Hotărîre nr.37 din 27.04.2001 privind rezultatele controlului asupra unor aspecte ale activităţii economico-financiare a Companiei de asigurări "ASITO" S.A. în perioada anilor 1996(3 luni)-2000(9 luni)

CURTEA DE CONTURI Hotărîre privind rezultatele controlului asupra unor aspecte ale activităţii economico-financiare a Companiei de asigurări "ASITO" S.A. în perioada anilor 1996(3 luni)-2000(9 luni) Nr.37 din 27.04.2001 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.92-93/47 din 03.08.2001 * * * Curtea de Conturi a Republicii Moldova, în prezenţa managerului general al Companiei Internaţionale de Asigurări "QBE-ASITO" S.A. dl E.Şlopac, contabilului-şef dl T.Ursu, managerului secţiei juridice dl M.Buşuleac, juristului dna A.Staschevici, ministrului finanţelor dl M.Manoli, viceministrului finanţelor dl N.Luchian, şefului Vistieriei de Stat dl A.Cemîrtan, sefului de departament al Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare dna N.Dosca, a examinat rezultatele controlului asupra unor aspecte ale activităţii economico-financiare a Companiei de asigurări "ASITO" S.A. şi a constatat: Compania de asigurări "ASITO" (CA "ASITO" S.A.), cu capitalul social în mărime de 45,0 mil.ruble şi cota de participare a statului, întreprinderilor, organizaţiilor şi persoanelor fizice, a fost creată la 11.07.91, în baza Hotărîrii Guvernului nr.296 din 12.06.91 "Cu privire la măsurile de perfecţionare şi reglementare a activităţii de asigurare", în urma lichidării Direcţiei asigurărilor de stat din Moldova pe lîngă Ministerul Finanţelor. În prezent, după mai multe modificări ale componenţei fondatorilor şi capitalului social, Compania Internaţională de Asigurări "QBE-ASITO" S.A. (C.I.A."QBE-ASITO" S.A.) este o societate pe acţiuni de tip deschis, cu capital social mixt în sumă de 48,8 mil.lei. În procesul formării şi modificărilor capitalului social al CA "ASITO" S.A., atît din cauza lacunelor existente în actele normative la acel moment sau a emiterii lor cu întîrziere, cît şi din cauza încălcărilor legislaţiei şi actelor normative în vigoare, comise de către conducerea Companiei (E.Şlopac), precum şi ca urmare a acţiunilor neadecvate sau inactivităţii persoanelor cu funcţii de răspundere (A.Cemîrtan, Iu.Badîr) în apărarea intereselor statului, pe parcursul anilor 1991-1996 cota-parte a statului în capitalul social al CA "ASITO" S.A. neîntemeiat a fost micşorată (faţă de cea preconizată) de la 55% pînă la 24%. Astfel, Ministerul Finanţelor, care, prin Hotărîrea Guvernului nr.296 din 12.06.91, a fost autorizat să reprezinte partea de acţiuni ale statului în capitalul statutar al CA "ASITO" S.A. (pînă la formarea Fondului patrimoniului de stat al Republicii Moldova), a emis ordinul nr.116-II din 27.06.91, în baza căruia a transmis CA "ASITO" S.A. bunuri în sumă de 25,0 mil.ruble, cu încălcarea pct.4 al hotărîrii nominalizate, care prevedea că toate bunurile materiale şi mijloacele băneşti ale Direcţiei asigurărilor de stat din Moldova constituie patrimoniul Republicii Moldova. Ca rezultat, a fost diminuată neîntemeiat cota statului în capitalul social al Companiei pînă la 14,0 mil.ruble. Restul bunurilor în sumă de 11,0 mil.ruble, alcătuite din soldurile libere ale fondurilor de stimulare materială (inclusiv, conform bilanţului de lichidare, suma de bilanţ a clădirii nefinisate a oficiului central în mărime de 1,4 mil.ruble), au fost transmise neîntemeiat Companiei, nefiind incluse în capitalul social, ceea ce contravine şi Acordului de constituire a CA "ASITO" S.A. din 01.06.91. Potrivit ordinului sus-indicat, numai 2,4 mil.ruble din această sumă au fost prevăzute pentru a fi transmise colectivului de muncă al Companiei. Controlul asupra executării întocmai a acestui ordin a fost pus în sarcina viceministrului finanţelor dl A.Cemîrtan. Documentele prezentate Serviciului de stat pentru supravegherea asigurărilor (SSSA) pentru înregistrare sînt contradictorii, fapt ce contravine p.18 din Regulamentul cu privire la societăţile pe acţiuni în RSSM, aprobat prin HG RSSM nr.76 din 12.02.91. În Acordul de constituire a CA "ASITO" S.A. ca fondatori sînt nominalizate numai 17 persoane juridice, inclusiv statul cu cota de 25,5 mil. ruble, iar în statut (cap.V) sînt incluse 10 persoane juridice, inclusiv statul cu cota de 14,5 mil. ruble şi colectivul de muncă al Direcţiei asigurărilor de stat din Moldova cu cota de 11,0 mil. ruble. Pe parcursul anilor 1991-1996, în lipsa măsurilor din partea reprezentantului statului în CA "ASITO" S.A. (dl A.Cemîrtan) pentru apărarea intereselor statului, întreaga sumă de 11,0 mil.ruble, cedată Companiei, a fost utilizată pentru procurarea acţiunilor de către persoane fizice, afiliate Companiei, iar averea de stat a fost în continuare nelegitim înstrăinată. Astfel, în Permisul de înregistrare a CA "ASITO" S.A. nr. 576 din 04.03.93, eliberat de Departamentul de Stat pentru Privatizare al Republicii Moldova (dl V.Ceşuev), patrimoniul statului este fixat în sumă de 13,0 mil.ruble (29% din fondul statutar), iar la situaţia din 01.10.96 cota statului alcătuia doar 11,0 mii lei (24% din fondul statutar în mărime de 45,0 mii lei). Aceste fapte au fost constatate parţial în Hotărîrea Curţii de Conturi nr.4 din 30.01.97. În pct.6 din hotărîre se cerea de la Ministerul Privatizării şi Administrării Proprietăţii de Stat (MPAPS) preluarea de la Ministerul Finanţelor a controlului asupra cotei-părţi a statului în fondul statutar al CA "ASITO" S.A. şi efectuarea controlului asupra corectitudinii evaluării patrimoniului de stat inclus în fondul statutar. Cerinţele acestei Hotărîri a Curţii de Conturi au fost îndeplinite de către MPAPS (dl Iu.Badîr) în mod formal, la nivelul cel mai jos posibil, nefiind luată nici o măsură pentru redresarea situaţiei. În anul 1996, dat fiind imperfecţiunea legislaţiei şi actelor normative în vigoare şi modificările cu întîrziere ale lor, efectuate de către organele de stat, conducerea CA "ASITO" S.A., practic numai în baza reevaluării (indexării) mijloacelor fixe introduse în fondul statutar exclusiv de către stat în anul 1991, a mărit capitalul social de 400 ori (sporind costul nominal al unei acţiuni de la 1 leu pînă la 400 lei), pînă la 18,0 mil.lei, dar l-a repartizat între asociaţi proporţional mijloacelor depuse în perioada de la 01.04.94 pînă la 31.11.95, cota proprietăţii de stat constituind 24% (doar 4,4 mil.lei). La 30.12.96 SSSA a înregistrat modificările şi completările în statutul CA "ASITO" S.A., neefectuînd controlul obligatoriu al corectitudinii calculării mărimii fondului statutar, indicată în modificările şi completările la statutul CA "ASITO" S.A. Înregistrînd aceste modificări, SSSA (dl I.Barbulat) a încălcat art.48, alin.(1) din Legea cu privire la asigurări nr.1508-XII din 15.06.93, care stipulează că mărimea minimă a capitalului statutar al asigurătorului, introdus în formă bănească, alcătuieşte 300,0 mii lei. Cu admiterea acestor încălcări, CA "ASITO" S.A. a activat din 01.08.97 pînă la 10.09.99, iar SSSA, nerespectînd pct.1 şi 4 din Hotărîrea Guvernului nr.533 din 10.06.97 "Cu privire la unele măsuri de reglementare a activităţii de asigurări", n-a retras licenţa de activitate a acesteia. La procurarea pachetului din 3216710 acţiuni ale CA "ASITO" S.A. (cu preţul nominal de 10 lei) la un preţ efectiv de plasare a unei acţiuni de 17 lei, în sumă totală de 51,0 mil.lei (valoarea nominală de 30,0 mil.lei), adică a 67,6% din capitalul social, au luat parte Compania "QBE" - cu 3480237 dolari şi "Insurance Consult" S.R.L., cu 100% capital străin (creată în Moldova de Compania "QBE", director dl Hugh Glen Pallot - secretarul Companiei "QBE") - cu 1510000 dolari (16496567 lei), transferaţi de la contul Companiei "QBE". Cu 12786720 lei "Insurance Consult" S.R.L. a procurat direct acţiuni, iar 3684070 lei au fost transferaţi la contul personal al dlui A.Sandu (locţiitorul managerului general al CA "ASITO" S.A.) ca "plata preţului de achiziţie" a 216710 acţiuni. În timp ce CA "ASITO" S.A. nu-şi putea onora obligaţiunile faţă de asiguraţi, locţiitorul managerului general al Companiei dl A.Sandu a obţinut un profit considerabil, efectuînd recomercializarea acţiunilor în afara casei Companiei. Astfel, toate 3216710 acţiuni au fost procurate de acelaşi investitor străin. În procesul indexării primelor de asigurare plătite de populaţie în baza contractelor de asigurare facultativă a vieţii pe termen lung reieşind din situaţia din 02.01.92, efectuată în baza Hotărîrii Parlamentului nr.867-XIII din 05.06.96 "Privind indexarea primelor de asigurare plătite de populaţie conform contractelor de asigurare facultativă pe termen lung" şi Hotărîrii Guvernului nr.488 din 10.09.96 "Privind mecanismul indexării primelor de asigurare plătite de populaţie conform contractelor de asigurare facultativă pe termen lung", CA "ASITO" S.A. (dl E.Şlopac), în lipsa unui control eficient din partea Ministerului Finanţelor şi a subdiviziunilor sale, neîntemeiat a utilizat în circuitul său surse bugetare în sume considerabile, care n-au fost restituite pînă în prezent, Compania obţinînd venituri din contul mijloacelor publice. În hotărîrile nominalizate au fost prevăzute ca surse financiare pentru indexarea primelor de asigurare: bugetul de stat (nu mai mult de 50%), împrumutul intern de stat cu destinaţie specială, mijloacele obţinute de la utilizarea ajutorului financiar în sumă de 1077,8 mil.ruble, acordat în baza Hotărîrii Prezidiului Parlamentului nr.1388-XII din 21.04.93 "Despre acţiunile în vederea indexării plăţilor şi primelor de asigurare a populaţiei". Pe parcursul anilor 1996-1998 Ministerul Finanţelor a transferat la contul CA "ASITO" S.A. suma totală de 25022349 lei pentru efectuarea indexării. CA "ASITO" S.A. a utilizat pentru indexări doar 609,0 mii lei, obţinuţi de la utilizarea ajutorului financiar, care a fost acordat de Ministerul Finanţelor conform Acordului din 10.07.93. În realitate, pînă la 19.06.95 (data rambursării depline a ajutorului financiar) CA "ASITO" S.A. a obţinut mijloace suplimentare de cel puţin 328,0 mii lei, inclusiv 131,0 mii lei - confirmate de Ministerul Finanţelor, şi 197,0 mii lei (calculaţi la indicii medii de către controlorii Curţii de Conturi pentru tărăgănarea rambursării (12.09.94-16.06.95), contrar prevederilor acordului f/n din 10.07.93 dintre Ministerul Finanţelor şi CA "ASITO" S.A.)- neluate în calcul de Ministerul Finanţelor şi Companie. Astfel, suma obţinută de la utilizarea ajutorului financiar, care trebuia folosită pentru indexare, este de 806,0 mii lei (609,0 mii lei plus 197,0 mii lei). Neluarea în calcul a sumei de 197,0 mii lei de către CA "ASITO" S.A. (contabil-şef dl T.Ursu) este rezultatul lipsei controlului din partea persoanelor cu funcţii de răspundere ale Ministerului Finanţelor (dnele L.Talmaci şi N.Stangrit). În total, pentru indexarea primelor de asigurare, Ministerul Finanţelor i-a transferat şi i-a cedat CA "ASITO" S.A. mijloace financiare publice în sumă de 26,29 mil.lei. Conducerea CA "ASITO" S.A. (dnii E.Şlopac, T.Ursu) a încălcat art.16 din Legea contabilităţii nr.426-XIII din 04.04.95 prin faptul că mijloacele băneşti primite de la Ministerul Finanţelor au fost contabilizate la conturi diferite (Ct76-17,91 mil.lei şi Ct92-8,38 mil.lei), fără justificarea documentară a înregistrărilor contabile şi fără a se ţine cont de rezultatele contabilizării sumelor indexate, preluate (prin contul 79) de la filialele sale, care au fost înregistrate (Dt92-14,95 mil.lei şi Dt76-11,59 mil.lei). Din informaţia prezentată de C.I.A. "QBE-ASITO" S.A. (succesorul în drepturi al CA "ASITO" S.A.) reiese că de către Companie au fost indexate primele de asigurare în sumă de 26,54 mil.lei, achitate integral, inclusiv în sumă de 7735,7 mii lei - prin filialele sale din mun.Chişinău, de 2055,8 mii lei - prin filiala Bălţi, de 457,6 mii lei - prin filiala Anenii Noi, de 680,0 mii lei - prin filiala Criuleni, de 538,5 mii lei - prin filiala Drochia etc. În realitate, filialele CA "ASITO" S.A. din mun.Chişinău au achitat asiguraţilor în numerar doar 128359 lei (1,6% din toată suma indexată). Restul dătoriei faţă de asiguraţi a fost stinsă prin încheierea unor noi contracte de asigurare în sumă de 4,94 mil.lei, Compania obţinînd venituri în aceeaşi sumă; suma de 293,6 mii lei - achitată pe parcursul anilor 1997-2000 asiguraţilor care la momentul efectuării indexării nu au fost găsiţi; 263,2 mii lei - trecuţi ca prime de asigurare pe contractele vechi, a căror termene de acţiune expirau după momentul calculării sumelor indexate. Primele de asigurare plătite de populaţie pe contractele a căror termene de acţiune expirau după 31.12.96 au fost indexate în sumă totală de 1292,2 mii lei, însă mijloacele băneşti, cu încălcarea din partea CA "ASITO" S.A.(în condiţiile neîndeplinirii de către direcţiile financiare de sector din or.Chişinău a ordinului Ministerului Finanţelor nr.96 din 21.11.96) a art.1 din Hotărîrea Parlamentului nr.867-XIII din 05.06.96 şi p.4 din Mecanismul indexării primelor de asigurare, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.488 din 10.09.96, care prevedeau că sumele calculate la indexare să fie achitate pe măsura expirării termenelor de acţiune a contractelor de asigurare, totalmente au fost trecute, fără solicitarea asiguraţilor, ca prime de asigurare pe aceleaşi contracte, cu dreptul utilizării la cheltuieli de gestiune (în mărime de cel puţin 8%, sau 103,4 mii lei). În total, din suma calculată spre indexare şi achitată de Ministerul Finanţelor în mărime de 7864255 lei s-au plătit, prin achitări de diferit ordin, doar 5622439 lei. Achitarea cu asiguraţii s-a efectuat la filialele menţionate în lipsa mijloacelor financiare proprii, doar cu înscrieri în conturile personale ale asiguraţilor, sumele calculate şi achitate în modul descris fiind transmise oficiului central prin intermediul contului de bilanţ (79 - decontări în cadrul unităţii economice). În contabilitate (dl T.Ursu) sumele indexării, calculate şi achitate de filiale, nu se închideau cu sumele transferate de Ministerul Finanţelor. Astfel, mijloacele băneşti publice primite au rămas la dispoziţia conducerii Companiei, fiind utilizate în diverse scopuri nelegate de indexare. A rămas neachitată asiguraţilor suma de 2241816 lei (7864255-5622439), inclusiv: 1209479 lei - transmisă de la filialele menţionate la oficiul central al C.I.A.QBE - "ASITO" S.A., care neîntemeiat a trecut-o (mai-iunie 2000) la venituri operaţionale (Ct 612), şi 1032337 lei, care constituie de facto un credit de lungă durată fără dobîndă, acordat CA "ASITO" S.A. de către Ministerul Finanţelor (contrar Hotărîrii Parlamentului nr.867-XIII din 05.06.96 şi Hotărîrii Guvernului nr.488 din 10.09.96), utilizat arbitrar de Companie şi trecut la venituri ca prime de asigurare, fără solicitarea asiguraţilor (cont.38 - în prezent cont.612). Aceste sume trebuie să fie restituite în buget. Prin filiala Bălţi a CA "ASITO" S.A., conform datelor contabile, au fost calculate şi plătite formal indexările pe 29529 contracte în sumă de 2055,8 mii lei (de fapt, din suma indexării, în loc de plată, au fost încheiate 35123 de contracte noi cu prime de asigurare în sumă de 2054,5 mii lei). Contrar Hotărîrii Parlamentului nr.867-XIII din 05.06.96 şi Hotărîrii Guvernului nr.488 din 10.09.96, care prevedeau indexarea primelor plătite numai de populaţie, şi nicidecum de întreprinderi, suma de 342,8 mii lei a fost utilizată pentru decontări reciproce la încheierea unor noi contracte de asigurare a lucrătorilor cu "Combinatul de vinuri şi coniacuri" Bălţi, în prezent S.A. "Barza albă" (contractul nr.2 din 02.04.98, suma primelor de asigurare în mărime de 95,6 mii lei n-a fost reflectată în evidienţa contabilă); S.A. "Mioara" Bălţi (contractele nr.7 şi nr.9 din 18.02.98, suma primelor de asigurare în mărime de 156,9 mii lei n-a fost reflectată în cartelele personale ale lucrătorilor asiguraţi, documentele contabile lipsesc) şi cu S.A. "Produse cerealiere" Bălţi (contractele vechi, supuse indexării, din 21.11.91 şi 06.12.91; contractul nou nr.1 din 13.03.99, suma primelor de asigurare în mărime de 90,3 mii lei n-a fost reflectată în evidenţa contabilă). Astfel, filiala Bălţi a CA "ASITO" S.A. (dl N.Racu), împreună cu conducerea S.A. "Barza albă" (dl M.Sabarchin, dna V.Burduja), S.A. "Mioara" Bălţi (dl V.Sinenco, dna N.Nichitiş) şi a S.A. "Produse cerealiere" Bălţi (dl V.Stepanov, dna P.Pahomova), au utilizat contrar destinaţiei mijloace financiare publice în sumă de 342,8 mii lei. Filialei Anenii Noi a CA "ASITO" S.A. nu i-au fost transferate de la oficiul central mijloace financiare pentru indexarea asigurărilor, cu toate că suma alocată de Ministerul Finanţelor a constituit 457,6 mii lei. Toate indexările au fost efectuate doar prin reîncheierea unor contracte noi, fără eliberarea banilor prin casă. Suma de 44672 lei, sustrasă de oficiul central al C.I.A. "QBE-ASITO" S.A., care n-a fost achitată nici formal din cauza lipsei asiguraţilor, trebuie restituită în buget. Filiala Criuleni a CA "ASITO" S.A. a efectuat indexări în suma calculată de 680037 lei, care au fost achitate prin încheierea unor noi contracte de asigurare (659429 lei) şi în numerar din casă (20608 lei). Au fost indexate prime de asigurare în sumă de 14860 lei, plătite de persoane fizice care n-au fost găsite, suma fiind întoarsă la 29.05.2000 oficiului central. Această sumă trebuie să fie restituită în buget. Filialei Drochia a CA "ASITO" S.A. nu i-au fost transferate de la oficiul central mijloace financiare pentru indexarea asigurărilor, însă au fost indexate şi înregistrate ca plătite prime de asigurare în sumă de 570,5 mii lei. Toate indexările au fost efectuate prin reîncheierea unor contracte noi, dintre care 243 contracte de asigurare în sumă de 12,2 mii lei au fost întocmite fără solicitarea asiguraţilor. Din casă au fost plătiţi doar 141 lei pentru 13 contracte. În listele de plată a primelor indexate, alcătuite de agenţii de asigurare I.Moraru, I.Guţu, A.Melinte, A.Cotiga şi M.Grosu, în unele cazuri lipsesc semnăturile şi rechizitele persoanelor asigurate. În total pe filialele CA "ASITO" S.A., controlate în mod selectiv, din sumele transferate de Ministerul Finanţelor pentru indexarea primelor de asigurare, n-au fost utilizate după destinaţie şi urmează a fi restituite în buget de către C.I.A "QBE-ASITO" S.A. mijloace financiare în sumă de 1611811 lei (1209479 + 342800 + 44672 + 14860). Încălcările admise în procesul indexării primelor de asigurare au devenit posibile din cauza nerespectării în cadrul CA "ASITO" S.A. a actelor normative vizînd indexarea primelor de asigurare şi lucrului insuficient al secţiilor financiare locale. Astfel, a fost încălcată Hotărîrea Guvernului nr.488 din 10.09.96, care prevedea înregistrarea conturilor analitice pentru calculul indexării într-un registru special de evidenţă a sumelor indexării, calculate şi plătite. N-au fost respectate în modul stabilit etapele efectuării indexării, sumele indexării nu s-au transferat, cu acordul asiguraţilor, în contul achitării primelor scadente sau restante. De către organele financiare locale n-a fost îndeplinit pct.5 din ordinul nr.96 al Ministerului Finanţelor referitor la efectuarea controlului asupra indexării primelor de asigurare. Astfel, datele incluse în dările de seamă semnate şi ştampilate de către secţiile financiare locale şi conducătorii filialelor CA "ASITO" S.A., prezentate Ministerului Finanţelor, în majoritatea lor au fost denaturate. În unele cazuri (ca în fostul raion Drochia) datele privind mijloacele băneşti necesare pentru indexare nici n-au fost coordonate cu Direcţia financiară. Pe parcursul anilor 1997, 1998, 1999, 9 luni ale a.2000, cu încălcarea art. 46, 51, 46 şi 49, corespunzător, din Legile bugetului pe anii 1997, 1998, 1999, 2000, care prevedeau că, pînă la adoptarea Legii cu privire la asigurările obligatorii de stat şi la stabilirea tarifelor de asigurare a persoanelor care sînt supuse asigurării de stat obligatorii, despăgubirile de asigurare se plătesc de Ministerul Finanţelor la prezentarea documentelor necesare cu avizul SSSA, CA "ASITO" S.A. a încasat din contul bugetului de stat prime de asigurare a colaboratorilor Ministerului Afacerilor Interne (MAI) şi a efectuat despăgubiri, obţinînd venituri nelegitime, respectiv, de 157149 lei, 104262 lei, 19498 lei şi 194521 lei (în total - 457430 lei), acestea urmînd să fie restituite în buget. Situaţia financiară a CA "ASITO" S.A. (C.I.A "QBE-ASITO" S.A.) are tendinţă spre agravare. Astfel, dacă în anul 1997 Compania a activat cu profit net în sumă de 2690,6 mii lei, atunci în a.1998 profitul net a alcătuit doar 3,4 mii lei, iar în anul 1999 şi 9 luni ale anului 2000 au fost înregistrate pierderi de, respectiv, 134,4 mii lei şi 1552,5 mii lei. Pe parcursul activităţii sale CA "ASITO" S.A. (dl E.Şlopac) a neglijat structura taxelor tarifare coordonate de SSSA, efectuînd supracheltuieli la gestionare, fapt ce a dus la micşorarea neîntemeiată a rezervelor de lungă durată. În anul 1997 cheltuielile de gestiune au constituit circa 27,29% din primele de asigurare încasate, în timp ce pentru asigurările de lungă durată, care prevalau (alcătuind 42,6 mil.lei - 67,7%), erau permise doar 8%. În anul 1999 cheltuielile de gestiune au crescut pînă la 39,82% din primele de asigurare încasate, iar în 9 luni ale anului 2000 ele au atins nivelul de 52,75%. Fără coordonarea obligatorie cu SSSA, Compania a stabilit o cotă majorată a tarifului cheltuielilor de gestiune pentru tipurile de asigurare, primite în reasigurare, în mărime de 45% (coordonarea a fost efectuată la 12.02.98 de către dl I.Popescu, la acel moment colaborator al CA "ASITO" S.A., care a fost numit în funcţie de şef al SSSA doar la 25.02.98). La SSSA nu există nici o hotărîre vizînd coordonarea menţionată. În pofida înrăutăţirii continue a indicilor economici, ponderea cea mai mare în structura cheltuielilor revine salarizării personalului, care pe 9 luni ale anului 2000 constituie 55,65% (9765,9 mii lei) din suma totală a cheltuielilor real efectuate, cu o creştere de 200% faţă de 9 luni ale anului precedent. Cu încălcarea art.47, alin.(3) din Legea privind societăţile pe acţiuni şi în ciuda faptului că în anii 1998 şi 1999 Compania a activat fără profit net, au fost achitate recompensele pentru membrii consiliului şi comisiei de cenzori. Una din cauzele înrăutăţirii situaţiei financiare a C.A. "ASITO" S.A. este politica investiţională, promovată de conducerea Companiei (dl E.Şlopac), şi, în special, plasarea rezervelor de asigurare contrar Regulamentului "Cu privire la plasarea rezervelor şi fondurilor de asigurare", aprobat de SSSA la 12.03.96, şi ignorarea prevederilor Legii cu privire la asigurări vizînd garantarea solvabilităţii asigurătorului (art.49, 50), aceasta determinînd faptul că dobînda medie din plasarea rezervelor de asigurare pe parcursul perioadei supuse controlului a constituit 5,13%, în timp ce rata medie de refinanţare a BNM era de 20-32%. Astfel, în anul 1997 C.A. "ASITO" S.A. a obţinut din activitatea de investire a rezervelor de asigurare un venit în sumă de 13,6 mil.lei, sau 13,64%, rata medie de refinanţare a BNM alcătuind 20%. În anul 1998 de la plasarea rezervelor de asigurare s-a obţinut un venit în sumă de 3,4 mil.lei, sau 3,76%, rata medie de refinanţare a BNM alcătuind 25%. În anul 1999 acest indice a constituit 0,97%, rata medie de refinanţare a BNM alcătuind 32%. În anul 1998 au fost retrase rezerve de asigurare în sumă de 5,7 mil.lei, în a.1999 - 23,0 mil.lei, iar în 9 luni ale a.2000 - 8,0 mil.lei. Resursele financiare provenite din activitatea de asigurare în mare măsură au fost investite în construcţia blocurilor administrative proprii (pentru finalizarea lucrărilor de construcţie a blocului central administrativ au fost utilizate în anii 1998-1999 mijloace financiare în sumă de 10,5 mil.lei) şi în valori mobiliare (cote-părţi în capitalul social al altor întreprinderi, care în perioada supusă controlului au activat nerentabil). La situaţia din 01.10.2000 mijloacele financiare incluse în capitalul statutar al altor întreprinderi au constituit suma de 32,0 mil.lei, din care 81,1% n-au adus nici un venit în anii 1997-2000. Conducerea CA "ASITO" S.A. (C.I.A "QBE-ASITO" S.A.) (dl E.Şlopac) a imobilizat mijloace financiare considerabile în scopul avansării altor agenţi economici. Astfel, la situaţia din 01.01.97 creanţele au constituit 15,5 mil.lei, la 01.01.98 - 16,8 mil.lei, la 01.01.99 - 12,4 mil.lei, la 01.01.2000 - 12 mil.lei şi la 01.10.2000 - 12,7 mil.lei. Ponderea cea mai mare în creanţele din anii menţionaţi îi revine S.R.L. "Tranzcom" - întreprindere-fiică a CA "ASITO" S.A., a cărei activitate a fost controlată de conducerea CA "ASITO" S.A. (dl E.Şlopac). Filialele CA "ASITO" S.A. au predat S.R.L. "Tranzcom" spre realizare mărfuri, materie primă şi altă producţie (inclusiv primite ca prime de asigurare) în sumă totală de 14,9 mil.lei. S.R.L. "Tranzcom" şi-a onorat obligaţiunile faţă de CA "ASITO" S.A. doar parţial şi cu mari întîrzieri. Astfel, din volumul mărfurilor expediate s-au achitat în anii 1996-1998 cu mijloace băneşti doar 866,6 mii lei, iar o parte din producţie în sumă de 4,0 mil. lei a fost întoarsă. La situaţia din 01.10.98 datoria S.R.L. "Tranzcom" faţă de CA "ASITO" S.A. pentru producţia primită şi comercializată de către aceasta în anii 1996-1997 constituia 7,5 mil. lei. La 01.10.2000 datoriile debitoare ale S.R.L. "Tranzcom" şi S.A. "Agromontaj" (firmă-fiică a CA "ASITO" S.A., la a cărei balanţă au fost transmise o parte din creanţele S.R.L. "Tranzcom" în sumă de 3,3 mil.lei) au constituit, corespunzător, 3,4 mil.lei şi 3,8 mil.lei. Creanţele reflectate în evidenţa contabilă a S.R.L. "Tranzcom" şi S.A. "Agromontaj", provenite de la realizarea mărfurilor, s-au creat concomitent cu creanţele faţă de CA "ASITO" S.A. şi la momentul actual sînt dubioase şi practic nerambursabile. Întru realizarea contractelor de asigurări, CA "ASITO" S.A. a aplicat pe larg principiul cointeresării materiale a persoanelor cu funcţii de răspundere. Astfel, pentru realizarea contractului nr.284 (semnat de dl Gh. Dzîc) de asigurare facultativă a utilajului agricol utilizat în leasing în sumă de 10376,6 mii lei contra plăţii primei de asigurare în mărime de 51883 lei, încheiat între CA "ASITO" S.A. şi S.R.L. "Tehagroleasing", au fost premiaţi, utilizînd mijloace proprii din contul fondului măsurilor preventive, şeful direcţiei Cancelariei de Stat dl V.Chicu şi viceministrul economiei şi reformelor dl V.Slipenchii cu poliţe de asigurare de accidente în sumă de, respectiv, 10,0 mii lei şi 2,0 mii lei. A fost încălcată Legea nr.1131-XIII din 26.03.97, care prevede defalcarea cotei obligatorii de asigurare în mărime de 30% (3,6 mii lei) din suma primelor achitate dlor V.Chicu şi V.Slipenchii, ceea ce nu s-a efectuat. De asemenea, la filiala Drochia au fost stimulate persoane de conducere ale agenţilor economici pentru contribuţia la organizarea asigurării bunurilor materiale şi pentru lucrătorii întreprinderilor, utilizîndu-se un comision de 1-6% din mărimea primelor de asigurare, suma totală a comisionului achitat alcătuind 33946 lei. Din cauza imperfecţiunii actelor legislative şi normative în vigoare, încălcărilor admise de conducerea CA "ASITO" S.A., inconsecvenţei şi controlului insuficient din partea persoanelor cu funcţii de răspundere ale Ministerului Finanţelor (A.Cemîrtan, L.Talmaci, N.Stangrit) şi direcţiilor financiare locale, SSSA (dl I.Barbulat, I.Popescu), fostului Minister al Privatizării şi Administrării Proprietăţii de Stat (dl Iu.Badîr), Comisiei de Stat pentru Piaţa Hîrtiilor de Valoare (dl I.Hîncu), cota-parte a statului în capitalul social al CA "ASITO" S.A a fost diminuată neîntemeiat şi lent, s-au sustras din buget mijloace financiare peste necesităţi pentru asigurarea colaboratorilor MAI şi pentru indexarea primelor de asigurare achitate de către populaţie, care s-au utilizat nelegitim de către C.A. "ASITO" S.A. timp de peste 5 ani. Curtea de Conturi, ţinînd cont de încălcările depistate şi în baza prevederilor art. 25, 26 din Legea privind Curtea de Conturi nr.312-XIII din 08.12.94, hotărăşte: 1. Se informează Parlamentul şi Guvernul Republicii Moldova despre încălcările admise la crearea C.A. "ASITO" S.A. şi diminuarea neîntemeiată a cotei statului în capitalul ei social. 2. Se cere de la Ministerul Finanţelor, de comun acord cu C.I.A "QBE-ASITO" S.A.: - să stabilească modalităţile restabilirii în buget de către C.I.A "QBE-ASITO" S.A. a mijloacelor financiare publice, neutilizate conform destinaţiei sau încasate nelegitim; - să elaboreze mecanismul achitării ulterioare către asiguraţi, în caz de necesitate, a sumelor indexate. 3. Se cere de la C.I.A. "QBE-ASITO" S.A., în conformitate cu modalitatea stabilită: - restituirea în buget a sumei de 1611811 lei, neutilizată de către filialele C.I.A. "QBE-ASITO" S.A. din mun.Chişinău, Bălţi, Anenii Noi, Criuleni pentru indexarea primelor de asigurare plătite de populaţie; - vărsarea în buget a sumei de 1032337 lei, utilizată la indexarea primelor de asigurare şi trecută de către filialele C.I.A. "QBE-ASITO" S.A. din or.Chişinău, fără solicitarea asiguraţilor, ca prime de asigurare pe contractele a căror termene de acţiune n-au expirat pînă în prezent; - restabilirea în buget a sumei de 457430 lei, obţinută nelegitim în rezultatul asigurării colaboratorilor Ministerului Afacerilor Interne în anii 1997-2000; - vărsarea în buget a sumei de 197,0 mii lei - mijloace financiare obţinute suplimentar de la utilizarea ajutorului financiar, nefolosite pentru indexări; - vărsarea în bugetul asigurărilor sociale de stat a sumei de 3600 lei-cota obligatorie pentru plăţile efectuate dlor V.Chicu şi V.Slipenchii. 4. Se cere de la Ministerul Finanţelor supravegherea corectitudinii şi asigurarea restituirii în buget de către C.I.A." QBE-ASITO" S.A. a sumelor menţionate. 5. Se cere de la Departamentul Privatizării şi Administrării Proprietăţii de Stat să aducă prezenta hotărîre la cunoştinţa adunării generale a acţionarilor C.I.A. "QBE-ASITO" S.A., pentru determinarea responsabilităţii personale a conducerii Companiei. 6. Se cere de la Ministerul Finanţelor, Departamentul Privatizării şi Administrării Proprietăţii de Stat, Serviciul de stat pentru supravegherea asigurărilor şi Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare efectuarea cercetării din oficiu asupra persoanelor cu funcţii de răspundere, vinovate de comiterea încălcărilor sau neajunsurilor, care au favorizat situaţia dată, şi întreprinderea măsurilor respective în conformitate cu legislaţia în vigoare. 7. Se remit Procuraturii Generale materialele privind încălcările comise de filiala Bălţi a C.I.A. "QBE-ASITO" S.A., conducerea S.A. "Barza albă", S.A. "Mioara" şi S.A. "Produse cerealiere" din mun.Bălţi, pentru verificare în conformitate cu art.93 din Codul de procedură penală. 8. Despre executarea cerinţelor pct. 2-7 ale prezentei hotărîri se va informa Curtea de Conturi în termen de 2 luni. 9. Prezenta hotărîre este obligatorie pentru executare. PREŞEDINTELE CURŢII DE CONTURI Vasile PENTELEI Chişinău, 27 aprilie 2001. Nr. 37.