Hotărîre nr.19 din 15.04.2013 cu privire la Raportul auditului performanţei privind impactul financiar rezultat din politica tarifară a S.A. "Moldtelecom"

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Î R E

cu privire la Raportul auditului performanţei privind impactul financiar

rezultat din politica tarifară a S.A. “Moldtelecom”

nr.19  din  15.04.2013

 (în vigoare 07.06.2013) 

Monitorul Oficial nr.122-124 art.17 din 07.06.2013

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa consultantului principal al Comisiei permanente economie, buget şi finanţe a Parlamentului Republicii Moldova dna Svetlana Sagaidac, viceministrului tehnologiei informaţiei şi comunicaţiilor dna Dona Şcola, directorului Agenţiei Naţionale pentru Reglementare în Comunicaţii Electronice şi Tehnologia Informaţiei dl Sergiu Sîtnic, directorului general al S.A. “Moldtelecom” dl Vitalie Iurcu, directorului financiar al S.A. “Moldtelecom” dna Galina Jereghi şi a altor persoane cu funcţii de răspundere, călăuzindu-se de art.2 alin.(1) şi art.4 alin.(1) lit.a) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008¹, a examinat Raportul auditului performanţei privind impactul financiar rezultat din politica tarifară a S.A. “Moldtelecom”.

______________________

¹ M.O., 2008, nr.237-240, art.864.

Misiunea de audit s-a desfăşurat în conformitate cu Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2012², avînd drept scop evaluarea reglementărilor politicilor tarifare în perioada anilor 2011-2012, a mecanismelor şi procedurilor aplicate de către S.A. “Moldtelecom”, relevanţei implementării acestora, precum şi identificarea dificultăţilor şi analiza cauzelor ce au generat unele imperfecţiuni.

______________________

² Hotărîrea Curţii de Conturi nr.80 din 22.12.2011 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2012”.

Auditul a fost planificat şi s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele de audit ale Curţii de Conturi şi Manualul de audit al performanţei, elaborat de Curtea de Conturi în baza Standardelor Internaţionale de Audit.

Curtea de Conturi şi-a propus ca obiectiv al auditului: S.A. “Moldtelecom”, în rezultatul aplicării politicii tarifare, a obţinut un impact benefic asupra rezultatelor financiare?

Examinînd rezultatele auditului, audiind raportul prezentat şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente în şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Comunicaţiile electronice reprezintă un domeniu important al economiei ţării, dezvoltarea căruia asigură şi dezvoltarea altor industrii complementare.

În Republica Moldova veniturile aferente domeniului comunicaţiilor electronice deţin o cotă semnificativă în Produsul Intern Brut, în anul 2011 acestea constituind 7,6%. Totodată, nivelul poziţionării domeniului respectiv în topurile internaţionale este unul redus.

Rolul important al S.A. “Moldtelecom” în acest domeniu este determinat de poziţia de lider în acordarea serviciilor de telefonie fixă şi a serviciilor de acces la internet în bandă largă, concomitent acordînd şi servicii de telefonie mobilă.

Potrivit datelor Agenţiei Naţionale pentru Reglementare în Comunicaţii Electronice şi Tehnologia Informaţiei, în anul 2011, S.A. “Moldtelecom” a deţinut o pondere de 36% în totalul veniturilor realizate în domeniul comunicaţiilor electronice, înregistrînd o cotă semnificativă a investiţiilor – de 46,5%.

Politicile de dezvoltare a activităţii S.A. “Moldtelecom” au fost stabilite prin Direcţiile prioritare de dezvoltate a Societăţii în perioada anilor 2010-2014 şi Planurile anuale de afaceri ale Societăţii, prin care s-au aprobat indicatorii economico-financiari.

◊ Evaluarea efectuată de audit a politicilor statului în domeniul reglementării tarifare a serviciilor de comunicaţii electronice denotă faptul că acestea, deşi întrunesc indicatori şi obiective pentru dezvoltarea domeniului comunicaţiilor electronice, sînt influenţate de unii factori care fac dificilă implementarea lor, precum şi realizarea eficientă a obiectivelor. Situaţia creată este determinată, în special, de lipsa Strategiei actualizate a dezvoltării domeniului comunicaţiilor electronice, fapt ce nu angajează atingerea rezultatelor de rigoare.

În aceste circumstanţe, se conturează riscul neasigurării dezvoltării performante a domeniului, în special, prin:

• nedefinirea direcţiilor şi căilor principale de dezvoltare a ramurii;

• nearmonizarea cadrului legislativ şi regulator naţional cu cel european;

• neracordarea principalelor componente ale sistemului naţional de telecomunicaţii la sistemul european, cu implementarea serviciului universal, dezvoltarea reţelelor de telecomunicaţii şi interconectarea reţelelor;

• lipsa promovării standardizării şi asigurării calităţii serviciilor şi produselor;

• neracordarea politicii tarifare, cu echilibrarea intereselor operatorilor şi prestatorilor de servicii cu cele ale utilizatorilor finali etc.

◊ N-a fost creat serviciul universal de telecomunicaţii în domeniul comunicaţiilor electronice, definit ca un set minim de servicii de calitate determinată, disponibil tuturor utilizatorilor, indiferent de amplasarea lor geografică potrivit condiţiilor naţionale specifice, cu toate că crearea acestuia a fost stabilită ca sarcină actuală³, inclusiv din considerentele existenţei unor pături semnificative ale populaţiei cu venituri sub coşul minim de consum.

______________________

³ Art.2 din Legea comunicaţiilor electronice nr.241-XVI din 15.11.2007.

Lipsa pînă în prezent a Programului naţional de implementare a serviciului universal a determinat nedefinitivarea elaborării şi, respectiv, neaprobarea de către Agenţia Naţională pentru Reglementare în Comunicaţii Electronice şi Tehnologia Informaţiei a Regulamentului privind serviciul universal, normă prevăzută prin art.66 alin.(4) din Legea comunicaţiilor electronice, care ar stabili condiţiile şi procedurile de furnizare a serviciului universal, de desemnare a furnizorilor acestui serviciu şi mecanismul de finanţare şi compensare a costului net al furnizării serviciului.

◊ S.A. “Moldtelecom”, în perioada auditată, a realizat anumiţi indicatori de performanţă stabiliţi în Direcţiile prioritare de dezvoltate a Societăţii în perioada anilor 2010-2014 şi în Planurile anuale de afaceri, înregistrînd evoluţii pozitive ale veniturilor realizate de la prestarea serviciilor de telefonie mobilă (134,0%), serviciilor transport date şi IPTV (122,0%), interconectarea cu operatorii locali, condiţionate de majorarea numărului de abonaţi şi a venitului mediu lunar per abonat.

În acelaşi timp, neorientarea tarifelor pentru serviciile de telefonie fixă spre costuri, precum şi tendinţele în orientarea consumatorilor către alte tipuri de servicii au determinat diminuarea veniturilor tarifare de la telefonia fixă (cu 53,0 mil.lei) şi ale veniturilor aferente traficului internaţional de sosire (cu 28,0 mil.lei), acestea fiind însoţite de diminuarea numărului de abonaţi, precum şi a volumului de servicii, fapt determinat şi de tendinţele în acest domeniu.

Deşi Societatea a planificat şi a înregistrat un nivel de optimizare a consumurilor şi cheltuielilor, ritmul creşterii acestora în perioada auditată a depăşit ritmul creşterii veniturilor tarifare cu 2,8 puncte procentuale, factor ce indică asupra necesităţii eficientizării/optimizării în continuare a consumurilor şi cheltuielilor la toate capitolele.

◊ Tarifele pentru unele servicii aplicate de către S.A. “Moldtelecom” sînt reglementate de Agenţia Naţională pentru Reglementare în Comunicaţii Electronice şi Tehnologia Informaţiei, iar pentru alte servicii le aprobă Societatea.

Neorientarea tarifelor spre costuri la serviciile de telefonie fixă pentru utilizatorii finali a determinat înregistrarea pierderilor de la prestarea acestor servicii.

Totodată, la capitolul reglementării tarifelor pentru serviciile de telefonie mobilă şi transport date, în anul 2012 Societatea nu a aprobat costurile în conformitate cu perioada de raportare financiară pe anul 2011. Tarifele pentru aceste servicii sînt stabilite potrivit susţinerii, recuperării investiţiilor şi modernizării reţelelor prin echiparea acestora cu tehnologii moderne, aplicarea cărora deocamdată determină obţinerea unor rezultate negative.

În vederea asigurării unui management eficient la determinarea, aprobarea şi aplicarea tarifelor în cadrul Societăţii, se relevă necesitatea realizării şi implementării fişelor de interacţiune între subdiviziunile Societăţii, care ar determina clar circuitul de informaţie, predarea şi utilizarea efectivă a datelor cu referire la costuri, actualizarea, verificarea şi modificarea tarifelor. Actualmente, acest proces este administrat prin intermediul actelor conducerii Societăţii, acestea necuprinzînd şi nereflectînd integral circuitul de informaţii.

În scopul realizării politicilor statului, asigurării transparenţei şi orientării tarifelor spre costuri, Societatea a realizat raportarea financiară separată, delimitînd Unităţile de Afaceri, cu structurarea veniturilor şi costurilor pe tipuri de servicii. S.A. “Moldtelecom”, cu toate că întocmeşte rapoarte separate, nu poate remite Agenţiei, spre aprobare, proiectele de modificare a tarifelor pentru serviciile de telefonie fixă cu amănuntul, deoarece lipseşte Metodologia de stabilire a preţurilor sau tarifelor pentru serviciile de telefonie fixă, care urmează a fi aprobată de Agenţie.

◊ Se denotă o situaţie incertă privind nereglementarea în Legea comunicaţiilor electronice a noţiunii “servicii aferente serviciilor de telefonie mobilă”, lipsa căreia generează neacumularea în Fondul republican şi în fondurile locale de susţinere socială a populaţiei a unor venituri semnificative (1,3 mil.lei) de la serviciile de interconectare cu operatorii de telefonie mobilă (53,4 mil.lei). Totodată, se relevă că serviciile de interconectare sînt parte componentă a serviciilor de telefonie mobilă, care se acordă utilizatorilor finali şi se raportează de către S.A. “Moldtelecom” la acelaşi capitol.

◊ Reieşind din cerinţele şi din diversificarea serviciilor în domeniu pe piaţă, în perioada auditată, Societatea şi-a planificat volume importante de investiţii, ceea ce a asigurat dezvoltarea şi modernizarea reţelelor şi echipamentelor entităţii, astfel deţinînd poziţia de lider în acordarea serviciilor de transport date şi IPTV.

Totodată, la unele servicii (telefonia mobilă – proiectul 3G) se atestă nerecuperarea investiţiilor în perioadele scontate, ceea ce a determinat Societatea să-şi revizuiască prognozele de recuperare a acestora pentru o perioadă mai îndelungată.

În contextul celor expuse în Raportul de audit şi în prezenta Hotărîre, se concluzionează că cadrul de reglementare a tarifelor în sectorul de telecomunicaţii, reieşind din atribuţiile S.A. “Moldtelecom” şi ale Agenţiei Naţionale pentru Reglementare în Comunicaţii Electronice şi Tehnologia Informaţiei, necesită a fi îmbunătăţit, factor ce va avea impact benefic asupra situaţiei economico-financiare a Societăţii.

Este necesar de menţionat că nu toate proiectele care derulează în cadrul Societăţii sînt însoţite de un management instituţional coerent şi unul financiar eficient, fapt ce influenţează realizarea obiectivelor proiectelor iniţiale.

Neasigurarea de către autorităţile şi instituţiile de competenţă a acţiunilor de promovare şi realizare a politicilor statului în domeniul comunicaţiilor electronice condiţionează nerealizarea scopului de asigurare a utilizatorilor cu servicii de comunicaţii electronice de calitate, moderne şi utile, la tarife rezonabile, orientate spre costuri.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.7 alin.(1) lit.a), art.15, art.16 lit.c), art.34 alin.(3) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008, Curtea de Conturi:

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului performanţei privind impactul financiar rezultat din politica tarifară a S.A. “Moldtelecom”, care se anexează la prezenta Hotărîre.

2. Hotărîrea şi Raportul de audit se remit:

2.1. S.A. “Moldtelecom”, pentru implementarea recomandărilor expuse în Raportul de audit;

2.2. Agenţiei Naţionale pentru Reglementare în Comunicaţii Electronice şi Tehnologia Informaţiei, pentru informare şi luare de atitudine conform competenţelor privind rezultatele auditului, şi se cere:

2.2.1. să definitiveze elaborarea şi aprobarea Metodologiei de stabilire a tarifelor pentru serviciile de telefonie fixă prestate utilizatorilor finali, precum şi a Regulamentului privind serviciul universal;

2.2.2. să examineze, la aprobarea noilor tarife, situaţia privind oportunitatea neincluderii în costurile pentru serviciile de telefonie fixă a cheltuielilor ce ţin de acordarea premiilor, calcularea şi achitarea amenzilor, penalităţilor şi altor sancţiuni de ordin financiar, cheltuielilor destinate sponsorizărilor şi actelor de binefacere;

2.3. Ministerului Tehnologiei Informaţiei şi Comunicaţiilor, pentru luare de cunoştinţă de rezultatele auditului, şi se cere:

2.3.1. definitivarea elaborării Strategiei privind dezvoltarea domeniului comunicaţiilor electronice, precum şi a Programului naţional de implementare a serviciului universal, cu înaintarea acestora în modul stabilit, spre examinare, Guvernului;

2.3.2. examinarea reglementării în Legea comunicaţiilor electronice a noţiunii “servicii aferente serviciilor de telefonie mobilă”, deoarece lipsa acestei prevederi determină neîncasarea în Fondul republican şi în fondurile locale de susţinere socială a populaţiei a plăţilor de la acordarea serviciilor de interconectare cu operatorii de telefonie mobilă;

2.4. Ministerului Economiei şi se cere, în calitate de deţinător unic al pachetului de acţiuni, de comun acord cu Consiliul Societăţii, să examineze rezultatele auditului şi să aprobe un plan de măsuri pentru consolidarea sistemului de control intern şi eficientizarea managementului Societăţii, inclusiv orientat spre recuperarea investiţiilor;

2.5. Guvernului, pentru documentare asupra rezultatelor auditului şi:

2.5.1. examinarea situaţiei privind consultarea tarifelor pentru servicii publice de comunicaţii electronice furnizate utilizatorilor finali persoane fizice de către furnizorii cu putere semnificativă pe piaţa de telefonie fixă, care urmează a fi înaintate Guvernului de către Agenţia Naţională pentru Reglementare în Comunicaţii Electronice şi Tehnologia Informaţiei, precum şi privind neaprobarea de către aceasta a tarifelor vizate, normă prevăzută de art.9 alin.(1) lit.d) din Legea comunicaţiilor electronice;

2.5.2. asigurarea aprobării Programului naţional de implementare a serviciului universal pe termen lung, elaborat de către Ministerul Tehnologiei Informaţiei şi Comunicaţiilor, conform art.66 alin.(3) din Legea comunicaţiilor electronice;

2.5.3. examinarea proiectului Hotărîrii “Cu privire la calificarea unor autorităţi contractante” (inclusiv S.A. “Moldtelecom”), înaintat de Ministerul Finanţelor;

2.6. Parlamentului Republicii Moldova, Comisiei permanente economie, buget şi finanţe, pentru documentare;

2.7. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare.

3. Despre implementarea recomandărilor auditului, precum şi despre măsurile întreprinse pentru executarea cerinţelor din punctele 2.1.-2.4. din prezenta Hotărîre, se va informa Curtea de Conturi în termen de 6 luni.

4. Prezenta Hotărîre se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova în conformitate cu art.34 alin.(7) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008.

 Aprobat

prin Hotărîrea Curţii de Conturi

nr.19 din 15.04.2013

RAPORTUL

auditului performanţei privind impactul financiar rezultat

din politica tarifară a S.A. “Moldtelecom”

LISTA ABREVIERILOR

SINTEZA

Comunicaţiile electronice reprezintă un domeniu de infrastructură care asigură dezvoltarea nu doar a industriilor complementare din sectorul Tehnologiei Informaţiei şi Comunicaţiilor, dar şi din alte sectoare ale economiei ţării.

În contextul dezvoltării economiilor informaţionale şi progresului tehnologic, importanţa sectorului telecomunicaţiilor sporeşte continuu. În esenţă, nivelul de dezvoltare a sectorului de telecomunicaţii şi serviciilor prestate de companiile din domeniu caracterizează atractivitatea investiţională a unei ţări. Deşi în Republica Moldova domeniul dat înregistrează o dezvoltare stabilă, prin prisma ponderii în PIB, nivelul poziţionării acestuia în topurile internaţionale este unul redus. În acest sens, Republica Moldova se clasează pe locul 62 (din totalul de 154 de state), potrivit clasamentului dezvoltării sectorului TIC (2011)¹, astfel fiind devansată de majoritatea ţărilor din Europa (cu excepţia Albaniei – locul 80, Georgiei – locul 73, Ucrainei – locul 76). Totodată, Moldova face parte din grupul celor 5 state considerate lidere la acest compartiment în spaţiul CSI.

______________________

¹ “Measuring the INFORMATION SOCIETY”, INTERNATIONAL TELECOMUNICATION UNION, 2011.

Auditul performanţei privind impactul financiar rezultat din politica tarifară a S.A. “Moldtelecom” a fost iniţiat în vederea evaluării situaţiei în acest domeniu în perioada anilor 2011-2012, în special, privind:

• influenţa politicilor statului în domeniul reglementării tarifare a serviciilor de comunicaţii electronice;

• reglementările politicilor tarifare ale S.A. “Moldtelecom” (în continuare – Societatea), mecanismelor şi procedurilor aplicate de entitate, precum şi relevanţa implementării acestora; evaluarea eficienţei serviciilor acordate şi întreprinderea măsurilor întru realizarea obiectivelor propuse pentru fiecare domeniu de activitate a Societăţii, precum telefonia fixă, telefonia mobilă, IPTV şi serviciile transport date;

• indicii economico-financiari ai entităţii în perioada anilor 2011-2012, ca rezultat al aplicării tarifelor pentru serviciile prestate, prin prisma politicilor stabilite, şi al reglementării tarifelor aferente domeniului de către organele de competenţă;

• identificarea dificultăţilor şi analiza cauzelor care au generat unele imperfecţiuni la reglementarea tarifelor;

• evaluarea eficienţei investiţiilor efectuate, în conformitate cu termenele stabilite şi scopurile determinate, prin analiza indicatorilor prognozaţi în cadrul iniţierii investiţiilor.

Urmare a acţiunilor de audit, au fost identificate dificultăţile şi cauzele ce au generat unele imperfecţiuni la reglementarea/aplicarea tarifelor de comunicaţii electronice, precum şi riscurile şi rezervele referitor la impactul politicii tarifare asupra rezultatelor financiare ale entităţii, punctele slabe în procesul reglementarii tarifelor pe tipuri de servicii, care au determinat înregistrarea rezultatelor negative sau au limitat eficienţa serviciilor acordate şi realizarea măsurilor pentru atingerea obiectivelor propuse pentru fiecare domeniu de activitate al Societăţii: telefonie fixă, telefonie mobilă, IPTV şi servicii transport date.

CONSTATĂRILE MISIUNII DE AUDIT:

♦ Politicile statului în domeniu necesită a fi îmbunătăţite, prin eliminarea factorilor ce fac dificilă implementarea acestora. Astfel:

• deşi în Strategia de dezvoltare a domeniului telecomunicaţiilor (în continuare – Strategia) au fost stabilite priorităţile dezvoltării domeniului, aceasta nu cuprinde indicatori relevanţi şi obiective de sector, evaluarea rezultatelor implementării acesteia fiind dificilă;

• analiza obiectivelor strategice, direcţiilor de acţiune şi a activităţilor de implementare a Strategiei denotă că aceasta conţine o sistematizare depăşită a datelor (pentru perioada 1996-2004) şi nu abordează concepte caracteristice etapei actuale de dezvoltare a sectorului TIC (banda largă, IPTV, tehnologii noi), nu cuprinde indicatori clari de monitorizare, necesarul şi modalităţile/sursele de finanţare, nu defineşte beneficiile dezvoltării sectorului TIC şi nu stabileşte un cadru clar de funcţionare a infrastructurii de telecomunicaţii, care ar satisface pe termen lung, eficient şi economic necesităţile în acest domeniu;

• pînă în luna martie 2013, autorităţile responsabile nu au înaintat Guvernului propuneri privind modificarea actelor legislative în scopul eficientizării sistemului de planificare strategică, perfecţionare a cadrului legislativ-normativ cu privire la documentele de politici în domeniul comunicaţiilor electronice;

• în lipsa Programului naţional de implementare a serviciului universal, pînă în prezent, Agenţia Naţională pentru Reglementare în Comunicaţii Electronice şi Tehnologia Informaţiei (după caz – Agenţia) nu a definitivat elaborarea şi nu a aprobat Regulamentul privind serviciul universal, normă stabilită prin art.66 alin.(4) din Legea comunicaţiilor electronice², care ar determina condiţiile şi procedurile de furnizare a serviciului universal, de desemnare a furnizorilor acestui serviciu şi mecanismul de finanţare şi compensare a costului net al furnizării serviciului.

______________________

² Legea comunicaţiilor electronice nr.241-XVI din 15.11.2007 (în continuare – Legea comunicaţiilor electronice).

♦ Reglementarea tarifară la S.A. “Moldtelecom” este determinată de tarifele aprobate de Agenţie, precum şi de cele aprobate de Societate. Astfel, auditul a constatat unele incertitudini în reglementarea tarifară, precum şi dificultăţi ce ţin de activităţile ineficiente ale sistemului de control intern în cadrul Societăţii, care se exprimă prin următoarele:

◊ Neorientarea tarifelor spre costuri la serviciile de telefonie fixă pentru utilizatorii finali a determinat înregistrarea pierderilor de la prestarea acestor servicii. Totodată, în conformitate cu Legea comunicaţiilor electronice, Agenţia urma să elaboreze metodologia de stabilire a tarifelor pentru serviciile de telefonie fixă furnizate utilizatorilor finali, ceea ce nu s-a realizat şi, ca urmare, S.A. “Moldtelecom” nu a elaborat şi nu a aprobat corespunzător tarifele;

◊ S.A. “Moldtelecom”, deşi a elaborat şi ţine evidenţa contabilă separată, cu întocmirea rapoartelor separate respective, nu poate remite Agenţiei, spre aprobare, proiecte de modificare a tarifelor pentru serviciile de telefonie fixă cu amănuntul, deoarece lipseşte Metodologia de stabilire a preţurilor sau tarifelor pentru serviciile de telefonie fixă, aceasta urmînd a fi aprobată de Agenţie. Societatea, prin delimitarea Unităţilor de Afaceri, va utiliza realizările obţinute în perioadele de raportare precedente întru aprecierea costurilor şi implicit a tarifelor pentru serviciile de telefonie fixă în conformitate cu Metodologia aprobată de Agenţie în acest sens;

◊ Costurile fixe pentru serviciile de telefonie mobilă şi transport date sînt reglementate prin ordinele directorului general al Societăţii, de care nu în toate cazurile se ţine cont. Deşi S.A. “Moldtelecom” urma să recalculeze anual, după întocmirea raportului financiar pentru perioada precedentă, costul serviciilor de telefonie mobilă, transport date şi IPTV, aceasta nu s-a realizat, costul lor pentru anul 2012 nefiind racordat la raportarea financiară pe anul 2011;

◊ Se relevă necesitatea realizării şi implementării fişelor de interacţiune între subdiviziunile Societăţii, la capitolul determinarea, aprobarea şi aplicarea tarifelor, care ar determina clar circuitul de informaţie, predarea şi utilizarea efectivă a datelor cu referire la costuri, actualizarea, verificarea şi modificarea tarifelor;

◊ Pentru buna gestionare a tarifelor, minimizarea riscurilor aferente acestora şi eficientizarea rezultatelor, necesită a fi îmbunătăţite procedurile sistemului de control intern în cadrul Societăţii;

◊ Societatea nu realizează misiunile de audit conform planului anual. Totodată, pentru anul 2011, nu dispune de o argumentare privind definirea priorităţilor aferente riscurilor, astfel fundamentarea planului anual de audit nu este justificată prin focalizarea misiunilor de audit intern pe domenii cu risc major;

◊ Lipsa unei analize a riscurilor pertinente ale Societăţii condiţionează neidentificarea tuturor activităţilor pasibile de audit, cuantificarea necorespunzătoare a zonelor de risc cu impact major şi, efectiv, programarea ineficientă a resurselor de audit pentru zone de audit neprioritare. Astfel, contrar cadrului regulator al entităţii, Registrul riscurilor nu este completat din anul 2010 (I trimestru);

◊ Neactualizarea Registrului riscurilor implică o lipsă a ierarhizării acestora, astfel încît nu se cunoaşte care riscuri sînt gestionate primordial sau sînt diminuate, precum şi nu sînt estimate costurile aferente gestionării acestora;

◊ Contrar recomandărilor metodologice referitoare la procedurile de administrare a riscurilor, aprobate prin Ordinul directorului general al S.A. “Moldtelecom” nr.32 din 31.01.2009, subdiviziunile Aparatului central al Societăţii nu prezintă lunar informaţii cu privire la oportunităţile şi riscurile identificate şi evaluate;

◊ Se relevă necesitatea elaborării de către S.A. “Moldtelecom” a unui plan coerent de management în cadrul externalizării unor componente operaţionale cu un grad sporit de complexitate, privind raporturile dintre părţi pentru serviciile furnizate, în vederea monitorizării serviciului integral (la toate etapele) oferit de furnizor, precum şi o planificare riguroasă a colaborării cu specialiştii externi care reprezintă furnizorul etc. Se consideră oportune identificarea corectă a tuturor potenţialelor implicări şi elemente la lansarea noului serviciu, precum şi asigurarea unei transparenţe în repartizarea între parteneri a veniturilor de la aplicarea serviciului contractat.

♦ Societatea are rezerve la capitolul asigurarea transparenţei, economicităţii şi eficienţei efectuării investiţiilor. În acest aspect, se relevă:

• Existenţa riscurilor nerealizării achiziţiilor de către S.A. “Moldtelecom” prin prisma transparenţei, eficienţei şi eficacităţii achiziţionării bunurilor, lucrărilor de construcţie, în care sens, Societatea urmează să revizuiască şi să definitiveze prevederile regulamentare privind tratamentul egal, imparţialitatea şi nediscriminarea în privinţa tuturor operatorilor economici disponibili pe piaţă;

• Reglementările şi procedurile interne privind achiziţiile de servicii şi lucrări prin contractarea primordială a agenţilor economici “de bună-credinţă” nu asigură transparenţa şi economicitatea efectuării achiziţiilor;

• Unele lucrări de construcţie nu corespund cu cele expuse în caietul de sarcini (lucrările de reparaţie a acoperişului incluse au fost substituite prin alte tipuri de lucrări) la reparaţia încăperilor şi faţadei unui imobil, actele de primire-predare a lucrărilor executate nefiind însoţite de documentele justificative corespunzătoare, care să confirme costul materialelor utilizate, în conformitate cu contractul încheiat;

• Ca problemă separată, se denotă nerecuperarea în perioada scontată a investiţiilor, orientate la acordarea serviciilor de telefonie mobilă (proiectul 3G), factor care a determinat Societatea să-şi prognozeze termenele de recuperare a acestora pentru o perioadă mai îndelungată.

INTRODUCERE

Obiectivele generale ale S.A. “Moldtelecom” sînt stabilite în documentele de politici ale dezvoltării, care prevăd schimbarea culturii corporative, modernizarea practicilor de afaceri, menţinerea poziţiei de lider de piaţă şi orientarea spre investiţii. Acestea includ scopuri, care ţin de fiecare domeniu: telefonie fixă, telefonie mobilă, IPTV şi servicii transport date.

Este important ca reglementările acestor politici, la nivel de ramură şi economie naţională, să întrunească standarde de calitate, după cum prevede cadrul normativ³:

______________________

³ Hotărîrea Guvernului nr.1230 din 24.10.2006 “Cu privire la aprobarea Metodologiei de analiză a impactului de reglementare şi de monitorizare a eficienţei actului de reglementare”.

• stabilitate – orientarea la cerinţele pieţei; supunerea principiilor previzibilităţii, transparenţei decizionale şi transparenţei de reglementare; protecţia interesului public;

• eficacitatea costurilor – optarea pentru soluţia celui mai mic cost al unei probleme clar definite;

• flexibilitate şi performanţă – adaptabilitatea la situaţie şi stabilirea criteriilor la determinarea performanţelor;

• proporţionalitate – asigurarea proporţionalităţii intereselor societăţii şi protecţiei drepturilor întreprinzătorilor.

Cadrul instituţional

Actorii principali implicaţi în promovarea politicii statului pentru serviciile în domeniul comunicaţiilor electronice sînt prezentaţi în schema de mai jos:

Sursă: Cadrul legal

Actualmente, tarifele aplicate de către Societate pentru serviciile publice de telefonie fixă sînt stabilite în conformitate cu Metodologia de calcul al tarifelor pentru serviciile publice de telecomunicaţii şi informatică, aprobată prin Regulamentul cu privire la tarifele pentru serviciile publice de telecomunicaţii şi informatică⁴.

______________________

⁴ Hotărîrea Guvernului nr.323 din 18.03.2002 “Despre aprobarea Regulamentului cu privire la tarifele pentru serviciile publice de telecomunicaţii şi informatică” (în continuare – Hotărîrea Guvernului nr.323 din 18.03.2002). Abrogată la 15.02.2013, prin Hotărîrea Guvernului nr.118 din 11.02.2013.

S.A. “Moldtelecom”, potrivit Hotărîrilor Consiliului de administraţie al ANRCETI, a fost desemnată cu putere semnificativă pe piaţa TIC, avînd ca scop asigurarea transparenţei la interconectarea sau accesul la reţelele de comunicaţii electronice, neadmiterea discriminării la interconectare sau acces la reţele (principiu garantat prin lege⁵), delimitarea veniturilor şi cheltuielilor pe tipuri de servicii separat, monitorizarea recuperării investiţiilor, menţinerea controlului asupra tarifelor şi întocmirea acestora în funcţie de costuri, furnizarea tuturor informaţiilor ce servesc drept bază pentru stabilirea şi ajustarea tarifelor etc.

______________________

⁵ Art.3 din Legea comunicaţiilor electronice nr.241-XVI din 15.11.2007.

Societatea îşi desfăşoară activitatea în condiţiile reglementării unor tarife de către ANRCETI, iar aprobarea tarifelor pentru serviciile publice de comunicaţii furnizate persoanelor fizice, pe piaţa de telefonie fixă, este efectuată cu consultarea Guvernului.

Rolul important al S.A. “Moldtelecom” în sectorul TIC este determinat de poziţia de lider pe piaţa serviciilor de telefonie fixă (instalarea liniilor de acces fixe, acces la reţeaua de telefonie fixă, apeluri locale fix-fix, apeluri fix-mobil, apeluri naţionale în reţele fixe, apeluri internaţionale în reţea fixă) şi serviciilor acces la internet în bandă largă. În acelaşi timp, Societatea acordă şi servicii cu ridicata⁶, care cuprind: servicii de originare a apelului local şi naţional, servicii de terminare a apelului local şi naţional, acces total/parţial la bucla locală, acces de tip bitstream, servicii cu ridicata de reţea de linii închiriate naţionale-segmente terminale, servicii de terminare a apelului vocal în reţeaua de telefonie mobilă, servicii cu ridicata de reţea de linii închiriate naţionale-segmente trunchi, tranzitarea apelului local şi naţional.

______________________

⁶ Serviciile generate de către sistemele de reţea ale furnizorului şi comercializate altor furnizori, sau furnizate unităţilor proprii ale Societăţii, cu ridicata sau cu amănuntul. Serviciile cu amănuntul sînt comercializate utilizatorilor de afaceri sau individuali.

În scopul desemnării furnizorilor cu putere semnificativă în acordarea serviciilor TIC, Agenţia identifică pieţele relevante, iar în scopul asigurării competitivităţii, impune, menţine, modifică sau retrage obligaţiile speciale preventive faţă de furnizori pe pieţele corespunzătoare. Situaţia privind pieţele identificate, serviciile atribuite acestora şi obligaţiile specifice se reflectă în Tabelul nr.1.

Analiza pieţelor, serviciilor şi obligaţiilor reflectate în tabel relevă executarea unor condiţii de către operatorii cu putere semnificativă pe piaţă, cum ar fi: orientarea tarifelor pentru serviciile cu amănuntul de telefonie fixă la costuri şi ţinerea evidenţei contabile separate pe Unităţi de Afaceri şi tipuri de servicii.

În anul 2011, S.A. “Moldtelecom”, potrivit datelor ANRCETI, a deţinut o pondere de 36% în totalul veniturilor realizate în domeniul comunicaţiilor electronice, înregistrînd o cotă semnificativă a investiţiilor în domeniu – în volum de 841,0 mil.lei, sau 46,5% din totalul investiţiilor în domeniu.

Analiza veniturilor din perioada auditată indică că veniturile tarifare ale Societăţii au avut o tendinţă de creştere, acestea sporind cu 44,2 mil.lei (de la 2236,2 mil.lei – în anul 2011, pînă la 2280,4 mil.lei – în anul 2012). Politicile activităţii Societăţii au fost axate pe extinderea gamei de servicii şi a bazei de abonaţi, dezvoltarea reţelei de acces în bază de fibră optică, realizarea de strategii în vederea sporirii calităţii serviciilor acordate.

Documentul de politici ale dezvoltării activităţii S.A. “Moldtelecom” este reprezentat prin Direcţiile prioritare de dezvoltate a Societăţii în perioada anilor 2010-2014, indicatorii economico-financiari fiind aprobaţi anual în conformitate cu Planurile de afaceri ale Societăţii.

În vederea asigurării cu suport organizaţional adecvat şi cu personal calificat, precum şi eficientizării activităţii Societăţii, a fost elaborat Planul optimizării managementului organizaţional la S.A. “Moldtelecom” pentru perioada anilor 2010-2014, cu orientare spre menţinerea poziţiilor pe piaţa serviciilor de comunicaţii electronice, prin aplicarea de proceduri comerciale adecvate, dezvoltarea serviciilor în baza tehnologiilor noi, perfecţionarea culturii corporative şi organizaţionale.

SFERA ŞI ABORDAREA AUDITULUI

În contextul importanţei transformărilor domeniului TIC din economia republicii şi deţinerii unei poziţii importante de către S.A. “Moldtelecom” pe piaţa de telefonie fixă, transport date, acordării serviciilor privind accesul la infrastructură şi interconectare pentru diferiţi operatori, Curtea de Conturi a decis efectuarea auditului performanţei în vederea evaluării politicii tarifare, pentru a determina existenţa posibilelor probleme, situaţii dificile/incerte, inclusiv ce ţin de domeniul cadrului legal, precum şi identificării/determinării riscurilor şi rezervelor asupra impactului financiar al Societăţii rezultat din politica tarifară. De asemenea, auditul a evaluat rezultatele obţinute prin prisma performanţelor realizate în contextul economicităţii, eficienţei şi eficacităţii, prin compararea situaţiei reale cu criteriile/scopurile stabilite, cu înaintarea propunerilor de îmbunătăţire/soluţionare a problemelor constatate. Auditul a fost asistat, în măsura necesităţilor, de către specialiştii ANRCETI.

Abordarea auditului s-a bazat pe verificarea şi analiza documentelor politice, a cadrului regulator, a actelor administrative ale organelor de conducere ale Societăţii, comunicarea şi intervievarea responsabililor, în vederea formulării concluziilor bazate pe constatări.

Auditul a avut ca scop evaluarea reglementărilor politicilor tarifare, a mecanismelor şi procedurilor aplicate de către S.A. “Moldtelecom”, relevanţei implementării acestora, precum şi identificarea dificultăţilor şi analiza cauzelor ce au generat unele imperfecţiuni.

Obiectivul general al auditului: S.A. “Moldtelecom”, în rezultatul aplicării politicii tarifare, a obţinut un impact benefic asupra rezultatelor financiare?

Domeniul de aplicare şi Metodologia de audit sînt prezentate în Anexa nr.1.

CONSTATĂRI, CONCLUZII ŞI RECOMANDĂRI

♦ Situaţia, evoluţia şi influenţa politicilor statului în domeniul reglementării tarifare a serviciilor de comunicaţii electronice

Cadrul legislativ şi regulator aferent domeniului este reprezentat de acte legislativ-normative aprobate de Parlament, Guvern, autoritatea centrală de specialitate (MTIC) şi cea de reglementare (ANRCETI), după cum urmează: Legea comunicaţiilor electronice, Regulamentul ANRCETI, Politica naţională în domeniul telecomunicaţiilor, Strategia de dezvoltare a domeniului telecomunicaţiilor (în continuare – Strategia) etc.

Auditul menţionează că drept obiective ale Politicii naţionale în domeniu⁷, pentru perioada auditată, au fost stabilite:

______________________

⁷ Hotărîrea Guvernului nr.975 din 13.09.2001 “Privind aprobarea Politicii naţionale în domeniul telecomunicaţiilor”. Abrogată la 31.10.2012, prin Hotărîrea Guvernului nr.796 din 25.10.2012.

• liberalizarea treptată a pieţei telecomunicaţiilor prin eliminarea monopolului în prestarea serviciilor de telecomunicaţii şi crearea unei pieţe libere de telecomunicaţii către finele anului 2003;

• asigurarea unor condiţii egale tuturor participanţilor la piaţa liberă de telecomunicaţii;

• crearea unei infrastructuri moderne a telecomunicaţiilor în Republica Moldova;

• asigurarea populaţiei cu o gamă largă de servicii de telecomunicaţii înalt calitative la preţuri accesibile, avînd la bază principiile serviciului universal.

Strategia de dezvoltare a domeniului telecomunicaţiilor⁸ a stabilit priorităţile dezvoltării domeniului în ultimii 10-15 ani şi a propus o sistematizare a acţiunilor menite să asigure crearea condiţiilor şi formarea mecanismelor de dezvoltare continuă a sectorului pentru integrarea sa în infrastructura informaţională globală.

______________________

⁸ Ordinul Ministerului Transporturilor şi Comunicaţiilor nr.188 din 11.11.2004 “Privind Strategia de dezvoltare a domeniului telecomunicaţiilor”.

În vederea implementării Strategiei, precum şi a direcţiilor de acţiune, au fost definite căile principale de dezvoltare a ramurii, acestea fiind: separarea funcţiilor de administrare, de reglementare şi de operare; armonizarea cadrului legislativ şi regulator naţional cu cel european; armonizarea principalelor componente ale sistemului naţional de telecomunicaţii cu cele ale sistemului european prin: implementarea serviciului universal, care are ca scop asigurarea accesului la servicii al populaţiei rurale, ţinînd cont de veniturile acesteia şi de costurile reale; dezvoltarea reţelelor de telecomunicaţii; interconectarea reţelelor; promovarea standardizării; calitatea serviciilor şi produselor; dezvoltarea politicii tarifare, cu echilibrarea intereselor operatorilor şi prestatorilor de servicii cu cele ale utilizatorilor finali etc.

Se atestă că, deşi prevederile Strategiei au stabilit priorităţile dezvoltării domeniului, aceasta nu cuprinde indicatori relevanţi şi obiective de sector, evaluarea rezultatelor implementării acesteia fiind dificilă. Analiza obiectivelor strategice, a direcţiilor de acţiune şi activităţilor de implementare a Strategiei relevă că aceasta prezintă o sistematizare depăşită a datelor (pentru perioada 1996-2004) şi nu abordează concepte caracteristice etapei actuale de dezvoltare a sectorului TIC (banda largă, IPTV, tehnologii noi), nu conţine indicatori clari de monitorizare, necesarul şi modalităţile/sursele de finanţare, nu defineşte beneficiile dezvoltării sectorului TIC, nu stabileşte un cadru clar de funcţionare a infrastructurii de telecomunicaţii, care ar satisface pe termen lung, eficient şi economic necesităţile în acest domeniu.

În luna mai 2012, MTIC a iniţiat elaborarea proiectului Strategiei de creştere a competitivităţii Tehnologiilor Informaţionale şi Comunicaţiilor pe anii 2012-2015, aceasta fiind retrasă, în octombrie 2012, din Parlament din motivul neactualizării datelor ce au stat la baza elaborării acesteia (anii 2008-2009).

În scopul eficientizării sistemului de planificare strategică, perfecţionării cadrului legislativ-normativ cu privire la documentele de politici, Guvernul, prin Hotărîrea nr.796 din 25.10.2012 “Cu privire la abrogarea unor acte normative”, a abrogat şi Hotărîrea nr.975 din 13.09.2001 “Privind aprobarea Politicii naţionale în domeniul telecomunicaţiilor”. De asemenea, autorităţile centrale de specialitate urmau să înainteze propuneri privind modificarea actelor legislative în scopul propus.

Auditul a constatat că, pînă în luna martie 2013, autorităţile responsabile n-au executat conform competenţelor funcţionale prevederile hotărîrii nominalizate.

Conform prevederilor legale⁹, serviciul universal de telecomunicaţii reprezintă, în domeniul comunicaţiilor electronice, un set minim de servicii de calitate determinată, disponibil tuturor utilizatorilor, indiferent de amplasarea lor geografică, potrivit condiţiilor naţionale specifice. Reieşind din politicile statului ce determină strategia şi mecanismul de realizare a serviciului vizat, acesta a fost stabilit ca o sarcină actuală, inclusiv din considerentele existenţei unor pături semnificative ale populaţiei cu venituri sub coşul minim de consum.

______________________

⁹ Art.2 din Legea comunicaţiilor electronice nr.241 din 15.11.2007

Se atestă că, în lipsa Programului naţional de implementare a serviciului universal, pînă în prezent Agenţia nu a aprobat Regulamentul privind serviciul universal, fapt stabilit prin art.66 alin.(4) din Legea comunicaţiilor electronice, care ar determina condiţiile şi procedurile de furnizare a acestui serviciu, desemnarea furnizorilor, mecanismul de finanţare şi compensare a costului net al acestui serviciu.

În acest aspect, Curtea de Conturi, prin Hotărîrea nr.77 din 22.12.2011¹⁰, a cerut de la MTIC să înainteze Guvernului proiectul Strategiei de dezvoltare a sectorului tehnologiei informaţiei şi comunicaţiilor, în vederea asigurării aplicării Programului naţional de implementare a serviciului universal, iar ANRCETI urma să asigure crearea fondului serviciului universal de către operatorii naţionali, ceea ce nu s-a realizat.

______________________

¹⁰ Hotărîrea Curţii de Conturi nr.77 din 22.12.2011 “Privind Raportul auditului la Societatea pe Acţiuni “Moldtelecom” pentru anii 2009-2010”.

MTIC a informat Curtea de Conturi despre faptul că acţiunile privind formarea setului minim al serviciului universal, precum şi desemnarea furnizorului acestuia nu au fost realizate. Totodată, MTIC a elaborat proiectul Programului naţional de implementare a serviciului universal, care, în conformitate cu Planul de activitate al MTIC pe anul 2013, urmează ca pînă la finele lunii aprilie curent să fie elaborat şi prezentat Guvernului spre aprobare.

ANRCETI, la fel, a informat Curtea de Conturi despre elaborarea şi publicarea pe site-ul său, pentru consultare publică, proiectul Regulamentului cu privire la serviciul universal, dar aprobarea acestuia a fost suspendată, din lipsa Programului naţional de implementare a serviciului universal.

În contextul celor expuse, se concluzionează că, deşi politicile statului cuprind indicatori şi obiective pentru dezvoltarea domeniului comunicaţiilor electronice, există şi unii factori care fac dificilă implementarea acestora, precum şi realizarea eficientă a obiectivelor. Situaţia creată este determinată, în special, de lipsa Strategiei actualizate a dezvoltării domeniului comunicaţiilor electronice, prin realizarea căreia ar fi obţinute rezultatele scontate.

♦ Tendinţele indicilor economico-financiari, înregistraţi de Societate, ca rezultat al aplicării tarifelor

Deşi veniturile tarifare ale S.A. “Moldtelecom” au sporit, profitul net al Societăţii în anul 2012 s-a diminuat faţă de anul 2011 cu 89,5 mil.lei, situaţie condiţionată de ritmul sporit de creştere a cheltuielilor, ponderea cea mai semnificativă fiind determinată de uzura activelor de lungă durată (74,8 mil.lei).

În rezultatul activităţii economico-financiare, în anul 2012, S.A. “Moldtelecom” a încasat venituri tarifare în sumă de 2280,4 mil.lei, sau cu 2% mai mult decît în anul 2011, situaţie reflectată în Tabelul nr.2

Potrivit datelor din tabel, ponderea cea mai semnificativă (de 27,0%) în structura veniturilor înregistrate de la acordarea serviciilor, în anul 2012, au deţinut-o veniturile obţinute din traficul internaţional de sosire, acestea fiind în descreştere cu 2,0 puncte procentuale (28,0 mil.lei), ca rezultat al diminuării constante a traficului internaţional de sosire (de la 476,8 mil.minute – în anul 2011, pînă la 425,7 mil.minute – în anul 2012). Diminuarea traficului şi, respectiv, a veniturilor a fost cauzată şi de substituirea serviciilor de telefonie fixă cu cele mobile şi alte oportunităţi de comunicare, proces caracteristic şi la nivel global. Diminuarea veniturilor S.A. “Moldtelecom” la acest capitol, dat fiind diminuarea numărului de abonaţi, este cauzată şi de migrarea traficului către operatorii alternativi de telefonie fixă.

În perioada auditată, activitatea Societăţii a fost caracterizată de sporirea veniturilor aferente serviciilor transport date şi IPTV cu 87,5 mil.lei, cota cărora în anul 2012 (21,0%) a fost la acelaşi nivel cu ponderea veniturilor de la convorbiri interurbane şi internaţionale. Totodată, a sporit şi venitul mediu lunar per abonat (ARPU) cu 4,9 lei la serviciile broadband şi cu 2,4 lei – la IPTV. Astfel, veniturile de la aceste servicii au influenţat benefic majorarea profitului Societăţii.

La fel, asupra rezultatului financiar al Societăţii au influenţat şi veniturile încasate de la telefonia mobilă, care în anul 2012 au crescut cu 40,2 mil.lei, ca rezultat al majorării numărului de abonaţi (de la 225,4 mii abonaţi – în anul 2011, pînă la 316,0 mii abonaţi – în anul 2012). Concomitent, în această perioadă, Societatea nu a atins nivelul veniturilor de la aceste servicii, prognozat în Planul de afaceri, cu 33,7 mil.lei. Această situaţie a fost condiţionată de nerealizarea prognozei numărului de abonaţi cu 42,1 mii de abonaţi şi de neasigurarea nivelului prognozat de venituri lunare per abonat (cu 8,4 lei).

Veniturile aferente legăturii telefonice urbane/rurale (RTU/RTR) s-au diminuat în anul 2012 cu 14,8 mil.lei, aceasta avînd un impact negativ asupra rezultatului financiar al entităţii.

Dinamica veniturilor aferente serviciilor acordate de către S.A. “Moldtelecom” este determinată de evoluţia numărului de abonaţi ai serviciilor respective, precum şi de traficul generat de aceştia, situaţie reflectată în Figura nr.1.

Sursă: Rapoartele privind activitatea S.A. “Moldtelecom” pe anii 2011-2012

Analiza datelor din Figură denotă că numărul abonaţilor la telefonia fixă, în anul 2012, a fost în descreştere cu 4,0 mii de abonaţi faţă de anul 2011 şi cu 0,5 mii de abonaţi comparativ cu anul 2010. În acest context, potrivit datelor Agenţiei privind activitatea operatorilor de telefonie fixă, se relevă că trendul de creştere a numărului de abonaţi se datorează exclusiv celor 26 de operatori alternativi, care au conectat la reţelele sale 29,9 mii de clienţi noi. Astfel, la finele anului 2012, S.A. “Moldtelecom” înregistra 1123,2 mii de abonaţi (93,2% din totalul abonaţilor), iar operatorii alternativi – 82,6 mii de abonaţi (6,8%). În acelaşi timp, Societatea, în anul 2012, a înregistrat un ARPU de la telefonia fixă în sumă de 111,5 lei, sau cu 69 lei mai mult decît venitul realizat de către operatorii alternativi. Totodată, acest indicator s-a diminuat în anul 2012 cu 6,4%, în timp ce la operatorii alternativi a sporit cu 0,3%. În acelaşi timp, traficul de originare la telefonia fixă s-a diminuat, în total, cu 306,6 mil.minute (sau cu 11,1%) şi, respectiv, per abonat – de la 538 minute în anul 2011 pînă la 452 minute în anul 2012, situaţie reflectată în Figura nr.2.

Sursă: Rapoartele privind activitatea S.A. “Moldtelecom” pe anii 2011-2012

În anul 2012, numărul de abonaţi ai serviciilor transport date a sporit cu 15,7% (38,7 mii de abonaţi) faţă de anul 2011, la finele anului 2012 numărul acestora constituind 285,3 mii (conform Strategiei Societăţii – 256,3 mii de abonaţi), datorită extinderii serviciilor IPTV, utilizării tehnologiilor noi în oferirea de servicii, dezvoltării reţelei MaxFiber. Din totalul numărului de abonaţi, cei din zona rurală constituie 129,9 mii de abonaţi. În acelaşi timp, nivelul de penetrare a serviciilor broadband (Internet) s-a majorat de la 7,2% la 100 de locuitori – la finele anului 2011, pînă la 8,4% – la finele anului 2012.

Se atestă că, în anul 2012, numărul de abonaţi ai serviciilor de telefonie mobilă a înregistrat o creştere semnificativă cu 184,7 mii de abonaţi, comparativ cu anul 2010, şi cu 90,6 mii de abonaţi, faţă de anul 2011. Totodată, potrivit datelor din Raportul statistic (CE-3), numărul de abonaţi care nu pot fi calificaţi ca activi în conformitate cu criteriile reglementate, însă cărora furnizorul le păstrează posibilitatea de a efectua şi/sau primi apeluri, inclusiv abonaţi care şi-au conservat temporar serviciul, sau alte categorii de abonaţi¹¹, la 31.12.2012 indica cifra de 99,9 mii, sau 31,6% din numărul total al abonaţilor. Astfel, beneficiarii efectivi ai serviciilor de telefonie mobilă constituie 306,1 mii de abonaţi, din care 34,9 mii de abonaţi reprezintă beneficiarii serviciilor de acces la Internet mobil.

______________________

¹¹ Pct.2.2.3. din Instrucţiunea privind completarea formularului CE-3 “Reţele şi servicii mobile”, aprobată prin Hotărîrea Consiliului de Administraţie al ANRCETI nr.33 din 17.11.2011.

Deşi evoluţia numărului de abonaţi la telefonia mobilă a fost în creştere, auditul relevă o deficienţă la capitolul rezilierea contractelor aferente acestor servicii. Cu toate că ponderea acestui fapt este semnificativă, datorită realizării unor acţiuni, această situaţie e pe cale de remediere. Astfel, analiza evoluţiei ponderii nivelului contractelor reziliate, comparativ cu noile conectări la aceste servicii, denotă că cota acestora în anul 2011 a constituit 16,9%, iar în anul 2012 – 11,7%. ARPU aferent acestor servicii s-a diminuat în anul 2012 cu 12,2 lei (18,9%), Societatea neatingînd nivelul prognozat al acestui indicator (cu 8,4 lei).

Analiza consumurilor şi cheltuielilor Societăţii relevă că acestea au sporit în anul 2012, faţă de anul 2011, cu 100,4 mil.lei, ceea ce a condiţionat micşorarea profitului. Majorarea cheltuielilor a fost determinată, în special, de sporirea cheltuielilor materiale (cu 25,4 mil.lei), acestea fiind influenţate preponderent de cheltuielile legate de echipamentele terminale (set top-box, modeme, telefoane mobile oferite în comodat abonaţilor).

Totodată, Societatea dispune de stocuri de materiale istorice, care sînt constituite preponderent din cablu (50 de tipuri în valoare de 2,8 mil.lei), acesta neavînd calităţile necesare pentru utilizare curentă. Situaţia dată a fost examinată la Consiliul Societăţii şi s-a hotărît ca preţul de comercializare a materialelor să nu fie mai mic decît preţul metalelor colorate şi feroase conţinute în acestea.

În perioada auditată, uzura activelor de lungă durată s-a majorat cu 74,8 mil.lei, datorită volumului de investiţii efectuate de Societate în ultimii ani. Structura şi evoluţia consumurilor Societăţii se reflectă în Tabelul nr.3.

Întru eficientizarea activităţii şi realizarea obiectivelor strategice ale Societăţii, în anul 2010 a fost aprobat Planul optimizării managementului organizaţional (2010-2014). În perioada auditată, în acest scop s-au realizat unele acţiuni de optimizare, care au diminuat cheltuielile aferente întreţinerii personalului cu 55,8 mil.lei. Diminuări ale cheltuielilor s-au înregistrat şi la alte capitole.

Analiza optimizării cheltuielilor la capitolul remunerarea muncii denotă că aceasta este rezultatul diminuării preponderente a numărului de muncitori cu 1393 unităţi şi, respectiv, a fondului remunerării muncii acestora – cu 24,9 mil.lei. Concomitent, au fost reprofilate 600 unităţi de electromontori (muncitori) în tehnicieni (specialişti), precum şi 284 de operatori – în consultanţi vînzări. Astfel, prin prisma consolidării/dezvoltării noilor servicii de comunicaţii electronice şi tehnologii informaţionale, numărul de specialişti, inclusiv reprofilaţi, a crescut de la 2463 pînă la 2956, totodată fiind reduse 385 unităţi de specialişti. De asemenea, în acest scop, au fost externalizate mai multe tipuri de servicii, în special cele ce ţin de deservirea gospodărească, prin delegarea atribuţiilor respective unor companii specializate.

Situaţia privind salariul mediu lunar, pe categorii de angajaţi, se prezintă în Figura nr.3.

Sursă: Rapoartele privind activitatea S.A. “Moldtelecom” pe anii 2011-2012

Datele din Figură indică că salariul mediu lunar al unităţilor de personal în anul 2012 s-a majorat cu 0,7 mii lei, în timp ce cel al şefilor de subdiviziuni a crescut de la 14,0 mii lei – în anul 2011, pînă la 15,6 mii lei – în anul 2012, salariul unităţilor de specialişti a înregistrat o creştere uşoară (0,1 mii lei), iar al muncitorilor – cu 0,4 mii lei. Astfel, în opinia auditului, Societatea a optimizat cheltuielile aferente întreţinerii personalului, totodată reuşind să sporească şi salariul mediu, cel mai semnificativ spor înregistrîndu-se la unităţile de şefi de subdiviziuni şi manageri (cu 11,4%).

Auditul a constatat că consumurile totale de producţie raportate la un abonat s-au diminuat în anul 2012, faţă de anul 2011, cu 65,0 lei. În acest sens, analiza realizării unor indicatori de eficientizare a activităţii Societăţii în perioada auditată, comparativ cu perioadele precedente, denotă că entitatea a realizat progrese privind evoluţia numărului de abonaţi care revin unui salariat, situaţie reflectată în Tabelul nr.4

Potrivit datelor din tabel, numărul de abonaţi raportaţi la un salariat a atins nivelurile prognozate în Strategia Societăţii.

S-a constatat că, în perioada auditată, Societatea a acordat servicii de telefonie fixă, suportînd cheltuieli semnificative. Astfel, în perioada 2011-2012, S.A. “Moldtelecom”, în vederea executării unor ordine ale fostului Minister al Transporturilor şi Comunicaţiilor¹², a suportat cheltuieli în sumă totală de 50,0 mil.lei lei pentru acordarea de înlesniri unor pături sociale ale populaţiei cu venituri reduse, în scopul asigurării acestora cu servicii publice de telefonie. Aceste cheltuieli au fost suportate de S.A. “Moldtelecom”, adică de un singur operator, în condiţiile în care real nu este creat şi pus în funcţiune serviciul universal, precum şi nu este aprobat Regulamentul privind activitatea acestuia, astfel nefiind determinată participarea operatorilor naţionali şi sursa de compensare a acestor cheltuieli, prin ce nu s-a respectat principiul proporţionalităţii şi nediscriminării, stabilit de legislaţie¹³.

______________________

¹² Ordinul nr.130 din 26.04.2002 “Privind furnizarea serviciului universal pentru categoriile de cetăţeni social vulnerabile”; Ordinul nr.133 din 07.07.2003 “Privind implementarea unor elemente ale serviciului universal”; Ordinul nr.106 din 28 mai 2003 “Privind executarea Legii nr.190 din 16.05.2003 cu privire la veterani”; Ordinul nr.21 din 30.01.2003 “Cu privire la furnizarea serviciului universal pentru categoriile de cetăţeni social vulnerabile”.

¹³ Art.76 alin.(5) din Legea comunicaţiilor electronice.

De asemenea, S.A. “Moldtelecom” înregistrează cheltuieli nelegate de activitatea de bază, destinate sponsorizărilor şi activităţilor filantropice, acestea fiind atribuite la consumurile şi cheltuielile Societăţii, precum şi luate în calcul la stabilirea tarifelor pentru serviciile acordate, ponderea cărora este una nesemnificativă. Astfel, în perioada auditată, Societatea a efectuat astfel de cheltuieli în sumă de 6,0 mil.lei, solicitările de sponsorizare şi filantropie fiind satisfăcute în baza Hotărîrilor Consiliului Societăţii (5,6 mil.lei) şi a deciziilor directorului general (0,4 mil.lei), căruia Consiliul Societăţii i-a acordat acest drept. Acţiunile filantropice şi de sponsorizare se realizează prin încheierea contractelor conform prevederilor legale¹⁴.

______________________

¹⁴ Legea cu privire la filantropie şi sponsorizare nr.1420-XV din 31.10.2002.

În perioada auditată, Societatea a suportat cheltuieli aferente transferurilor în Fondul republican şi fondurile locale de susţinere socială a populaţiei¹⁵, în sumă totală de 6,2 mil.lei, calculate din valoarea serviciilor de telefonie mobilă (249,4 mil.lei).

______________________

¹⁵ Legea Fondului republican şi a fondurilor locale de susţinere socială a populaţiei nr.827-XIV din 18.02.2000.

Totodată, se menţionează că, potrivit raportului statistic CE-3 şi raportului privind activitatea Societăţii, parte componentă la acordarea serviciilor de telefonie mobilă sînt şi serviciile de interconectare (53,4 mil.lei), pentru care Societatea nu calculează plăţi în fondurile nominalizate. În acest sens, se denotă o situaţie incertă vizînd lipsa reglementărilor privind participarea acestora în baza de calcul al serviciilor aferente celor de telefonie mobilă, care urmează a fi determinată prin reglementarea exhaustivă a cadrului legal.

Pe parcursul anilor 2011-2012, Societatea, fiind unul dintre contribuabilii mari, a transferat impozite, taxe şi alte plăţi în bugetul public naţional în sumă totală de 830,0 mil.lei, situaţie reflectată în Tabelul nr.5.

Astfel, potrivit datelor din tabel, în anul 2012, plăţile la buget s-au redus cu 12,9% (sau cu 57,4 mil.lei), datorită diminuării profitului, optimizării cheltuielilor la remunerarea muncii etc.

Cît priveşte tendinţele indicilor economici ca rezultat al aplicării tarifelor, se concluzionează că Societatea, în perioada auditată, a realizat unii indicatori de performanţă stabiliţi în Strategia şi Planurile anuale de afaceri, înregistrînd evoluţii pozitive ale veniturilor obţinute de la acordarea serviciilor de telefonie mobilă (134,0%), serviciilor de transport date şi IPTV (122,0%), serviciilor de interconectare cu operatorii locali, cu asigurarea majorării numărului de abonaţi (la telefonia mobilă existînd abonaţi care nu pot fi identificaţi drept activi) şi a venitului mediu lunar per abonat. Totodată, neracordarea politicilor statului privind orientarea tarifelor spre costuri, precum şi tendinţele în orientarea consumatorilor către alte tipuri de servicii, în perioada auditată, au condiţionat diminuarea veniturilor tarifare de la telefonia fixă (cu 53,0 mil.lei) şi a veniturilor aferente traficului internaţional de sosire (cu 28,0 mil.lei), cu diminuarea numărului de abonaţi, precum şi a volumului de servicii, fapt determinat de tendinţele în acest domeniu.

Deşi Societatea a planificat şi a înregistrat un nivel de optimizare a consumurilor şi cheltuielilor, ritmul creşterii acestora în perioada auditată a depăşit ritmul creşterii veniturilor tarifare cu 2,8 puncte procentuale, factor ce indică asupra necesităţii eficientizării/optimizării în continuare a consumurilor şi cheltuielilor la toate capitolele.

În acelaşi timp, Societatea a suportat cheltuieli importante în rezultatul acordării serviciilor de telefonie fixă unor pături social vulnerabile ale populaţiei, în temeiul unor ordine ale MTIC.

Recomandări S.A. “Moldtelecom”:

1. Să asigure un management eficient în vederea optimizării şi raţionalizării cheltuielilor, întru diminuarea factorilor negativi ce ar influenţa activitatea Societăţii;

2. Să dezvolte şi să diversifice sursele de venit şi valoarea acestora prin fructificarea oportunităţilor investiţiilor efectuate, precum şi să intensifice sinergiile spre consolidarea poziţiilor deţinute pe piaţa serviciilor de comunicaţii electronice;

3. Să întreprindă măsuri privind implementarea unui sistem de măsurare a performanţelor economico-financiare ale Societăţii, care ar cuantifica indicatorii stabiliţi şi ar permite evaluarea gradului de atingere a obiectivelor.

♦ Situaţia privind reglementarea tarifară la Societate

Politica tarifară a Societăţii este determinată de Strategia acesteia, în care sînt stabilite Direcţiile prioritare de dezvoltare pentru anii 2010-2014, Planurile anuale de afaceri şi Planurile de marketing, ce cuprind informaţii şi scenarii privind evoluţia/dezvoltarea serviciilor în funcţie de cerere, comportament concurenţial etc.

Domeniul de comunicaţii electronice reprezintă o industrie în care dezvoltarea şi progresul tehnologic înregistrează ritmuri accelerate privind apariţia de noi tehnologii, fapt ce permite dezvoltarea într-o măsură destul de consistentă a concurenţei.

Prezenţa pe piaţă a mai mulţi operatori determină S.A. “Moldtelecom” să-şi reglementeze tarifele prin orientarea politicii sale tarifare, prin căutarea de soluţii şi mecanisme de fundamentare a tarifelor în funcţie de acoperirea costurilor, iar metodologia de tarifare să promoveze eficienţa economică a serviciilor, precum şi recuperarea investiţiilor realizate la acest capitol.

Astfel, Societatea îşi stabileşte şi modifică tarifele la serviciile de telefonie mobilă şi transport date pentru utilizatorii finali în mod independent, politica tarifară în acest caz fiind una liberă şi nesupusă reglementărilor externe.

Totodată, Agenţia, prin hotărîrile sale, impune obligaţii speciale preventive operatorilor cu putere semnificativă pe pieţele de terminare a apelurilor în reţelele individuale de telefonie mobilă şi fixă¹⁶ care vizează operatorii reţelelor mobile şi operatorii reţelelor de telefonie fixă, aceste preţuri regăsindu-se în tariful aplicat utilizatorului final care iniţiază apelul. În anul 2010, Agenţia, în conformitate cu Recomandarea Comisiei Europene C(2009) 3359 din 07.05.2009¹⁷, a decis stabilirea plafoanelor tarifare pentru serviciile de terminare a apelurilor la nivelul costului LRIC (Long-Run Incremental Cost – costuri incrementale pe termen lung)¹⁸. În acest sens, Agenţia a iniţiat reduceri ale tarifelor angro pentru terminarea apelurilor, prima fază de reduceri realizîndu-se în anii 2011-2012, iar a doua urmînd să se realizeze în perioada 2013-2014. La această fază, Agenţia a impus operatorii de telefonie fixă şi telefonie mobilă să continue reducerea graduală a tarifelor pentru terminarea apelurilor, astfel încît către 1 iulie 2014 aceste tarife să corespundă costurilor LRIC, situaţie prezentată în Tabelul nr.6.

______________________

¹⁶ Tariful pentru terminarea apelului reprezintă preţul plătit pe piaţa angro de operatorul reţelei din care este iniţiat apelul către operatorul în reţeaua căruia este terminat acest apel. Tarifele date sînt aplicate pentru apelurile iniţiate pe teritoriul Republicii Moldova.

¹⁷ Recomandarea Comisiei Europene din 7mai 2009“Privind Reglementarea tarifelor de terminare a apelurilor fixe şi mobile în UE”.

¹⁸ Pentru operatorii de reţele de comunicaţii electronice, investiţiile în dezvoltarea acestor reţele determină costuri fixe foarte mari care nu pot fi recuperate imediat. Toate calculele privind profitabilitatea şi eficienţa investiţiilor se realizează pe termen lung, costurile pe termen lung putînd furniza o bază de cost corectă, în vederea luării deciziilor de investiţii.

La finele celor două faze de reduceri, tariful pentru terminarea apelurilor în reţelele mobile va scădea, faţă de situaţia din 2010, cu 78%, iar reducerile la tarifele pentru terminarea apelurilor din reţelele mobile în cele fixe vor fi cuprinse între 79% şi 81%.

Reglementarea regimului interconectării are drept scop protejarea intereselor utilizatorului final prin promovarea concurenţei, care ar trebui să ducă la reducerea preţurilor, sporirea calităţii şi diversificarea serviciilor.

La capitolul determinarea, aprobarea şi aplicarea tarifelor în cadrul Societăţii, auditul relevă necesitatea realizării şi implementării unor fişe de interacţiune între subdiviziunile Societăţii, care ar determina clar circuitul de informaţie, predarea şi utilizarea efectivă a datelor cu referire la costuri, actualizarea, verificarea şi modificarea tarifelor. La momentul actual, acest proces este administrat prin intermediul ordinelor directorului general al Societăţii, acestea necuprinzînd şi nereflectînd integral circuitul de informaţii.

Neorientarea tarifelor spre costuri la serviciile de telefonie fixă pentru utilizatorii finali a determinat înregistrarea pierderilor de la prestarea acestor servicii.

În conformitate cu Hotărîrea Consiliului de Administraţie al ANRCETI¹⁹, S.A. “Moldtelecom” a fost desemnată cu putere semnificativă pe piaţa nr.1 (accesul utilizatorilor finali persoane fizice şi juridice la posturi fixe din reţeaua publică de telefonie), acesteia fiindu-i stabilite obligaţii speciale preventive²⁰, care prevăd calcularea şi orientarea tarifelor pentru serviciile de telefonie fixă la costuri medii unitare, tarifele urmînd a fi calculate prin intermediul sistemului de evidenţă contabilă separată, în acest sens Agenţia elaborînd Instrucţiunile respective²¹.

______________________

¹⁹ Hotărîrea Consiliului de Administraţie al ANRCETI nr.11 din 26 mai 2011.

²⁰ Hotărîrea Consiliului de Administraţie al ANRCETI nr.12 din 25 mai 2012.

²¹ Instrucţiuni privind implementarea de către S.A.“Moldtelecom” a evidenţei contabile separate în cadrul contabilităţii interne de gestiune, aprobate prin Hotărîrea Consiliului de Administraţie al Agenţiei nr.09 din 22 aprilie 2011.

În acest sens, Curtea de Conturi, prin Hotărîrea nr.77 din 22.12.2011²², a înaintat ANRCETI cererea privind finalizarea implementării Planului de rebalansare a tarifelor la serviciile publice de telecomunicaţii şi informatică, cu ajustarea acestora la costurile reale, ceea ce nu a fost realizat.

______________________

²² Hotărîrea Curţii de Conturi nr.77 din 22.12.2011 “Privind Raportul auditului la Societatea pe Acţiuni “Moldtelecom” pentru anii 2009-2010”.

În scopul asigurării transparenţei consumurilor incluse la calcularea tarifelor şi a realizării serviciilor în condiţii nediscriminatorii, S.A. “Moldtelecom” a elaborat Metodologia privind realizarea evidenţei contabile separate, stabilind modul de atribuire a costurilor, veniturilor şi capitalului angajat la prestarea serviciilor în conformitate cu evidenţa contabilă separată. În acest sens, s-au întocmit Rapoarte financiare separate, cu includerea conturilor de profit şi pierderi, care au fost prezentate Agenţiei, spre informare, precum şi expuse public.

Astfel, în conformitate cu Raportul financiar separat, în anul 2011 Unitatea de Afaceri “Vînzare cu amănuntul a serviciilor de reţea fixă” (servicii reglementate) a înregistrat pierderi în sumă de 438,5 mil.lei. Cele mai semnificative pierderi se atestă la serviciile de acces (abonament) la reţeaua de telefonie fixă pentru utilizatori (397,3 mil.lei) şi la serviciile de apeluri de telefonie fixă: apeluri locale fix-fix (362,4 mil.lei), urmate de serviciile de apeluri de telefonie fixă: apeluri naţionale în reţele fixe (33,3 mil.lei). Totodată, de la serviciile de apeluri la telefonia fixă (apeluri internaţionale în reţea fixă, apeluri fix-mobil) s-au înregistrat profituri semnificative în sumă de 216,7 mil.lei şi, respectiv, de 134,5 mil.lei (servicii reglementate conform Anexei nr.2 la prezentul Raport de audit).

La momentul definitivării prezentului raport, Metodologia de stabilire a tarifelor pentru serviciile de telefonie fixă a fost plasată pentru consultări publice (pe pagina web a Agenţiei). Ulterior aprobării Metodologiei menţionate, va fi posibilă implementarea acţiunilor privind orientarea la costuri a serviciilor de telefonie fixă furnizate utilizatorilor finali ai S.A. “Moldtelecom”.

La momentul actual, S.A. “Moldtelecom”, pentru serviciile de telefonie fixă, aplică tarifele aprobate în anul 2003 prin Hotărîrea Consiliului de Administraţie al Agenţiei²³.

______________________

²³ Hotărîrea Consiliului de Administraţie al ANRCETI nr.32 din 24.12.2003.

Totodată, se consideră oportun, la aprobarea noilor tarife, să nu fie incluse în costurile operaţionale pentru serviciile de telefonie fixă cheltuielile ce ţin de acordarea premiilor, calcularea şi achitarea amenzilor, penalităţilor şi altor sancţiuni de ordin financiar, cheltuielile destinate sponsorizărilor şi actelor de binefacere, deoarece acestea vor influenţa cuantumul tarifului.

Auditul relevă că Societatea, prin delimitarea Unităţilor de Afaceri, va utiliza rezultatele obţinute în perioadele de raportare precedente întru aprecierea costurilor şi, implicit, a tarifelor pentru serviciile de telefonie fixă în conformitate cu Metodologia aprobată de ANRCETI în acest sens.

Costurile fixe pentru serviciile de telefonie mobilă şi transport date sînt reglementate prin ordinele directorului general, de care nu în toate cazurile se ţine cont.

Pentru determinarea costurilor reale ale serviciilor de telefonie mobilă, transport date şi IPTV, precum şi în scopul elaborării conceptelor de marketing, S.A. “Moldtelecom” a aprobat, în conformitate cu Metodologia de calcul al tarifelor pentru serviciile de telecomunicaţii şi informatică²⁴, norme vizînd alocarea şi repartizarea consumurilor şi cheltuielilor pentru calculul costurilor de servicii publice de telecomunicaţii²⁵.

______________________

²⁴ Hotărîrea Guvernului nr.323 din 18.03.2002, abrogată prin Hotărîrea Guvernului nr.118 din 11.02.2013.

²⁵ Ordinul directorului general al S.A. “Moldtelecom” nr.500 din 01.07.2010 (abrogat prin Ordinul nr.794 din 26.07.2012).

Deşi S.A. “Moldtelecom” urma să recalculeze anual, după întocmirea raportului financiar pentru perioada precedentă²⁶, costul serviciilor de telefonie mobilă, transport date şi IPTV, aceasta nu s-a realizat, costul lor pentru anul 2012 nefiind racordat la raportarea financiară pe anul 2011. Societatea motivează acest fapt prin devierile nesemnificative ale cost urilor fixe pentru anul 2012, comparativ cu anul 2011 (calculele efectuate de entitate la acest subiect).

______________________

²⁶ Ordinul directorului general al S.A. “Moldtelecom” nr.105a din 11.03.2011 “Cu privire la aprobarea costurilor serviciilor publice de telecomunicaţii”.

În acelaşi timp, se remarcă că, în conformitate cu rapoartele financiare, serviciile de telefonie mobilă în anul 2011 au înregistrat rezultate operaţionale negative, astfel încît acest domeniu de activitate al Societăţii a generat pierderi, care în anul 2011 au constituit 142,1 mil.lei, acestea fiind condiţionate de investiţiile efectuate, recuperarea cărora ţine de o perioadă mai îndelungată (situaţie reflectată la capitolul “Investiţii” din prezentul Raport de audit).

Totodată, în conformitate cu evidenţa contabilă separată, în cadrul serviciilor de acces la internet în bandă largă, în anul 2011 au fost înregistrate rezultate operaţionale pozitive în valoare de 83,0 mil.lei, situaţie reflectată în Tabelul nr.7.

Pentru buna gestionare a tarifelor, minimizarea riscurilor aferente acestora şi eficientizarea rezultatelor, procedurile sistemului de control intern în cadrul Societăţii necesită a fi îmbunătăţite.

Auditul a constatat că Societatea nu realizează misiunile de audit planificate, conform planului anual, fapt motivat de Societate ( în cadrul chestionării de către audit a persoanelor cu funcţii de răspundere), în special, prin lipsa de personal. Astfel, deşi pentru anul 2011 s-a planificat spre auditare “Stabilirea şi aplicarea tarifelor pentru serviciile prestate”, aceasta nu s-a realizat.

În acelaşi timp, Planul de audit pe anul 2011 nu dispune de o argumentare privind definirea priorităţilor aferente riscurilor, astfel încît fundamentarea acestuia nu este justificată prin focalizarea misiunilor de audit intern pe domenii cu risc major. Lipsa unei analize a riscurilor pertinente ale Societăţii condiţionează neidentificarea tuturor activităţilor pasibile de audit, cuantificarea necorespunzătoare a zonelor de risc cu impact major şi, efectiv, programarea ineficientă a resurselor de audit pentru zone de audit neprioritare.

Contrar cadrului regulator al entităţii, Registrul riscurilor nu este completat din anul 2010 (I trimestru). Astfel, riscurile sînt identificate şi descrise doar în rapoartele tematice de audit intern, remedierea şi diminuarea acestora realizîndu-se prin intermediul Planurilor de acţiuni rezultate din misiunile de audit intern.

Neactualizarea Registrului riscurilor implică lipsa ierarhizării acestora, astfel încît nu se cunoaşte care riscuri sînt gestionate primordial sau diminuate, precum şi nu sînt estimate costurile aferente gestionării acestora.

Totodată, contrar recomandărilor metodologice referitoare la procedurile de administrare a riscurilor, aprobate prin Ordinul directorului general al S.A. “Moldtelecom” nr.32 din 31.01.2009, subdiviziunile Aparatului central al Societăţii nu prezintă lunar informaţii despre oportunităţile şi riscurile identificate şi evaluate.

S.A. “Moldtelecom” dispune de o infrastructură dezvoltată aferentă serviciilor de acces la reţelele şi infrastructura asociată, conformîndu-se cerinţelor Agenţiei, stabilind tarife, ulterior aplicate solicitanţilor de servicii.

Serviciile de acces la reţelele şi infrastructura asociată sînt reglementate prin hotărîrile ANRCETI, în care sînt stabilite plafoanele maxime la aceste servicii.

Astfel, S.A. “Moldtelecom” este parte la realizarea procesului de interconectare a reţelelor şi/sau serviciilor, acordînd acces operatorilor naţionali TIC la reţelele şi infrastructura asociată, condiţiile comerciale şi tehnice fiind stabilite în acordurile de interconectare. La verificarea de către audit a listei furnizorilor cu care Societatea deţine relaţii de interconectare, precum şi a Registrului public al furnizorilor contractaţi, nu s-a constatat prezenţa furnizorilor neautorizaţi.

Analizînd practica internaţională în vederea securizării veniturilor aferente traficului internaţional şi avînd în vedere volumele mici în comparaţie cu cele agregate de operatorii cu prezenţă globală, S.A. “Moldtelecom” a decis externalizarea serviciilor de originare, tranzit şi terminare a traficului internaţional către un furnizor extern de servicii (Outsourcer), în octombrie 2012 fiind încheiat cu un operator internaţional un contract privind prestarea serviciilor de externalizare. Semnarea contractului s-a bazat pe analiza fezabilităţii conceptului de distribuire a serviciilor de voce internaţionale şi a fost motivată prin optimizarea cheltuielilor de deservire a traficului internaţional, optimizarea cheltuielilor de întreţinere a personalului, evitarea efectuării unei investiţii suplimentare, minimizarea riscurilor legate de pierderi frauduloase de trafic, precum şi prin evitarea creanţelor dubioase.

Dat fiind externalizarea unei componente operaţionale cu un grad sporit de complexitate, este important ca S.A. “Moldtelecom” să ia în calcul supravegherea şi menţinerea controlului activităţilor furnizorului angajat (coordonarea corespondenţei, actualizarea periodică a contractului şi, după caz, definirea concretă a unui caiet de sarcini etc.). Auditul atenţionează asupra măsurilor de precauţie în ce priveşte datele transmise, accesate, utilizate şi stocate, precum şi asupra menţinerii reglementărilor de confidenţialitate²⁷.

______________________

²⁷ Ordinul MTIC nr.106 din 20.12.2010 “Cu privire la aprobarea reglementărilor tehnice”.

Se menţionează şi necesitatea elaborării de către S.A. “Moldtelecom” a unui plan coerent de management al raporturilor dintre părţi privind serviciile furnizate, în vederea monitorizării serviciului integral (la toate etapele) oferit de furnizor, precum şi a planificării riguroase a colaborării cu specialiştii externi care reprezintă furnizorul etc. Totodată, se consideră oportun de a identifica corect toate potenţialele implicări şi elemente la lansarea noului serviciu, precum şi de a asigura transparenţa la repartizarea între parteneri a veniturilor obţinute în urma contractării serviciului respectiv.

Se concluzionează, în aspectul constatărilor la capitolul vizat, că Societatea aplică tarife reglementate de ANRCETI, precum şi tarife reglementate de acte normative interne. În scopul realizării politicilor statului, asigurării transparenţei şi orientării tarifelor spre costuri, Societatea a realizat evidenţa contabilă separată, delimitînd Unităţile de Afaceri, cu structurarea veniturilor şi costurilor pe tipuri de servicii.

În contextul neorientării tarifelor spre costuri la serviciile de telefonie fixă cu amănuntul, precum şi avînd în vedere nedefinitivarea de către ANRCETI a reglementărilor la acest capitol, Societatea a înregistrat pierderi.

La capitolul reglementarea tarifelor pentru serviciile de telefonie mobilă şi transport date, Societatea se află în situaţia care se rezumă la neracordarea costurilor la raportarea financiară pe perioada precedentă. Tarifele pentru aceste servicii sînt stabilite potrivit susţinerii, recuperării investiţiilor şi modernizării reţelelor prin echiparea acestora cu tehnologii moderne, aplicarea cărora, deocamdată, determină obţinerea unor rezultate negative.

În acelaşi timp, Societatea urmează să-şi eficientizeze elementele de control intern, inclusiv ce ţin de activitatea auditului intern.

Recomandări S.A. “Moldtelecom”:

4. Să reglementeze clar, prin intermediul unor proceduri exhaustive scrise, circuitul de informaţie, predarea şi utilizarea efectivă a datelor privind costurile, actualizarea, verificarea şi modificarea acestora;

5. Să racordeze costurile fixe pentru serviciile de telefonie mobilă şi transport date la raportarea financiară pe perioada precedentă, inclusiv prin intermediul sistemului de evidenţă contabilă separată a Societăţii;

6. Să consolideze şi să intensifice procedurile sistemului de control intern, prin completarea şi actualizarea regulată a Registrului riscurilor, cu monitorizarea gestionării acestora;

7. În procesul de planificare a misiunilor de audit intern, să se ţină cont de delimitarea riguroasă şi argumentată a zonelor de risc major, în special cu referire la reglementarea şi aplicarea politicii tarifare;

8. Să asigure supravegherea permanentă şi sporirea nivelului de sensibilizare vizînd riscurile la externalizarea serviciilor de originare, tranzit şi terminare a traficului internaţional, prin realizarea în acest sens a unui plan coerent de management, cu desemnarea responsabililor.

♦ Asigurarea dezvoltării şi modernizării reţelelor şi echipamentelor de către S.A. “Moldtelecom” prin valorificarea investiţiilor

Pentru însuşirea şi implementarea unor sisteme moderne ale serviciilor de telecomunicaţie şi pentru prestarea calitativă a serviciilor, Societatea realizează programe investiţionale.

În Planurile de afaceri anuale ale Societăţii sînt stabilite volumele necesare de investiţii, elaborate în funcţie de:

• sporirea numărului de abonaţi;

• necesitatea menţinerii fiabilităţii reţelelor existente;

• tehnologiile aplicate de către alţi operatori pe piaţă;

• necesitatea de dezvoltare a sistemelor informaţionale.

Prioritizarea direcţiilor de dezvoltare a S.A. “Moldtelecom” este determinată de Programul investiţional al entităţii, iar planificarea acestora include un proces complex, în care sînt implicate subdiviziunile Societăţii, după cum este reflectat în Figura nr.4.

Sursă: Regulamentele subdiviziunilor S.A. “Moldtelecom”

În conformitate cu Direcţiile prioritare de dezvoltare a S.A. “Moldtelecom” pe anii 2010-2014, Societatea a stabilit, spre realizare, dezvoltarea serviciilor de telefonie fixă, Internet, IPTV, telefonie mobilă, interconectare şi acces, direcţiile respective fiind aprobate în Planurile de Afaceri 2011-2012. În perioada auditată, entitatea a valorificat investiţii capitale în sumă totală de 1521,0 mil.lei (în anul 2011 – de 841,0 mil.lei, şi în anul 2012 – de 680,0 mil.lei). Structura investiţiilor capitale este prezentată în Tabelul nr.8.

Datele din tabel denotă că cele mai semnificative investiţii au fost direcţionate la procurarea echipamentului – 851,0 mil.lei (56,0%), la dezvoltarea reţelelor – 670,0 mil.lei (44,0%), acestea, în aspectul structurii serviciilor, fiind expuse după cum urmează:

◊ Dezvoltarea reţelei fixe, care asigură prestarea serviciilor de telefonie fixă, serviciilor Internet şi IPTV (în valoare de 808,2 mil.lei), a deţinut, în perioada auditată, cea mai semnificativă cotă din suma totală a investiţiilor (53,1%). Direcţionarea investiţiilor la dezvoltarea reţelei de acces la Internet (471,7 mil.lei) a permis sporirea capacităţii echipamentelor broadband (Internet) cu 186,0 mii de porturi, inclusiv în localităţile urbane – cu 96,9 mii de porturi, şi în localităţile rurale – cu 89,1 mii de porturi. Totodată, la reţeaua FTTB au fost conectate 1736 de blocuri locative, şi la reţeaua optică prin tehnologia FTTH – 207 zone rezidenţiale, fiind pozat cablul optic magistral cu o lungime totală de 1030 km.

Serviciul MaxFiber a fost implementat în 29 de centre raionale. Pentru conectarea blocurilor locative la serviciile MaxFiber au fost pozaţi 1074 km de cablu cu fibră optică. În baza tehnologiilor moderne NGN, care permit prestarea serviciilor convergente de ultima generaţie, au fost conectate 37 de blocuri locative noi şi 1183 de abonaţi corporativi.

La implementarea platformei IPTV au fost valorificate investiţii în sumă de 64,4 mil.lei, fapt care a permis dezvoltarea calităţii serviciilor de televiziune digitală.

Pentru modernizarea reţelei de telefonie fixă au fost direcţionate surse financiare în sumă de 272,0 mil.lei, necesitatea căreia în zonele urbană şi rurală a fost determinată de sporirea calităţii prestării serviciilor maxDSL şi IPTV, prin reducerea lungimii liniilor de abonat. În acest context, au fost modernizate centrale telefonice cu capacitatea totală de 53,0 mii de porturi la 180 de obiecte, inclusiv 99 de obiecte în localităţile rurale.

Nivelul de digitalizare a serviciilor la finele anului 2012 a atins cifra de 94,5%, faţă de 91,7% – la finele anului 2011, ceea ce denotă un progres în automatizarea serviciilor.

Cele mai semnificative livrări de echipamente şi servicii privind dezvoltarea reţelelor fixe tradiţionale au fost efectuate de antreprenori, situaţie reflectată în Figura nr.5.

Sursă: Raportul Universal al S.A. “Moldtelecom” pe anii 2011-2012

◊ La extinderea reţelei de transmisiuni şi transport au fost valorificate investiţii capitale în sumă de 99,4 mil.lei. Astfel, au sporit capacităţile de transport/transmisiuni în legătură cu creşterea numărului de abonaţi şi lansarea de servicii noi (FTTx, IPTV şi UMTS/3G), inclusiv pentru asigurarea indicatorilor minimi de calitate la serviciile de linii închiriate şi transport date, în vederea asigurării condiţiilor pentru accesul operatorilor alternativi. Au fost implementate circuite noi pe segmentul republican pentru sporirea calităţii serviciilor de telefonie fixă în zona rurală, fiind lansat proiectul de implementare a 79 sisteme de transmisiuni optice, ceea ce permite reconectarea de pe cablul de cupru a circuitelor de legătură la centralele rurale.

Totodată, pentru extinderea reţelei de transport, au fost valorificate investiţii capitale în sumă de 43,0 mil.lei. Reţeaua IP/MPLS naţională a fost extinsă cu 120 echipamente de agregare rurală a traficului din zonele rurale în 7 centre raionale, fiind modernizate nodurile de agregare raionale. De asemenea, investiţiile efectuate, precum şi infrastructura existentă a reţelei de transport permit alocarea a circa 20% din capacităţi pentru accesul operatorilor alternativi.

◊ La desfăşurarea reţelei 3G au fost valorificate investiţii capitale în sumă de 395,9 mil.lei. La finele anului 2012, S.A. “Moldtelecom” a atins un nivel de acoperire teritorială de circa 80%, comparativ cu 77,6% – la finele anului 2011, ceea ce indică intensitatea extinderii ariei de acoperire a serviciilor. În vederea îmbunătăţirii recepţiei semnalului reţelei 3G şi extinderii ariei de acoperire, în perioada 2011-2012 au fost montate 456 site-uri 3G şi pozaţi 449,46 km de cablu cu fibră optică spre aceste site-uri. Proiectul 3G este un proiect strategic de lungă durată, cu începutul recuperării investiţiilor către finele anului 2017.

În perioada auditată, proiectul 3G a fost realizat în conformitate cu planurile de marketing, Strategia de dezvoltare a Societăţii şi Planurile de afaceri anuale. La acest compartiment, auditul nu a identificat calcule iniţiale (la momentul procurării licenţei, anul 2008), analize privind cheltuielile de proiectare, asistenţă tehnică şi supraveghere.

Datele prezentate de S.A. “Moldtelecom” privind analiza planurilor de marketing şi afaceri pentru anul 2010, precum şi a situaţiei reale privind rezultatele proiectului 3G au indicat asupra faptului că fluxul de numerar (diferenţa de numerar dintre încasări şi plăţi) aferent proiectului 3G urma a fi pozitiv către finele anului 2015. Ulterior, în baza rezultatelor obţinute şi necesităţii de extindere a reţelei, pe parcursul anului 2012, Societatea a revizuit calculele anterioare, reieşind din situaţia reală creată pe piaţa serviciilor de telecomunicaţii mobile, astfel încît, conform calculului actualizat, fluxul de numerar devine pozitiv începînd cu anul 2017. Situaţia privind veniturile prognozate şi cele real obţinute se prezintă în Tabelul nr.9.

◊ Pentru dezvoltarea sistemelor informaţionale au fost valorificate mijloace în sumă totală de 125,2 mil.lei, sau 8,2% din totalul de investiţii, care au fost direcţionate la crearea centrului de mentenanţă IFMS/NOC, implementarea noilor funcţionalităţi în cadrul sistemelor de deservire a clienţilor, sistemelor de billing etc.

În perioada auditată, finanţarea investiţiilor a fost realizată din contul surselor Societăţii, situaţie reflectată în Tabelul nr.10

♦ Vizualizarea la faţa locului de către audit (cu participarea specialiştilor Societăţii) a site-ului amplasat în s.Sipoteni, r-nul Călăraşi (reţea celulară 3G, cu valoarea de 0,5 mil.lei, construită în anul 2011), a relevat prezenţa componentelor/obiectelor specificate în procesele-verbale. Contrar prevederilor legale²⁸, proiectantul de construcţie nu a participat la recepţia lucrărilor executate, concluzia privind execuţia construcţiei nefiind expusă. O situaţie similară a fost constatată şi la obiectivul-pilonet ancorat H18 cu suport antene în or.Orhei, şi H30 – în s.Peresecina, r-nul Orhei, cu valoarea de 0,7 mil.lei. Societatea motivează acest lucru prin executarea lucrărilor de proiectare şi a lucrărilor de construcţie de către unul şi acelaşi antreprenor, astfel încît la recepţionarea lucrărilor este suficientă prezenţa doar a antreprenorului. În perioada derulării auditului, Societatea a coordonat cu executorii proiectele de execuţie pentru obiectele menţionate.

______________________

²⁸ Legea privind calitatea în construcţii nr.721-XIII din 02.02.1996.

Cele mai semnificative livrări de echipamente şi servicii privind desfăşurarea reţelei 3G au fost efectuate de către furnizori şi antreprenori, după cum se reflectă în Figura nr.6.

Sursă: Programul Universal al S.A. “Moldtelecom” pe anii 2011-2012

În vederea valorificării investiţiilor importante direcţionate pentru dezvoltarea reţelei transport date, precum şi a capacităţilor echipamentelor la acest capitol, entitatea a creat un grup de lucru în vederea realizării de acţiuni privind reutilarea/replanificarea reţelei şi majorarea nivelului de utilizare a capacităţilor broadband instalate. Astfel, conform datelor Societăţii, la 31.12.2011 coeficientul de utilizare a capacităţilor echipate a constituit 62,2%, iar la 31.12.2012 – 62,0%.

Cele mai semnificative livrări de echipamente şi servicii privind extinderea reţelei transport date au fost efectuate de furnizori şi antreprenori, informaţia fiind expusă în Figura nr.7.

Sursă: Raportul Universal al S.A. “Moldtelecom” pe anii 2011-2012

Datele evidenţei contabile separate indică rentabilităţi reduse ale capitalului mediu angajat. Astfel, rentabilitatea capitalului mediu angajat în procesul de vînzare a serviciilor de reţea fixă, la situaţia din 01.01.2012, a constituit “minus” 127,3%, atestîndu-se o înrăutăţire faţă de situaţia din 01.01.2011 cu 6 puncte procentuale, fapt determinat şi de neajustarea la costuri a tarifelor pentru serviciile de telefonie fixă.

În condiţiile dezvoltării Proiectului 3G, precum şi avînd în vedere termenul de lungă durată al acestuia, la finele anului 2012, Societatea a înregistrat pierderi, investiţiile la acest capitol urmînd a fi recuperate la atingerea etapei de maturizare a proiectului.

La modernizarea Centrului de management al Societăţii NOC, deşi investiţiile capitale au fost iniţial prognozate la suma de 1500 mii USD, valoarea finală a lucrărilor a constituit 1740,2 mii USD (echipament – 123,5 mii USD, licenţe – 796,7 mii USD, instruirea personalului – 47,9 mii USD, servicii de implementare – 772,1 mii USD). Societatea, în vederea aprecierii eficacităţii proiectului investiţional, nu a prezentat acte confirmative privind experienţa implementărilor anterioare ale furnizorului în proiecte similare.

La reparaţia încăperilor şi faţadei Serviciului vînzări din bd Ştefan cel Mare 12, s-a constatat că unele lucrări de construcţie nu corespund cu cele expuse în caietul de sarcini (lucrările de reparaţie a acoperişului incluse au fost substituite prin alte tipuri de lucrări). Actele de primire-predare a lucrărilor îndeplinite nu sînt însoţite de documentele justificative corespunzătoare, care să confirme costul materialelor utilizate, în conformitate cu contractul încheiat. Societatea motivează această situaţie prin faptul că antreprenorul a fost desemnat în baza licitaţiei, care a avut drept obligaţie selectarea operatorului prin desemnarea costului integral al obiectului.

În aspectul reglementării şi realizării achiziţiilor efectuate de către S.A. “Moldtelecom”, auditul relevă existenţa riscurilor neasigurării acestui proces prin prisma transparenţei, eficienţei şi eficacităţii achiziţionării bunurilor, lucrărilor de construcţie şi serviciilor. Astfel, în procesul de achiziţii, Societatea se conduce de Regulamentul cu privire la achiziţionarea mărfurilor, lucrărilor şi serviciilor în S.A. “Moldtelecom”, aprobat prin Hotărîrea Consiliului Societăţii din 27.09.2004. Conform prevederilor acestuia, achiziţionarea mărfurilor, lucrărilor şi serviciilor se organizează prin licitaţii, iar pentru cele ce nu depăşesc valoarea de 200,0 mii lei – la mărfuri şi servicii, şi de 500,0 mii lei – la lucrări, se încheie contracte cu furnizorii ce oferă cel mai mic preţ. Totodată, în vederea desfăşurării licitaţiilor, a fost creată Comisia de licitaţie²⁹, iar în funcţie de tipul achiziţiei s-au instituit grupuri de lucru. La capitolul gestionarea achiziţiilor, Societatea urmează să revizuiască şi să definitiveze prevederile regulamentare vizînd tratamentul egal, imparţialitatea şi nediscriminarea tuturor operatorilor economici disponibili pe piaţă.

______________________

²⁹ Ordinele directorului general al S.A.“Moldtelecom” nr.48 din 12.02.2009 şi nr.315 din 30.07.2009.

În aceste condiţii, în perioada auditată, Societatea a organizat 128 de licitaţii deschise privind procurarea echipamentelor, mărfurilor. Totodată, s-au efectuat lucrări şi s-au prestat servicii de către 33 de agenţi economici, care sînt calificaţi “de bună-credinţă”, potrivit listelor aprobate de conducerea Societăţii, şi care, conform criteriilor Societăţii, pot fi antrenaţi primordial la selectarea ofertelor pentru achiziţii. Motivarea Societăţii de a-i include pe agenţi în aceste liste a fost bazată pe dispunerea de licenţă în domeniu, pe colaborarea cu aceştia timp de mai mulţi ani, precum şi pe faptul că calitatea lucrărilor îndeplinite în perioadele precedente a fost satisfăcătoare.

Se menţionează că Curtea de Conturi a cerut în Hotărîrile din anul 2008 şi din anul 2011³⁰ modificarea Regulamentului cu privire la achiziţionarea mărfurilor, lucrărilor şi serviciilor, în vederea perfecţionării prevederilor acestuia prin prisma asigurării principiilor unei achiziţii regulamentare şi conforme.

______________________

³⁰ Hotarîrea Curţii de Conturi nr.6 din 28.02.2008 privind Raportul auditului de atestare la S.A. “Moldtelecom” pe perioada anilor 2006-2007 (9 luni) şi Hotărîrea Curţii de Conturi nr.77 din 22.12.2011 privind Raportul auditului la Societatea pe Acţiuni “Moldtelecom” pentru anii 2009-2010.

Curtea de Conturi a înaintat S.A. “Moldtelecom” recomandarea privind identificarea posibilităţii de efectuare a achiziţiilor ca autoritate contractantă în conformitate cu Legea privind achiziţiile publice³¹. La acest capitol, Consiliul Societăţii a considerat drept neoportună calificarea S.A. “Moldtelecom” ca autoritate contractantă în conformitate cu normele legale. Membrii Consiliului, din componenţa căruia face parte şi directorul Agenţiei Achiziţii Publice, au votat împotriva determinării S.A. “Moldtelecom” ca autoritate contractantă în conformitate cu Legea privind achiziţiile publice nr.96-XVI din 13.04.2007.

______________________

³¹ Legea privind achiziţiile publice nr.96-XVI din 13.04.2007.

În contextul recomandărilor Curţii de Conturi la acest capitol, Ministerul Finanţelor a informat asupra elaborării şi prezentării spre examinare şi aprobare Guvernului a proiectului Hotărîrii “Cu privire la calificarea unor autorităţi contractante”, în lista autorităţilor vizate fiind inclusă şi S.A. “Moldtelecom”.

Urmare realizării investiţiilor, S.A. “Moldtelecom”, în luna iunie 2011, a solicitat Inspectoratului Fiscal Principal de Stat restituirea taxei pe valoarea adăugată aferente acestora. În rezultatul verificărilor, în luna mai 2012 s-a luat decizia privind acceptarea restituirii parţiale a TVA (acceptat – 44,4 mil.lei, din 59,1 mil.lei). Nerestituirea TVA în sumă de 14,7 mil.lei a fost argumentată prin trimiterea la baza de date a Serviciului Fiscal, potrivit căreia unii agenţi economici care au avut raporturi contractuale cu Societatea au realizat procurări directe şi în lanţ (pînă la 3-4 furnizori) de la agenţii economici creaţi cu intenţia desfăşurării unei activităţi ilicite.

Potrivit informaţiei prezentate auditului, Societatea a înaintat în instanţa de judecată acţiunea privind acceptarea spre restituire a sumei integrale a TVA aferente investiţiilor capitale. Acţiunea S.A. “Moldtelecom” a fost admisă integral, iar litigiul se află în prezent pe rol.

Se concluzionează că, reieşind din cerinţele şi diversificarea serviciilor în domeniu pe piaţă, în perioada auditată, Societatea şi-a planificat volume importante de investiţii, ceea ce a asigurat dezvoltarea şi modernizarea reţelelor şi echipamentelor entităţii, fiind determinată deţinerea poziţiei de lider la serviciile de transport date şi IPTV. Totodată, cît priveşte unele servicii (telefonia mobilă – proiectul 3G), se relevă neatingerea perioadei prognozate de recuperare a investiţiilor, factor care a determinat Societatea să-şi prognozeze termenele de recuperare a acestora pentru o perioadă mai îndelungată.

Reglementările şi procedurile interne privind achiziţiile de servicii şi lucrări prin contractarea primordială a agenţilor economici “de bună-credinţă” nu asigură transparenţa şi economicitatea efectuării achiziţiilor.

Recomandări S.A. “Moldtelecom”:

9. Să realizeze investiţiile în dezvoltarea proiectelor pe criterii de eficienţă şi rezultativitate, în condiţii de analiză şi studii relevante;

10. Să intensifice managementul asupra monitorizării şi evaluării realizării proiectului 3G prin dinamica indicilor de performanţă măsurabili, care ar minimiza riscul de nerecuperare a investiţiilor efectuate, cu înaintarea studiilor respective, spre examinare şi aprobare, Consiliului Societăţii.

Generalizînd constatările din prezentul Raport de audit, se concluzionează că, avînd în vedere neracordarea politicilor statului privind orientarea tarifelor la costuri şi tendinţele de orientare a preferinţelor consumatorilor către alte tipuri de servicii de comunicare, S.A. “Moldtelecom” a înregistrat diminuări ale veniturilor tarifare la serviciile de telefonie fixă. Deşi S.A. “Moldtelecom” a implementat sistemul de evidenţă contabilă separată, cu întocmirea rapoartelor respective, în lipsa Metodologiei aprobate privind stabilirea tarifelor pentru serviciile de telefonie fixă cu amănuntul, Societatea nu poate remite Agenţiei, spre aprobare, proiecte noi de ajustare a tarifelor pentru aceste tipuri de servicii. Astfel, în urma prestării serviciilor la acest capitol, Societatea a înregistrat pierderi în valoare de 438,5 mil.lei.

Totodată, se atestă unele deficienţe privind reglementările tarifare interne, astfel încît Societatea nu a racordat, în anul 2012, costurile fixe ale serviciilor de telefonie mobilă, transport date şi IPTV la raportarea financiară pe anul 2011.

Se relevă neatingerea perioadei prognozate de recuperare a investiţiilor orientate la acordarea serviciilor de telefonie mobilă (proiectul 3G), în anul 2011 Societatea generînd pierderi la acest capitol (142,1 mil.lei), factor care a determinat entitatea să-şi revizuiască termenele de recuperare a acestora pentru o perioadă mai îndelungată (din anul 2015 pînă în anul 2017).

Anexa nr.1

Domeniul de aplicare şi metodologia

■ Domeniul de aplicare

Curtea de Conturi a Republicii Moldova, în conformitate cu Programul activităţii de audit pe anul 2012, a iniţiat auditul performanţei privind impactul financiar rezultat din politica tarifară a S.A. “Moldtelecom”, în vederea evaluării politicii tarifare a Societăţii, pentru a determina existenţa posibilelor probleme, situaţii dificile/incerte, inclusiv ce ţin de domeniul cadrului legal.

Abordarea de audit a fost orientată pe probleme. Auditul s-a axat pe identificarea/determinarea riscurilor şi rezervelor privind impactul financiar al Societăţii rezultat din politica tarifară, precum şi pe rezultatele obţinute prin performanţa realizată în contextul economicităţii, eficienţei şi eficacităţii, prin compararea situaţiei reale cu criteriile/scopurile stabilite.

Examinările auditului s-au axat pe verificarea şi analiza documentelor politice, a cadrului regulator aferent domeniului, actelor administrative ale organelor de conducere ale Societăţii, comunicarea şi intervievarea responsabililor, în vederea formulării concluziilor bazate pe constatări. Totodată, în cadrul misiunii de audit au fost colectate, sintetizate, analizate şi interpretate tipuri ale probelor de audit, precum cele: fizice, verbale, documentare şi analitice, care să susţină concluziile şi credibilitatea constatărilor de audit.

Activitatea de audit s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele de audit ale Curţii de Conturi şi cu Manualul de audit al performanţei, elaborat de Curtea de Conturi în baza Standardelor Internaţionale de Audit, cu folosirea tehnicilor şi procedurilor suficiente pentru a identifica în mod rezonabil erorile şi deficienţele, precum şi situaţiile problematice.

■ Metodologia

Pentru realizarea obiectivelor stabilite, misiunea de audit a desfăşurat activităţi specifice, în acest sens aplicînd tehnici speciale de audit şi utilizînd diferite metode de colectare a probelor. Astfel:

▪ pentru a determina care sînt priorităţile dezvoltării domeniului, mecanismele de dezvoltare şi direcţiile de acţiune, am studiat şi analizat cadrul legislativ şi normativ în vigoare privind comunicaţiile electronice;

▪ pentru a stabili implicaţiile reglementărilor impuse Societăţii, precum şi impactul acestora, am analizat pieţele relevante şi serviciile atribuite acestora;

▪ pentru a determina modul în care Societatea îşi stabileşte direcţiile de dezvoltare, am analizat şi studiat Direcţiile prioritare de dezvoltare a Societăţii în perioada 2010-2014, Planurile de afaceri pentru anii 2011-2012 şi Planul optimizării managementului organizaţional;

▪ pentru analiza veniturilor, consumurilor şi cheltuielilor Societăţii, am analizat rapoartele financiare, rapoartele privind activitatea S.A. “Moldtelecom”, rapoartele privind evidenţa contabilă separată;

▪ pentru a evalua procesele controlului intern în cadrul Societăţii, aferente gestionării tarifelor şi minimizării riscurilor, s-au analizat: (i) procedurile şi mecanismele de control intern, planurile de activitate, rapoartele şi analizele subdiviziunilor specializate, fişele posturilor, statele de personal, rapoartele de activitate; (ii) documentele aferente misiunilor de audit intern, în special rapoartele Direcţiei Riscuri şi Control Intern; (iii) elaborarea, perfecţionarea şi punerea în aplicare a strategiilor, metodelor de identificare, evaluare şi combatere a riscurilor;

▪ pentru a determina dacă au fost atinşi de către Societate indicatorii prognozaţi în cadrul iniţierii investiţiilor şi dacă cheltuielile de capital realizate au generat venituri generatoare de profit, am studiat rapoartele financiare, procesele-verbale privind recepţionarea lucrărilor, rapoartele subdiviziunilor Societăţii, documentele privind calculele aferente fezabilităţii proiectelor respective;

▪ pentru a evalua dacă, în conformitate cu contractele încheiate cu antreprenorii, au fost efectuate lucrările corespunzătoare, am efectuat vizualizări la faţa locului şi am contrapus datele din procesele-verbale de recepţie cu cele vizualizate la faţa locului;

▪ pentru a determina modul de calculare, aprobare şi modificare a tarifelor pentru serviciile prestate, am studiat circuitul documentelor aferente procesului, ordinele directorului general al Societăţii şi regulamentele interne, planurile şi conceptele de marketing, repartizarea consumurilor şi cheltuielilor pe tipuri de activităţi etc.