secţiunea a 11-a

Fondurile proprii restricţionate

55. Fondurile proprii restricţionate se deduc din rezerva de reconciliere.

56. Elementele fondurilor proprii restricţionate nu includ valoarea viitoarelor transferuri care pot fi atribuite acţionarilor şi sunt considerate elemente care au o capacitate redusă de a absorbi integral pierderile în perspectiva continuării activităţilor din cauza lipsei lor de transferabilitate din cadrul societăţii de asigurare sau de reasigurare pentru oricare dintre următoarele motive:

56.1. elementele pot fi utilizate doar pentru a acoperi pierderile rezultate dintr-o anumită parte a contractelor de asigurare sau de reasigurare ale societăţii de asigurare sau de reasigurare;

56.2. elementele pot fi utilizate doar pentru a acoperi pierderile aferente anumitor asiguraţi sau beneficiari ai asigurării;

56.3 elementele pot fi utilizate doar pentru a acoperi pierderile rezultate din anumite riscuri sau pasive.

Secţiunea a 12-a

Eligibilitatea fondurilor proprii pentru solvabilitate

57. În ceea ce priveşte respectarea cerinţei de capital minim, cuantumurile eligibile ale elementelor fondurilor proprii de bază de rangurile 1 şi 2 sunt supuse tuturor limitelor cantitative următoare:

57.1. elementele fondurilor proprii de bază nete de rangul 1 trebuie să constituie cel puţin 80% din valoarea MCR;

57.2. elementele fondurilor proprii de bază nete de rangul 2 trebuie să constituie cel mult 20% din valoarea MCR;

57.3. suma elementelor fondurilor proprii de bază de rangul 1 prevăzute la subpunctele 15.1.2, 15.2.2 şi 15.5 trebuie să constituie cel mult 20% din elementele de fonduri proprii de bază nete de rangul 1.

58. Valoarea fondurilor proprii de rangurile 1 şi 2 care depăşesc limitele prevăzute la subpunctele 57.2 şi 57.3 se deduc din valoarea fondurilor proprii eligibile pentru solvabilitate.

59. Valoarea fondurilor proprii eligibile pentru solvabilitate se calculează ca sumă a elementelor fondurilor proprii de bază de rangurile 1 şi 2, considerând prevederile punctului 58, prin următoarea formulă:

unde:

FPE – fondurile proprii eligibile pentru solvabilitate;

FPB₁ – fondurile proprii de bază nete de rangul 1;

FPB₂ – fondurile proprii de bază nete de rangul 2;

g – ponderea valorii elementelor fondurilor proprii de bază nete de rangul 1, prevăzute la subpunctele 15.1.2, 15.2.2 şi 15.5 din total FPB₁, exprimată în %;

k – ponderea valorii elementelor fondurilor proprii de bază nete de rangul 2 din total MCR, exprimată în %.

Capitolul IV

CERINŢA DE CAPITAL MINIM

60. MCR corespunde unei valori a fondurilor proprii de bază eligibile sub care asiguraţii şi beneficiarii asigurărilor ar fi expuşi unui nivel de risc inacceptabil în cazul în care societatea de asigurare sau de reasigurare îşi continuă activitatea.

61. MCR se calculează în mod clar, simplu şi astfel încât calculul să poată fi auditat.

62. MCR se calculează conform anexelor nr.3 şi nr.4, separat pentru obligaţiile de asigurare şi de reasigurare asumate corespunzător claselor de asigurări generale sau asigurări de viaţă, dar nu poate fi mai mică decât pragul absolut al acestei cerinţe prevăzut la articolul 74 din Legea nr.92/2022, conform următoarei formule:

unde:

MCR_liniar – MCR calculată ca o funcţie liniară, conform punctului 63;

PA_CCM – pragul absolut al MCR prevăzut la articolul 74 alineatul (1) literele a)-d) din Legea nr.92/2022;

k_t – factorul de tranziţie, determinat în conformitate cu articolul 123 alineatul (1) din Legea nr.92/2022, stabilit pentru perioada t de la data intrării în vigoare a legii (t = 1,2,3,4,5), exprimat în %.

63. MCR_liniar se calculează ca funcţie liniară a unui set de variabile, separat pentru obligaţiile de asigurare sau de reasigurare asumate corespunzător claselor de asigurări generale sau asigurări de viaţă, conform următoarelor formule:

63.1. pentru obligaţiile de asigurare şi de reasigurare asumate corespunzător claselor de asigurări generale:

unde:

MCR_liniar"AG" – cerinţa de capital minim pentru obligaţiile de asigurare şi de reasigurare asumate corespunzător claselor de asigurări generale;

R_AG,i – rezervele tehnice nete pentru clasa de asigurări generale i;

P_AG,i – primele nete subscrise în ultimele 12 luni anterioare datei de raportare, pentru clasa de asigurări generale i, după deducerea primelor returnate pe contractele sub efectul rezoluţiunii şi/sau primelor anulate;

α_i – factorul de risc pentru rezervele tehnice ale clasei de asigurări i, stabilit conform raportului ASIG 2.7B , anexa nr.3, exprimat în %;

β_i – factorul de risc pentru primele subscrise ale clasei de asigurări i, stabilit conform raportului ASIG 2.7B , anexa nr.3, exprimat în %;

63.2. pentru obligaţiile de asigurare sau de reasigurare asumate corespunzător claselor de asigurări de viaţă:

unde:

MCR_liniar"AV" – cerinţa de capital minim pentru obligaţiile de asigurare sau de reasigurare asumate corespunzător claselor de asigurări de viaţă;

R_AV,1 – rezervele tehnice nete, referitoare la beneficiile garantate ale obligaţiilor de asigurare sau de reasigurare de viaţă cu participare la profit, cu un plafon egal cu zero;

R_AV,2 – rezervele tehnice nete, referitoare la beneficiile negarantate (discreţionare) ale obligaţiilor de asigurare sau de reasigurare de viaţă cu participare la profit, cu un plafon egal cu zero;

R_AV,3 – rezervele tehnice nete, referitoare la beneficiile negarantate (discreţionare) ale obligaţiilor de asigurare sau de reasigurare de viaţă de tip index-linked şi unit-linked, cu un plafon egal cu zero;

R_AV,4 – rezervele tehnice nete, referitoare la toate celelalte beneficii ale obligaţiilor de asigurare sau de reasigurare de viaţă, cu excepţia celor de la R_AV,1, R_AV,2, R_AV,3;

CR – capitalul (suma) la risc al contractelor de asigurări de viaţă care dau naştere obligaţiilor de asigurare sau de reasigurare aferente riscului de deces şi dizabilitate şi se calculează conform următoarei formule:

unde:

DI₁ – cuantumul total pe care societatea de asigurare sau de reasigurare l-ar plăti în prezent în cazul decesului şi al dizabilităţii pentru contractele de asigurare sau de reasigurare care acoperă riscul de deces şi dizabilitate, după deducerea părţii societăţii de reasigurare (indemnizaţii de asigurare pentru risc de deces şi dizabilitate plătibile forfetar);

DI₂ – valoarea actualizată estimată a cuantumurilor care nu sunt incluse în DI₁ pe care societatea de asigurare sau de reasigurare le-ar plăti în viitor în cazul decesului şi al dizabilităţii pentru contractele de asigurare sau de reasigurare care acoperă riscul de deces şi dizabilitate, după deducerea părţii societăţii de reasigurare (indemnizaţii de asigurare pentru risc de deces şi dizabilitate plătibile sub formă de anuităţi);

R_AV,DI – rezervele tehnice nete pentru clasele de asigurări de viaţă, aferente contractelor de asigurare sau reasigurare care acoperă riscul de deces şi dizabilitate pentru care s-a calculat DI₁ şi/sau DI₂.

Capitolul V

RATA SOLVABILITĂŢII

64. Rata de solvabilitate (în continuare - RS) a societăţii de asigurare sau de reasigurare se exprimă în % (calculată până la zecimi/o cifră după partea întreagă) şi se calculează ca raport dintre valoarea fondurilor proprii eligibile pentru solvabilitate şi valoarea cea mai mare dintre MCR şi marja de solvabilitate minimă (în continuare - MSM), conform formulei:

unde:

MSM – se calculează şi se reflectă în Raportul privind marja de solvabilitate minimă, conform anexelor nr.5 şi nr.6, separat pentru activitatea de asigurare desfăşurată în categoriile “asigurări generale” şi “asigurări de viaţă”.

65. Societatea de asigurare sau de reasigurare este obligată să menţină în permanenţă rata de solvabilitate la un nivel nu mai mic decât 100%, nivel sub care aceasta este considerată în incapacitate de a-şi onora obligaţiile pe măsură ce acestea devin eligibile.

66. Înregistrarea unei rate de solvabilitate mai mică de 110%, dar mai mare de 100% semnifică deteriorarea situaţiei financiare.

67. Societatea de asigurare sau de reasigurare este obligată să monitorizeze în mod continuu rata de solvabilitate, care se raportează conform anexei nr.7 separat pentru activitatea de asigurare desfăşurată în categoriile “asigurări generale” şi “asigurări de viaţă”.

68. În cazul în care se constată că rata de solvabilitate înregistrează valori sub nivelul prevăzut la punctele 65 sau 66 sau în cazul în care există un risc de apariţie a neconformării în următoarele trei luni, societatea de asigurare sau de reasigurare este obligată să informeze imediat Banca Naţională a Moldovei, anexând raportul privind solvabilitatea întocmit potrivit anexei nr.7 care confirmă acest fapt, prezentând suplimentar motivele înregistrării neconformităţii sau apariţiei riscului neconformităţii.

Capitolul VI

ACTIVELE ADMISE SĂ ACOPERE REZERVELE

TEHNICE ŞI CERINŢA DE CAPITAL MINIMĂ

69. Rezervele tehnice şi MCR pot fi acoperite doar cu activele admise prevăzute la articolul 59 alineatul (1) din Legea nr.92/2022 şi respectând restricţiile privind aceste active stabilite la articolul 60 din legea menţionată, la valoarea prudenţială determinată în condiţiile capitolului II.

70. Raportarea privind distribuţia activelor admise pentru acoperirea rezervelor tehnice şi MCR, inclusiv cu privire la valorile agregate privind respectarea cerinţelor de acoperire, se realizează separat pentru categoria de “asigurări generale” şi categoria de “asigurări de viaţă”, conform anexelor nr.8-12 şi nr.16-19.

71. Activele care nu corespund prevederilor articolului 58 alineatul (5) din Legea nr.92/2022 nu sunt admise să acopere rezervele tehnice şi MCR.

72. Societatea de asigurare sau de reasigurare tratează activele admise pentru tranzacţionare pe o piaţă reglementată, dar netranzacţionate sau tranzacţionate ocazional, similar cu acele active neadmise pentru tranzacţionare pe o piaţă reglementată.

73. Societatea de asigurare sau de reasigurare este obligată să elaboreze o metodologie cu privire la alocarea categoriilor de active admise pentru acoperirea rezervelor tehnice şi a MCR, în conformitate cu articolul 59 alineatul (2) şi alineatul (4) din Legea nr.92/2022, conform uneia din următoarele metode:

73.1. metoda standard, prevăzută la punctul 74;

73.2. metoda internă.

74. Metoda standard de alocare a activelor admise pentru acoperirea rezervelor tehnice şi MCR, prevede respectarea următoarelor etape consecutive şi formule de calcul:

74.1. în primul rând, se distribuie activele admise pentru acoperirea rezervelor tehnice, respectând cotele-părţi prevăzute la articolul 60 alineatul (1) din Legea nr.92/2022, prin următoarele etape consecutive:

74.1.1. se calculează valoarea preliminară a activelor admise pentru acoperirea rezervelor tehnice nete, distribuite conform următoarei formule:

unde:

ADP_i,R – valoarea preliminară a activului admis pentru acoperirea rezervelor tehnice nete, de tipul i, prevăzut la articolul 59 alineatul (1) din Legea nr.92/2022, distribuit conform cotelor-părţi GI_i,R;

g_i,e,R – cota-parte aferentă activului admis pentru acoperirea rezervelor tehnice nete, de tipul i, stabilite pentru o singură contraparte e (emitent, bun imobil, bancă), prevăzută la articolul 60 alineatul (1) din Legea nr.92/2022, ajustată în conformitate cu valorile prevăzute la articolul 123 alineatul (3) din Legea nr.92/2022;

A_i,e,R – valoarea activului admis pentru acoperirea rezervelor tehnice nete, de tipul i, aferent unei singure contrapărţi e (emitent, bun imobil, bancă), prevăzută la articolul 59 alineatul (1) din Legea nr.92/2022;

GI_i,R – cota-parte aferentă activului admis pentru acoperirea rezervelor tehnice nete, de tipul i, prevăzută la articolul 60 alineatul (1) din Legea nr.92/2022, ajustată în conformitate cu valorile prevăzute la articolul 123 alineatul (3) din Legea nr.92/2022;

R – rezervele tehnice nete totale ale societăţii de asigurare sau de reasigurare;

A_i,R – valoarea activului admis pentru acoperirea rezervelor tehnice nete, de tipul i, determinat potrivit articolului 59 alineatul (1) din Legea nr.92/2022;

74.1.2. se calculează valoarea finală a activelor admise pentru acoperirea rezervelor tehnice nete, distribuite conform formulei:

unde:

ADF_i,R – valoarea finală distribuită aferentă activului admis pentru acoperirea rezervelor tehnice nete, de tipul i, prevăzută la articolul 59 alineatul (1) din Legea nr.92/2022;

ADP_R – suma totală a valorii preliminare a activelor admise pentru acoperirea rezervelor tehnice nete distribuite conform cotelor-părţi (∑_iADP_i,R);

74.1.3. pentru activul prevăzut la articolul 59 alineatul (1) litera m) din Legea nr.92/2022, valoarea preliminară şi finală a activului admis pentru acoperirea rezervelor tehnice este egală cu valoarea cotei deţinute de societăţi de reasigurare sau coasigurători în rezervele tehnice brute totale, determinată conform prevederilor actelor normative ale Băncii Naţionale a Moldovei;

74.2. în al doilea rând, se distribuie activele admise pentru acoperirea MCR, respectând cotele-părţi prevăzute la articolul 60 alineatul (2) din Legea nr.92/2022, prin următoarele etape consecutive:

74.2.1. se calculează excedentul de active admise pentru acoperirea MCR, pentru fiecare tip de activ de tipul i, conform formulei:

unde:

EA_i,MCR – excedentul de active admise pentru acoperirea MCR, de tipul i, prevăzut la articolul 59 alineatul (1) din Legea nr.92/2022;

A_i,MCR – valoarea activului admis pentru acoperirea MCR, de tipul i, prevăzut la articolul 59 alineatul (1) din Legea nr.92/2022;

74.2.2. se calculează valoarea finală a activelor admise pentru acoperirea MCR, distribuite conform formulei:

unde:

ADF_i,MCR – valoarea finală distribuită aferentă activului admis pentru acoperirea MCR, de tipul i, prevăzut la articolul 59 alineatul (1) din Legea nr.92/2022;

g_i,e,MCR – cota-parte aferentă activului admis pentru acoperirea MCR, de tipul i, stabilite pentru o singură contraparte e (emitent, bun imobil, bancă), prevăzută la articolul 60 alineatul (2) din Legea nr.92/2022;

EA_i,e,MCR – valoarea activului admis pentru acoperirea MCR, de tipul i, aferent unei singure contrapărţi e (emitent, bun imobil, bancă), prevăzut la articolul 59 alineatul (1) din Legea nr.92/2022;

G_i,MCR – cota-parte aferentă activului admis pentru acoperirea MCR, de tipul i, prevăzută la articolul 60 alineatul (2) din Legea nr.92/2022.

75. Societatea de asigurare sau de reasigurare indică metoda utilizată pentru alocarea activelor pentru acoperirea rezervelor tehnice şi MCR în rapoartele specializate.

76. Metodologia prevăzută la punctul 73 se elaborează respectând următoarele principii:

76.1. în primul rând, se distribuie activele eligibile pentru acoperirea rezervelor tehnice;

76.2. în al doilea rând, se distribuie activele eligibile pentru acoperirea MCR;

76.3. valoarea activelor care acoperă rezervele tehnice nu poate fi utilizată pentru acoperirea MCR.

77. Notificarea privind metoda utilizată şi metodologia cu privire la alocarea categoriilor de active admise pentru acoperirea rezervelor tehnice şi MCR, semnate de organul executiv şi conducătorul funcţiei actuariale ale societăţii de asigurare sau de reasigurare se prezintă Băncii Naţionale a Moldovei concomitent cu formularele rapoartelor specializate, în termenele specificate la punctul 89.

78. Societatea de asigurare sau de reasigurare prezintă concomitent cu formularele rapoartelor specializate, în termenele specificate la punctul 89, Registrul special al activelor admise pentru acoperirea rezervelor tehnice şi a cerinţei de capital minim, conform anexelor nr.20 şi 21, separat pentru activitatea de asigurare desfăşurată în categoriile “asigurări generale” şi “asigurări de viaţă”.

Capitolul VII

COEFICIENTUL DE LICHIDITATE

79. Societatea de asigurare sau de reasigurare este obligată să menţină permanent un nivel de lichiditate admis, prevăzut la punctul 82, astfel încât acesta să-i permită executarea până la scadenţă a obligaţiunilor aferente contractelor de asigurare şi acoperirii cheltuielilor sale operaţionale.

80. Societatea de asigurare sau de reasigurare întreprinde măsuri necesare pentru a asigura securitatea activelor sale lichide cu scopul de a preveni deteriorarea lichidităţii acestora.

81. Nivelul de lichiditate al societăţii de asigurare sau de reasigurare se determină prin coeficientul de lichiditate, calculat conform următoarei formule:

unde:

CL – coeficientul de lichiditate, calculat până la sutimi (două cifre după partea întreagă);

AL – valoarea activelor lichide eligibile în scop de lichiditate, stabilite conform punctului 83;

D – valoarea datoriilor eligibile în scop de lichiditate, stabilite conform punctului 84.

82. Societatea de asigurare sau de reasigurare este obligată să menţină permanent un nivel admis al lichidităţii, care corespunde unui coeficient de lichiditate de cel puţin 1,00 (unu întreg şi zero, zero).

83. Sunt eligibile în scop de lichiditate următoarele active lichide determinate la valoarea prudenţială, în condiţiile capitolului II:

83.1. valori mobiliare de stat emise de către Guvernul Republicii Moldova; 83.2. valori mobiliare de stat emise de către guvernul unui stat membru al UE sau al unui stat membru al OCDE, de către o organizaţie financiară internaţională sau o entitate pentru care unul dintre subiecţii nominalizaţi acţionează ca garant, cu condiţia ca statele sau instituţiile financiare internaţionale să aibă un rating de BBB+ sau mai bun;

83.3. depozite deţinute într-o bancă licenţiată de către Banca Naţională a Moldovei al cărei sediu înregistrat se află în Republica Moldova sau într-o bancă cu rating de cel puţin BBB+ dintr-un stat membru al UE sau dintr-un stat membru al OCDE, care pot fi retrase necondiţionat, în orice moment;

83.4. numerar în casierie şi conturi curente în băncile licenţiate de Banca Naţională a Moldovei, care pot fi retrase necondiţionat, în orice moment.

84. În scopul determinării coeficientului de lichiditate al societăţii de asigurare sau de reasigurare sunt considerate următoarele datorii:

84.1. pentru societatea de asigurare sau reasigurare care desfăşoară activitate în categoria “asigurări generale”:

84.1.1. valoarea rezervei de daune declarată, dar nesoluţionată (RDDN) pentru toate clasele de asigurări, micşorată cu valoarea RDDN aferentă litigiilor judecătoreşti în curs de examinare şi diminuată cu 50% din cota deţinută de societăţi de reasigurare sau coasigurători aferentă RDDN;

84.1.2. orice valoare a datoriilor cu scadenţă depăşită la data raportării sau care devin scadente în următoarele 90 zile de la data raportării, altele decât rezervele tehnice;

84.2. pentru societatea de asigurare sau reasigurare care desfăşoară activitate în categoria “asigurări de viaţă”:

84.2.1. valoarea calculată de 0,5% din valoarea totală a sumelor asigurate aferente asigurărilor de deces;

84.2.2. valoarea maximă calculată dintre:

84.2.2.1. valoarea de 0,5% din valoarea totală a sumelor asigurate aferente asigurărilor care acoperă riscul de deces şi la care este garantată o valoare de răscumpărare;

84.2.2.2. valoarea de 5% din valoarea totală a sumelor de răscumpărare aferente asigurărilor care acoperă riscul de deces şi la care este garantată o valoare de răscumpărare;

84.2.3. valoarea calculată de 10% din valoarea totală a sumelor de răscumpărare în cazul asigurărilor care nu acoperă riscul de deces şi la care este garantată o valoare de răscumpărare;

84.2.4. valoarea rezervei de daune declarată, dar nesoluţionată (RDDN) pentru toate clasele de asigurări, micşorată cu valoarea RDDN aferentă litigiilor judecătoreşti în curs de examinare şi diminuată cu 50% din cota deţinută de societăţi de reasigurare sau coasigurători aferentă RDDN;

84.2.5. orice valoare a datoriilor cu scadenţă depăşită la data raportării sau care devin scadente în următoarele 90 zile de la data raportării, altele decât rezervele tehnice.

85. Activele lichide, prevăzute la punctul 83, nu sunt eligibile în scop de lichiditate dacă sunt gajate în orice mod, servesc drept sursă de plată a obligaţiilor asumate prin garanţii bancare sau sunt împovărate în orice alt mod.

86. Societatea de asigurare sau de reasigurare calculează coeficientul de lichiditate, separat pentru activitatea desfăşurată în categoriile “asigurări generale” şi “asigurări de viaţă”, fiind obligată, în condiţiile regulamentului, să întocmească şi să prezinte raportul privind lichiditatea conform anexelor nr.13 şi/sau 14.

87. În condiţiile în care societatea de asigurare sau de reasigurare nu respectă nivelul admis de lichiditate prevăzut la punctul 82, aceasta notifică Banca Naţională a Moldovei imediat ce constată neconformarea nivelului admis de lichiditate sau în cazul în care există un risc de apariţie a neconformării în următoarele trei luni, ataşând raportul privind lichiditatea întocmit conform anexelor nr.13 şi/sau nr.14 care confirmă acest fapt, prezentând suplimentar motivele înregistrării neconformităţii sau apariţiei riscului neconformităţii.

88. Societatea de asigurare sau de reasigurare completează şi prezintă Registrul litigiilor aflate în curs de examinare pe rolul instanţelor de judecată, pentru care societatea de asigurare sau de reasigurare are calitatea de pârât, conform anexei nr.15, separat pentru activitatea desfăşurată în categoriile “asigurări generale” şi “asigurări de viaţă”.

Capitolul VIII

TERMENELE ŞI FORMA DE PREZENTARE A RAPOARTELOR

89. Societatea de asigurare sau de reasigurare prezintă Băncii Naţionale a Moldovei situaţiile privind fondurile proprii, MCR, solvabilitatea şi lichiditatea, precum şi distribuţia activelor care acoperă rezervele tehnice şi MCR, trimestrial, până la data de 30 a lunii următoare perioadei de gestiune, cu excepţia celor anuale, care se prezintă până la data de 28 februarie a anului următor perioadei de gestiune, precum şi la oricare altă dată solicitată de Banca Naţională a Moldovei, conform formularelor rapoartelor specializate prevăzute în anexele nr.1-15 şi nr.20-21.

90. Societatea de asigurare sau de reasigurare faţă de care este adoptată decizia cu privire la retragerea licenţei pentru desfăşurarea activităţii de asigurare sau de reasigurare şi care deţine obligaţii de plată asumate în baza contractelor de asigurare şi/sau de reasigurare, cu referire la care nu este adoptată hotărârea judecătorescă de intentare a procesului de insolvabilitate şi/sau hotărârea judecătorescă de iniţiere a procesului de lichidare, aplică corespunzător prevederile aferente evaluării activelor şi pasivelor, modului de calculare şi raportare a fondurilor proprii, MCR, solvabilitatea şi lichiditatea, precum şi distribuţia activelor care acoperă rezervele tehnice şi MCR stabilite în prezentul regulament.

91. În cazul în care dată-limită de raportare este o zi de sărbătoare nelucrătoare sau o zi de odihnă, rapoartele se prezintă cel târziu până la sfârşitul următoarei zile lucrătoare.

92. Rapoartele specializate, menţionate la punctul 89, se prezintă în formă electronică, prin intermediul Sistemului informatic de raportări către Banca Naţională a Moldovei în conformitate cu actele normative ale Băncii Naţionale a Moldovei privind modul de prezentare a rapoartelor în formă electronică.

93. Raportul electronic prezentat în conformitate cu cerinţele punctului 92, semnat electronic de persoana autorizată se consideră original şi produce efecte juridice pentru societatea de asigurare sau de reasigurare. Dreptul de a semna/transmite rapoarte la Banca Naţională a Moldovei poate fi exercitat doar de către persoana autorizată, care este titular al certificatului cheii publice.

94. În rapoartele specializate se indică numele, prenumele şi telefonul de contact al persoanei responsabile de întocmirea raportului. Persoana responsabilă este persoana care deţine funcţia-cheie, conform atribuţiilor şi responsabilităţilor stabilite conform Legii nr.92/2022.

95. Societatea de asigurare sau de reasigurare este responsabilă de corectitudinea, veridicitatea şi actualitatea informaţiei prezentate prin intermediul rapoartelor electronice la Banca Naţională a Moldovei.

96. Înainte de a fi prezentate Băncii Naţionale a Moldovei, datele din rapoartele întocmite la data de referinţă se confruntă cu datele din rapoartele precedente. În cazul în care au fost constatate divergenţe semnificative faţă de perioadele precedente, concomitent cu raportul, se prezintă o notă explicativă în care se vor descrie cauzele modificărilor respective.

97. Societatea de asigurare sau de reasigurare este obligată să informeze Banca Naţională a Moldovei despre erorile depistate în rapoartele prezentate anterior Băncii Naţionale a Moldovei, pentru toate perioadele de gestiune în care acestea au fost comise sau pentru care au avut impact, în termen de 5 zile lucrătoare de la data constatării acestora.

98. La întocmirea rapoartelor specializate, societatea de asigurare sau de reasigurare ţine cont de actele Băncii Naţionale a Moldovei prin care sunt dispuse măsuri sau aplicate sancţiuni societăţilor de asigurare sau de reasigurare conform Legii nr.548/1995 cu privire la Banca Naţională a Moldovei şi/sau Legii nr.92/2022, dacă s-au depistat încălcări legate de raportare.