Hotărâri
Hotărîre nr.16 din 10.04.2000 privind rezultatele controlului asupra activităţii economico-financiare şi eficienţei utilizării creditelor a Societăţii pe Acţiuni "Tirex-Petrol" în perioada anilor 1996-1999
CURTEA DE CONTURI
Hotărîre privind rezultatele controlului asupra activităţii
economico-financiare şi eficienţei utilizării creditelor a
Societăţii pe Acţiuni "Tirex-Petrol" în perioada anilor 1996-1999
Nr.16 din 10.04.2000
Monitorul Oficial al R.Moldova nr.102-105/17 din 17.08.2000
* * *
Curtea de Conturi a Republicii Moldova, examinînd rezultatele
controlului asupra activităţii economico-financiare şi eficienţei
utilizării creditelor a Societăţii pe Acţiuni "Tirex-Petrol", în
perioada anilor 1996-1999, în prezenţa factorilor de decizie ai
Societăţii pe Acţiuni "Tirex-Petrol" (directorului general interimar dl
O.Alexa, ex-directorului general dl N.Ciornîi, ex-vicepreşedintelui
cîrmuirii Gh.Hadjiu şi contabilului-şef dna M.Carata), directorului ÎDC
Chişinău dl V.Baghici,reprezentantului statului în Societatea pe Acţiuni
"Tirex-Petrol" dl Şt.Grebincea, viceministrului finanţelor dl N.Luchian,
vicedirectorului general al Departamentului Privatizării şi
Administrării Proprietăţii de Stat dl V.Bodiul,
c o n s t a t ă:
Societatea pe Acţiuni "Tirex-Petrol" (în continuare S.A.
"Tirex-Petrol") a fost creată conform ordinului nr.129 din 27.10.95 al
Ministerului Privatizării şi Administrării Proprietăţii de Stat prin
reorganizarea Asociaţiei de Stat de Producţie pentru Combustibil (ASP
pentru Combustibil) din Republica Moldova, fiind succesorul ei în
drepturi. La 5.01.96 S.A. "Tirex-Petrol" a fost înregistrată la Camera
Înregistrării de Stat sub nr.103067902, cu capitalul statutar în valoare
de 82,6 mil.lei, divizat în 8,2 mil. acţiuni simple, înregistrate la
22.06.96 la Comisia de Stat pentru Piaţa Hîrtiilor de Valoare sub nr.
1520. Pachetul acţiunilor de control, la 1.01.99, îi aparţinea statului
şi constituia 82,2 la sută din toate acţiunile. S.A. "Tirex-Petrol"
deţine în gestiune economică patrimoniu de stat în valoare de 10,8
mil.lei.
Asociaţia de Stat de Producţie pentru Combustibil (predecesorul S.A.
"Tirex-Petrol") la finele anului 1994 a devenit insolvabilă. Cu toate
acestea, în scopul aprovizionării republicii cu combustibil şi
satisfacerii necesităţilor S.A. "Tirex-Petrol" în mijloace circulante,
în anii 1995-1997 Guvernul i-a acordat o serie de credite de stat,
credite cu garanţie de stat. Societatea a atras de sine stătător credite
şi împrumuturi comerciale. Unele credite au fost utilizate neeficient,
pricinuind pierderi bugetului de stat şi statului, inclusiv
întreprinderii cu capital majoritar de stat S.A. "Tirex-Petrol".
Analiza modalităţii de folosire a creditelor primite denotă că
Guvernul Republicii Moldova, factorii de decizie ai S.A."Tirex-Petrol",
precum şi conducătorii filialelor, la utilizarea mijloacelor financiare
împrumutate, au folosit în unele cazuri un managament neadecvat
economiei aflate în tranziţie la relaţiile de piaţă, în defavoarea
intereselor economice ale Societăţii şi ale statului.
Creditul de stat în sumă de 7 mil.dolari SUA a fost acordat S.A.
"Tirex-Petrol" în anul 1996 din contul creditului de 15 mil.dolari SUA
primit de Guvernul RM de la Banca Asociată de Export-Import "Oneximbank"
din Federaţia Rusă.
Întreg creditul de 15 mil.dolari SUA, inclusiv 7 mil.dolari SUA
primiţi de S.A "Tirex-Petrol", a fost utilizat cu devieri de la
legislaţia şi actele normative în vigoare, cu abateri din partea
Guvernului RM şi S.A. "Tirex-Petrol" de la principiile eficienţei şi
raţionalităţii, ca rezultat înregistrîndu-se pierderi semnificative.
Guvernul (primul-ministru dl A.Sangheli), primind însărcinarea
Parlamentului de a lua măsuri urgente în vederea finanţării
necesităţilor complexului energetic în perioada toamnă-iarnă 1996-1997
prin intermediul atragerii creditelor interne şi externe (Hotărîrea
Parlamentului nr.985-XIII din 2 octombrie 1996), a negociat creditul în
sumă de 15 mil.dolari cu BAEI "Oneximbank" din Federaţia Rusă, semnînd
Acordul de credit nr.RVR/96/313 din 26.12.96 (destinaţia - procurarea
cărbunelui energetic, termenul de împrumut - un an, rata dobînzii -
8,15%, penalităţi - de 0,5% pentru fiecare zi de întîrziere a
achitărilor), care, însă, contrar art.8 din Legea privind datoria de
stat şi garanţiile de stat nr.943-XIII din 18.07.96, n-a fost expus de
către Guvern ratificării de Parlament. În pofida condiţiilor foarte dure
ale împrumutului, Guvernul n-a asigurat rambursarea reală a creditului
în termenele preconizate, determinînd valorificarea lui prin emiterea a
două hotărîri ale sale: nr.712 din 25.12.96 şi nr.739 din 30.12.96 cu un
conţinut contradictoriu (prima prevedea efectuarea plăţilor anticipate a
cîte 5 mil.dolari către firmele intermediare străine "Promenco" (SUA),
"Hostex Estableshement" (Elveţia) şi "Komsomoleţ Donbasa" (Ucraina)
pentru livrările de cărbune; prin a doua Ministerul Finanţelor este
autorizat să achite datoriile creditoare ale S.A. "Tirex-Petrol" şi CS
"Moldenergo" faţă de alte firme pentru livrările anterioare de resurse
energetice efectuate în perioada 1995-1996), care nefiind publicate de
către Guvern în Monitorul Oficial contravin Legii nr.173-XIII din
06.07.94.
Îndeplinind hotărîrile nominalizate, Ministerul Finanţelor a
încheiat cu S.A. "Tirex-Petrol" acordul de recreditare nr.712-R din
14.01.97 în sumă de 7 mil.dolari, confirmînd destinaţia iniţială a
creditului (indicată în Hotărîrea Guvernului nr.712 din 25.12.96)
-"asigurarea livrărilor de cărbune în perioada de toamnă-iarnă
1996-1997", dar care vine în contradicţie cu prevederile Hotărîrii
Guvernului nr.739 din 30.12.96.
Din mijloacele băneşti transferate de Ministerul Finanţelor la
conturile companiilor "Promenco" şi "Hostex Estableshement" (conform
Hotărîrii Guvernului RM nr.712 din 25.12.96), S.A. "Tirex-Petrol", prin
intermediul unor cereri de plată adresate acestor companii, a stins
(conform Hotărîrii Guvernului RM nr.739 din 30.12.96) o parte din
datoriile sale creditoare: în aprilie 1997 - în sumă de 358,6 mii dolari
(plată parţială) faţă de firma "Opusco" (Cipru); în ianuarie 1997 - în
sumă de 2,9 mil.dolari (plată parţială) faţă de firma "ARCH" şi în sumă
de 350 mii dolari faţă de Compania "Lukoil Moldova"; în ianuarie 1997 -
în sumă de 1,17 mil.dolari (plată parţială) faţă de firma "Borasy" etc.
La destinaţia indicată în acordul de recreditare nr.712-R din 14.01.97
au fost utilizate doar: suma de 1,73 mil.dolari, care a fost transferată
firmei "Sfinx-Impex" în perioada ianuarie-iulie 1997 pentru achitarea
parţială a livrărilor de cărbune efectuate în decembrie 1996 şi
februarie 1997 conform contractului nr.20-08-96/MOL/126 din 19.08.96;
suma de 120 mii dolari, transferată firmei "Sharm"; suma de 32,8 mii
dolari, transferată S.A. "Transenergomet" (Ucraina) etc.; în total -
suma de 2 mil.dolari.
Ca rezultat, inclusiv din cauza contradicţiilor din hotărîrile
Guvernului şi acordul de recreditare, resursele creditare au fost
cheltuite fără o posibilitate reală de a rambursa împrumutul de către
S.A. "Tirex-Petrol". Timp de 2,5 ani S.A. "Tirex-Petrol" a rambursat
Ministerului Finanţelor doar suma de 218,2 mii dolari şi, conform
evidenţei contabile, la 1.07.99 datoria S.A. "Tirex-Petrol" faţă de
Ministerul Finanţelor pentru acest credit a alcătuit 122,3 mil.lei,
inclusiv pierderi de 62 mil.lei din cauza diferenţei negative a cursului
valutar. În litigiu dintre Ministerul Finanţelor şi S.A. "Tirex-Petrol"
se află suma de 799 mii dolari, care reprezintă valoarea cărbunelui
livrat de Societate populaţiei conform hotărîrilor Guvernului.
Guvernul (Ministerul Finanţelor), la rîndul său, n-a rambursat acest
credit către BAEI "Oneximbank" în termenele prevăzute şi în prezent,
după mai multe tratative cu privire la reeşalonare, datoria calculată a
Republicii Moldova faţă de Federaţia Rusă pentru acest împrumut
constituie 16,6 mil.dolari (15 mil.dolari - creditul, 1,6 mil.dolari -
dobînda). Urmează de coordonat mărimea penalităţilor care urmează a fi
impuse Republicii Moldova (pînă în prezent sînt achitate penalităţi în
sumă de 1,5 mil.dolari), date fiind sancţiunile foarte dure prevăzute în
Acordul de credit.
Creditul în sumă de 500 mii dolari a fost acordat Firmei de stat de
comercializare şi intermediere "Moldova-Combustibil" ("Moldova-
Combustibil") pe un termen de 6 luni de către Ministerul Finanţelor
(contractul de credit nr.26 din 2.01.96) în baza Hotărîrii Guvernului
nr.851 din 27.12.95 din contul împrumutului extern primit de la Banca
"Comertzbank AG", Germania. Suma de 492,3 mii dolari a fost utilizată
pentru achitarea parţială (la 15.01.96) a datoriei creditoare faţă de
firma "Opusco" (Cipru) pentru livrările de cărbune efectuate de către ea
în anul 1995 conform contractului nr.2 din 17.01.95. La S.A.
"Tirex-Petrol", succesorul în drepturi al firmei "Moldova-Combustibil",
după comasarea acestor două întreprinderi în anul 1996, lipsesc
documentele contabile primare, care ar certifica primirea de către firma
"Moldova-Combustibil" a cărbunelui de la firma "Opusco".
S.A. "Tirex-Petrol" nu şi-a onorat obligaţiunile de rambursare a
împrumutului în termenele preconizate de contractul de creditare şi
datoria formată faţă de Ministerul Finanţelor de 706,9 mii dolari (500
mii dolari pentru credit, 43,6 mii dolari - suma dobînzii şi 163,3 mii
dolari - penalitatea) a fost reeşalonată prin Acordul-memorandum de
conciliere încheiat la 23.06.97 cu Consiliul creditorilor pentru
perioada 1.08.98-20.12.2000.
La situaţia din 1.07.99, S.A. "Tirex-Petrol" a achitat Ministerului
Finanţelor pentru acest credit, prin intermediul achitărilor reciproce,
suma de 533 mii dolari (inclusiv 375,8 mii dolari - credit, 97,5 mii
dolari - dobîndă, 59,5 mii dolari - penalităţi), datoria rămasă
constituind 251,6 mii dolari (124 mii dolari - credit, 9,2 mii dolari -
dobîndă, 118 mii dolari - penalitate). Pierderile înregistrate de S.A.
"Tirex-Petrol" la administrarea acestui credit din cauza devalorizării
leului faţă de dolar au alcătuit 3 mil.lei.
Mijloacele primite în urma valorificării creditului de stat în sumă
de 14,44 mil.dolari, acordat S.A. "Tirex-Petrol" în formă de cărbune de
către Ministerul Finanţelor, prin semnarea Acordului de credit nr.10-09
din 26.01.96, din contul datoriei Ucrainei faţă de Republica Moldova au
fost utilizate, în majoritate, pentru necesităţile interne ale S.A.
"Tirex-Petrol", Societatea neonorîndu-şi obligaţiunile de rambursare
deplină a împrumutului. Acest credit a fost acordat S.A. "Tirex-Petrol",
conform Hotărîrii Guvernului Republicii Moldova nr.725 din 25.10.95
(doar pe un termen de 1 an, cu rata dobînzii de 7%), pentru livrarea
cărbunelui de la minele din Ucraina prin intermediul Întreprinderii de
stat (ÎS) "Ucruglesbît" (ulterior "Ucrugleresursî") în urma încheierii
Protocolului "Cu privire la reglementarea datoriilor dintre Guvernul
Ucrainei şi Guvernul Moldovei" şi semnării Acordului dintre Ministerul
Finanţelor al Ucrainei şi Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova
"Despre nomenclatura mărfurilor şi serviciilor, condiţiile de livrare
ale lor în contul achitării datoriilor Ucrainei faţă de Republica
Moldova în 1995".
Încheind contractele de livrări ale cărbunelui nr.95-11-2-200 MC/24
din 15.12.95 cu ÎS "Ucruglesbît" şi nr.96-06-1-92 MC/87 din 10.06.96 cu
ÎS "Ucrugleresursî", ASP pentru Combustibil (ulterior S.A.
"Tirex-Petrol") a beneficiat de 429348 tone de cărbune de mărcile GR,
ARŞ şi TR în sumă totală de 15 mil.dolari, pe care l-a comercializat
eficient şi fără pierderi pentru sine, mijloacele primite utilizîndu-le
însă în majoritate pentru necesităţile proprii, nerambursînd datoria
pentru credit faţă de Ministerul Finanţelor în sumă de 10,6 mil.dolari.
Doar 91458 t de cărbune (în majoritate de marca GR) au fost livrate
comitetelor executive raionale conform Hotărîrii Guvernului nr.98 din
26.02.96 "Privind asigurarea cu cărbune a unor categorii de populaţie"
(care contravine Legii nr.173-XIII din 6.07.94, nefiind publicată în
Monitorul Oficial), Ministerul Finanţelor micşorînd respectiv datoria
creditoare a S.A. "Tirex-Petrol" cu suma de 18564 mii lei (4298 mii
dolari).
Cantitatea de 320245 tone de cărbune de mărcile ARŞ şi TR a fost
livrată CS "Moldenergo" în cadrul contractului YO-01/015/22 din 22.12.95,
luîndu-se în calcul preţul de 215 lei/t (circa 46,7 dolari/t), în sumă
totală de 68,85 mil.lei (circa 14,96 mil.dolari). CS "Moldenergo" a
achitat o parte din datorie în sumă de 31,85 mil.lei prin achitări
reciproce din mai multe mişcări în contul datoriilor S.A. "Tirex-Petrol"
şi ale subdiviziunilor sale faţă de companie şi faţă de alţi agenţi
economici. Astfel, au fost stinse datoriile unor complexe de porcine şi
de producere a nutreţurilor, ale magazinului "Tirex-Petrol" faţă de S.A.
"Franzeluţa", ale Agrofirmei "Serele Moldovei", ale S.A. "Inlac" din
Cupcini etc.; a fost achitată datoria S.A. "Tirex-Petrol" faţă de BCA
"Banca de Economii" în mărime de 7,4 mil.lei, fiind perfectată cu
ajutorul Ministerului Finanţelor ca credit în aceeaşi sumă, primit de CS
"Moldenergo" de la această bancă.
Restul datoriei în sumă de 7,15 mil.dolari (32,94 mil.lei) a CS
"Moldenergo" faţă de S.A. "Tirex-Petrol" a fost transferată în valută la
contul acesteia de către Ministerul Finanţelor (la 12.08.96), utilizînd
în acest scop creditul extern primit de la "Comertzbank AG", Germania,
pentru finanţarea deficitului bugetar. Transferul a fost efectuat în
contul achitării datoriilor bugetelor locale faţă de CS "Moldenergo", cu
perfectarea acordurilor de credit de către Ministerul Finanţelor cu
Primăria mun.Chişinău şi comitetele executive raionale.
S.A. "Tirex-Petrol" a utilizat suma primită pentru achitarea
datoriilor sale pentru combustibilul livrat anterior de firma "ARCH" - 4
mil.dolari, firma "Opusco" - 108 mii dolari; datoriei CS "Moldenergo"
faţă de firma "Hostex Estableshement" - 840 mii dolari; achitarea
dobînzii pentru credit - 141,8 mii dolari; datoriilor faţă de alte
firme.
Suma de 1,895 mil.dolari a fost folosită pentru achitări cu firma
"Undas" conform Acordului general nr. YM-01/125 din 20.12.95, care este
un contract de marketing pentru livrările de cărbune din cadrul
achitării datoriei Ucrainei faţă de Republica Moldova şi care în multe
din condiţiile sale dublează contractul nr.95-11-2-200 MC/24 din
15.12.95, încheiat cu ÎS "Ucruglesbît". Suma de 772 mii dolari a fost
achitată de S.A. "Tirex-Petrol" ca plată pentru servicii de marketing,
fără o fundamentare a lucrului efectuat de firma "Undas", iar suma de
1123 mii dolari a fost achitată, în lipsa unui act de primire-predare a
serviciilor acordate, în care să fie specificat lucrul îndeplinit de
această firmă şi aportul ei, pentru obţinerea parametrilor ridicaţi ai
calităţii cărbunelui, indicaţi în actele de primire ale Termocentralei
electrice din Cuciurgan, întocmite în mod unilateral şi neconfirmate de
un serviciu independent, precum şi necontrolate de către reprezentanţii
S.A. "Tirex-Petrol" şi de organele competente.
S.A. "Tirex-Petrol", dispunînd de creditul de stat în sumă de 14,44
mil.dolari şi primind în urma valorificării lui un venit de peste 20
mil.dolari (circa 92 mil.lei), şi-a onorat în termenele preconizate doar
datoria în mărime de 4,3 mil.dolari (inclusiv 3,82 mil.dolari -
principalul creditului, 0,48 mil.dolari - dobînda), datoria faţă de
Ministerul Finanţelor la situaţia din 7.06.99 alcătuind, după trei ani
de la expirarea termenului de achitare, 14,9 mil.dolari (inclusiv 10,6
mil.dolari - principalul creditului, 2,1 mil.dolari - dobînda, 2,2
mil.dolari - penalităţi). Ministerul Finanţelor n-a luat măsurile
necesare pentru a asigura rambursarea acestui împrumut. N-au fost
utilizate nici măcar posibilităţile prevăzute în Acordul de cedare a
fluxului de numerar din 26.01.96, încheiat pentru a garanta rambursarea
creditului.
Împrumutul de stat în sumă de 3075 mii dolari, acordat fără dobîndă
S.A. "Tirex-Petrol" de către Ministerul Finanţelor în temeiul Hotărîrii
Parlamentului nr.1212-XIII din 19.06.97, pentru a participa ca fondator
din partea statului al Întreprinderii mixte "Terminal" S.A., a fost
utilizat conform destinaţiei. S.A. "Tirex-Petrol" a devenit principalul
fondator al S.A. "Terminal", deţinînd acţiuni în sumă de 3060 mii dolari
(41% din capitalul social). Deoarece S.A. "Tirex-Petrol" n-a rambursat
acest împrumut în termenul preconizat de 3 luni, Ministerul Finanţelor,
în conformitate cu Legea privind rectificarea bugetului de stat pe anul
1997 nr.1406-XIII din 17.12.97, a efectuat o încercare de a reperfecta
acest împrumut în credit, prin semnarea cu S.A. "Tirex-Petrol" (dl
N.Ciornîi) a Acordului de credit nr.1-ME din februarie 1998 (credit în
sumă de 3075 mii dolari, termen de un an, rata dobînzii de 6,5%), care,
însă, n-a fost dusă pînă la capăt.
S.A. "Tirex-Petrol" n-a recunoscut aceste mijloace ca credit,
înregistrîndu-le în evidenţa contabilă ca "investiţii de lungă durată"
fără de dobîndă, în sumă de 14 mil.lei, nereflectînd nici dobînda, nici
penalităţile.
La acordarea acestui împrumut Guvernul a mers la pierderi pentru
buget. Mijloacele băneşti de 3075 mii dolari au fost acordate din contul
emiterii euroobligaţiunilor Republicii Moldova, costul anual al cărora
constituia circa 10,3%, în timp ce pe parcursul a 6 luni ele au fost
acordate S.A. "Tirex-Petrol" ca împrumut fără dobîndă, deservirea în
sumă de 158,4 mii dolari fiind efectuată din buget. Din cauza
neînţelegerilor dintre Ministerul Finanţelor şi S.A. "Tirex-Petrol"
privitor la acordul de credit, aceste pierderi ale bugetului au crescut
în anii 1998-1999 şi au alcătuit pînă în prezent circa 600 mii dolari.
La momentul actual pachetul de acţiuni al S.A. "Terminal", aflat în
proprietatea S.A. "Tirex-Petrol", a fost trecut în proprietatea
Departamentului Privatizării şi Administrării Proprietăţii de Stat şi
Ministerul Finanţelor n-are nici o pretenţie faţă de S.A.
"Tirex-Petrol".
În baza garanţiei de stat acordate de Ministerul Finanţelor la
19.04.96, a fost încheiat Acordul de credit (tripartit) din 11.04.96
între banca "Drezdnerbank", Germania, ca "împrumutător", S.A.
"Tirex-Petrol" ca "împrumutat", şi BCA "Eximbank" ca "bancă
împuternicită", potrivit căruia "Drezdnerbank" a acordat o linie de
credit în regim "stand-by" de pînă la 50 mil.dolari, pentru procurarea
petrolului brut şi produselor petroliere prin intermediul Companiei
"Mabanaft", Germania, cu care a fost încheiat Acordul de livrări din
20.08.96. Acordul tripartit prevedea că toate produsele petroliere
primite de S.A. "Tirex-Petrol" sînt proprietate a "Drezdnerbank" pînă
rămîne măcar o sumă neachitată şi S.A. "Tirex-Petrol" trebuie să pună în
gaj produse petroliere în valoare de nu mai puţin de 150% din suma
creditului. Guvernul, în persoana Ministerului Finanţelor, a acordat
băncii "Drezdnerbank" o garanţie din 19.04.96 susţinută şi de
Memorandumul privind asistenţa gestiunii din partea BNM. Parlamentul
Republicii Moldova a ratificat aceste acorduri şi garanţia de stat prin
Hotărîrea nr.881-XIII din 19.06.96, în baza căreia Ministerul Finanţelor
şi S.A. "Tirex-Petrol" au încheiat Acordul privind asigurarea garanţiei
de stat din 28.08.96, care prevede că livrările produselor petroliere
pot fi efectuate de către S.A. "Tirex-Petrol" numai contra plată
anticipată.
La 23.08.96 S.A. "Tirex-Petrol" şi Compania "Mabanaft" au introdus
amendamente la Acordul din 20.08.96, care prevedeau suplimentar că, în
cazul reţinerii achitărilor pentru produsele petroliere mai mult de 30
de zile, societatea pe acţiuni trebuie să achite suplimentar o dobîndă
în mărime de Libor +3% la suma neachitată, iar la 9.09.98, ca urmare a
crizei din Rusia, părţile au încheiat un Acord-protocol în care se
prevedea gajarea suplimentară a proprietăţii S.A. "Tirex-Petrol" pentru
plăţile restante.
Compania "Mabanaft" în perioada 1996-1999 a livrat produse
petroliere în sumă totală de 25,2 mil.dolari. Pînă la 1.12.99 S.A.
"Tirex-Petrol" s-a achitat cu Compania "Mabanaft" în sumă totală de
21,54 mil.dolari, datoria sa conform condiţiilor contractuale alcătuind
7,13 mil.dolari, inclusiv invoice-uri neachitate în sumă de 3,5
mil.dolari, dobînzi - 0,71 mil.dolari, profit - 3,25 mil.dolari etc.
Datoria S.A. "Tirex-Petrol" faţă de Compania "Mabanaft", care poate
nimeri sub garanţia Guvernulul (în urma unei decizii judecătoreşti),
alcătuieşte circa 1,46 mil.dolari. Aceasta s-a format inclusiv din cauza
încălcării de către conducerea societăţii pe acţiuni (director dl
N.Ciornîi) a condiţiilor impuse prin Hotărîrea Parlamentului RM
nr.881-XIII din 19.06.96 şi Acordul privind asigurarea garanţiei de stat
din 28.08.96 privind neadmiterea livrărilor fără plată anticipată.
Astfel, în anul 1997 S.A. "Tirex-Petrol" a comercializat produse
petroliere primite în exclusivitate de la Compania "Mabanaft" fără plată
anticipată, în urma cărui fapt s-au format datorii debitoare
considerabile.
De asemenea, întru achitarea diverselor datorii istorice ale S.A.
"Tirex-Petrol", Ministerul Finanţelor a sustras de la societatea pe
acţiuni din contul livrărilor Companiei "Mabanaft" mijloace băneşti în
sumă de circa 915 mii dolari. Pierderile cauzate S.A. "Tirex-Petrol" de
schimbările cursului leului faţă de dolar la valorificarea acestei linii
de credit au alcătuit pînă la 1.12.99 suma de 62,7 mil.lei.
În perioada mai 1996-noiembrie 1997 S.A. "Tirex-Petrol" a beneficiat
de credite comerciale în sumă de 23,2 mil.lei, acordate de BCA "Banca
Socială" cu ratele dobînzilor de 32-40 la sută anual, încheind în
calitate de gaj contracte de cedare a fluxului de numerar. Creditele
trebuiau să fie utilizate pentru achitarea livrărilor de cărbune şi
produse petroliere de către diverse firme intermediare, cu care S.A.
"Tirex-Petrol" a încheiat contractele respective de livrări. Contrar
practicii contemporane stabilite (plata anticipată prin acreditive,
acordarea garanţiilor bancare etc.) şi principiilor raţionalităţii şi
eficienţei în gestionarea mijloacelor creditare, în marea majoritate a
acestor contracte de livrări este prevăzută plata anticipată de către
S.A. "Tirex-Petrol" fără vreo garanţie reală din partea partenerilor
privind livrarea produselor pe parcursul a 30-45 zile. Pentru orice zi
de întîrziere a livrărilor în contracte este prevăzută doar o sancţiune
simbolică de pînă la 0,02% din suma neachitată, în timp ce însăşi S.A.
"Tirex-Petrol" trebuia să achite băncilor (pentru fiecare zi) o dobîndă
de 5 ori mai mare (circa 0,11%) din suma creditului. Ca rezultat al unor
asemenea contractări, S.A. "Tirex-Petrol" a suferit pierderi
considerabile şi n-a reuşit rambursarea totală şi în termen a
împrumuturilor către BCA "Banca Socială".
Astfel, în urma îndeplinirii contractului nr.35/116A din 10.08.96
(care prevedea plata anticipată), încheiat cu firma "IRIS" (director dl
O.Volcu) de către vicepreşedintele S.A. "Tirex-Petrol" dl A.Goncear,
societatea pe acţiuni a suferit pierderi din cauza întîrzierii
livrărilor de benzină cu peste 10 luni, fiind nevoită să sustragă
suplimentar mijloace circulante în sumă de 2,5 mil.lei şi 1,35 mil.lei
respectiv, pentru rambursarea împrumutului şi achitarea dobînzii către
BCA "Banca Socială", în timp ce pretenţiile înaintate către furnizor
constituie doar 189 mii lei. În urma îndeplinirii contractului
nr.35/115A din 10.08.96, încheiat cu firma "Strata" (director dl
V.Mîndru) în aceeaşi zi de acelaşi A.Goncear şi practic la aceleaşi
condiţii, S.A. "Tirex-Petrol" a suferit pierderi din cauza nelivrării de
către firmă a cărbunelui preconizat şi devalorizării leului, fiind
nevoită să sustragă suplimentar mijloace circulante în sumă de 1,5
mil.lei şi 0,48 mil.lei respectiv, pentru achitarea creditului şi
dobînzilor către bancă, în timp ce firma, utilizînd mijloacele
financiare în mărime de 1,5 mil.lei mai bine de un an, le-a întors prin
achitări reciproce, neachitînd nici o penalitate.
Devastatoare pentru S.A. "Tirex-Petrol" şi BCA "Banca Socială" a
fost îndeplinirea contractului nr.8/70 din 14.11.97, încheiat pe
aceleaşi principii deja compromise de vicepreşedintele S.A.
"Tirex-Petrol" dl Gh.Hadjiu cu firma "Group Service" LTD, Ungaria
(semnatar necunoscut), pentru livrarea de către aceasta a produselor
petroliere, pentru care în aceeaşi zi a fost încheiat cu banca Acordul
de credit nr.1 din 14.11.97, primită cu împrumut şi transferată ca plată
anticipată suma de 6 mil.lei. Ca rezultat, livrările n-au fost efectuate
nici pe parcursul a 45 de zile, prevăzute de contract, şi nici mai
tîrziu. După expirarea a doi ani, pierderile înregistrate ale S.A.
"Tirex-Petrol" alcătuiesc 15,9 mil.lei (12,7 mil.lei - datoria debitoare
a firmei "Group Service", plus 3,2 mil.lei - cheltuieli pentru
deservirea creditului). BCA "Banca Socială", la rîndul ei, suferă
pierderi din cauza nerambursării de către S.A. "Tirex-Petrol" a acestui
împrumut, termenul căruia a expirat la 15.11.99, şi a încheierii formale
de ea a acordului de garanţie prin cedarea fluxului de numerar, care în
prezent nu-i permite restabilirea mijloacelor împrumutate.
Primele pretenţii faţă de firma "Group Service" au fost înaintate
doar peste 10 luni de la efectuarea plăţii anticipate a 1,28 mil.dolari,
iar chemarea în judecată n-a adus pînă în prezent nici un rezultat.
S.A. "Tirex-Petrol" n-a rambursat BCA "Banca Socială" nici
împrumutul în sumă de 9,7 mil.lei, primit în iunie-iulie 1997 pentru un
termen de 12 luni, în urma încheierii contractului de creditare nr.3 din
30.05.97. Suma de 6 mil.lei din acest împrumut a fost utilizată pentru
finanţarea anticipată a livrărilor de motorină, prevăzute de contractul
nr.45 din 30.06.97, la condiţii drastice pentru societatea pe acţiuni,
încheiat de vicepreşedintele S.A. "Tirex-Petrol" dl Gh.Hadjiu cu firma
"Aligvasil" (director dna V.Koroliova). Ca rezultat, firma "Aligvasil"
şi-a onorat obligaţiunile doar parţial, S.A. "Tirex-Petrol" înregistrînd
la 1.09.99 o datorie debitoare de 1,6 mil.lei şi pierderi directe de
0,56 mil.lei, pentru deservirea acestei sume provenite din împrumut, dar
utilizate de alt agent economic timp de peste 2,5 ani. Condiţiile
contractuale permit adresarea în judecată doar pentru achitarea datoriei
debitoare, restul cheltuielilor suportate alcătuind pierderi directe ale
S.A. "Tirex-Petrol".
La situaţia din 6.01.2000, BCA "Banca Socială" are pretenţii faţă de
S.A. "Tirex-Petrol" pentru împrumuturile acordate în anul 1997 în sumă
totală de 35,48 mil.lei, din care societatea pe acţiuni recunoaşte doar
datoria de 15,8 mil.lei.
Creditele în sumă de 25 mil.lei, acordate S.A. "Tirex-Petrol" în
anul 1996 de BCA "Bancosind", BCA "Comertzbank" şi BCA "Universalbank"
cu garanţia Guvernului, au fost valorificate de către Guvern şi S.A.
"Tirex-Petrol" neeficient, cauzînd pierderi statului.
În baza Hotărîrii Parlamentului RM nr.752-XIII din 29.02.96 "Privind
asigurarea financiară a lucrărilor agricole de primăvară", Hotărîrii
Guvernului nr.162 din 19.03.96 "Despre executarea prevederilor Hotărîrii
Parlamentului RM nr.752-XIII din 29 februarie 1996 "Privind asigurarea
financiară a lucrărilor agricole de primăvară" şi a scrisorilor de
garanţie eliberate de Ministerul Finanţelor BCA "Bancosind" pentru suma
de 15 mil.lei, BCA "Comertzbank" şi BCA "Universalbank" pentru sumele de
5 mil.lei, aceste bănci, încheind acordurile de creditare şi de gaj
respective, au acordat S.A. "Tirex-Petrol" în anul 1996 împrumuturi în
sumă totală de 25 mil.lei, pe termen de 5-7 luni, pentru procurarea
produselor petroliere, destinate livrării către gospodăriile agricole în
contul achitărilor din roada anului 1996.
Din aceste credite au fost efectuate în majoritate achitări pentru
livrările anterioare de produse petroliere. Suma de 1,57 mil.lei a fost
utilizată pentru plata anticipată a livrărilor de motorină, de către
firma "Rigel", prevăzute de contractul nr.74/1 din 17.05.96. Însă
această firmă, primind plata anticipată, n-a efectuat livrările
prevăzute de contract, dar a stins datoria debitoare prin achitări
reciproce.
S.A. "Tirex-Petrol", inclusiv din cauza neachitării datoriilor de
către mai multe gospodării agricole, n-a achitat băncilor în termenele
stabilite creditele şi dobînzile, iar Ministerul Finanţelor, în calitate
de garant, a fost nevoit să-şi onoreze garanţiile faţă de băncile
comerciale, sustrăgînd în acest scop din bugetul de stat suma de 28,5
mil.lei (în perioada 1996-1997), înregistrînd-o ca datorie debitoare a
S.A. "Tirex-Petrol". După mai bine de 2,5 ani (la 1.07.99) datoria S.A.
"Tirex-Petrol" faţă de Ministerul Finanţelor pentru aceste credite a
alcătuit 27,55 mil.lei, societatea pe acţiuni achitînd în această
perioadă prin achitări reciproce suma de 19 mil.lei (credit, dobînzi,
penalităţi, fondul de risc).
În perioada 1995-1997 BCA "Petrolbank" a acordat S.A. "Tirex-Petrol"
patru credite în sumă de 25 mil.lei şi 750 mii dolari.
În anul 1995, conform contractului de credit nr.RTB-MD-СПФА-30 din
24.03.95, încheiat între ASP pentru Combustibil (ulterior S.A.
"Tirex-Petrol") şi BCA "Petrolbank", banca a acordat Asociaţiei, în
scopul achitării de către aceasta a datoriilor sale faţă de buget, un
împrumut cu garanţie de stat în sumă de 22 mil.lei pe un termen de 6
luni cu rata dobînzii de 45%.
Scrisorile de garanţie nr.1408-385 din 23.05.95 a Ministerului
Finanţelor şi din 24.03.95 a BNM au fost eliberate în baza Hotărîrii
Guvernului nr.970 din 30.12.94, care n-a fost publicată în Monitorul
Oficial şi contravine Legii nr.173-XIII din 6.07.94. Aceeaşi hotărîre a
Guvernului s-a aflat şi la baza acordului din 22.03.95 încheiat între
Ministerul Finanţelor şi ASP pentru Combustibil, prin care ministerul
şi-a luat obligaţiunea să deservească şi să achite creditul, dacă acest
lucru nu va putea fi efectuat de ASP pentru Combustibil. În temeiul
acestui acord, Ministerul Finanţelor a achitat lunar faţă de BCA
"Petrolbank" dobînda pentru credit, utilizînd mijloacele bugetare în
suma totală de 4,5 mil.lei, iar la expirarea termenului de scadenţă,
întru îndeplinirea acordului nominalizat şi a Hotărîrii Guvernului
nr.682 din 9.10.95, a achitat şi suma creditului de 22 mil.lei,
extragînd-o din fondul extrabugetar şi întocmind cu ASP pentru
Combustibil Acordul adiţional din 16.10.95, prin care suma de 26,5
mil.lei achitată de minister este perfectată ca credit acordat S.A.
"Tirex-Petrol" pînă la 1.04.97. Peste doi ani de la expirarea termenului
de achitare (la 1.07.99) datoria societăţii pe acţiuni faţă de
Ministerul Finanţelor pentru acest credit alcătuieşte 55 mil.lei (credit
- 25,8 mil.lei, dobîndă - 25,2 mil.lei, penalitate - 3,9 mil.lei).
În anul 1997, în urma semnării contractului de credit nr.246 din
27.01.97 şi Acordului adiţional nr.1 din 15.05.97, BCA "Petrolbank" i-a
acordat S.A. "Tirex-Petrol" două credite în sumă de 2,99 mil.lei şi 600
mii dolari, utilizate de societatea pe acţiuni pentru reeşalonarea unei
datorii vechi în mărime de 1,6 mil.lei şi pentru procurarea de la firma
"Mabanaft" a 4949 t de motorină în sumă totală de 967 mii dolari, care a
fost eliberată parţial gospodăriilor agricole în conformitate cu
Hotărîrile Guvernului nr.215 din 6.03.97, nr.902 din 24.09.97 şi
nr.1151a din 12.12.97 şi achitată de Ministerul Finanţelor în decembrie
1997-ianuarie 1998.
Datoria S.A. "Tirex-Petrol" faţă de BCA "Petrolbank" pentru aceste
credite alcătuia la 1.07.99 suma de 3,34 mil.lei (credit - 2,84 mil.lei,
dobîndă - 0,5 mil.lei).
La 1.01.99 datoriile debitoare la avansurile acordate furnizorilor
de produse petroliere şi combustibil solid constituiau 11,4 mil.lei,
inclusiv ale debitorilor din ţară - 4,44 mil.lei şi a celor din
străinătate - 7 mil. lei, ce constituie 8,7 la sută din toată suma de
datorii debitoare ale S.A. "Tirex-Petrol".
Analiza circumstanţelor de nerambursare a datoriilor debitoare de
către unii furnizori de resurse energetice arată că unele din cauzele
principale au fost: încheierea unor contracte în defavoarea
S.A."Tirex-Petrol" cu alegerea greşită a formei de achitare şi
iresponsabilitatea persoanelor cu funcţii de răspundere ale
organizaţiilor subordonate Societăţii la executarea corectă a
contractelor încheiate.
Astfel, în rezultatul alipirii întreprinderii "Moldova-Combustibil"
la S.A. "Tirex-Petrol" a fost preluată datoria FCP "Alvi" cu sediul în
or.Bălţi, căreia, în baza contractului nr.24 din 10.03.95, fără plată
anticipată, i-a fost furnizată marfă (coniacuri) în valoare de 1978,5
mii lei. FPC "Alvi", nerespectînd clauzele contractului, abia peste doi
ani, a micşorat datoria faţă de S.A. "Tirex-Petrol" şi a furnizat
contrar prevederilor contractului coniacuri şi producţie vinicolă în
valoare de 622,5 mii lei.
La 31.10.98 a fost luată decizia de divizare a S.A. "Tirex-Petrol",
în urma căreia S.A. "Combustibil Solid" s-a separat ca întreprindere
aparte. Prin bilanţul de separare şi actul de transmitere a datoriilor
debitoare, datoria debitoare a FCP "Alvi" în mărime de 1355595,95 lei a
fost transmisă S.A. "Combustibil Solid".
Încălcînd pct. 2.1 şi 2.2 din contractul nr.45 din 30.06.97, care
prevedea că 20 la sută din marfă se furnizează în momentul semnării
contractului, iar plata deplină se efectuează după 10 zile de la
momentul primirii a 20 la sută din marfă, conducerea S.A. "Tirex-Petrol"
a transferat ca plată preventivă firmei "Aligvasil" S.R.L. pentru
livrarea de produse petroliere mijloace creditare în sumă de 6750,0 mii
lei. Firma "Aligvasil" nu şi-a onorat obligaţiunile, provocînd pierderi
S.A. "Tirex-Petrol" în aceeaşi sumă, plus suma de 2,16 mil.lei -mărimea
dobînzilor bancare achitate la creditul primit.
La situaţia din 1.09.99, suma creanţei firmei "Aligvasil" constituia
1583,9 mii lei, care la 1.09.99 a fost stinsă de către aceasta.
În baza ordinului semnat de vicepreşedintele cîrmuirii S.A.
"Tirex-Petrol" dna L.Railean şi contabilul-şef dna Iu.Valovei,
întreprinderile subordonate, în perioada mai-iunie 1996, au transferat
790 mii lei pentru procurări de grîu S.R.L. "Cerc", cu sediul în
or.Chişinău, care nu şi-a onorat obligaţiunea. Judecătoria Economică de
circumscripţie Chişinău a lăsat fără examinare cererea de chemare în
judecată, ca urmare Societatea a suportat pierderi în aceeaşi mărime.
De menţionat că la 2.12.99 Judecătoria Economică a Republicii
Moldova a casat încheierea de lăsare a cererii fără examinare şi a
obligat prima instanţă de a examina litigiul în fond.
Analiza raţionalităţii şi eficacităţii tranzacţiilor efectuate de
către unii conducători ai filialelor S.A. "Tirex-Petrol" privind
procurarea de resurse energetice denotă încălcări la încheierea şi
executarea unor contracte, în urma cărui fapt Societăţii i-au fost
cauzate pierderi esenţiale.
Încheind contractul nr.13 din 19.07.93 cu C.P. "Seivol" privind
furnizarea a 250 tone de benzină, care prevedea achitarea preventivă
numai a 35 la sută din sumă, ÎDC Bălţi (M.Beliciuc), a transferat FPC
"Seivol" pentru benzină toată suma de 87500 lei. Cu toate că firma n-a
furnizat nimic, abia peste 2 ani, la 17.07.95, a fost înaintată cerere
în Judecătoria Economică, care a fost satisfăcută, însă, dat fiind că
firma este insolvabilă, dispoziţia de încasare nr.86 (scoasă în baza
titlului executoriu) a rămas nesatisfăcută.
Nerespectînd clauzele contractului nr.170294/3 din 7.01.94 încheiat
cu firma "Vis" din or.Moscova, care prevedea operaţiunile barter prin
furnizări balanţate de mărfuri, ÎDC Bălţi (M.Beliciuc) la 4.05.94 a
trimis în adresa firmei "Vis" din Moscova producţie de conserve în
valoare de 417573 lei şi a transferat la contul acesteia 100 mil.ruble.
Abia în august 1995 (peste un an) firma "Vis" a furnizat ÎDC Bălţi 2653
tone de motorină în sumă de 273536 lei. Diferenţa neachitată constituia
suma de 364,5 mii lei, iar măsurile întreprinse pentru restituirea
datoriei nu s-au soldat cu succes. Ca urmare, întreprinderii i-au fost
cauzate pierderi.
Din vina directorului ÎDC Bălţi (M.Beliciuc), ca rezultat al
neîndeplinirii clauzelor contractului barter nr.26 din 21.08.95 încheiat
cu S.R.L. "Gota Trading", Bucureşti, a fost creată datoria debitoare în
mărime de 38,5 mii lei ca urmare a livrării a 8534 tone de zahăr în
valoare de 20,3 mii lei şi a neachitării cheltuielilor de transport de
către firma română în sumă de 18,9 mii lei, precum şi restanţei pentru
zahăr de 20,4 mii lei. Măsurile întreprinse de către conducerea ÎDC
Bălţi nu s-au soldat cu succes, iar întreprinderea suportă pierderi.
Mărimea creanţelor pe termen scurt la avansurile acordate de ÎDC
Făleşti la 1.01.99 constituie suma de 1812978 lei şi s-a format în urma
tranzacţiilor barter încheiate între S.R.L. "Golf Trading Company",
Bucureşti şi ÎDC Făleşti (N.Hîrbu) în baza contractului nr. 06.1 din
24.04.95. ÎDC Făleşti a expediat în adresa firmei respective produse
alimentare (carne, zahăr) în valoare totală de 13661 mii lei, iar firma
română n-a livrat cantitatea prevăzută de produse petroliere, datoria
constituind 1777,6 mii lei. Măsurile întreprinse pentru rambursarea
datoriei nu s-au soldat cu succes. Termenul de prescripţie a expirat şi
întreprinderea a suportat pierderi de circa 2,0 mil.lei.
Datoriile debitoare aferente facturilor comerciale ale S.A.
"Tirex-Petrol" alcătuiesc 83,8 la sută din toate datoriile debitoare,
iar mărimea acestora la 1.01.99 atingea circa 110,1 mil.lei, o parte
preponderentă constituind-o:
- datoriile agenţilor economici autohtoni în sumă de 42,1 mil. lei,
în cea mai mare parte a gospodăriilor agricole, care s-au creat în urma
eliberării resurselor energetice fără plată sau în contul achitării din
roada viitoare, în baza Hotărîrilor Guvernului Republicii Moldova,
datorii fără nici o şansă de rambursare din cauza lichidării sau
insolvabilităţii întreprinderilor agricole;
- datoriile agenţilor economici în sumă de 25,0 mil.lei, cum ar fi:
ale Întreprinderii interraionale de creştere a porcinelor (ÎICP) din
Orhei în mărime de 15,1 mil.lei, ale fabricii "Avicola" (Tîrnova) - 7,8
mil.lei, ale Întreprinderii intergospodăreşti pentru producerea cărnii
de bovină din Donduşeni - 2,1 mil.lei, care s-au format în anii
1997-1998 în urma livrării fără plată anticipată a nutreţurilor şi a
produselor petroliere. Aceste datorii sînt irecuperabile, deoarece ÎICP
din Orhei şi fabrica "Avicola" (Tîrnova), conform Hotărîrilor Guvernului
nr.124 din 4.03.96 şi nr.141 din 11.03.96, au fost trecute în componenţa
S.A. "Tirex-Petrol", fiind reorganizate;
- datoriile societăţilor pe acţiuni, create în baza filialelor din
Regiunea Autonomă Gagauz-Yeri, în sumă de 19,9 mil.lei.;
- datoriile istorice în sumă de 16,8 mil.lei, apărute în urma
tranzacţiilor barter efectuate în anii 1994-1995 cu agenţii economici de
peste hotarele republicii, care au fost examinate în şedinţa Curţii de
Conturi din 6.02.97. La unele datorii au expirat termenele de
prescripţie şi ele sînt irecuperabile, iar unele materiale pentru
recuperarea datoriilor se află încă în proces de examinare în organele
de anchetă şi judecată.
Creanţele aferente facturilor comerciale în subdiviziunile S.A.
"Tirex-Petrol" la 1.01.99 au constituit 26,6 mil.lei, o parte esenţială
din care au apărut ca urmare a încheierii de către factorii responsabili
a unor contracte imperfecte în defavoarea societăţii, precum şi ca
rezultat al nerespectării clauzelor unor contracte.
Soldul creanţelor aferente facturilor comerciale ale ÎDC Faleşti
(N.Hirbu) la 1.01.99 a constituit 1769,5 mii lei, inclusiv 282,5 mii lei
- datoria S.A. "Atlant" din Ungheni creată cu peste 3 ani în urmă şi
136,3 mii lei - datoria FCP "Tandem SV" creată în iulie 1996.
Directorul ÎDC Faleşti (N.Hirbu), încălcînd clauzele contractului
din 10.06.96, a eliberat 61 tone de zahăr FCP "Tandem SV", care nu şi-a
onorat obligaţiunea de a furniza motorină. Dosarul penal deschis pe
reprezentantul FCP"Tandem SV" (E.Dobriborş), intentat de către
Comisariatul de poliţie Făleşti pe faptul sustragerii în proporţii mari
a averii ÎDC Faleşti şi transmis la 8.10.98 Comisariatului de poliţie
Buiucani, a fost suspendat, deoarece E.Dobriborş este dat în căutare.
Soldul creanţelor aferente facturilor comerciale ale ÎDC Donduşeni
(P.Vdovicenco) la 1.01.99 a constituit 1249,9 mii lei, din care 1093,5
mii lei - datorii formate în urma eliberării gospodăriilor agricole,
fără plată anticipată, a carburanţilor, cu încălcarea condiţiilor
contractelor încheiate, care prevedeau achitarea anticipată de 50-100 la
sută din costul carburanţilor.
Deşi multe gospodării n-au achitat plata pentru carburanţii primiţi,
factorii de decizie ai ÎDC Donduşeni n-au întreprins măsuri pentru
rambursarea datoriilor, dar au recurs la prelungirea termenelor de
acţiune a contractelor.
Astfel, au fost prelungite termenele de achitare a datoriilor cu
circa un an şi jumătate cu: colhozul "Russia" - în sumă de 122,4 mii
lei, gospodăria agricolă "Crişcăuţi" - în mărime de 52,5 mii lei,
colhozul "Ştefan Vodă" - în sumă de 217,8 mii lei, colhozul "Horodişte"
în mărime de 52,4 mii lei, gospodăria agricolă "Climăuţi" - în sumă de
56,6 mii lei, care pînă la momentul controlului n-au achitat datoriile
formate. Hotărîrile Judecătoriei Donduşeni (nr.10/408, 10/409, 10/411,
10/414, 10/415) din martie anul 1998 privind încasarea de la datornici a
sumei totale de circa 580,0 mii lei n-au fost executate, iar în
cosecinţă rambursarea acestora a devenit problematică din cauza
insolvabilităţii gospodăriilor sau reorganizării lor în alte
întreprinderi. În urma acestor tranzacţii ÎDC Donduşeni a suportat
pierderi în mărime de peste un milion de lei. De menţionat că, conform
Programului Naţional "Pămînt", datoriile întreprinderilor agricole
"Climăuţi", "Crişcăuţi", "Horodişte" au fost anulate.
Soldul creanţelor aferente facturilor comerciale ale ÎDC Şoldăneşti
(V.Colesnic) la 1.01.99 a constituit 970,8 mii lei, din care datorii cu
termenul de prescripţie expirat - 853,2 mii lei, rezultate în urma
tranzacţiilor cu colhozul "Tcacenco" - în sumă de 40,4 mii lei, colhozul
"Cuşmirca" - în mărime de 67,8 mii lei, colhozul "Vertiujeni" - în sumă
de 23,4 mii lei, colhozul "Cerlina" - în mărime de 18,0 mii lei,
Asociaţia "Parcani" - în sumă de 41,8 mii lei, Baza interraională de
comerţ Şoldăneşti - în mărime de 26,7 mii lei etc., cărora, în lipsa
contractelor şi fără plată, li s-au eliberat carburanţi şi alte bunuri
materiale.
Directorul ÎDC Şoldăneşti (dl V.Savca), nerespectînd clauzele pct.11
din contractul încheiat cu SC "Inter-Rom" S.R.L. din Galaţi la 19.12.94,
fără a primi benzină în mărimea contractată, a livrat firmei SC
"Inter-Rom" S.R.L. 10 tone de unt în valoare de 18570 dol. SUA, datorie
care n-a fost achitată.
Soldul creanţelor aferente facturilor comerciale ale ÎDC Chişinău
(V.Baghici) la 1.01.99 a constituit 3093,9 mii lei, din care datorii cu
termenul de prescripţie expirat - în sumă de 200,6 mii lei, rezultate în
urma tranzacţiilor cu firma "Veta" - în sumă de 22,5 mii lei, ÎM
"Moldtex" - în mărime de 15,1 mii lei, colhozul "Gansc" - în sumă de
12,9 mii lei, colhozul "Susleni" - în mărime de 64,7 mii lei. Hotărîrile
luate prin Ordinul Arbitrajului RM din 26.02.96 privind încasarea
datoriei în mărime de 22,5 mii lei de la contul firmei "Veta" şi
hotărîrea Judecătoriei Economice de circumscripţie Chişinău din 21.07.99
privind încasarea de la G.A. "Colina Susleni" a datoriei de 64,7 mii lei
au rămas neexecutate.
Soldul creanţelor aferente facturilor comerciale ale ÎDC Cahul
(I.Măriceanu) la 1.01.99 a constituit 1251,5 mii lei, dintre care
datoria formată în urma livrării fără contract a carburanţilor şi
nutreţurilor în sumă de 215,6 mii lei Î..S. "Bacon" şi furnizării fără
plată prealabilă a producţiei vinicole în sumă de 306,8 mii lei firmei
"Trans-Marconi" S.R.L. (Chişinău), care nu şi-au onorat obligaţiunile,
cauzîndu-i Societăţii pierderi în mărime de peste 520,0 mii lei.
Soldul creanţelor aferente facturilor comerciale ale ÎDC Iargara
(A.Atamusov) la 1.01.99 a constituit mărimea de 1278,8 mii lei, din care
508,9 mii lei - datorii ale structurilor comerciale din Federaţia Rusă
şi din Belarus.
Astfel, în perioada 13.06.95 - 05.10.96, au fost livrate produse
agricole firmei comerciale "MMB" (Federaţia Rusă) - în sumă de 407,2 mii
lei, Întreprinderii mici "Flora" (Minsk) - în sumă de 88,6 mii lei,
firmei "Jitniţa" (Minsk) - în sumă de 6,4 mii lei. Factorii de decizie
ai întreprinderii n-au întreprins măsurile respective pentru garantarea
şi rambursarea acestor datorii.
În lipsa contractelor de livrare, fără plată în prealabil, au fost
livrate produse agricole şi petroliere Fabricii de unt (Comrat) - în
sumă de 34,8 mii lei, BTA-26 (Cantemir) - în sumă de 5,2 mii lei, S.R.L.
"Iules" (Chişinău) - în sumă de 11,0 mii lei, pentru restituirea cărora
nu s-au întreprins măsuri eficiente şi termenele de prescripţie au
expirat.
Soldul creanţelor aferente facturilor comerciale ale ÎDC
"Basarabeasca" (B.Ivanov) la 1.01.99 a constituit 1232,2 mii lei,
inclusiv datorii ale CAP "Prietenia" (Basarabeasca) -în mărime de 99,6
mii lei, AF "Tvardiţa" (Ceadîr-Lunga) - 98,4 mii lei, ÎIPCV "Iordanovca"
- 45,2 mii lei, ÎIPCVP "Mihailovca" - 95,2 mii lei.
E necesar de menţionat că, conform Legii cu privire la
restructurarea datoriilor Societăţii pe Acţiuni S.A "Tirex-Petrol"
nr.517-XIV din 15.07.99, datoriile acestor gospodării au fost anulate.
Soldul creanţelor aferente facturilor comerciale ale ÎDC "Lapuşna"
(I.Bubuioc), formate pe parcursul anilor 1996-1998 ca urmare a
încheierii contractelor imperfecte şi a nerespectării condiţiilor
contractuale, la 1.01.99 a constituit 198,6 mii lei, printre care şi ale
S.A. "Vitis-Lăpuşniţa", căreia fără plată prealabilă i-au fost livrate
produse petroliere în sumă de 201,1 mii lei. De menţionat că la 1.09.99
datoria S.A. "Vitis-Lăpuşniţa" către S.A. "Tirex-Petrol" a fost
transferată în datorie faţă de bugetul de stat.
Conducerea Asociaţiei de Stat de Producţie pentru Combustibil din
Republica Moldova, succesor în drepturi al căreia este S.A.
"Tirex-Petrol", a garantat în faţa băncilor comerciale rambursarea
creditelor primite de firme particulare.
În luna iulie 1994 S.A. "Tirex-Petrol", prin acţiunea de garant,
fără număr şi data perfectării, semnată de vicepreşedintele cîrmuirii
Societăţii (dl Gh.Hadjiu), a garantat împrumutul de 100,0 mii lei şi
dobînda în mărime de 58,7 mii lei, eliberat de către "Expo-Petrolbanc"
(filială a BCA "Petrolbanc") Cooperativei de producţie şi comerţ "OMA şi
C", care nu şi-a onorat obligaţiunile faţă de bancă, şi, ca urmare,
banca a încasat suma garantată de 158,7 mii lei de la S.A.
"Tirex-Petrol". Pe acest caz organele de drept au intentat un dosar
penal.
Prin acţiunea de garanţie din 6.07.94, semnată de vicepreşedintele
cîrmuirii dl Gh.Hadjiu şi contabilul-şefdl C.Bădărău, eliberată S.R.L.
"Cristina" or. Chişinău (O.Purice), şi din cauza că firma "Cristina" nu
şi-a onorat obligaţiunile financiare faţă de BCA "Banca Socială", în
ianuarie-septembrie 1997 banca a încasat de la S.A."Tirex-Petrol" suma
de 306,4 mii lei. Astfel, S.A. "Tirex-Petrol" a suportat pierderi.
Vicepreşedintele cîrmuirii S.A."Tirex-Petrol" dna L.Railean, prin
acţiunea de garanţie nr.3 din 11.04.96, a garantat faţă de BCA "Banca
Socială" rambursarea în caz de neachitare de către Firma de producţie
"Criola" or. Chişinău (O.Purice) a creditului primit şi a dobînzilor
aferente. Totodată, prin scrisoarea nr.87 din 20 februarie 1996, S.A.
"Fabrica de conserve din Comrat" garantează faţă de S.A "Tirex-Petrol",
în caz de neachitare a creditului de către FCP "Criola", să transmită
S.A. "Tirex-Petrol" producţie de conserve în valoare de 2 mil.lei. Cu
toate acestea, din cauza că FCP "Criola" n-a achitat datoria, BCA "Banca
Socială", în baza garanţiei respective, a înaintat spre achitare
S.A."Tirex-Petrol" datoria în mărime de 1336,2 mii lei, din care pînă la
1.01.99 a fost deja încasată sumă de 425,9 mii lei, căuzîndu-i
S.A."Tirex-Petrol" prejudiciu în aceeaşi mărime.
Pe parcursul anilor 1997-1998 de către S.A. "Tirex-Petrol" au fost
casate mijloace fixe cu valoarea iniţială de peste 23,5 mil.lei, printre
care: utilaj tehnologic, cisterne şi rezervoare de benzină,
distribuitoare de benzină de diferite volume, unităţi de transport,
inclusiv automobile de transportare a carburanţilor, autocare, macarale,
excavatoare, autoturisme şi alte mijloace tehnice, ce dispuneau de
valoare reziduală. Valoarea reziduală a mijloacelor fixe casate
constituie circa 3,7 mil.lei. În multe cazuri lipsesc documentele de
lichidare a mijloacelor fixe. Valorile obţinute şi luate la evidenţa
contabilă în urma lichidării lor constituie 1072,1 mii lei.
Deşi la S.A. "Tirex-Petrol" statul este deţinătorul pachetului de
acţiuni, o parte din mijloacele fixe au fost casate fără consimţămîntul
proprietarului - MPAPS, ulterior Departamentul Privatizării şi
Administrării Proprietăţii de Stat: de către Oficiul central - cu
valoarea reziduală de 17 mii lei; de către ÎDC Cupcini - cu valoarea
reziduală de 4,9 mii lei; de către ÎDC Şoldăneşti - cu valoarea
reziduală de 6,8 mii lei; de către ÎDC Basarabeasca - cu valoarea
reziduală de 7,5 mii lei; de către ÎDC Sîngera - cu valoarea reziduală
de 8,3 mii lei.
Cu toate că prin pct.4 al Hotărîrii Guvernului Republicii Moldova
nr.466 din 17.05.1997 Ministerul Privatizării şi Administrării
Proprietăţii de Stat şi Departamentul Energetică, Resurse Energetice şi
Combustibil urmau să înainteze Guvernului propuneri privind schimbarea
proiectelor individuale de privatizare a întreprinderilor, preconizate
conform Programului de Stat de privatizare pentru anii 1995-1996,
Guvernul Republicii Moldova n-a adoptat mecanismul de divizare din
cadrul S.A. "Tirex-Petrol" şi de transmitere Regiunii Gagauz-Yeri a
filialelor din Comrat, Ceadîr-Lunga şi Vulcăneşti. Mai mult decît atît,
aceste întreprinderi după divizare nu recunosc datoria faţă de S.A.
"Tirex-Petrol".
În lipsa unei supravegheri adecvate din partea Oficiului central al
S.A. "Tirex-Petrol", n-a fost asigurată păstrarea bunurilor materiale la
întreprinderea subordonată de distribuire a combustibilului - ÎDC
Sîngera. La 1.01.99 în bilanţul contabil al acestei întreprinderi era
reflectată lipsa de mărfuri în sumă de 1483,2 mii lei. În urma
inventarierii a fost depistată lipsa a 919,5 tone de motorină, dintre
care 400,3 tone - din rezerva de stat şi 519,2 tone - puse în depozit de
către diverşi agenţi economici.
Încălcările şi neajunsurile comise în activitatea
economico-financiară de către: (N.Ciornîi - preşedinte al cîrmuirii,
ulterior director general, Gh.Hadjiu - vicepreşedinte al cîrmuirii,
vicedirector general, L.Railean - ex-vicepreşedinte al cîrmuirii,
A.Goncear - ex-vicedirector general, Iu.Valovei - contabil-şef, precum
şi de unii directori ai filialelor ÎDC: Chişinău (V.Colesnic), Bălţi
(M.Beliciuc), Faleşti (N.Hîrbu), Sîngera (V.Macagonov), Cahul
(I.Măriceanu), Iargara (A.Atamusov), Lăpuşna (I.Bubuioc), Donduşeni
(P.Vdovicenco), Şoldăneşti (V.Savca) pot fi generalizate în felul
următor:
- au încălcat şi n-au asigurat respectarea de către subalternii săi
a unor prevederi ale legislaţiei şi actelor normative în vigoare;
- au admis devieri de la aplicarea principiilor eficienţei în
activitatea economico-financiară, la încheierea contractelor de livrări,
în administrarea proprietăţii de stat şi resurselor creditare de stat şi
comerciale;
- n-au respectat termenele de achitare cu Ministerul Finanţelor,
unele bănci comerciale şi cu unii agenţi economici atît în procesul
stingerii datoriilor creditoare, cît şi în asigurarea rambursării
datoriilor debitoare;
- au admis contractarea şi realizarea unor tranzacţii, care au adus
pierderi societăţii şi statului.
Curtea de Conturi, ţinînd cont de încălcările şi neajunsurile
depistate în activitatea economico-financiară a S.A."Tirex-Petrol", în
baza prevederilor art.25, 26 din Legea privind Curtea de Conturi
nr.312-XIII din 8.12.94,
h o t ă r ă ş t e:
1. A informa Guvernul Republicii Moldova despre:
- lipsa unui control eficient din partea Departamentului
Privatizării şi Administrării Proprietăţii de Stat asupra gestionării
capitalului de stat, aflat la dispoziţia S.A. "Tirex-Petrol", în urma
cărui fapt ultima a suportat pierderi;
- controlul ineficient din partea Ministerului Finanţelor privind
rambursarea împrumuturilor primite de către S.A. "Tirex-Petrol" de la
stat şi sub garanţie de stat.
2. A cere de la conducerea Departamentului Privatizării şi
Administrării Proprietăţii de Stat (dl A.Oleinic):
a) convocarea adunării generale a acţionarilor S.A. "Tirex-Petrol",
la care:
- să se aducă la cunoştinţa acţionarilor Societăţii rezultatele
controlului efectuat de Curtea de Conturi;
- să se determine gradul de responsabilitate a factorilor de decizie
ai S.A. "Tirex-Petrol" (dl N.Ciornîi - ex-director general, dl Gh.Hadjiu
- vicepreşedinte al cîrmuirii, vicedirector general; dl A.Goncear -
ex-vicedirector general, dna L.Railean - ex-vicepreşedinte al
cîrmuirii), precum şi a conducătorilor filialelor ÎDC: Chişinău
(V.Colesnic - ex-director), Şoldăneşti (V.Savca), Bălţi (ex-director
M.Beliciuc), Sîngera (V.Macagonov), Iargara (A.Atamusov), Lăpuşna
(I.Bubuioc), care n-au aplicat principiile de economicitate,
raţionalitate şi eficienţă la efectuarea tranzacţiilor economice şi în
administrarea creditelor şi care n-au asigurat rambursarea
împrumuturilor de stat şi comerciale, în urma cărui fapt întreprinderii
şi statului i-au fost cauzate pierderi în mărimi considerabile;
b) elaborarea unor măsuri cardinale pentru îmbunătăţirea lucrului
reprezentanţilor statului în toate societăţile cu proprietate de stat,
ridicarea responsabilităţii personale pentru integritatea patrimoniului
de stat şi rezultatele obţinute de unităţile economice.
3. A cere de la conducerea S.A. "Tirex-Petrol":
- lichidarea încălcărilor şi neajunsurilor depistate pe parcursul
controlului;
- activizarea lucrului cu debitorii, pentru restituirea datoriilor,
inclusiv prin organele judiciare.
4. A remite Procuraturii Generale a Republicii Moldova materialele
controlului, pentru efectuarea supravegherii anchetei asupra acţiunilor
persoanelor responsabile ale S.A. "Tirex-Petrol" ÎDC Sîngera (dl
B.Ivanov) privind neajunsurile depistate, directorilor de filiale
eliberaţi din funcţie de conducerea S.A. "Tirex-Petrol", asupra cărora
au fost intentate dosare penale (directorii filialelor Făleşti
(N.Hîrbu), Cahul (I.Măriceanu), Donduşeni (P.Vdovicenco), care pe
parcursul a 2-3 ani nu sînt examinate, precum şi pentru organizarea
verificării materialelor potrivit art.93 al Codului de procedură penală.
5. Informaţia despre îndeplinirea cerinţelor punctelor 2 şi 3 ale
prezentei hotărîri va fi prezentată Curţii de Conturi în termen de o
lună.
6. Prezenta hotărîre poate fi atacată cu recurs la Curtea Supremă de
Justiţie în decurs de 10 zile de la data primirii.
PREŞEDINTELE
CURŢII DE CONTURI Vasile COZMA
Chişinău, 10 aprilie 2000.
Nr. 16.