Hotărâre nr.97 din 18.12.2018 cu privire la Raportul auditului rapoartelor financiare ale Procuraturii Generale încheiate la 31 decembrie 2017

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului rapoartelor financiare ale

Procuraturii Generale încheiate la 31 decembrie 2017

nr. 97  din  18.12.2018

 (în vigoare 18.12.2018) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 24-28 art. 5 din 25.01.2019

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa Procurorului General al Republicii Moldova, dl Eduard Harunjen; adjunctului Procurorului General, dl Iurii Garaba; şefului Direcţiei finanţe şi administrare din cadrul Procuraturii Generale, dl Oleg Filimon; şefului Secţiei finanţe şi contabilitate din cadrul Direcţiei finanţe şi administrare a Procuraturii Generale, dna Ioana Goropceanu, călăuzindu-se de art.3 alin.(1) şi art.5 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova¹, a examinat Raportul auditului situaţiilor financiare ale Procuraturii Generale încheiate la 31 decembrie 2017.

___________________________

¹ Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit a fost realizată conform Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2018 (cu modificările ulterioare)², având drept scop oferirea unei asigurări rezonabile cu privire la faptul că raportul financiar al Procuraturii Generale, încheiat la 31 decembrie 2017, nu conţine, în ansamblul său, denaturări semnificative cauzate de fraude sau erori, precum şi emiterea unei opinii.

___________________________

² Hotărârea Curţii de Conturi nr.75 din 29.12.2017 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2018”.

Auditul public extern a fost planificat şi s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale ale Instituţiilor Supreme de Audit aplicate de Curtea de Conturi (ISSAI 100, ISSAI 200 şi ISSAI 1000–2999)³.

___________________________

³ Hotărârea Curţii de Conturi nr.60 din 11.12.2013 “Cu privire la aplicarea Standardelor Internaţionale de Audit ale Instituţiilor Supreme de Audit de nivelul 3 – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400 în cadrul misiunilor de audit ale Curţii de Conturi”; Hotărârea Curţii de Conturi nr.7 din 10.03.2014 “Cu privire la aplicarea Liniilor Directoare de Audit (ISSAI 1000-9999) în cadrul auditului public”.

Examinând Raportul de audit, precum şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente la şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

rapoartele financiare ale Procuraturii Generale, ce cuprind Bilanţul contabil, Raportul privind veniturile şi cheltuielile, Raportul privind fluxul mijloacelor băneşti, Raportul privind executarea bugetului, Raportul privind circulaţia mijloacelor fixe, uzura mijloacelor fixe şi amortizarea activelor nemateriale, Raportul privind circulaţia stocului de materiale circulante şi a rezervelor de stat, Raportul privind lipsurile şi delapidările de mijloace băneşti şi valori materiale, Raportul privind primirea şi utilizarea valorilor materiale primite cu titlu de ajutor umanitar, Raportul privind mijloacele temporar intrate în posesia instituţiilor, Raportul narativ privind executarea bugetului, pentru exerciţiul încheiat la 31 decembrie 2017, sub toate aspectele semnificative, oferă o imagine corectă şi fidelă în conformitate cu cerinţele normelor de contabilitate şi de raportare financiară în sistemul bugetar din Republica Moldova⁴.

___________________________

⁴ Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007; Planul de conturi contabile în sistemul bugetar şi Normele metodologice privind evidenţa contabilă şi raportarea financiară în sistemul bugetar, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor nr.216 din 28.12.2015; Ordinul ministrului finanţelor nr.6 din 10.01.2018 “Cu privire la aprobarea termenelor de prezentare a rapoartelor financiare pe anul 2017”; Ordinul ministrului finanţelor nr.164 din 30.12.2016 “Cu privire la aprobarea Cerinţelor la întocmirea Raportului narativ privind executarea bugetelor autorităţilor/instituţiilor bugetare”.

Observaţiile de audit au servit drept bază pentru exprimarea opiniei fără rezerve asupra rapoartelor financiare ale Procuraturii Generale încheiate la 31 decembrie 2017.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2) şi art.15 lit.d) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului rapoartelor financiare ale Procuraturii Generale, încheiate la 31 decembrie 2017.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Procuraturii Generale, pentru luare de atitudine;

2.2. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare.

3. Se împuterniceşte membrul Curţii de Conturi, responsabil de sectorul încredinţat, să semneze Scrisoarea cu privire la observaţiile de audit şi recomandările aferente, adresată conducerii Procuraturii Generale, pentru luare de atitudine şi realizarea recomandărilor din Scrisoare.

4. Dată fiind executarea cerinţelor şi implementarea recomandărilor aferente misiunii de audit precedente la nivel de 61%, precum şi reiterarea recomandărilor anterioare nerealizate în Scrisoarea cu privire la observaţiile de audit şi recomandările aferente, se exclude din regim de monitorizare Hotărârea Curţii de Conturi nr.49 din 29.07.2013 “Privind Raportul auditului regularităţii pe exerciţiul bugetar 2012 la Procuratura Generală”.

5. Despre acţiunile întreprinse pentru realizarea recomandărilor din Scrisoare cu privire la observaţiile de audit şi recomandările aferente, se va informa Curtea de Conturi în termen de 6 luni din data adoptării prezentei Hotărâri.

6. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data adoptării.

7. Hotărârea şi Raportul auditului rapoartelor financiare ale Procuraturii Generale încheiate la 31 decembrie 2017 se publică pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1–95).