Hotărâre nr.61 din 01.08.2018 cu privire la Raportul auditului situaţiilor financiare consolidate ale Ministerului Apărării la 31 decembrie 2017

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului situaţiilor financiare consolidate

ale Ministerului Apărării la 31 decembrie 2017

nr. 61  din  01.08.2018

 (în vigoare 23.11.2018) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 430-439 art. 49 din 23.11.2018

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa secretarului general de stat al Ministerului Apărării, dl Radu Burduja; şefului Direcţiei planificare resurse financiare şi tehnico-materiale, dl Alexei Munteanu; şefului Direcţiei achiziţii, dl Stanislav Pojar; directorului interimar al Departamentului dotări, dl Oleg Cebotari; şefului Direcţiei administrare bunuri imobile, dl Oleg Solomon; şefului Serviciului audit intern dna Natalia Noviţchii; şefului Direcţiei logistică a Marelui Stat Major, dl. Iurie Brumă; şefului interimar al Clubului Sportiv Central al Armatei Naţionale, dl Tănase Ionuţa; consultantului principal al Secţiei finanţele în justiţie, ordine publică, apărare şi securitatea statului a Ministerului Finanţelor, dl Călin Bălan călăuzindu-se de prevederile art.3 alin.(1), art.5 alin.(1) lit.a) şi art.32 alin.(3) lit.d) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova¹, a examinat Raportul auditului situaţiilor financiare consolidate ale Ministerului Apărării la 31 decembrie 2017.

_________________________

¹Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit public extern a fost realizată în conformitate cu Programul activităţii de audit pe anul 2018², Standardele Internaţionale de Audit aplicate de Curtea de Conturi³, cadrul de reglementare intern, precum şi cu bunele practici în domeniu.

_________________________

²Hotărârea Curţii de Conturi nr.75 din 29.12.2017 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2018” (cu modificările şi completările ulterioare).

³Hotărârea Curţii de Conturi nr.60 din 11.12.2013 “Cu privire la aplicarea Standardelor Internaţionale de Audit ale Instituţiilor Supreme de Audit de nivelul 3 – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400 în cadrul misiunilor de audit ale Curţii de Conturi”; Hotărârea Curţii de Conturi nr.7 din 10.03.2014 “Cu privire la aplicarea Liniilor Directoare de Audit (ISSAI 1000-9999) în cadrul auditului public”.

Examinând Raportul de audit prezentat, precum şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere, prezente în şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Deşi Ministerul Apărării şi entităţile din subordine au efectuat autoevaluarea sistemului de management financiar şi control, fiind emisă Declaraţia de bună guvernare, în vederea asigurării bunei guvernări a resurselor financiare publice şi a patrimoniului public, auditul a constatat unele deficienţe în gestionarea mijloacelor financiare şi a bunurilor publice.

Probele de audit acumulate denotă prezenţa unor carenţe şi neconformităţi aferente domeniilor auditate (evidenţa contabilă şi raportarea financiară⁴, gestionarea patrimoniului public, retribuirea muncii, achiziţiile publice şi clasificarea cheltuielilor bugetare), care au afectat situaţiile financiare consolidate ale Ministerului Apărării.

_________________________

⁴Ordinul ministrului finanţelor nr.216 din 28.12.2015 cu privire la aprobarea Planului de conturi contabile în sistemul bugetar şi a Normelor metodologice privind evidenţa contabilă şi raportarea financiară în sistemul bugetar.

În susţinerea celor consemnate şi având în vedere responsabilitatea Ministerului Apărării pentru întocmirea rapoartelor financiare, echipa de audit a formulat o opinie de audit cu rezerve asupra situaţiilor financiare consolidate ale Ministerului Apărării la 31 decembrie 2017.

Constatările de audit sunt expuse în Raportul auditului situaţiilor financiare consolidate ale Ministerului Apărării la 31 decembrie 2017, fiind urmate de recomandări de remediere a neconformităţilor şi de îmbunătăţire a situaţiilor în domeniile auditate.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2) şi art.15 lit.d) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului situaţiilor financiare consolidate ale Ministerului Apărării la 31 decembrie 2018, care este parte componentă a prezentei Hotărâri.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Ministerului Apărării, pentru examinarea rezultatelor auditului situaţiilor financiare consolidate ale Ministerului Apărării la 31 decembrie 2017 şi realizarea măsurilor şi acţiunilor punctuale privind implementarea recomandărilor expuse în Raportul de audit, conform unui plan aprobat;

2.2. Ministerului Finanţelor, pentru informare;

2.3. Guvernului Republicii Moldova, Parlamentului şi Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare.

3. Se ia act de faptul că, pe parcursul desfăşurării misiunii de audit, Ministerul Apărării a întreprins măsuri pentru remedierea unor deficienţe constatate, acestea fiind incluse în compartimentele respective ale Raportului de audit anexat.

4. Despre măsurile întreprinse pentru implementarea recomandărilor din Raportul de audit se va informa Curtea de Conturi în termen de 6 luni din data publicării Hotărârii şi Raportului de audit în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.