Hotărâre nr.74 din 26.03.2026 pentru modificarea unor acte normative ale Băncii Naţionale a Moldovei (modificarea reglementărilor privind riscul de decontare/livrare şi calculul ajustărilor specifice şi generale pentru riscul de credit - abordarea IRB)

BANCA NAŢIONALĂ A MOLDOVEI

H O T Ă R Â R E

pentru modificarea unor acte normative ale Băncii Naţionale a Moldovei

(modificarea reglementărilor privind riscul de decontare/livrare şi calculul

ajustărilor specifice şi generale pentru riscul de credit – abordarea IRB)

nr. 74  din  26.03.2026

 (în vigoare 01.07.2027) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr.146-147 art. 260 din 02.04.2026

* * *

UE

În temeiul art.64 alin.(1) şi (2), art.66 alin.(1) din Legea nr.202/2017 privind activitatea băncilor (Monitorul Oficial al Republicii Moldova 2017, nr.434-439, art.727), Comitetul executiv al Băncii Naţionale a Moldovei

HOTĂRĂŞTE:

Prezenta Hotărâre:

- transpune parţial (transpune: art.110 (2) – (3) şi art.379 (2)) Regulamentul nr.575/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerinţele prudenţiale pentru instituţiile de credit şi societăţile de investiţii şi de modificare a Regulamentului (UE) nr.648/2012 Text cu relevanţă pentru SEE, CELEX: 32013R0575, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 176 din 27 iunie 2013, aşa cum a fost modificat ultima dată prin Regulamentul (UE) 2025/1215 al Parlamentului European şi al Consiliului din 17 iunie 2025;

- transpune art.1 (6), 2 (2) şi (3), 4 şi 6 din Regulamentul Delegat (UE) nr.183/2014 al Comisiei din 20 decembrie 2013 de completare a Regulamentului (UE) nr.575/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului privind cerinţele prudenţiale pentru instituţiile de credit şi societăţile de investiţii, în ceea ce priveşte standardele tehnice de reglementare pentru precizarea modului de calcul al ajustărilor specifice şi al ajustărilor generale pentru riscul de credit, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene nr.L 057 din 27 februarie 2014, CELEX: 32014R0183, aşa cum a fost modificat ultima dată prin Regulamentul delegat (UE) 2022/954 al Comisiei din 12 mai 2022.

1. Regulamentul cu privire la tratamentul riscului de decontare/livrare pentru bănci, aprobat prin Hotărârea Comitetului executiv al Băncii Naţionale a Moldovei nr.115/2018 (Monitorul Oficial al R. Moldova, 2018, nr.183-194 art.905), înregistrat la Ministerul Justiţiei al Republicii Moldova cu nr.1330/2018, se modifică după cum urmează:

1.1. clauza de armonizare va avea următorul cuprins:

"Prezentul regulament transpune art.378-380 din Regulamentul nr.575/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerinţele prudenţiale pentru instituţiile de credit şi de modificare a Regulamentului (UE) nr.648/2012, publicat în Jurnalul Oficial al Uniuni Europene L 176 din 27 iunie 2013, CELEX: 32013R0575, aşa cum a fost modificat ultima dată prin Regulamentul (UE) 2025/1215 al Parlamentului European şi al Consiliului din 17 iunie 2025";

1.2. la punctul 9, textul "coloana 4 din tabelul 2 de la punctul 8 din prezentul regulament" se modifică cu textul "prevederile tabelului 2";

1.3. la punctul 10, textul "punctul 8" se substituie cu textul "punctul 9";

1.4. se completează cu punctul 11 cu următorul cuprins:

"11. La aplicarea unei ponderi de risc expunerilor din tranzacţiile incomplete tratate în conformitate cu coloana 3 din tabelul 2, o bancă ce utilizează abordarea bazată pe modele interne de rating (în continuare - IRB) poate atribui probabilităţile de nerambursare contrapărţilor pentru care nu are alte expuneri în afara portofoliului de tranzacţionare, pe baza ratingului extern al contrapărţii. Băncile care utilizează propriile estimări ale pierderii în caz de nerambursare (LGD – loss given default) pot aplica valoarea pierderilor în caz de nerambursare determinată conform abordării IRB la riscul de credit expunerilor din tranzacţii incomplete tratate în conformitate cu coloana 3 din tabelul 2, cu condiţia să aplice respectiva valoare a pierderii în caz de nerambursare tuturor expunerilor de acest tip. Alternativ, banca care utilizează abordarea IRB poate aplica ponderile de risc ale abordării standardizate, aşa cum este prevăzut în Regulamentul cu privire la tratamentul riscului de credit pentru bănci potrivit abordării standardizate, aprobat prin Hotărârea Comitetului executiv al Băncii Naţionale a Moldovei nr.111/2018, cu condiţia să le aplice tuturor expunerilor de acest tip, sau poate aplica o pondere de risc de 100 % tuturor expunerilor de acest tip.".

2. Regulamentul cu privire la calculul de către bănci al ajustărilor specifice şi al ajustărilor generale pentru riscul de credit, aprobat prin Hotărârea Comitetului executiv al Băncii Naţionale a Moldovei nr.116/2018 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2018, nr.183-194 art.906), înregistrat la Ministerul Justiţiei al Republicii Moldova cu nr.1331/2018, se modifică după cum urmează:

2.1. clauza de armonizare va avea următorul cuprins:

"Prezentul regulament:

a) transpune parţial (transpune art.4 (1) pct.1 şi 95 şi art.110 (1)-(3)) din Regulamentul nr.575/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerinţele prudenţiale pentru instituţiile de credit şi de modificare a Regulamentului (UE) nr.648/2012, publicat în Jurnalul Oficial al Uniuni Europene L 176 din 27 iunie 2013, CELEX: 32013R0575, aşa cum a fost modificat ultima dată prin Regulamentul (UE) 2025/1215 al Parlamentului European şi al Consiliului din 17 iunie 2025;

b) transpune Regulamentul Delegat (UE) nr.183/2014 al Comisiei din 20 decembrie 2013 de completare a Regulamentului (UE) nr.575/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului privind cerinţele prudenţiale pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii, în ceea ce priveşte standardele tehnice de reglementare pentru precizarea modului de calcul al ajustărilor specifice şi al ajustărilor generale pentru riscul de credit, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene nr.L 57 din 27 februarie 2014, CELEX: 32014R0183, aşa cum a fost modificat ultima dată prin Regulamentul delegat (UE) 2022/954 al Comisiei din 12 mai 2022.";

2.2. se completează cu punctele 4¹ – 4³ cu următorul cuprins:

"4¹. Băncile care aplică abordarea bazată pe modele interne de rating (în continuare - IRB) tratează ajustările generale pentru riscul de credit în conformitate cu tratamentul valorilor pierderilor aşteptate ale deficitului şi ale excedentului determinate conform abordării IRB la riscul de credit, precum şi cu prevederile Regulamentului cu privire la fondurile proprii ale băncilor şi cerinţele de capital, aprobat prin Hotărârea Comitetului executiv al Băncii Naţionale a Moldovei nr.109/2018.

4². Potrivit prezentului regulament şi Regulamentului cu privire la tratamentul riscului de credit pentru bănci potrivit abordării standardizate, aprobat prin Hotărârea Comitetului executiv al Băncii Naţionale a Moldovei nr.111/2018, precum şi reglementărilor aferente abordării IRB, ajustările generale şi specifice pentru riscul de credit exclud fondurile pentru riscuri bancare generale.

4³. Băncile care aplică abordarea IRB şi abordarea standardizată pentru o parte din expunerile lor, pe bază consolidată sau individuală, în conformitate cu condiţiile de implementare a abordării IRB pentru diferite clase de expuneri şi unităţi operaţionale şi condiţiile de utilizare parţială permanentă, stabilesc partea ajustării generale pentru riscul de credit care trebuie supusă tratamentului ajustării generale pentru riscul de credit conform abordării standardizate şi cea supusă tratamentului ajustării generale pentru riscul de credit conform abordării IRB, după cum urmează:

1) în cazul în care o bancă inclusă în consolidare aplică exclusiv abordarea IRB, ajustările generale pentru riscul de credit ale acestei bănci sunt supuse tratamentului prevăzut la punctul 4¹ şi 4²;

2) în cazul în care o bancă inclusă în consolidare aplică exclusiv abordarea standardizată, ajustările generale pentru riscul de credit ale acestei bănci sunt supuse tratamentului prevăzut în reglementările aferente fondurilor proprii ale băncilor şi cerinţelor de capital;

3) suma rămasă a ajustării pentru riscul de credit se alocă pro rata în conformitate cu proporţia cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor care fac obiectul abordării standardizate şi ale celor care fac obiectul abordării IRB.";

2.3. se completează cu punctul 11¹ cu următorul cuprins:

"11¹. Fără a aduce atingere punctelor 6 şi 7, atunci când se calculează ajustările specifice pentru riscul de credit în scopul atribuirii ponderilor de risc, menţionate la punctul 73 din Regulamentului cu privire la tratamentul riscului de credit pentru bănci potrivit abordării standardizate, aprobat prin Hotărârea Comitetului executiv al Băncii Naţionale a Moldovei nr.111/2018, părţii negarantate a unei expuneri aflate în stare de nerambursare, băncile includ orice diferenţă pozitivă dintre suma datorată de debitor pentru expunerea respectivă şi suma următoarelor elemente:

1) reducerea fondurilor proprii suplimentare în cazul în care expunerea respectivă a fost scoasă integral în extrabilanţ;

2) orice reduceri deja existente ale fondurilor proprii legate de expunerea respectivă.";

2.4. se completează cu punctele 12¹ şi 12² cu următorul cuprins:

"12¹. Pentru tratamentul valorilor pierderilor aşteptate ale deficitului şi ale excedentului conform abordării IRB pentru un grup de expuneri care nu se află în stare de nerambursare, băncile nu au obligaţia de a atribui o ajustare specifică pentru riscul de credit unei singure expuneri din grupul respectiv.

12². În cazul în care o ajustare specifică pentru riscul de credit se referă la un grup de expuneri pentru care cerinţele de fonduri proprii pentru riscul de credit sunt calculate în parte în temeiul abordării standardizate şi în parte în temeiul abordării IRB, banca atribuie acea ajustare specifică pentru riscul de credit grupului de expuneri acoperit de fiecare dintre cele două abordări, proporţional cu valorile expunerilor ponderate la risc ale grupului înainte de aplicarea acţiunilor la care se face referire la punctele 12 şi 12¹. În acest scop, valorile expunerilor sunt determinate fără a se ţine seama de ajustările specifice pentru riscul de credit.";

2.5. denumirea capitolului IV va avea următorul cuprins:

"Capitolul IV

CALCULUL AJUSTĂRILOR PENTRU RISCUL DE CREDIT

ÎN SCOPUL DETERMINĂRII VALORII EXPUNERII"

2.6. se completează cu capitolul V cu următorul cuprins:

"Capitolul V

CALCULUL AJUSTĂRILOR GENERALE ŞI AL AJUSTĂRILOR SPECIFICE PENTRU

RISCUL DE CREDIT ÎN SCOPUL TRATĂRII VALORILOR PIERDERILOR AŞTEPTATE

ÎN CONFORMITATE CU TRATAMENTUL VALORILOR PIERDERILOR AŞTEPTATE,

AL DEFICITULUI ŞI AL EXCEDENTULUI CONFORM ABORDĂRII IRB

16. În scopul tratării valorilor pierderilor aşteptate în conformitate cu tratamentul valorilor pierderilor aşteptate, al deficitului şi al excedentului determinat conform abordării IRB la riscul de credit, banca calculează totalul ajustărilor generale pentru riscul de credit aferente expunerilor incluse în tratarea valorilor pierderilor aşteptate ca fiind suma valorilor identificate ca ajustări generale pentru riscul de credit în conformitate cu capitolul II, pe care banca le-a atribuit în conformitate cu prevederile punctului 4³.

17. În scopul tratării valorilor pierderilor aşteptate în conformitate cu tratamentul valorilor pierderilor aşteptate, al deficitului şi al excedentului determinat conform abordării IRB la riscul de credit, totalul ajustărilor specifice pentru riscul de credit aferente expunerilor incluse în tratamentul valorilor pierderilor aşteptate este calculat ca fiind egal cu suma valorilor de la subpunctele 1) şi 2), cu excepţia expunerilor aflate în stare de nerambursare:

1) sumele identificate ca ajustări specifice pentru riscul de credit în conformitate cu capitolul II, care sunt legate de riscul de credit aferent unei singure expuneri;

2) sumele identificate ca ajustări specifice pentru riscul de credit în conformitate cu capitolul II, care sunt legate de riscul de credit aferent unui grup de expuneri şi care au fost atribuite conform capitolului III.

18. Totalul ajustărilor specifice pentru riscul de credit legate de o expunere în stare de nerambursare este egal fie cu suma tuturor valorilor reprezentând ajustări specifice pentru riscul de credit aferent acelei singure expuneri, fie cu valorile reprezentând ajustări specifice pentru riscul de credit pe care banca le-a atribuit expunerii respective conform capitolului III.

19. Băncile formalizează identificarea şi calculul ajustărilor generale pentru riscul de credit şi al ajustărilor specifice pentru riscul de credit.".

3. Prezenta hotărâre intră în vigoare la data de 1 iulie 2027.