Hotărâre nr.55/1 din 17.12.2018 privind aprobarea Regulamentului cu privire la Raportul actuarial al asigurătorului (reasigurătorului)

COMISIA NAŢIONALĂ A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Â R E

privind aprobarea Regulamentului cu privire la Raportul

actuarial al asigurătorului (reasigurătorului)

nr. 55/1  din  17.12.2018

 (în vigoare 01.01.2019) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 504-511 art. 1830 din 22.12.2018

* * *

În temeiul prevederilor art.39 alin.(4) şi art.41 alin.(2¹) lit.k) din Legea nr.407/2006 cu privire la asigurări (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.47-49, art.213),

Comisia Naţională a Pieţei Financiare

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Regulamentul cu privire la Raportul actuarial al asigurătorului (reasigurătorului), conform anexei.

2. Prezenta Hotărâre intră în vigoare la data de 1 ianuarie 2019.

Anexă

la Hotărârea CNPF

nr.55/1 din 17 decembrie 2018

REGULAMENT

CU PRIVIRE LA RAPORTUL ACTUARIAL AL

ASIGURĂTORULUI (REASIGURĂTORULUI)

Capitolul I

DISPOZIŢII GENERALE

1. Prezentul Regulament stabileşte structura, conţinutul, informaţia dezvăluită, modul de completare, aprobare şi prezentare a Raportului actuarial anual al asigurătorului (reasigurătorului) (în continuare – Raport actuarial) şi are ca scop reglementarea exprimării opiniei actuarului privind situaţia rezervelor tehnice, solvabilitatea, starea activelor şi concordanţa primelor de asigurare (în continuare – evaluări), prin dezvăluirea informaţiilor prevăzute de prezentul Regulament.

2. Actuarul asigurătorului (reasigurătorului) este obligat să prezinte anual autorităţii de supraveghere Raportul actuarial, elaborat în conformitate cu normele stabilite de prezentul Regulament.

3. Noţiunile, termenii şi expresiile utilizate în prezentul Regulament au semnificaţia prevăzută în Legea nr.407/2006 cu privire la asigurări şi în actele normative emise de către autoritatea de supraveghere.

Capitolul II

CERINŢELE FAŢĂ DE CONŢINUTUL RAPORTULUI ACTUARIAL

4. Raportul actuarial se elaborează de către actuarul asigurătorului (reasigurătorului) (în continuare – actuar responsabil) şi conţine informaţia prevăzută în prezentul capitol, structurată conform anexei la prezentul Regulament.

5. Raportul actuarial este elaborat separat pentru fiecare categorie de asigurări ("asigurări de viaţă" sau "asigurări generale"), în funcţie de categoria de asigurări practicată de asigurător, şi conţine o imagine comprehensivă a activităţii desfăşurate de actuar în domeniile de responsabilitate de bază.

6. Raportul actuarial cuprinde cel puţin următoarele elemente:

1) Introducere - informaţii generale privind asigurătorul şi actuarul responsabil, scopul Raportului actuarial, descrierea noţiunilor utilizate şi listarea actelor normative, inclusiv interne, ale asigurătorului şi ale asociaţiei profesioniste a cărui membru este actuarul responsabil, care au stat la baza evaluărilor realizate, perioada de referinţă/perioada de gestiune pentru care se emite.

Informaţia privind asigurătorul şi actuarul responsabil cuprinde informaţiile expuse în următorul format:

2) Date utilizate - informaţii referitoare la datele/indicatorii utilizaţi, calitatea şi metodele/procedurile de control al datelor (reconcilierea datelor cu datele din evidenţa contabilă), ajustările, deficienţele, abaterile constatate, precum şi sursa lor, folosite pentru realizarea evaluărilor actuariale, produsele/tipurile de asigurare ale asigurătorului.

Sursa datelor trebuie să fie clară şi să descrie expres referinţa utilizării datelor (denumirea deplină a actului normativ; denumirea exactă a materialelor didactice, lucrărilor ştiinţifice, indicându-se autorul, pagina şi link-ul la pagina web, după caz).

Reconcilierea şi ajustările realizate se dezvăluie pe fiecare tip/clasă de asigurări.

Raportul actuarial pentru asigurările de viaţă conţine tabele de mortalitate, morbiditate, dezabilitate, comutaţie utilizate, după caz.

Produsele/tipurile de asigurare ale asigurătorului, care se includ în fiecare din clasele de asigurare prevăzute în anexa nr.1 la Legea nr.407/2006 cu privire la asigurări, se prezintă conform următorului format:

3) Rezervele tehnice.

a) Metodele de calcul al rezervelor tehnice (Chain-Ladder, Bornhuetter Ferguson, Metoda prospectivă brută, Metoda prospectivă netă etc.), prezentate separat pe fiecare produs/tip de asigurare/clasă de asigurări, fiecare tip de rezervă tehnică, conform următorului tabel:

Metodele de calcul al rezervelor tehnice aplicate se descriu, indicându-se:

1. Metodele de calcul pentru valoarea până la cedarea în reasigurare şi aferentă reasigurării (cota reasigurătorului). Dacă sunt modificate metodologiile de calcul al rezervelor tehnice în cadrul perioadei pentru care este elaborat Raportul actuarial, atunci se prezintă argumentele care au stat la baza fundamentării adoptării acestei măsuri;

2. Factorii de bază luaţi în considerare la calculul rezervelor tehnice (rata daunei, ratele dobânzilor, rata inflaţiei etc.). Raportul actuarial pentru asigurările de viaţă include ratele dobânzilor tehnice garantate pentru fiecare produs/tip de asigurare practicat, ratele dobânzilor efective aplicate şi adecvarea lor cu politicile de investiţii ale asigurătorului, coeficienţii Zillmer, ratele cheltuielilor administrative etc.;

3. Marja de risc aplicată, după caz;

4. Alte informaţii relevante, utilizate de actuar la calculul rezervelor tehnice, descrise pe produse/tipuri de asigurare.

b) Valoarea efectivă a rezervelor tehnice pentru anul de gestiune şi în comparaţie cu cel puţin un an anterior celui de gestiune, repartizate pe produse/tipuri de asigurare/clase de asigurări şi tipuri de rezerve.

Raportul actuarial pentru asigurările de viaţă include şi informaţii referitoare la numărul de poliţe pentru care s-au calculat rezervele matematice, rezervele matematice adiţionale şi rezervele pentru beneficii suplimentare, suma asigurată şi valoarea rezervelor matematice aferente lor.

Pentru produsele/tipurile de asigurare de viaţă, care admit subscrierea riscurilor auxiliare din categoria de asigurări generale, informaţia privind rezervele tehnice se prezintă separat de rezervele specifice riscurilor de viaţă.

În condiţiile aplicării marjelor de risc, unor ajustări speciale ale rezervelor, aceste calcule se prezintă distinct de valoarea rezervelor tehnice care rezultă din metodele aplicate.

Informaţiile menţionate se prezintă pentru valoarea rezervelor tehnice până la cedarea în reasigurare, aferentă reasigurărilor (cota reasigurătorului) şi netă de reasigurare. Componenta include şi o descriere succintă a tratatelor de reasigurare aplicate pe parcursul perioadei de gestiune, inclusiv a tipurilor de reasigurare.

Modificările avenite din analiza comparativă trebuie comentate, în condiţiile în care se constată modificări semnificative prin prisma riscurilor specifice.

c) Rezultatele testelor de adecvare a rezervelor tehnice:

1. Pentru rezervele de daune testul se realizează pe baza experienţelor anterioare (testul run-off), pentru cel puţin o perioadă de gestiune anterioară, divizată pe fiecare produs de asigurare/clasă de asigurări, conform următoarelor:

- Separat pentru fiecare rezervă de daune (Rezerve de daune declarate, dar nesoluţionate şi Rezerve de daune neavizate);

- Agregat pe toate rezervele de daune;

2. Pentru rezerva de prime necâştigate (RPN) şi rezerva matematică testul de adecvare se realizează pe baza experienţelor viitoare, luând în considerare estimările curente ale fluxurilor de trezorerie viitoare aferente contractelor de asigurare pentru care s-a calculat RPN (LAT-liability adequacy test). Valorile indicatorilor aplicaţi pentru estimarea fluxurilor de trezorerie viitoare urmează să fie argumentate prin prisma analizelor realizate;

3. Concluziile şi comentariile actuarului referitor la rezultatele constatate şi măsurile întreprinse în condiţiile înregistrării deficitului de rezerve.

d) Rezultatele analizei de sensibilitate a rezervelor tehnice, realizată pe produse/clase de asigurări, unde se descriu analizele de sensibilitate realizate, prin dezvăluirea ipotezelor şi scenariilor stabilite privind comportamentul/variaţia unor indicatori utilizaţi în calculul rezervelor tehnice, luând în considerare cel puţin următoarele ipoteze:

1. Pentru rezerva riscurilor neexpirate (RRN):

Modificarea faţă de valorile utilizate la calculul RRN, înregistrată în bilanţ:

2. Pentru rezervele de daune neavizate:

Modificarea faţă de valorile utilizate la calculul rezervelor de daune neavizate, înregistrată în bilanţ:

3. Pentru rezervele matematice:

Modificarea faţă de valorile utilizate la calculul rezervelor, înregistrată în bilanţ:

Actuarul responsabil poate aplica şi alte ipoteze suplimentare pentru analiza de sensibilitate.

4) Active - tipurile de active pe care asigurătorul le utilizează în acoperirea rezervelor tehnice, inclusiv în comparaţie cu perioada de gestiune precedentă, gradul de diversificare a acestora, rentabilitatea investiţiei pentru cel puţin investiţiile în depozite bancare şi obligaţiuni corporative, informaţii despre evaluarea activelor, metodele de evaluare aplicate sau, în condiţiile evaluărilor realizate de un evaluator, se prezintă informaţii despre evaluator (denumirea persoanei juridice, persona care a realizat evaluarea etc.), active asupra cărora s-au aplicat angajamente, grevări, sechestre, precum şi alte sarcini.

Rezultatul distribuţiei după perioadele de scadenţă a fluxurilor financiare viitoare aferente activelor care acoperă rezervele tehnice în comparaţie cu scadenţele aferente fluxurilor viitoare de executare a obligaţiilor aferente rezervelor tehnice se expune după cum urmează:

5) Solvabilitate şi lichiditate - opinia actuarului referitor la gradul de adecvare a indicatorilor financiari de solvabilitate şi lichiditate ai asigurătorului (reasigurătorului).

Raportul conţine o analiză de sensibilitate:

Actuarul responsabil poate aplica şi alte ipoteze suplimentare pentru analiza de sensibilitate.

6) Prime de asigurare - informaţii referitoare la primele/tarifele de asigurare care au fost modificate/elaborate pe parcursul anului de gestiune, privind criteriile de stabilire a primelor pentru fiecare produs de asigurare, inclusiv opinia asupra adecvării nivelului primelor/tarifelor de asigurare, politicii globale de subscriere, reieşind din adecvarea structurii primei de asigurare (reasigurare), analiza comparativă a celor mai bune estimări cu experienţa anterioară şi prezentarea analizei detaliate care a stat la baza fundamentării opiniei;

7) Management de risc - informaţiile furnizate şi contribuţia actuarului în realizarea funcţiei de management de risc în cadrul asigurătorului (reasigurătorului) (de ex.: informaţii privind fluxurile financiare viitoare aferente primelor şi rezervelor de asigurare etc.);

8) Rezultate - concluziile şi opiniile constatate de actuar, într-o formă agregată, în procesul evaluărilor realizate privind situaţia, suficienţa şi riscurile constatate privind rezervele tehnice, activele, solvabilitatea şi primele de asigurare/de reasigurare pe total şi pe produse de asigurare/clase de asigurări, în condiţiile în care evaluările au fost realizate pe produse de asigurare/clase de asigurări, descrierea specificului programelor de reasigurare şi pertinenţa contractelor de reasigurare.

Capitolul III

RAPORTAREA, APROBAREA ŞI SANCŢIONAREA

7. Actuarul asigurătorului (reasigurătorului) este obligat să prezinte autorităţii de supraveghere Raportul actuarial datat, ştampilat şi semnat olograf de către acesta, până la data de 31 mai a anului următor celui de gestiune, pe suport de hârtie şi în mod electronic (format "pdf"). În cazul în care apar discrepanţe între Raportul actuarial prezentat pe suport de hârtie şi varianta electronică a acestuia, prevalează varianta Raportului pe suport de hârtie.

8. Anterior prezentării autorităţii de supraveghere, conform prevederilor pct.7, actuarul responsabil prezintă Raportul actuarial spre informare organelor de conducere ale asigurătorului (reasigurătorului), precum şi altor autorităţi la solicitare, cu acordul organelor de conducere ale asigurătorului (reasigurătorului).

9. Organele de conducere ale asigurătorului (reasigurătorului) pot solicita, având ca temei circumstanţe de fapt şi de drept, argumentate, dar nu poate impune actuarului responsabil, modificarea opiniilor, descrierilor, comentariilor şi concluziilor realizate în Raportul actuarial.

10. În condiţiile în care actuarul asigurătorului (reasigurătorului) nu prezintă autorităţii de supraveghere Raportul actuarial în termenul prevăzut la pct.7 din prezentul Regulament, Raportul actuarial este prezentat de către organele de conducere ale asigurătorului (reasigurătorului) în termen de 5 zile lucrătoare de la data prevăzută la pct.7 din prezentul Regulament.

11. Autoritatea de supraveghere poate solicita actuarului asigurătorului (reasigurătorului) sau organelor de conducere ale asigurătorului (reasigurătorului), care au prezentat Raportul actuarial către autoritatea de supraveghere, informaţii suplimentare sau explicaţii în raport cu conţinutul Raportului actuarial al asigurătorului (reasigurătorului).

12. Nerespectarea prevederilor prezentului Regulament constituie încălcare şi se sancţionează conform prevederilor legale.