Hotărîre nr.107 din 24.11.97 privind modificarea şi completarea Planului de conturi al evidenţei contabile în bănci şi alte instituţii financiare din Republica Moldova

BANCA NAŢIONALĂ H O T Ă R Î R E privind modificarea şi completarea Planului de conturi al evidenţei contabile în bănci şi alte instituţii financiare din Republica Moldova Nr.107 din 24.11.97 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.8/29 din 30.01.1998 * * * Întru executarea art.11 al Legii cu privire la Banca Naţională a Moldovei şi luînd în consideraţie propunerile băncilor, în scopul perfecţionării evidenţei contabile, îndeplinirii Hotărîrilor Consiliului de Administraţie, procesul-verbal nr. 15 din 27.03.97 şi procesul-verbal nr. 33 din 11.09.97. Consiliul de Administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei HOTĂRĂŞTE: 1. Se modifică şi se completează Planul de conturi al evidenţei contabile în bănci şi alte instituţii financiare din Republica Moldova nr. 55/11-01 cu următorul conţinut: 1.1. se modifică numărul şi/sau denumirea următoarelor conturi şi grupe de conturi: ÎN CLASA 1 ACTIVE: 1560 Investiţii în întreprinderile fiice şi organizaţiile asociate 1561 Investiţii în întreprinderile fiice 1749 Dobînda sporită la investiţii în întreprinderile fiice şi organizaţiile asociate ÎN CLASA 2 OBLIGAŢIUNI: 2030 Conturi "Loro" şi overdraft la conturi "Nostro" 2180 Hîrtii de valoare aflate în circulaţie şi alte creanţe 2183 Alte hîrtii de valoare aflate în circulaţie şi alte creanţe 2310 Depozite de economii 2311 Depozite de economii ale persoanelor fizice 2312 Depozite de economii ale persoanelor juridice 2722 Dobînda sporită la depozite de economii 2737 Dobînda sporită la acţiuni cu termen limitat 2830 Acţiuni cu termen limitat 2831 Acţiuni ordinare cu termen limitat CLASA 3 CAPITAL ACŢIONAR ŞI REZERVE 3001 Acţiuni ordinare aflate în circulaţie - cota monetară 3002 Acţiuni ordinare aflate în circulaţie - cota de avere (emisia iniţială) 3003 Acţiuni preferenţiale aflate în circulaţie - cota monetară 3004 Acţiuni preferenţiale aflate în circulaţie - cota de avere ÎN CLASA 4 VENITURI: 4499 Comisioane la prestarea serviciilor utilizînd cardul de credit 4560 Venituri aferente dobînzilor la investiţii în întreprinderile fiice şi organizaţii asociate 4561 Venituri aferente dobînzilor la investiţii în întreprinderile fiice ÎN CLASA 5 CHELTUIELI: 5030 Cheltuieli aferente dobînzilor la conturi "Loro" şi overdraft la conturi "Nostro" 5310 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite de economii 5311 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite de economii ale persoanelor fizice 5312 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite de economii ale persoanelor juridice 5781 Împozit pe bunuri imobiliare (în varianta limbii ruse) 5787 Taxele percepute în fondul rutier 5830 Cheltuieli aferente dobînzilor la acţiuni cu termen limitat 5831 Cheltuieli aferente dobînzilor la acţiuni ordinare cu termen limitat ÎN CLASA 6 CONTURI CONDIŢIONALE: 6101 Obligaţiuni de procurare a valutei străine prin tranzacţie în numerar 6102 Obligaţiuni de procurare a valutei străine prin tranzacţie la termen 6401 Obligaţiuni de realizare a valutei străine prin tranzacţie în numerar 6402 Obligaţiuni de realizare a valutei străine prin tranzacţie la termen ÎN CLASA 7 CONTURI MEMORANDUM: 7102 Se transformă în contul 7111 (denumirea conturilor în varianta limbii de stat) 7103 Se transformă în contul 7112 (denumirea conturilor în varianta limbii de stat) 7200 Credite şi dobînzi sporite neachitate 7201 Credite achitate din contul reducerilor la pierderi la credite 7202 Dobînda sporită la credite neachitate de împrumutanţi 7621 Carduri neelibirate 1.2 de a exclude următoarele conturi: DIN CLASA 1 ACTIVE: 1098 Plasări expirate în bănci 1234 Credite expirate acordate agriculturii/industriei alimentare 1264 Credite expirate acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară 1294 Credite de consum expirate 1324 Credite expirate acordate industriei energetice şi a combustibilului 1358 Credite expirate acordate băncilor 1384 Credite expirate acordate Guvernului 1414 Credite expirate acordate industriei/comerţului 1444 Credite cu termen expirat acordate pentru procurarea imobilului 1474 Credite expirate acordate pentru construcţia drumurilor şi transportare 1497 Credite expirate acordate clienţilor 1755 Dobînda sporită la datorii expirate DIN CLASA 2 OBLIGAŢIUNI: 2099 Odligaţiuni expirate faţă de bănci 2115 Datorii neachitate la termen faţă de organizaţii financiare internaţionale DIN CLASA 4 VENITURI: 4098 Venituri aferente dobînzilor la plasări expirate în bănci 4234 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate acordate agriculturii/industriei alimentare 4264 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară 4294 Venituri aferente dobînzilor la creditele de consum expirate 4324 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate acordate industriei energetice şi a combustibilului 4358 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate acordate băncilor 4384 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate acordate Guvernului 4414 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate acordate industriei/comerţului 4444 Venituri aferente dobînzilor la creditele cu termen expirat acordate pentru procurarea imobilului 4474 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate acordate pentru procurarea imobilului 4497 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate acordate clienţilor 4962 Profitul anilor precedenţi raportat în anul curent DIN CLASA 5 CHELTUIELI: 5099 Cheltuieli aferente dobînzilor la obligaţiuni expirate faţă de bănci 5115 Cheltuieli aferente dobînzilor la datorii neachitate la termen faţă de organizaţii financiare internaţionale 5784 Impozit pe operaţiuni cu hîrtii de valoare 5785 Alte impozite de stat 5786 Impozit pe transport 5962 Pierderile anilor precedenţi raportate în anul curent DIN CLASA 6 CONTURI CONDIŢIONALE 6103 Obligaţiuni de procurare a valutei străine prin acorduri de arbitraj DIN CLASA 7 CONTURI MEMORANDUM: 7301 Documente de decontare neplătite la termen 1.3 de a include următoarele conturi şi grupe de conturi noi: ÎN CLASA 1 ACTIVE: 1007 Cecuri de călătorie ÎN CLASA 2 OBLIGAŢIUNI: 2796 Plăţi încasate pentru transfer după destinaţie 2832 Acţiuni preferenţiale cu termen limitat ÎN CLASA 5 CHELTUIELI: 5832 Cheltuieli aferente dobînzilor la acţiuni preferenţiale cu termen limitat ÎN CLASA 7 CONTURI MEMORANDUM: 7404 Hîrtii de valoare de stat materializate trecute la scadenţă şi achitate 7800 Acţiuni 7801 Acţiuni ordinare autorizate spre plasare 7802 Acţiuni ordinare neplasate 7803 Acţiuni ordinare de tezaur 7811 Acţiuni preferenţiale autorizate spre plasare 7812 Acţiuni preferenţiale neplasate 7813 Acţiuni preferenţiale de tezaur 2. În Descrierea conturilor la Planul de conturi al evidenţei contabile în bănci şi alte instituţii financiare din Republica Moldova nr. 55/11-01 de a efectua următoarele modificări: 2.1. de a modifica numărul şi/sau denumirea următoarelor conturi şi grupe de conturi: ÎN CLASA 1 ACTIVE: În evidenţa conturilor din grupa 1230 "Credite acordate agriculturii/industriei alimentare" în textul "La creditul conturilor se reflectă rambursarea creditelor sau transferul lor în contul 1234" numărul contului 1234 se substituie prin contul 1235. În aşa mod se modifică evidenţa conturilor din grupele 1260-1490. În grupa 1440 Credite acordate pentru procurarea imobilului Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor, eliberate persoanelor juridice pentru procurarea imobilului. În grupa 1560 Investiţii în întreprinderile fiice şi organizaţiile asociate: Grupa este destinată pentru evidenţa investiţiilor de mijloace în întreprinderile fiice şi organizaţiile asociate. 1561 Investiţii în întreprinderile fiice În grupa 1700 Dobînda sporită, ce urmează să fie primită 1749 Dobînda sporită la investiţii în întreprinderile fiice şi organizaţiile asociate În grupa 1800 Alte active: 1809 Active, aşa ca acţiuni, hîrtii de valoare, alte cote- părţi în capitalul întreprinderilor şi alt patrimoniu confiscat de organele judecătoreşti pentru achitarea beneficiarului cu banca. ÎN CLASA 2 OBLIGAŢIUNI: 2030 Conturi "Loro" şi overdraft la conturi "Nostro " 2180 Hîrtii de valoare aflate în circulaţie şi alte creanţe Grupa este destinată pentru evidenţa creanţelor, cambiilor şi altor creanţe, emise de bancă. 2183 Alte hîrtii de valoare aflate în circulaţie şi alte creanţe 2310 Depozite de economii 2311 Depozite de economii ale persoanelor fizice 2312 Depozite de economii ale persoanelor juridice Evidenţa: La creditul contului se reflectă depozite de economii primite de la persoanele fizice sau juridice. La debitul contului se reflectă depozite de economii plătite persoanelor fizice sau juridice. În grupa 2700 Dobînda sporită, ce urmează să fie plătită: 2722 Dobînda sporită la depozite de economii 2737 Dobînda sporită la acţiuni cu termen limitat Evidenţa: La creditul contului se reflectă dobînda sporită zilnic sau lunar. La debitul contului se reflectă achitarea dobînzii sporite anterior (în varianta limbii de stat) În grupa 2770 Prevederi pentru alte pierderi: Notă: Concomitent se efectuează înregistrarea la debitulcontului 5771. În grupa 2830 Acţiuni cu termen limitat: Grupa este destinată pentru evidenţa acţiunilor ordinare şi preferenţiale emise cu termen limitat. Aceste acţiuni nu se reflectă în clasa "Capital acţionar şi rezerve" deoarece sînt emise pe un termen limitat. 2831 Acţiuni ordinare cu termen limitat Evidenţa: La debitul contului se reflectă acţiunile ordinare şi preferenţiale emise cu termen limitat. La creditul contului se reflectă acţiunile ordinare şi preferenţiale răscumpărate cu termen limitat. Notă: Dobînda achitată se reflectă la debitul contului corespunzător din grupa 5830 (Cheltuieli). CLASA 3 CAPITAL ACŢIONAR ŞI REZERVE: În grupa 3000 Capital acţionar al băncii. Grupa este destinată pentru evidenţa sumelor acţiunilor care se află în posesia publicului. Suma acţiunilor răscumpărate de bancă nu se reflectă în conturile corespunzătoare ale grupei respective. 3001 Acţiuni ordinare aflate în circulaţie-cota monetară (acţiunile vîndute contra mijloace băneşti). 3002 Acţiuni ordinare aflate în circulaţie-cota de avere (acţiuni vîndute contra patrimoniului; emisia iniţială) 3003 Acţiuni preferenţiale aflate în circulaţie - cota monetară (acţiunile vîndute contra mijloace băneşti). 3004 Acţiuni preferenţiale aflate în circulaţie - cota de avere (acţiuni vîndute contra patrimoniului; emisia iniţială) În grupa 3500 Rezerve şi capital de alt fel: În evidenţă: 3503 - in evidenţă analitică se ţin două conturi personale separate: 1) "Fondul de reevaluare (indexare) a mijloacelor fixe" La creditul contului se reflectă suma depaşirii costului curent a partimoniului la efectuarea reevaluării. La debitul contului se reflectă suma micşorării costului curent a patrimoniului la efectuarea reevaluării. 2) "Fondul de compensare a cheltuielilor ce ţin de calcularea uzurii curente" La creditul contului se reflectă suma fondului format conform calculelor efectuate La debitul contului se reflectă suma scadenţei uzurii în limitele stabilite ÎN CLASA 4 VENITURI: În grupa 4490 Venituri aferente dobînzilor la alte credite acordate clienţilor 4499 Comisioane la prestarea serviciilor utilizînd cardul de credit 4560 Venituri aferente dobînzilor la investiţii în întreprinderile fiice şi organizaţii asociate Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor aferente dobînzilor la investiţii în întreprinderile fiice şi organizaţiile asociate. 4561 Venituri aferente dobînzilor la investiţii în întreprinderile fiice Evidenţa: La creditul contului se reflectă dodînzile cîştigate la investiţii în întreprinderile fiice şi organizaţiile asociate. În grupa 4960 Venituri extraordinare In evidenţa contului 4961 Venituri exstraordinare: 4761 se transformă contul 4961 (în varianta limbii de stat) ÎN CLASA 5 CHELTUIELI: 5030 Cheltuieli aferente dobînzilor la conturi "Loro" şi overdraft la conturi "Nostro" 5310 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite de economii Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor aferente dobînzilor la depozite de economii 5311 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite de economii ale persoanelor fizice 5312 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite de economii ale persoanelor juridice Evidenţa: La debitul contului se reflectă cheltuielile aferente dobînzilor la depozite de economii. În grupa 5780 Impozite şi taxe 5781 Impozit pe bunuri imobiliare (în varianta limbii ruse) 5787 Taxele percepute în fondul rutier 5830 Cheltuieli aferente dobînzilor la acţiuni cu termen limitat Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor aferente dobinzilor la acţiuni ordinare şi preferenţiale emise cu termen limitat. 5831 Cheltuieli aferente dobînzilor la acţiuni ordinare cu termen limitat Evidenţa: La debitul contului se reflectă cheltuielile aferente dobînzilor la acţiuni ordinare şi preferenţiale cu termen limitat. Concomitent dobînda sporită se reflectă în corespondenţa cu creditul contului 2737 pînă la efectuarea plăţii (în varianta limbii de stat). ÎN CLASA 6 CONTURI CONDIŢIONALE: În grupa 6100 Obligaţiuni de procurare a valutei străine: Grupa este destinată pentru evidenţa afacerilor întocmite (prin tranzacţie în numerar şi/sau la termen) la procurarea valutei străine. La primirea valutei străine, de obicei, în decurs de trei zile lucrătoare, se face înregistrarea contabilă inversă. 6101 Obligaţiuni de procurare a valutei străine prin tranzacţie în numerar 6102 Obligaţiuni de procurare a valutei străine prin tranzacţie la termen Evidenţa: La debitul contului se reflectă obligaţiunile băncii de procurare a valutei străine prin tranzacţie în numerar sau la termen. La creditul contului se reflectă trecerea la scăderi a obligaţiunilor băncii de procurare a valutei străine prin tranzacţie în numerar sau la termen. În grupa 6400 Obligaţiuni de realizare a valutei străine Grupa este destinată pentru evidenţa afacerilor încheiate (prin tranzacţie în numerar şi/sau la termen) de realizare a valutei străine. La realizarea valutei străine, de obicei, în decurs de trei zile lucrătoare, se întocmeşte înregistrarea contabilă inversă. 6401 Obligaţiuni de realizare a valutei străine prin tranzacţie în numerar. 6402 Obligaţiuni de realizare a valutei străine prin tranzacţie la termen. Evidenţa: La creditul contului se reflectă obligaţiunile băncii de realizare a valutei străine prin tranzacţie în numerar sau la termen. La debitui contului se reflectă trecerea la scăderi a obligaţiunilor băncii de realizare a valutei străine prin tranzacţie în numerar sau la termen. În grupa 6600 Obligaţiuni de acordare/realizare 6601 Obligaţiuni de acordare a creditelor în viitor ÎN CLASA 7 CONTURI MEMORANDUM: 7200 Credite şi dobînzi sporite neachitate Grupa este destinată pentru evidenţa creditelor achitate din contul reducerilor la pierderi la credite (fondul de risc) şi dobînzii sporite neachitate de împrumutant. 7201 Credite achitate din contul reducerilor la pierderi la credite 7202 Dobînda sporită la credite neachitate a împrumutanţilor Evidenţa: La intrare în cont se reflectă sumele creditelor achitate din contul reducerilor la pierderi la credite şi dobînzii sporite neachitate de împrumutant. La ieşire din cont se reflectă sumele datoriei, rambursate de împrumutant. În grupa 7600 Formulare. 7621 Carduri neeliberate 2.2. de a exclude următoarele conturi şi descrierea la aceste conturi: DIN CLASA 1 ACTIVE: Din grupa 1090 Plasări pe termen scurt la bănci: 1098 Plasări expirate în bănci Evidenţa: 1098 La debitul contului se reflectă suma plasărilor cu termenul expirat. La creditul contului se reflectă suma plasărilor cu termenul de rambursare exprirat. Din grupele 1230-1490 se exclud conturile creditelor expirate (1234, 1264, 1294, 1324, 1358, 1384, 1414, 1444, 1474 şi 1497) şi toate referinţele la aceste conturi descrise în evidenţă. Din grupa 1700 Dobînda sporită, ce urmează să fie primită 1755 Dobînda sporită la datorii expirate DIN CLASA 2 OBLIGAŢIUNI: Din grupa 2090 Împrumuturi de la bănci 2099 Odligaţiuni expirate faţă de bănci Evidenţa: La creditul contului se reflectă împrumuturile la care a expirat termenul de plată. La debitul contului se reflectă rambursarea împrimuturilor cu termenul expirat. Din grupa 2110 Împrumuturi de la organizaţii financiare internaţionale 2115 Datorii neachitate la termen faţă de organizaţii financiare internaţionale Evidenţa: 2115 La creditul contului se reflectă împrumuturile la care a expirat termenul de rambursare. La debitul contului se reflectă rambursarea împrumuturilor cu termenul expirat. DIN CLASA 4 VENITURI: Din grupa 4090 Venituri aferente dobînzilor la plasări pe termen scurt la bănci 4098 Venituri aferente dobînzilor la plasări cu termenul expirat în bănci Din toate grupele 4230-4490 se exclud conturile veniturilor aferente dobînzilor la creditele expirate ( 4234, 4264, 4294, 4324, 4358, 4384, 4414, 4444, 4474 şi 4497) şi toate referinţele la aceste conturi descrise în evidenţă. Din grupa 4960 Venituri extraordinare Din textul "Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor extraordinare, de exemplu, din comercializarea construcţiilor sau din veniturile anilor trecuţi raportate la veniturile perioadei curente" se exclude " ...sau din veniturile anilor trecuţi raportate la veniturile perioadei curente". 4962 Profitul anilor trecuţi raportat în anul curent Evidenţa: 4962 La creditul contului se reflectă profitul anilor trecuţi raportat în anul gestionar. DIN CLASA 5 CHELTUIELI: Din grupa 5090 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi de la bănci 5099 Cheltuieli aferente dobînzilor la obligaţiuni expirate faţă de bănci Din grupa 5110 Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi de la organizaţii financiare internaţionale 5115 Cheltuieli aferente dobînzilor la datorii neachitate la termen faţă de organizaţii financiare internaţionale Din grupa 5780 Impozite şi taxe 5784 Impozit pe operaţiuni cu hîrtii de valoare 5785 Alte impozite de stat 5786 Impozitul auto Din grupa 5960 Cheltuieli extraordinare Din textul " Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor care parvin în urma operaţiunilor extraordinare (rar întîlnite), de exemplu realizarea clădirilor sau cheltuielile anilor precedenţi primite în anul curent" se exlcude "...sau cheltuielile anilor precedenţi". 5962 Pierderile anilor precedenţi raportate în anul curent Evidenţa: La debitul contului se reflectă pierderile anilor precedenţi, raportate la anul curent. DIN CLASA 6 CONTURI CONDIŢIONALE: Din grupa 6100 Obligaţiuni de procurare a valutei străine 6103 Obligaţiuni de procurare a valutei străine prin acorduri de arbitraj DIN CLASA 7 CONTURI MEMORANDUM: Din grupa 7300 Documente asupra operaţiunilor de decontare 7301 Documente de decontare neplătite la termen 2.3. de a include următoarele conturi şi grupe de conturi noi: În clasa 1 Active: În grupa 1000 Mijloace băneşti în numerar şi metale preţioase monetare: 1007 Cecuri de călătorie Evidenţa: La debitul contului se reflectă sumele cecurilor de călătorie primite La creditul contului se reflectă sumele cecurilor de călătorie eliberate sau expediate În evidenţa analitică se ţin conturile personale conform surselor de procurare a cecurilor (de la clienţi sau bănci străine); iar la fiecare sursă - privind tipul valutei şi a cecurilor de călătorie. Concomitent evidenţa cecurilor de călătorie procurate de la bănci se ţine la conturile memorandum 7502 şi/sau 7503 pe fiecare bancă-emitentă, tipul valutei şi nominalul cecurilor de călătorie. ÎN CLASA 2 OBLIGAŢIUNI: În grupa 2790 Conturi de tranzit şi suspendate: 2796 Plăţi încasate pentru transfer după destinaţie (de exemplu, plata pentru serviciile comunale) În grupa 2830 Acţiuni cu termen limitat Grupa este destinată pentru evidenţa acţiunilor ordinare şi preferenţiale emise cu termen limitat. Aceste acţiuni nu se reflectă în clasa "Capital acţionar şi rezerve" deoarece sînt emise pe un termen limitat. 2832 Acţiuni preferenţiale cu termen limitat ÎN CLASA 5 CHELTUIELI: În grupa 5830 Cheltuieli aferente dobînzilor la acţiuni cu termen limitat 5832 Cheltuieli aferente dobînzilor la acţiuni preferenţiale cu termen limitat ÎN CLASA 7 CONTURI MEMORANDUM: În grupa 7400 Hîrtii de valoare: 7404 Hîrtii de valoare de stat materializate trecute la scadenţă şi achitate Evidenţa: La intrare în cont se reflectă sumele hîrtiilor de valoare trecute la scadenţă şi achitate. La ieşire din cont se reflectă sumele hîrtiilor de valoare expediate pentru control şi nimicire. 7800 Acţiuni Grupa este destinată pentru evidenţa valorii nominale (fixate) şi numărului acţiunilor emise de bancă: autorizate spre plasare, neplasate şi de tezaur. 7801 Acţiuni ordinare autorizate spre plasare 7802 Acţiuni ordinare neplasate 7803 Acţiuni ordinare de tezaur 7811 Acţiuni preferenţiale autorizate spre plasare 7812 Acţiuni preferenţiale neplasate 7813 Acţiuni preferenţiale de tezaur Evidenţa: 7801, 7802, 7811, 7812 La intrare în conturi se reflectă valoarea nominală (fixată) şi numărul acţiunilor corespunzătoare din fiecare emisie. La ieşire din conturi valoarea nominală (fixată) şi numărul acţiunilor corespunzătoare anulate sau vîndute. 7803, 7813 La intrare în conturi se reflectă valoarea nominală (fixată) şi numărul acţiunilor de tezaur. La ieşire din conturi valoarea nominală (fixată) şi numărul acţiunilor corespunzătoare anulate sau vîndute. În evidenţa analitică se ţin conturi personale conform scopului de procurare a acţiunilor (reducerea capitalului şi altele). 3. Să se includă modificările în schema reflectării planului de conturi în vigoare în planul nou de conturi reflectate în anexă. 4. În capitolul "Termeni şi noţiuni principale" din Planul de conturi a evidenţei contabile în bănci şi alte instituţii financiare ale Republicii Moldova nr. 55/11-01: 4.1. să se modifice conţinutul următorilor termeni: -termenul "organizaţii subsidiare" în termenul "întreprinderi fiice" cu conţinutul respectiv: Întreprinderi fiice -întreprinderi, activitatea cărora este controlată de altă organizaţie numită maternă. - termenul "conturi de economii" în termenul "depozite de economii" cu conţinutul respectiv: Depozite de economii -tipul contului la vedere cu dobîndă, plasat pentru economia mijloacelor în anumite scopuri, în baza căruia se eliberează libret de economii. - să se includă termeni şi noţiuni noi: 4.2. să se includă termeni şi noţiuni noi: Acţiuni autorizate spre plasare - acţiunile stabilite de adunarea fondatorilor sau de adunarea generală a acţionarilor societăţii înregistrate în Registrul de stat al hîrtiilor de valoare pe care societatea este în drept să le emită ca acţiuni suplimentare. Actiuni plasate - acţiunile achitate în întregime de primii lor acţionari (subscriitori), înregistrate în Registrul de stat al hîrtiilor de valoare şi în registrul acţionarilor societăţii. Acţiuni aflate în circulaţie - acţiunile plasate ce aparţin acţionarilor societăţii. Acţiuni de tezaur - acţiuni plasate ale societăţii, achiziţionate sau răscumpărate de ea de la acţionarii societăţii. Mijloace băneşti în numerar - numerarul în lei moldoveneşti, valută străină şi cecurile de călătorie în valută străină. 5. Departamentul Contabilitate şi Decontari (dna Olga Osadciuc): - va familiariza colaboratorii Băncii Naţionale implicaţi în implementarea şi aplicarea noului Plan de conturi al evidenţei contabile în bănci şi alte instituţii financiare cu conţinutul şi particularităţile acestei hotărîri. - Departamentele şi Direcţiile Băncii Naţionale vor face propuneri pentru modificările în actele normative ale BNM, care conţin referinţe la conturile evidenţei contabile pentru a fi aprobate de către Consiliul de Administraţie al Băncii Naţionale pînă la 15.12.97. - va aduce la cunoştinţa băncilor şi altor instituţii financiare informaţia menţionată mai sus; - va efectua controlul asupra îndeplinirii prezentei hotărîri. 6. Prezenta hotărîre întră în vigoare din 01.01.98. concomitent cu implementarea noului Plan de conturi al evidenţei contabile în bănci şi alte instituţii financiare din Republica Moldova nr. 55/11-01. PREŞEDINTELE CONSILIULUI DE ADMINISTRAŢIE AL BĂNCII NAŢIONALE A MOLDOVEI Leonid TALMACI Chişinău, 24 noiembrie 1997. Nr. 107. Suplimentul nr.1 la schema reflectării a planului de conturi curent pe planul nou de conturi -------------------+-----+----------------------------------------------- Planul de conturi | | Planul de conturi noi vechi | | ---+---------------+-----+-----+----------------------------------------- N |Conturile vechi|Grupa| Nr. | Denumirea contului | |contu|con- | | |rilor|tului| ---+---------------+-----+-----+----------------------------------------- CLASA 1 ACTIVE ---+---------------+-----+-----+----------------------------------------- 1 | |1000 | | Mijloace băneşti în numerar şi metale | | | | preţioase monetare 2 |060 parţial | |1007 | Cecuri de călătorie |067 parţial | | | CLASA 2 PASIVE ---+---------------+-----+-----+----------------------------------------- 3 | |2220 | | Depozite la vedere fără dobîndă primite | | | | de la clienţi 4 | | |2221 | Mijlocele bugetului de stat - cont | | | | sintetic, prevedere patru grupe de | | | | conturi | | | | | | | | Prima grupă de conturi e prevăzută | | | | pentru asigurarea evidenţei mijloacelor | | | | bugetului de stat: |100(P) | | | - conturi personale de pasiv pentru | | | | evidenţa detaliată a mijloacelor (con- | | | | form simbolurilor) încasate în venituri- | | | | le bugetului de stat; | | | | - contul personal de activ pentru | | | | evidenţa operaţiunilor la transferul | | | | zilnic a mijloacelor pe contul de | | | | venit a Ministerului Finanţelor în | | | | Banca Naţională, în limita sumelor | | | | încasate pe conturile personale de pa- | | | | siv. | | | | A doua grupă de conturi e prevăzută | | | | pentru evidenţa veniturilor, reparti- | | | | zate între bugete: | | | | - conturi personale de pasiv pentru | | | | evidenţa detaliată a mijloacelor înca- | | | | sate ca venituri repartizate între | | | | bugete; | | | | - contul personal de activ pentru | | | | evidenţa operaţiunilor la repartizare | | | | zilnică a mijloacelor în veniturile | | | | bugetelor de stat şi locale, în limita | | | | sumelor încasate pe conturile perso- | | | | nale de pasiv. | | | | A treia grupă de conturi e prevăzută | | | | pentru evidenţa plăţilor şi încasărilor | | | | în Fondul rutier: | | | | - conturi personale de pasiv pentru | | | | evidenţa detaliată a mijloacelor pri- | | | | mite sub formă de plăţi şi încasări | | | | în Fondul rutier; | | | | - contul personal de activ pentru | | | | evidenţa viramentului zilnic a | | | | mijloacelor pe contul Ministerului | | | | Finanţelor în Banca Naţională, în | | | | limita sumelor încasate pe conturile | | | | personale de pasiv. | | | | A patra grupă de conturi e prevăzută | | | | pentru evidenţa mijloacelor bugetu- | | | | lui de stat, transferate de Ministe- | | | | rul Finanţelor prin conturile cores- | | | | punzătoare ale ministerelor şi de- | | | | partamentelor pentru finanţarea | | | | instituţiilor subordonate la nivel | | | | republican. | | | | Pentru fiecare instituţie şi orga- | | | | nizaţie bugetară se deschid conturi | | | | de pasiv separate (conturi curente). | | | | Cheltuielile pe conturile curente se | | | | efectuiază în limitele mijloacelor, | | | | încasate pe aceste conturi.* | | | | * Note la contul 2221 | | | | 1. Efectuarea evidenţei a grupelor | | | | sus menţionate poate fi asigurată în | | | | corespundere cu conturile personale | | | | a organizaţiilor respective din fiecare | | | | grupă. | | | | 2. Gruparea dată a conturilor permite | | | | întocmirea dării de seamă F. nr.412 | | | | Pentru efectuarea controlului de către | | | | Banca Naţională a corectitudinii întoc- | | | | mirii acestui formular (F.nr.412) la | | | | data dării de seamă, băncile trebuie | | | | să prezinte concomitent cu darea de | | | | seamă indicată reeşind din datele | | | | evidenţei analitice următoarele date: | | | | a) Suma totală a veniturilor bugetului | | | | de stat; | | | | b) Suma totală a veniturilor repartizate | | | | între bugete; | | | | c) Suma totală încasată în Fondul rutier; | | | | d) Soldurile conturilor a instituţiilor | | | | şi organizaţiilor subordonate bugetului | | | | de stat. 5 |173 | | 2228| Mijloace ale budetului de sat pentru fi- | | | | nanţarea invastiţiilor capitale 6 |171, 172, 174, | | 2232| Alte depozite la vedere primite de la |176,178 | | | persoane juridice 7 | | 2790| | Conturi de tranzit şi suspendate 8 |904 parţial | | 2796| Plăţi încasate pentru transfer după des- | | | | tinaţie 9 | | 2800| | Alte pasive 10 |720 | | 2807| Creditori privind decontări documentare 11 | | 2830| | Acţiuni cu termrmen limitat 12 | | | 2831| Acţiuni ordinare cu termrn limitat | | | 2832| Acţiuni preferinţiale cu termen limitat | | | | CLASA 3 CAPITAL ACŢIONAR ŞI REZERVE ---+---------------+-----+-----+----------------------------------------- 14 | |3500 | Rezerve de capital de alt fel 15 | | |3504 | Profitul nedestribuit - anii anteriori | | | | 16 | | |3505 | Profitul nedistribuit - anii anteriori | | | | 17 | |4900 |Alte venituri operaţionale 18 |980 | |4901 |Alte venituri operaţionale CLASA 5 CHELTUIELI ---+---------------+-----+-----+----------------------------------------- 19 | |5830 | Cheltuieli aferente dobînzilor la acţiuni | | | cu termen limitat 20 | | |2831 | Cheltuieli aferente dobînzilor la ac- | | | | ţiuni ordinare cu termen limitat 21 | | |2832 | Cheltuieli aferente dobînzilor la acţi- | | | | uni preferenţiale cu termen limitat 22 | |5900 |Alte cheltuieli operaţionale 23 |980 | |5901 |Cheltuieli de transport CLASA 6 CONTURI CONDIŢIONALE ---+---------------+-----+-----+----------------------------------------- | |Conturi condiţionale de debit 24 | |6100 | Obligaţiuni de procurare a valutei străine 25 | | |6101 | Obligaţiuni de procurare a valutei stră- | | | | ine prin tranzacţie în numerar 16 | | |6102 | Obligaţiuni de procurare a valutei stră- | | | | ine prin tranzacţie de termen | | | | | |Conturi condiţionale de credit 27 | |6400 | Obligaţiuni de realizare a valutei străine 28 | | |6101 | Obligaţiuni de realizare a valutei stră- | | | | ine prin tranzacţie în numerar 29 | | |6102 | Obligaţiuni de realizare a valutei stră- | | | | ine prin tranzacţie de termen CLASA 7 CONTURI MEMORANDUM ---+---------------+-----+-----+----------------------------------------- 30 | |7400 | Hîrtii de valoare 31 | | |7404 | Hîrtii de valoare de stat materializate | | | | trecute la scadenţă şi achitate 32 | |7800 |Acţiuni 33 | | |7801 | Acţiuni ordinare autorizate spre plasare 34 | | |7802 | Acţiuni ordinare neplasate 35 | | |7803 | Acţiuni ordinare de tezaur 36 | | |7811 | Acţiuni preferenţiale autorizate spre | | | | plasare 37 | | |7812 | Acţiuni preferenţiale neplasate 38 | | |7813 | Acţiuni preferenţiale de tezaur