Hotărîre nr.130 din 15.05.98 privind aprobarea Regulamentului cu privire la creditele expirate

BANCA NAŢIONALĂ A MOLDOVEI

H O T Ă R Î R E

privind aprobarea Regulamentului cu privire la creditele expirate

nr.130  din  15.05.1998

 (în vigoare 15.05.1998) 

Monitorul Oficial al R.Moldova nr.87-89 art.174 din 24.09.1998

* * *

Abrogat: 01.01.2012

Hotărîrea BNM nr.293 din 15.12.2011

Întru executarea art.11 şi 44 din Legea cu privire la Banca Naţională a Moldovei şi art.15, 28 şi 53 din Legea instituţiilor financiare, în scopul stabilirii mecanismului şi regulilor privind creditele expirate, în conformitate cu principiile naţionale de evidenţă contabilă, Consiliul de Administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Regulamentul cu privire la creditele expirate (se anexează).

2. Departamentul Reglementare şi Supraveghere Bancară (dl Radu Musteaţa) va familiariza colaboratorii Băncii Naţionale implicaţi în aplicarea cerinţelor Regulamentului dat cu conţinutul şi particularităţile acestuia.

3. Prezenta hotărîre intră în vigoare la data adoptării cu publicarea ulterioară în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

Aprobat

prin Hotărîrea nr.130 a Consiliului

de Administraţie al Băncii

Naţionale a Moldovei,

Proces-verbal nr.21 din 15.05.98

REGULAMENT

CU PRIVIRE LA CREDITELE EXPIRATE

I. BAZA

1. Prezentul Regulament este elaborat în conformitate cu împuternicirile Băncii Naţionale a Moldovei prevăzute la articolele 11 şi 44 din Legea cu privire la Banca Naţională a Moldovei şi articolele 28 şi 53 din Legea instituţiilor financiare.

II. APLICAREA

2. Prevederile acestui Regulament se extind asupra creditelor (inclusiv factoringul, cambiile, cambiile scontate, cardurile de credit, overdrafturile temporare permise, finanţarea tranzacţiilor comerciale, datorii debitoare privind leasingul financiar) care sunt reflectate în bilanţ ca active ale băncii. Conducerea băncii este responsabilă pentru determinarea creditului ca expirat în stare de acumulare sau în stare de neacumulare a dobînzii în baza definiţiilor din Capitolul III al prezentului Regulament.

III. DEFINIŢII ŞI EXPLICAŢII

3. În sensul prezentului Regulament se utilizează următoarele definiţii:

Plata. Plata reprezintă dobînda sau suma iniţială a creditului şi dobînda; sau o parte a creditului şi dobînda; sau o parte a creditului, achitată în conformitate cu condiţiile şi modul de rambursare a creditului stipulat în contractul de credit.

Credit în stare de acumulare. Creditul în stare de acumulare este creditul la care toate plăţile au fost achitate la termen, sunt curente şi se aplică principiul sporirii. Creditul la care plata n-a fost achitată în termen pînă la 60 zile, inclusiv de asemenea se consideră credit în stare de acumulare.

Credit expirat. În scopuri de supraveghere toată suma unui credit (soldul creditului) este considerată expirată cînd plata n-a fost primită în termen de maximum 30 zile.

Dacă un credit a fost considerat ca expirat şi dobînda neachitată este considerată expirată.

Pentru perioada cînd creditul este considerat ca expirat, dobînda se sporeşte fiind menţinută la evidenţă în bilanţul contabil pînă ce creditul devine în stare de neacumulare.

Credit în stare de neacumulare (fără dobîndă).

Creditul este considerat în stare de neacumulare în cazul în care:

1. Plata n-a fost achitată mai mult de 60 zile ori;

2. Creditele clasificate "dubioase", conform Capitolului IV lit. D al Regulamentului cu privire la clasificarea creditelor şi rezervarea mijloacelor în fondul de risc, ori;

3. Creditele clasificate "compromise", conform Capitolului IV lit. E al Regulamentului cu privire la clasificarea creditelor şi rezervarea mijloacelor în fondul de risc.

Creditul poate fi restabilit în stare de acumulare dacă plata care n-a fost achitată la termenul stabilit conform contractului este rambursată.

Credit renegociat. Pentru ca un credit să fie considerat renegociat, în contractul nou trebuie să fie stipulată o reducere a ratei dobînzii sau a sumei iniţiale a creditului, sau a ambelor, ţinînd cont de înrăutăţirea situaţiei financiare a debitorului, ceea ce banca o face în condiţii excepţionale. Determinarea stării de expirare sau neacumulare se efectuează în baza contractului iniţial şi conform definiţiilor de „Credit expirat” şi „Credit în stare de neacumulare”.

Creditul, contractul nou al căruia prevede o rată a dobînzii egală cu rata dobînzii curentă pentru un credit cu acelaşi risc nu este considerat ca credit renegociat.

Credit prolongat. Creditul prelungit sau creditul, contractul nou al căruia prevede aceeaşi rată a dobînzii şi sumă ca şi la creditul iniţial, este considerat un credit prolongat. Pentru ca un credit să fie considerat prolongat, contractul trebuie să fie semnat înainte de expirarea termenului de acţiune a contractului iniţial. Determinarea stării de expirare sau neacumulare a creditului se efectuează pe baza contractului iniţial şi conform definiţiilor de „Credit expirat” şi „Credit în stare de neacumulare”.

[Cap.III modificat prin Hot. BNM nr.194 din 09.10.2008, în vigoare 14.11.2008]

IV. EVIDENŢA DOBÎNZII

4. În caz, dacă dobînda la creditele trecute în stare de neacumulare, n-a fost primită, dar este deja inclusă în venit, trebuie să fie efectuate înregistrări contabile inverse (efectuarea operaţiunii inverse) în bilanţul contabil şi în raportul privind rezultatele financiare (Raportul de profit şi pierderi) în momentul în care creditul este considerat în stare de neacumulare. Concomitent aceste dobînzi sunt înregistrate la contul memorandum.

Plăţile ulterioare primite de bancă la aceste credite trebuie în primul rînd atribuite dobînzii şi apoi sumei iniţiale a creditului, în cazul în care nu este prevăzut altfel în contractul de credit.

[Cap.IV modificat prin Hot. BNM nr.194 din 09.10.2008, în vigoare 14.11.2008]

V. EXIGENŢE

5. Băncile nu acordă credite suplimentare pentru ca debitorii să-şi achite datoriile la suma iniţială a creditului şi la dobînda aferentă.

VI. RAPORTAREA

6. Băncile prezintă Băncii Naţionale a Moldovei trimestrial date referitoare la creditele expirate şi fără dobîndă incluse în raportul privind activele expirate şi fără dobîndă, în conformitate cu Instrucţiunea Băncii Naţionale a Moldovei cu privire la modul de întocmire şi prezentare de către bănci a rapoartelor financiare (Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.64-65 din 2 octombrie 1997).

VII. DISPOZIŢII FINALE

7. Prezentul Regulament intră în vigoare la data aprobării cu publicarea ulterioară în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.