Hotărâre nr.4 din 07.02.2024 cu privire la Raportul de audit al conformităţii privind gestionarea patrimoniului public şi a resurselor financiare de către IMSP Institutul Oncologic în anii 2022-2023 (9 luni)

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul de audit al conformităţii privind gestionarea

patrimoniului public şi a resurselor financiare de către

 IMSP Institutul Oncologic în anii 2022-2023 (9 luni)

nr. 4  din  07.02.2024

 (în vigoare 07.03.2024) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 93-95 art. 5 din 07.03.2024

* * *

Curtea de Conturi, cu participarea dlui Ion Prisăcaru, Secretar de stat al Ministerului Sănătăţii; dlui Alexandru Gasnaş, Secretar de stat al Ministerului Sănătăţii; dlui Anatolie Gudumac, şef al Direcţiei financiar-administrative din cadrul Ministerului Sănătăţii; dlui Ruslan Baltaga, director al IMSP Institutul Oncologic; dlui Iurie Bulat, vicedirector dezvoltare în oncologie al IMSP Institutul Oncologic; dnei Natalia Baxanean, şefă adjunctă a Secţiei economico-financiare din cadrul IMSP Institutul Oncologic; dlui Ion Dodon, director general al Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină; dlui Gheorghe Gorceag, director al Centrului pentru Achiziţii Publice Centralizate în Sănătate; dlui Dragoş Guţu, director general al Agenţiei Medicamentului şi Dispozitivelor Medicale; dnei Tatiana Fondos, şefa Direcţiei monitorizare şi control din cadrul Cancelariei de Stat; dnei Aurelia Porumbescu, şefa Direcţiei finanţe în sănătate şi protecţie socială din cadrul Ministerului Finanţelor; dlui Sergiu Căinăreanu, şef al Direcţiei achiziţii publice din cadrul Ministerului Finanţelor; dnei Tatiana Muntean, şefă adjunctă a Direcţiei generale Trezoreria de Stat din cadrul Ministerului Finanţelor; dlui Octavian Andruscenco, şef al Direcţiei control ulterior din cadrul Serviciului Vamal; dnei Elena Mursa, şefa Serviciului monitorizare, analiză şi planificare din cadrul Agenţiei Naţionale de Reglementare a Activităţilor Nucleare şi Radiologice, precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere, în cadrul şedinţei video, călăuzindu-se de art.3 alin.(1), art.5 alin.(1) lit.a) şi art.31 alin.(1) lit.b) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova¹, a examinat Raportul de audit al conformităţii privind gestionarea patrimoniului public şi a resurselor financiare de către IMSP Institutul Oncologic în anii 2022-2023 (9 luni).

________________________

¹Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit public extern a fost realizată în conformitate cu Programele activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2023² şi anul 2024³, având drept scop evaluarea conformităţii gestionării patrimoniului public şi a resurselor financiare de către IMSP Institutul Oncologic în anii 2022-2023 (9 luni), în raport cu criteriile regulamentare prevăzute de actele normative în vigoare.

________________________

²Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2023, aprobat prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.65 din 22.12.2022.

³Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2024, aprobat prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.55 din 15.12.2023.

Auditul public extern a fost planificat şi s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale ale Instituţiilor Supreme de Audit aplicate de Curtea de Conturi, în special, ISSAI 100, ISSAI 400 şi ISSAI 4000⁴.

________________________

⁴Hotărârea Curţii de Conturi nr.2 din 24.01.2020 "Cu privire la Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI".

Examinând Raportul de audit, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

IMSP Institutul Oncologic este o instituţie medicală de nivel republican, al cărei scop este fortificarea sănătăţii cetăţenilor Republicii Moldova prin prevenirea maladiilor oncologice. Astfel, instituţia medicală contribuie la ameliorarea sănătăţii populaţiei prin depistarea şi tratamentul maladiilor oncologice, activitatea de bază fiind centrată pe asigurarea accesului la asistenţă medicală.

Misiunea de audit public extern a evidenţiat unele neconformităţi aferente obiectivelor auditate, determinate de insuficienţa activităţilor de control intern la IMSP Institutul Oncologic, de insuficienţa interacţiunii subdiviziunilor structurale, care au o comunicare fragmentată, precum şi de deficienţele întâmpinate în procesele sistemice şi complexe cu implicarea mai multor entităţi.

Generalizarea constatărilor auditului şi a concluziilor formulate relevă că autorităţile publice centrale şi instituţia medico-sanitară publică nu au manifestat, în unele cazuri, responsabilitatea corespunzătoare în procesul gestionării conforme a patrimoniului public şi a resurselor financiare, situaţie condiţionată de cadrul normativ neactualizat şi de insuficienţa controalelor interne. Astfel, în cadrul acestor procese au fost constatate următoarele deficienţe, vulnerabilităţi şi neconformităţi:

● nefinalizarea conformă a procesului de delimitare a proprietăţii publice, nereflectarea regulamentară a datoriilor aferente patrimoniului primit în gestiune economică şi, respectiv, aferente patrimoniului primit de la stat cu drept de proprietate, ceea ce indică unele deficienţe privind apărarea dreptului de proprietate publică asupra acestuia;

● lipsa reglementărilor privind lucrările de reparaţii capitale şi curente, precum şi atribuirea/înregistrarea acestora;

● neincluderea în documentele strategice pe termen mediu a proiectelor de investiţii capitale demarate în perioada anilor 2022-2023, pentru a asigura planificarea strategică şi identificarea surselor de finanţare a proiectelor, în scopul finalizării acestora.

Procesul de gestionare a resurselor financiare deţinute de către instituţia medicală nu a întrunit în totalitate criteriile de conformitate. Astfel, se atestă denaturarea informaţiilor financiare contabile atât la partea de cheltuieli, cât şi la partea de venituri, afectând rezultatele financiare, precum şi veridicitatea datelor transmise fondatorului - Ministerului Sănătăţii, inclusiv în ce priveşte corectitudinea elementelor de cost, care servesc drept temei pentru evaluarea şi aprobarea tarifelor la serviciile medicale prestate.

La capitolul prestarea asistenţei medicale s-a constatat că unele tipuri de servicii medicale nu au fost acordate în cuantumul contractat, ceea ce nu a contribuit la sporirea accesului populaţiei la asistenţa medicală, iar optimizarea numărului de paturi în secţiile medicale a determinat faptul ca în unele zile numărul pacienţilor internaţi să depăşească numărul efectiv de paturi disponibile.

În sistemele informaţionale utilizate de instituţia medicală se atestă problematici, determinate de nefuncţionalitatea aplicaţiilor şi programelor achiziţionate, ceea ce nu asigură realizarea scopurilor şi furnizarea datelor necesare activităţii la diferite niveluri a instituţiei medicale.

Procesul de aprovizionare cu medicamente este unul sistemic şi complex, însoţit de dificultăţi, cauzate de lipsa ofertelor din partea operatorilor economici, precum şi de neonorarea obligaţiilor contractuale de către aceştia. Totodată, deşi instituţia medicală a avut acces la programele de asistenţă cu medicamente oncologice, acestea nu au fost înaintate regulamentar pentru controlul de stat al calităţii.

În procesul de achiziţii nu s-a dispus de o identificare exactă a necesităţii şi estimării valorii acestora, din cauza interacţiunii şi comunicării fragmentate între subdiviziunile structurale ale instituţiei medicale.

Managementul resurselor umane şi procesul de evidenţă a timpului de muncă nu sunt asigurate prin activităţi de control intern, ceea ce a determinat plăţile salariale neregulamentare şi nejustificate. În acelaşi timp, entitatea nu a dispus de fişe de post pentru angajaţi, precum şi de indicatori de performanţă pentru evaluarea şi stabilirea plăţilor stimulatorii bazate pe aportul individual în activitate.

Concluzia auditului se bazează pe aspectele care, ulterior evaluării probelor obţinute şi efectelor neconformităţilor identificate prin prisma factorilor cantitativi şi calitativi, au fost apreciate ca semnificative şi capabile să influenţeze deciziile utilizatorilor vizaţi.

Misiunea de audit relevă necesitatea intensificării activităţilor de control intern, pentru toate procesele şi la toate etapele, cu elaborarea unui plan de acţiuni sistemic, ceea ce ar reduce riscurile şi neconformităţile constatate de audit.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2), art.15 lit.d) şi art.37 alin.(2) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul de audit al conformităţii privind gestionarea patrimoniului public şi a resurselor financiare de către IMSP Institutul Oncologic în anii 2022-2023 (9 luni), anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare şi examinare, după caz, în cadrul Comisiei parlamentare de control al finanţelor publice;

2.2. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare;

2.3. Guvernului Republicii Moldova, pentru informare şi luare de atitudine în vederea monitorizării asigurării implementării recomandărilor de audit;

2.4. Ministerului Finanţelor, Ministerului Mediului şi Ministerului Afacerilor Externe şi Integrării Europene, pentru informare, precum şi pentru întreprinderea măsurilor de racordare la prevederile actelor internaţionale ale Agenţiei Internaţionale pentru Energie Atomică a cadrului normativ naţional aferent metodologiei de calcul, precum şi a mecanismelor de plată a costurilor de participare obligatorii şi a contribuţiei financiare benevole a statului în cadrul proiectelor de asistenţă externă aprobate de Agenţia Internaţională pentru Energie Atomică;

2.5. Ministerului Sănătăţii, pentru informare şi implementarea recomandărilor din Raportul de audit;

2.6. IMSP Institutul Oncologic, pentru informare şi implementarea recomandărilor din Raportul de audit;

2.7. Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină, pentru informare;

2.8. Procuraturii Generale a Republicii Moldova, pentru informare referitor la constatările expuse în Raportul de audit, în special privind constatările expuse în subpunctele 4.1.6, 4.1.11, 4.1.13, 4.1.17 şi 4.2.6. din Raportul de audit.

3. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi poate fi contestată cu o cerere prealabilă la autoritatea emitentă în termen de 30 de zile de la data publicării. În ordine de contencios administrativ, Hotărârea poate fi contestată la Judecătoria Chişinău, sediul Râşcani (MD-2068, mun. Chişinău, str. Kiev nr.3), în termen de 30 de zile din data comunicării răspunsului cu privire la cererea prealabilă sau din data expirării termenului prevăzut pentru soluţionarea acesteia.

4. Curtea de Conturi va fi informată trimestrial, în termen de 9 luni din data intrării în vigoare a prezentei Hotărâri, despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctelor 2.4. – 2.6. din prezenta Hotărâre.

5. Hotărârea şi Raportul de audit al conformităţii privind gestionarea patrimoniului public şi a resurselor financiare de către IMSP Institutul Oncologic în anii 2022-2023 (9 luni) se plasează pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (https://www.ccrm.md/ro/decisions).