Hotărîre nr.87 din 05.12.2018 cu privire la Raportul auditului situaţiilor financiare ale Institutului Naţional al Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2017

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului situaţiilor financiare ale Institutului

Naţional al Justiţiei încheiat la 31 decembrie 2017

nr. 87  din  05.12.2018

 (în vigoare 05.12.2018) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 526-528 art. 64 din 29.12.2018

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa directorului Institutului Naţional al Justiţiei, dna Diana Scobioală; şefului Direcţiei economico-administrative, dna Raisa Cravţov, călăuzindu-se de art.3 alin.(1) şi art.5 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017¹, a examinat Raportul auditului situaţiilor financiare ale Institutului Naţional al Justiţiei, încheiate la 31 decembrie 2017.

_______________________

¹Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 ( în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit s-a realizat conform Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2018 (cu modificările ulterioare)², având drept scop oferirea unei asigurări rezonabile cu privire la faptul că situaţiile financiare ale Institutului Naţional al Justiţiei la 31 decembrie 2017 nu conţin, în ansamblul lor, denaturări semnificative, datorate fraudelor sau erorilor, precum şi emiterea unei opinii.

_______________________

²Hotărârea Curţii de Conturi nr.75 din 29.12.2017 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2018”.

Auditul public extern a fost planificat şi s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale de Audit aplicate de Curtea de Conturi (ISSAI 100, ISSAI 200 şi ISSAI 1000-2999)³.

_______________________

³Hotărârea Curţii de Conturi nr.60 din 11.12.2013 “Cu privire la aplicarea Standardelor Internaţionale de Audit ale Instituţiilor Supreme de Audit de nivelul 3 – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400 în cadrul misiunilor de audit ale Curţii de Conturi”; Hotărârea Curţii de Conturi nr.7 din 10.03.2014 “Cu privire la aplicarea Liniilor Directoare de Audit (ISSAI 1000-9999) în cadrul auditului public”.

Examinând Raportul de audit prezentat, precum şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente la şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Activităţile desfăşurate în scopul colectării unor probe suficiente şi adecvate, precum şi observaţiile de audit care au furnizat o bază pentru opinia de audit au determinat echipa de audit să formuleze o opinie cu rezerve aferentă situaţiilor financiare ale Institutului Naţional al Justiţiei, încheiate la 31 decembrie 2017. Opinia cu rezerve a fost întemeiată pe efectul denaturărilor atestate la situaţia din 31.12.2017 privind: uzura mijloacelor fixe, diminuată cu suma de 776,4 mii MDL; nereflectarea în evidenţa contabilă a terenului în valoare de 7 554,3 mii MDL; clasificarea necorespunzătoare a cheltuielilor aferente contractelor de prestări servicii în sumă de 1 591,0 mii MDL.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2), art.15 lit.d) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului situaţiilor financiare ale Institutului Naţional al Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2017.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Institutului Naţional al Justiţiei, pentru implementarea următoarelor recomandări:

2.1.1 ajustarea prevederilor politicii de contabilitate, inclusiv la specificul activităţii instituţionale;

2.1.2 asigurarea, în comun cu organizaţia internaţională respectivă, a executării clauzelor contractuale, cu stabilirea unui termen concret şi confirmarea creanţelor prin acte de verificare a decontărilor reciproce cu persoanele terţe;

2.1.3 asigurarea reflectării cheltuielilor aferente contractelor de prestare a serviciilor la conturile relevante;

2.1.4 asigurarea autoevaluării complexe a sistemului de management financiar şi control, precum şi emiterea corespunzător cerinţelor a Declaraţiei privind buna guvernare;

2.2. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare.

3. Se ia act că, pe parcursul desfăşurării misiunii de audit, Institutul Naţional al Justiţiei a întreprins măsurile de rigoare privind remedierea unor deficienţe constatate şi expuse în Raportul de audit.

4. Se împuterniceşte membrul Curţii de Conturi, responsabil de sectorul încredinţat, să semneze Scrisoarea cu privire la observaţiile de audit şi recomandările aferente, adresată conducerii Institutului Naţional al Justiţiei, pentru luare de atitudine şi implementarea recomandărilor din Scrisoare neincluse în subpunctul 2.1. din prezenta Hotărâre.

5. Prezenta Hotărâre intră în vigoare la data adoptării.

6. Despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctului 2.1. din Hotărâre se va informa Curtea de Conturi în termen de 6 luni din data recepţionării Hotărârii şi Raportului de audit.

7. Hotărârea şi Raportul auditului situaţiilor financiare ale Institutului Naţional al Justiţiei, încheiate la 31 decembrie 2017, se publică pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).