Hotărîre nr.44 din 23.07.2013 privind realizarea materialelor verificărilor efectuate la Î.S. "Moldelectrica"

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Î R E

privind realizarea materialelor verificărilor efectuate

la Î.S. “Moldelectrica”

nr. 44  din  23.07.2013

 (în vigoare 02.08.2013) 

Monitorul Oficial nr.167-172 art.28 din 02.08.2013

* * *

În conformitate cu prevederile art.7, art.15, art.16 din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008¹, examinînd proiectul Raportului privind auditul regularităţii gestionării patrimoniului public şi formării tarifelor în sistemul de aprovizionare cu gaze naturale şi energie termică în perioada anilor 2008-2011, realizat la Î.S. “Moldelectrica”, precum şi Raportul cu privire la rezultatele controlului asupra activităţii economico-financiare reglementate a Î.S. “Moldelectrica” în perioada anilor 2008-2011, remis de către Agenţia Naţională pentru Reglementare în Energetică, pentru informare, Curtea de Conturi

________________

¹ Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008 (cu modificările ulterioare).

A CONSTATAT:

Potrivit Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2012, aprobat prin Hotărîrea Curţii de Conturi nr.80 din 22 decembrie 2011, a fost planificată efectuarea Auditului regularităţii utilizării patrimoniului public şi formării tarifelor în sistemul de aprovizionare cu gaze naturale şi energie termică (perioada supusă auditului 2008-2011).

Misiunea de audit a demarat în baza Dispoziţiei-informaţie nr.17 din 25.01.2012, urmînd a fi desfăşurată la entităţile: S.A. “CET-1”, S.A. “CET-2”, S.A. “CET-Nord” şi la S.A. “Termocom”.

În cadrul realizării misiunii de audit, cu nerespectarea prevederilor actelor legislative şi normative ce reglementează activitatea de audit a Curţii de Conturi, a fost iniţiată şi desfăşurată misiunea de audit la Î.S. “Moldelectrica”.

♦ Î.S. “Moldelectrica” nu a fost inclusă spre auditare ca entitate în Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi, astfel nefiind respectate punctele 3.18–3.21 din Regulamentul cu privire la elaborarea, modificarea şi urmărirea realizării Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi, aprobat prin Hotărîrea Curţii de Conturi nr.63 din 05 octombrie 2010, din care rezultă că în cazul în care Programul anual de activitate cuprinde acţiuni de audit pentru care nu s-au putut nominaliza entităţile, nefiind cunoscute în acel moment, introducerea în Program sau excluderea din acesta a unei acţiuni/entităţi se face numai cu aprobarea Plenului.

Referitor la includerea în Programul de activitate a entităţii Î.S. “Moldelectrica” nu a parvenit nici o propunere.

♦ Dispoziţia-informaţie nr.81 din 25 iunie 2012 de iniţiere a auditului la Î.S. “Moldelectrica” a fost semnată numai de către vicepreşedintele Curţii de Conturi, în lipsa delegării împuternicirilor în acest sens, substituindu-l ilegal pe Preşedintele Curţii de Conturi, în situaţia cînd acesta era în exerciţiul funcţiunii, fapt ce contravine art.13 din Legea Curţii de Conturi şi procedurilor interne stabilite.

♦ Dispoziţia menţionată nu a fost contrasemnată de nici o persoană responsabilă din cadrul Curţii, ceea ce contravine procedurilor interne de emitere a dispoziţiilor-informaţii stabilite în Regulamentul cu privire la circulaţia documentelor de audit şi efectuarea activităţilor aferente la desfăşurarea misiunilor de audit, aprobat prin Hotărîrea Curţii de Conturi nr.46 din 27.10.2009.

♦ Dispoziţia nu a fost însoţită de o Notă de argumentare privind necesitatea efectuării misiunii de audit la Î.S. “Moldelectrica”, reieşind din materialitate şi riscurile identificate, care ar avea impact asupra gestionării patrimoniului public şi formării tarifelor.

Potrivit Dispoziţiei-informaţie nr.81 din 25 iunie 2012, misiunea de audit iniţiată neregulamentar la Î.S. “Moldelectrica” urma a fi efectuată de către un angajat al Curţii de Conturi şi doi specialişti principali ai Secţiei control a Agenţiei Naţionale pentru Reglementare în Energetică (în continuare – ANRE), în baza Acordului de colaborare între Curtea de Conturi şi ANRE din 23.01.2012, fapt ce contravine legislaţiei în vigoare.

Antrenarea angajaţilor ANRE în misiunea de audit contravine prevederilor legale, dat fiind că auditul public extern se realizează, în exclusivitate, de către angajaţii Curţii de Conturi cu atribuţii de audit public, care desfăşoară activităţi specifice de audit extern în sectorul public, conform procedurilor prevăzute de standardele de audit, dispunînd de drepturi şi responsabilităţi în acest sens.

Prevederile Acordului de colaborare între Curtea de Conturi şi ANRE au fost aplicate cu încălcarea legislaţiei în vigoare, acestea fiind interpretate eronat.

La 23.01.2012 Curtea de Conturi a semnat un Acord de colaborare cu Agenţia Naţională pentru Reglementare în Energetică. Scopul Acordului de colaborare constă în cooperarea privind schimbul de informaţii, iar formele de colaborare, stipulate în art.3 al Acordului, nu prevăd crearea unor echipe mixte sau realizarea unor activităţi de audit în comun. Astfel de forme nici nu puteau fi conţinute în Acordul respectiv, avînd în vedere specificul şi atribuţiile diferite de activitate ale părţilor semnatare ale Acordului.

În cazul dat, participarea specialiştilor menţionaţi nu este conformă atît prevederilor art.29 alin.(1) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008, cît şi atribuţiilor şi funcţiilor ANRE, prevăzute de Legea cu privire la energia electrică nr.124-XVIII din 23.12.2009.

Mai mult decît atît, în Dispoziţia-informaţie nr.17 din 25.01.2012 şi în Dispoziţia-informaţie nr.70 din 04.06.2012 este expus clar că “echipa de audit a Curţii de Conturi va coopera cu specialiştii desemnaţi de ANRE”, fapt ce nu presupune efectuarea activităţilor comune de audit. Acest aspect, însă, nu s-a respectat nici la semnarea Dispoziţiei-informaţie nr.81 din 25.06.2012.

Rezultatele controlului asupra activităţii economico-financiare reglementate a Î.S. “Moldelectrica” în perioada anilor 2008-2011 au fost examinate şi aprobate de către Agenţia Naţională pentru Reglementare în Energetică, Raportul fiind remis în adresa Curţii de Conturi, pentru informare, prin scrisoarea nr.05/311 din 08.05.2013.

Începînd cu 23.01.2012, conform Ordinului ANRE nr.08a din 20.01.2012, s-a iniţiat un control asupra activităţii economico-financiare reglementate a Î.S. “Moldelectrica”, acesta fiind realizat de către specialiştii ANRE. După 5 luni de zile, cînd controlul era spre final, din partea Curţii de Conturi, de către vicepreşedintele Curţii, a fost delegat un auditor, care s-a implicat la final, la definitivarea rezultatelor controlului respectiv.

Astfel, Curtea de Conturi deţine trei documente, cu conţinut analogic, în care se conţin rezultatele verificărilor la Î.S. “Moldelectrica”, după cum urmează:

1) proiectul Notei informative privind constatările, concluziile şi recomandările controlului, semnată de către reprezentanţii ANRE şi de către auditorul Curţii de Conturi;

2) proiectul Raportului de audit, semnat numai de către auditorul Curţii de Conturi;

3) Raportul cu privire la rezultatele controlului asupra activităţii economico-financiare reglementate a Î.S. “Moldelectrica” în perioada anilor 2008-2011, examinat şi aprobat de către ANRE.

Astfel, în temeiul celor expuse şi avînd în vedere multitudinea de încălcări care s-au admis la iniţierea şi desfăşurarea verificărilor la Î.S. “Moldelectrica”, precum şi faptul că rezultatele acestui control deja au fost examinate şi aprobate de către ANRE, fiind date publicităţii şi aduse la cunoştinţă tuturor factorilor de decizie, inclusiv publicului larg, în temeiul art.7 alin.(1) lit.a), art.15 alin.(2) şi alin.(4), art.16 lit.c), art.34 alin.(3) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se ia act de Raportul cu privire la rezultatele controlului asupra activităţii economico-financiare reglementate a Î.S. “Moldelectrica” în perioada anilor 2008-2011, examinat şi aprobat de către ANRE.

2. Materialele privind verificările efectuate la Î.S. “Moldelectrica” se remit Centrului Naţional Anticorupţie şi Procuraturii Generale, pentru examinare conform competenţelor.

3. Prezenta Hotărîre se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova în conformitate cu art.34 alin.(7) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008.