Hotărîre nr.22 din 12.04.2019 cu privire la Raportul auditului rapoartelor financiare ale or. Bucovăţ încheiate la 31 decembrie 2018

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului rapoartelor financiare

ale or. Bucovăţ încheiate la 31 decembrie 2018

nr. 22  din  12.04.2019

 (în vigoare 24.05.2019) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 171-177 art. 24 din 24.05.2019

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa dlui Ghenadie Iurco, şeful Oficiului Teritorial Chişinău al Cancelariei de Stat; dlui Alexandru Pascaru, primar al or. Bucovăţ; dlui Mihail Popa, preşedintele raionului Străşeni; dnei Vera Manole, şeful Direcţiei finanţe din cadrul Consiliului raional Străşeni; dnei Ecaterina Cucu, contabil-şef al Primăriei or. Bucovăţ, precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere, călăuzindu-se de art.3 alin.(1), art.5 alin.(1) liţ.a) şi art.31 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova¹ a examinat Raportul auditului rapoartelor financiare ale or. Bucovăţ încheiate la 31 decembrie 2018.

_________________________

¹ Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit a fost realizată conform Programelor activităţii de audit ale Curţii de Conturi pe anii 2018², respectiv, 2019³, având drept scop oferirea asigurării rezonabile precum că rapoartele financiare ale or. Bucovăţ sunt întocmite şi prezentate în conformitate cu cadrul de raportare financiară aplicabil, prezintă o imagine fidelă şi veridică şi nu conţin denaturări semnificative, cauzate de fraude sau erori.

_________________________

² Hotărârea Curţii de Conturi nr.75 din 29.12.2017 “Cu privire la aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2018”.

³ Hotărârea Curţii de Conturi nr.100 din 21.12.2018 “Cu privire la aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2019”.

Auditul public extern s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale de Audit ale Instituţiilor Supreme de Audit: ISSAI 100 “Principii fundamentale ale auditului sectorului public”, ISSAI 200 “Principii fundamentale ale auditului financiar” şi cu Liniile Directoare de Audit⁴.

_________________________

⁴ Hotărârea Curţii de Conturi nr.60 din 11.12.2013 “Cu privire la aplicarea Standardelor Internaţionale de Audit ale Instituţiilor Supreme de Audit de nivelul 3 – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400, în cadrul misiunilor de audit ale Curţii de Conturi”; Hotărârea Curţii de Conturi nr.7 din 10.03.2014 “Cu privire la aplicarea Liniilor Directoare de Audit (ISSAI 1000-9999) în cadrul auditului public”.

Examinând Raportul de audit, precum şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente în şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Rapoartele financiare ale or. Bucovăţ încheiate la 31 decembrie 2018⁵, cu excepţia efectelor unor aspecte descrise în secţiunea Baza pentru opinia cu rezerve din Raportul de audit, oferă o imagine corectă şi fidelă în conformitate cu cadrul de raportare financiară aplicabil⁶.

_________________________

⁵ Bilanţul contabil (forma FD-041), Raportul privind veniturile şi cheltuielile (forma FD-042), Raportul privind fluxul mijloacelor băneşti (forma FD-043), Raportul privind executarea bugetului (forma FD-044).

⁶ Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007; Ordinul ministrului finanţelor nr.216 din 28.12.2015 “Cu privire la aprobarea Planului de conturi contabile în sistemul bugetar şi a Normelor metodologice privind evidenţa contabilă şi raportarea financiară în sistemul bugetar”.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2) şi art.15 lit.d) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului rapoartelor financiare ale or. Bucovăţ încheiate la 31 decembrie 2018, anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Consiliului şi Primarului or. Bucovăţ, pentru:

2.1.1. examinarea în şedinţa Consiliului or. Bucovăţ a rezultatelor auditului şi aprobarea unui plan de măsuri de remediere a deficienţelor constatate, în vederea implementării recomandărilor auditului indicate în Scrisoarea către conducerea or. Bucovăţ;

2.1.2. inventarierea, evaluarea, delimitarea drepturilor de proprietate pe domenii şi contabilizarea conformă a patrimoniului public local, inclusiv a infrastructurii tehnico-edilitare proprietate publică (în special, terenuri, drumuri, străzi, sisteme publice de alimentare cu apă şi de canalizare, etc.);

2.1.3. asigurarea calculării şi încasării plăţilor pentru folosirea bunurilor proprietate publică locală (imobile, terenuri);

2.1.4. conformarea evidenţei sintetice şi celei analitice a calculelor, achitărilor, avansurilor şi restanţelor aferente impozitelor, taxelor şi altor plăti, gestionate de Serviciul de colectare a impozitelor şi taxelor locale, la principiile contabilităţii de angajamente şi la cadrul legal existent;

2.1.5. implementarea unui sistem de control intern managerial, asigurând identificarea proceselor operaţionale de bază şi descrierea acestora;

2.1.6. fundamentarea, aprobarea, avizarea şi/sau înregistrarea conformă (la Cancelaria de Stat şi la Ministerul Finanţelor) a statelor de personal;

2.1.7. aprobarea unui plan pe termen mediu privind înregistrarea în Registrul bunurilor imobile a drepturilor asupra bunurilor imobile;

2.2. Serviciului Fiscal de Stat, pentru informare şi se reiterează recomandările aprobate prin Hotărârile Curţii de Conturi nr.78 din 23.11.2018 şi nr.94 din 17.12.2018;

2.3. Cancelariei de Stat şi Oficiului Teritorial Chişinău al Cancelariei de Stat, pentru informare şi asigurarea uniformităţii controlului administrativ al deciziilor autorităţilor administraţiei publice locale;

2.4. Guvernului şi Parlamentului Republicii Moldova, pentru documentare şi luare de atitudine;

2.5. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare.

3. Se ia act că, pe parcursul misiunii de audit, Primăria or. Bucovăţ a asigurat: contabilizarea instalaţiilor de transmisie în sumă totală de 964,4 mii MDL; calcularea uzurii mijloacelor fixe în sumă de 52,6 mii MDL; excluderea din evidenţă a valorii fondului locativ privatizat în sumă totală de 812,8 mii MDL şi a uzurii acestuia de 680,2 mii MDL; reclasificarea mijloacelor fixe în valoare totală de 124,0 mii MDL.

4. Se împuterniceşte membrul Curţii de Conturi, care coordonează sectorul respectiv, cu dreptul de a semna Scrisoarea către conducerea entităţii auditate.

5. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

6. Despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctului 2.1. din prezenta Hotărâre, se va informa Curtea de Conturi trimestrial, în termen de 12 luni din data publicării Hotărârii.

7. Hotărârea şi Raportul auditului rapoartelor financiare ale or. Bucovăţ încheiate la 31 decembrie 2018 se plasează pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).