Hotărâre nr.58 din 26.11.2021 cu privire la Raportul auditului conformităţii privind gestionarea patrimoniului public de către Întreprinderea de Stat "Administraţia de Stat a Drumurilor" în anul 2020

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului conformităţii privind gestionarea

patrimoniului public de către  Întreprinderea de Stat

"Administraţia de Stat a Drumurilor" în anul 2020

nr. 58  din  26.11.2021

 (în vigoare 17.12.2021) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 309-312 art. 72 din 17.12.2021

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa dlui Mircea Păscăluţă, Secretar de stat al Ministerului Infrastructurii şi Dezvoltării Regionale; dlui Viorel Popa, preşedinte al Consiliului de administraţie al Întreprinderii de Stat "Administraţia de Stat a Drumurilor", şef al Direcţiei contencios şi control al legalităţii din cadrul Agenţiei Proprietăţii Publice; dlui Radu Rogovei, şef al Direcţiei infrastructură de transport din cadrul Ministerului Infrastructurii şi Dezvoltării Regionale, membru al Consiliului de administraţie al Întreprinderii de Stat "Administraţia de Stat a Drumurilor"; dlui Lilian Cristiuc, şef al Direcţiei administrare corporativă, metodologii şi reglementări din cadrul Agenţiei Proprietăţii Publice; dnei Natalia Patraşcu, şef adjunct al Direcţiei administrare corporativă, metodologii şi reglementări din cadrul Agenţiei Proprietăţii Publice; dlui Sergiu Bejan, director general interimar al Întreprinderii de Stat "Administraţia de Stat a Drumurilor"; dlui Iurie Paşa, director adjunct al Întreprinderii de Stat "Administraţia de Stat a Drumurilor"; dlui Ion Drucec, director adjunct al Întreprinderii de Stat "Administraţia de Stat a Drumurilor"; dnei Silvia Cheibaş, şef al Direcţiei economico-financiare, contabil-şef al Întreprinderii de Stat "Administraţia de Stat a Drumurilor", şi dnei Livia Ionaşcu, şef al Serviciului juridic din cadrul Întreprinderii de Stat "Administraţia de Stat a Drumurilor", în cadrul şedinţei video, în legătură cu evoluţia şi tendinţa situaţiei epidemiologice a infecţiei COVID-19 în Republica Moldova, călăuzindu-se de art.3 alin.(1) şi art.5 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova¹, a examinat Raportul auditului conformităţii privind gestionarea patrimoniului public de către Întreprinderea de Stat "Administraţia de Stat a Drumurilor"² în anul 2020.

___________________________

¹ Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

² în continuare – Î.S. "Administraţia de Stat a Drumurilor".

Misiunea de audit a fost efectuată în temeiul art.31 alin.(3) şi alin.(6), art.32 din Legea nr.260 din 07.12.2017 şi în conformitate cu Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2021³, precum şi cu Standardele Internaţionale ale Instituţiilor Supreme de Audit aplicate de Curtea de Conturi (ISSAI 100, ISSAI 400 şi ISSAI 4000)⁴.

___________________________

³ Programul activităţii de audit pe anul 2021, aprobat prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.62 din10.12.2020 (cu modificările şi completările ulterioare).

⁴ Hotărârea Curţii de Conturi nr.2 din 24.01.2020 "Cu privire la Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI".

Auditul a avut drept scop evaluarea conformităţii asupra gestionării patrimoniului public de către Î.S. "Administraţia de Stat a Drumurilor" în anul 2020.

Examinând rezultatele misiunii de audit realizate, precum şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente la şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Î.S. "Administraţia de Stat a Drumurilor" este o entitate fondată în vederea gestionării, întreţinerii, reparării, modernizării, dezvoltării şi exploatării drumurilor publice, în scopul desfăşurării traficului rutier în condiţii de siguranţă a circulaţiei, de fluenţă şi continuitate. Toate activităţile de gestionare, întreţinere şi reparaţie a drumurilor publice sunt finanţate din resursele financiare interne şi externe ale bugetului de stat.

Bugetul Î.S. "Administraţia de Stat a Drumurilor" se formează, în proporţie de 97,4%, sau 83.756,8 mii lei, din subvenţiile/transferurile de la bugetul de stat, iar patrimoniul întreprinderii constituie, în exclusivitate, proprietate publică. În aspectul existenţei şi componenţei materiale, patrimoniul gestionat de întreprindere a constituit la finele anului 2020 circa 14.148.846,8 mii lei.

Evaluând conformitatea gestionării patrimoniului public în anul 2020, se concluzionează că sistemul actual de administrare a patrimoniului public de către Î.S. "Administraţia de Stat a Drumurilor" este unul deficitar şi necesită o reformatare complexă pentru a asigura conformitatea, eficienţa şi controlul utilizării banului public destinat întreţinerii şi modernizării infrastructurii rutiere.

Astfel,

√ planificarea şi executarea veniturilor pentru administrarea drumurilor publice naţionale în sumă de 19.928,7 mii lei s-a efectuat în lipsa calculelor şi justificărilor de rigoare, ceea ce contravine principiilor legislaţiei bugetare;

√ nerespectarea normativelor aferente calculării mijloacelor pentru întreţinerea serviciilor beneficiarului s-a soldat cu calcularea şi obţinerea unor venituri neconforme de circa 10.772,2 mii lei;

√ utilizarea mijloacelor financiare în sumă de 3.807,7 mii lei, în scopuri generale şi administrative, în lipsa coordonărilor de rigoare cu ministerul de resort, a generat executarea neconformă a Programului lucrărilor de proiectare a drumurilor publice naţionale pentru anul 2020;

√ aplicarea necorespunzătoare a reglementărilor contabile a determinat: i) înregistrarea dublă, cu suma de 33.064,5 mii lei, atât a veniturilor, cât şi a cheltuielilor de gestionare a drumurilor publice şi îndeplinire a funcţiei de beneficiar, ii) majorarea neconformă a veniturilor şi cheltuielilor cu activele imobilizate în sumă de 683.267,3 mii lei, iii) înregistrarea neconformă a subvenţiilor în sumă de 62.705,5 mii lei, iv) nestabilirea conformă a modalităţii de creare, calculare şi contabilizare a provizioanelor, v) neobţinerea informaţiilor veridice privind valoarea reală a drumurilor publice naţionale, şi vi) înregistrarea doar în expresie cantitativă a unor terenuri cu suprafaţa totală de 10.606,4 ha;

√ aplicarea necorespunzătoare a reglementărilor interne aferente remunerării muncii a condiţionat calcularea şi atribuirea neconformă a unor prime în sumă totală de 8.145,8 mii lei;

√ managementul corporativ deficitar al întreprinderii de stat a generat angajamente şi cheltuieli de soluţionare a unor litigii de circa 260.704,3 mii lei;

√ procurarea unor bunuri, lucrări şi servicii, în valoare totală de circa 719.804,4 mii lei, prin negocieri directe, fapt ce contravine legislaţiei aferente achiziţiilor publice;

√ executarea neconformă a unor contracte de achiziţii publice a condiţionat stoparea/renegocierea perioadelor de execuţie a unor lucrări de proiectare şi reparaţie/reconstrucţie a drumurilor publice naţionale, ceea ce, în consecinţă, a generat nerealizarea corespunzătoare a obiectivelor guvernamentale;

√ elaborarea şi aprobarea, doar în bază anuală, a programelor de repartizare a mijloacelor fondului rutier pentru drumurile publice naţionale, a condiţionat realizarea neconformă a acestora şi asumarea de către întreprindere a unor angajamente bugetare cu mult peste limitele de investiţii, de circa 979.759,8 mii lei;

√ efectuarea investiţiilor în 111 proiecte de reparaţie a drumurilor publice, în valoare totală de circa 71.159,0 mii lei, fără asigurarea continuităţii activităţilor aferente, netransmiterea conformă a volumelor de lucrări finalizate privind reparaţia drumuirilor publice locale în sumă totală de 829.058,9 mii lei, neîntocmirea şi nesemnarea regulamentară a proceselor-verbale la terminarea unor lucrări în valoare totală de 48.012,2 mii lei, precum şi nerealizarea pe deplin a atribuţiilor de dezvoltare a bunurilor întreprinderii, ceea ce contravine principiilor de bună guvernare a patrimoniului public;

√ realizarea neconformă şi tergiversarea implementării acţiunilor prevăzute în Strategia de transport şi logistică pentru anii 2013 – 2022 a condiţionat neatingerea obiectivului de reformă "80% din drumuri naţionale în stare bună şi foarte bună" stabilit în Strategia naţională de dezvoltare "Moldova 2020".

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2), art.15 lit.d) şi art.37 alin.(2) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului conformităţii privind gestionarea patrimoniului public de către Î.S. "Administraţia de Stat a Drumurilor" în anul 2020, anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare şi examinare, după caz, în cadrul Comisiei parlamentare de control al finanţelor publice;

2.2. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare;

2.3. Guvernului Republicii Moldova, pentru informare şi luare de atitudine în vederea monitorizării asigurării implementării recomandărilor de audit;

2.4. Ministerului Infrastructurii şi Dezvoltării Regionale şi Agenţiei Proprietăţii Publice, pentru asigurarea identificării unei soluţii viabile privind amplasarea sediului întreprinderii;

2.5. Ministerului Infrastructurii şi Dezvoltării Regionale, Agenţiei Proprietăţii Publice, Consiliului de administraţie al Î.S. "Administraţia de Stat a Drumurilor" şi Î.S. "Administraţia de Stat a Drumurilor", pentru luare de atitudine şi asigurarea implementării recomandărilor expuse în Raportul de audit.

3. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi poate fi contestată cu o cerere prealabilă la autoritatea emitentă în termen de 30 de zile de la data publicării. În ordine de contencios administrativ, Hotărârea poate fi contestată la Judecătoria Chişinău, sediul Râşcani (MD-2068, mun. Chişinău, str. Kiev nr.3), în termen de 30 de zile din data comunicării răspunsului cu privire la cererea prealabilă sau din data expirării termenului prevăzut pentru soluţionarea acesteia.

4. Curtea de Conturi va fi informată, în termen de 6 luni din data publicării Hotărârii în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctelor 2.4. şi 2.5. din prezenta Hotărâre.

5. Hotărârea şi Raportul auditului conformităţii privind gestionarea patrimoniului public de către Întreprinderea de Stat "Administraţia de Stat a Drumurilor" în anul 2020 se plasează pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (https://www.ccrm.md/ro/decisions).