Instrucţiune nr.5-08/03 din 20.10.93 cu privire la modul de evidenţă, evaluare şi vînzare a bunurilor confiscate, fără stăpîn, a bunurilor trecute în posesia statului cu drept de succesiune şi a comorilor

MINISTERUL FINANŢELOR

I N S T R U C Ţ I U N E

cu privire la modul de evidenţă, evaluare şi vînzare a bunurilor confiscate,

fără stăpîn, a bunurilor trecute în posesia statului cu drept de succesiune

şi a comorilor

nr.5-08/03  din  20.10.1993

 (în vigoare 20.10.1993) 

* * *

I. Dispoziţii generale

1. Prezentele Instrucţiuni au ca bază informaţională Regulamentul "Cu privire la modul de evidenţă, evaluare şi vînzare a bunurilor confiscate, fără stăpîn, a bunurilor trecute în posesia statului cu drept de succesiune şi a comorilor", aprobat prin Hotărîrea nr.267 a Guvernului Republicii Moldova din 17 mai 1993.

Prezentele Instrucţiuni stabilesc ordinea de luare în evidenţă, de evaluare şi de vînzare a următoarelor bunuri:

- bunuri confiscate în baza hotărîrii organelor judecătoreşti, de control vamal şi de interne, predate inspectoratelor fiscale de stat pentru a fi vîndute;

- bunuri constatate, în ordinea stabilită, drept bunuri fără stăpîn;

- bunuri trecute în proprietatea statului conform dreptului succesoral*;

______________

* Pe parcurs în textul prezentelor Instrucţiuni bunurile trecute în proprietatea statului conform dreptului succesoral se numesc "bunuri succesorale".

- comori remise inspectoratelor fiscale de stat competente ale Republicii Moldova.

2. Inspectoratele fiscale de stat îşi exercită atribuţiile privind evaluarea şi vînzarea bunurilor confiscate, fără stăpîn, succesorale şi a comorilor în conformitate cu actele legislaţiei civile, de procedură, cu legislaţia referitoare la contravenţiile administrative, cu prezentele Instrucţiuni şi cu alte acte normative, care reglementează administrarea bunurilor confiscate, fără stăpîn, succesorale şi a comorilor.

3. Potrivit legislaţiei în vigoare bunuri confiscate sînt considerate bunurile (inclusiv obiectele de valoare şi mijloacele băneşti) trecute forţat şi cu titlu gratuit în patrimoniul statului ca sancţiune de drept penal.

Bunurile confiscate de către instanţele de judecată se iau în evidenţă, se evaluează şi se vînd conform ordinii stabilite în prezentele Instrucţiuni.

În mod similar se procedează şi cu bunurile confiscate de organele Ministerului Afacerilor Interne.

În caz dacă bunurile confiscate au fost repartizate integral pentru acoperirea datoriilor, care urmează să fie onorate din contul acestor bunuri, instanţele de judecată prin executorul judecătoresc comunică aceasta inspectoratelor fiscale de stat.

În corespundere cu ordinea de executare a hotărîrilor judecătoreşti constatarea şi luarea în evidenţă a bunurilor supuse confiscării se efectuează de către executorii judecătoreşti.

4. Bunuri fără stăpîn sînt considerate bunurile al căror titular este absent ori necunoscut. Bunurile fără stăpîn trec în proprietatea statului. În conformitate cu legislaţia Republicii Moldova bunurile se constată drept bunuri fără stăpîn pe baza hotărîrilor judecătoreşti luate la cererea organului fiscal. Cererea se depune la expirarea unui an din ziua luării bunurilor în evidenţă. Ordinea de constatare şi de luare în evidenţă a bunurilor fără stăpîn se stabileşte de Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova.

5. Bunurile succesorale trec în patrimoniul statului conform dreptului succesoral în următoarele condiţii:

- dacă bunurile sînt lăsate prin testament statului;

- dacă titularul bunurilor nu are nici moştenitori legali, nici testamentari;

- dacă moştenitorii sînt nedemni de a succede;

- dacă nici o persoană cu vocaţie succesorală n-a acceptat moştenirea;

- dacă un moştenitor renunţă la moştenire în beneficiul statului, partea aferentă persoanei respective din bunurile succesorale trece în proprietatea statului;

- dacă în absenţa moştenitorilor legali este testată numai o parte din moştenire, cealaltă parte trece în proprietatea statului.

Dreptul succesoral al statului este confirmat printr-un certificat de moştenitor, eliberat de Notariatul de Stat inspectoratului fiscal corespunzător la prezentarea documentelor necesare după trecerea termenului de 6 luni de la deschiderea succesiunii.

Bunurile succesorale pot trece în proprietatea statului şi în baza deciziilor judecătoreşti pronunţate la acţiunile intentate de către procuror sau de inspectoratul fiscal de stat.

În situaţia, cînd bunurile succesorale au intrat în posesia unor persoane nedemne de a succede, iar alţi moştenitori ai acestor bunuri nu există sau nu au acceptat moştenirea, inspectoratul fiscal este obligat de a intenta o acţiune la judecătorie cu privire la trecerea bunurilor respective în proprietatea statului conform dreptului succesoral.

Potrivit Legii Republicii Moldova "Cu privire la Notariatul de Stat" asigurarea integrităţii bunurilor succesorale, pînă la remiterea lor la inspectoratul fiscal, este în sarcina notariatelor. În localităţile care nu dispun de notariate, aceste atribuţii sînt exercitate de organele de administrare publică locală.

6. Comoară se consideră banii sau obiectele de valoare îngropate în pămînt ori tăinuite în alt mod, al căror titular nu poate fi identificat sau, în virtutea legii, a pierdut dreptul de proprietate asupra lor.

Comoara descoperită trece în proprietatea statului şi urmează a fi predată inspectoratului fiscal competent.

În conformitate cu legislaţia Republicii Moldova, persoanele care au găsit şi au predat în mod benevol inspectoratelor fiscale monede de aur şi de argint, valută naţională şi străină, pietre preţioase, perle, metale preţioase în lingouri, obiecte şi deşeuri, beneficiază de o recompensă (cu excepţia cazurilor cînd săpăturile şi căutarea valorilor respective intrau în atribuţiile de serviciu ale acestor persoane).

Recompensa urmează a fi plătită de către organul financiar, la contul căruia a fost virată suma ce constituie contravaloarea bunurilor remise. Inspectoratul fiscal care a luat în evidenţă obiectele de valoare respective, înştiinţează organul financiar despre suma recompensei datorate. În cazurile, cînd unele obiecte de valoare se predau în ordinea stabilită cu titlu gratuit (la muzeu, bibliotecă, biserică etc.), recompensa pentru aceste obiecte se achită de la bugetul republican.

7. Ordinea de luare în evidenţă, evaluare şi vînzare a bunurilor, stabilită de prezentele Instrucţiuni, nu se extinde asupra următoarelor bunuri:

a) bunuri (inclusiv obiecte de valoare), neridicate de la unităţile poştale, expediate în colete, pachete mici, scrisori şi mandate poştale, precum şi trimiterile poştale confiscate;

b) încărcăturile şi bagajele fără documente de însoţire, neridicate din mijloacele de transport feroviar, pe apă, aerian şi auto;

c) alte bunuri trecute în proprietatea statului, asupra cărora prin legislaţia în vigoare a Republicii Moldova este stabilită o ordine specială de luare în evidenţă, evaluare şi vînzare (de exemplu, obiectele destinate vînătorii ilicite, confiscate de organele pentru ocrotirea naturii, deşeurile de metale feroase şi neferoase fără stăpîn, colectate de organizaţiile specializate şi altele).

II. Ordinea de predare a bunurilor la inspectoratul fiscal.

Evaluarea bunurilor

8. Asigurarea integrităţii bunurilor confiscate, succesorale, fără stăpîn şi a comorilor, precum şi evaluarea lor intră în atribuţiile inspectoratului fiscal.

Inspectoratul fiscal exercită controlul asupra predării integre şi în termen a bunurilor specificate în punctul 1 al prezentelor Instrucţiuni.

Cu acest scop inspectoratele fiscale efectuează controale la notariatele de stat, organele judecătoreşti şi de control vamal, la spitale, case de bătrîni, hoteluri, subdiviziunile Ministerului Afacerilor Interne (numai în problemele ce ţin de predarea integră şi în termen a bunurilor fără stăpîn, a lucrurilor găsite şi a celor confiscate care constituiau obiectul speculei, precum şi a valutei) cel puţin o dată pe an.

9. Bunurile, confiscate de instanţele judecătoreşti, se remit în natură la inspectoratul fiscal competent de către executorul judecătoresc în timp de 20 zile de la primirea titlului executoriu.

La predarea bunurilor reprezentantului inspectoratului fiscal se înmînează copia listei întocmite în procesul cercetării prealabile sau exemplarul al doilea al procesului-verbal de sechestru al bunurilor, redactate de executorul judecătoresc şi aprobate de judecătorul popular. Pentru mijloacele de transport se transmite un proces-verbal de constatare tehnică.

Executorul judecătoresc este obligat să efectueze în lista bunurilor menţiuni privind exceptarea de la urmărire a unor bunuri (excluderea lor din listă) în conformitate cu decizia judecăţii, vînzarea unor bunuri pentru onorarea datoriilor debitorului, pierderea sau deteriorarea bunurilor supuse confiscării la momentul predării acestora reprezentantului inspectoratului fiscal. De asemenea, executorul judecătoresc notează şi sumele ce constituie valoarea produselor perisabile vîndute.

Predarea şi preluarea bunurilor în natură se confirmă prin semnăturile executorului judecătoresc şi reprezentantului inspectoratului fiscal în procesul-verbal de sechestru.

În mod analogic se remit la inspectoratul fiscal şi bunurile confiscate conform deciziilor organelor vamale şi de afaceri interne, cînd potrivit legislaţiei Republicii Moldova vînzarea bunurilor confiscate se înfăptuieşte de către inspectoratul fiscal.

10. În situaţia trecerii bunurilor în proprietatea statului conform dreptului succesoral, notariatul expediază la inspectoratul fiscal corespunzător care a intrat în posesia certificatului de moştenitor lista bunurilor respective semnată de notarul de stat, martorii asistenţi şi persoanele interesate (dacă acestea au luat parte la întocmirea listei).

În cazul, cînd din contul bunurilor specificate în listă în conformitate cu legislaţia Republicii Moldova despre activitatea notariatelor de stat au fost efectuate cheltuieli (pentru îngrijirea testatorului în timpul bolii şi înmormîntarea lui, pentru întreţinerea urmaşilor defunctului, pentru asigurarea integrităţii bunurilor succesorale şi administrarea lor, pentru publicarea înştiinţării referitoare la chemarea moştenitorilor), în listă se vor înregistra sumele afectate acestor scopuri şi obiectele vîndute pentru acoperirea cheltuielilor efectuate.

După primirea certificatului de moştenitor şi listei bunurilor respective, reprezentantul inspectoratului fiscal în prezenţa unor persoane responsabile de la sectorul de exploatare a locuinţelor, iar în localităţile rurale de la organele de administrare publică locală verifică disponibilul de bunuri succesorale în spaţiile în care se păstrează acestea şi le ia în evidenţă de la custode, făcînd menţiunile corespunzătoare în lista bunurilor.

11. Persoanele care au găsit comori sînt obligate să le remită inspectoratului fiscal depunînd o cerere cu descrierea împrejurărilor în care a fost descoperită comoara. Comoara poate fi predată şi la secţia locală de poliţie. La preluarea comorilor inspectoratului fiscal invită un reprezentant al secţiei de poliţie pentru întocmirea procesului-verbal şi luarea comorii sub pază. În procesul-verbal se indică:

- declaraţiile persoanei care a găsit comoara şi ale martorilor (dacă există) despre locul şi împrejurările în care a fost găsită comoara;

- descrierea detailată a obiectelor găsite (aspectul exterior, volumul, greutatea etc.).

Procesul-verbal se întocmeşte în patru exemplare şi urmează a fi semnat de lucrătorii inspectoratului fiscal şi al secţiei de poliţie, de persoana care predă comoara şi de martori (dacă există). Un exemplar al procesului-verbal se înmînează persoanei care remite comoara, altul rămîne la inspectoratul fiscal, al treilea se transmite la secţia de poliţie şi un exemplar se anexează la scrisoarea de însoţire, cînd comoara se predă la Vistierie (la muzeu, la centrul asociaţiilor religioase etc.).

În mod similar se întocmeşte procesul-verbal respectiv şi la predarea comorii la secţia de poliţie.

Înainte de vînzarea comorii inspectoratul fiscal împreună cu secţia de poliţie şi cu participarea experţilor în cultură şi în comerţ supun obiectele găsite unei expertize pentru evaluarea lor prealabilă şi eventuala raportare la obiectele cu valoare artistică, istorică sau de cult. Rezultatele expertizei şi evaluării obiectelor se înregistrează într-un proces-verbal semnat de toate persoanele care au luat parte la expertiză şi la evaluare. Procesul-verbal se întocmeşte în trei exemplare, dintre care unul se remite inspectoratului fiscal, altul se anexează la procesul-verbal expediat la Vistierie (ori la muzeu) şi al treilea exemplar se trimite la secţia de poliţie.

Obiectele desemnate pentru predare la muzeu, se remit de către inspectoratul fiscal reprezentantului acestuia în conformitate cu alineatul "d" al punctului 16 al prezentelor Instrucţiuni, iar cele destinate centrului asociaţiilor religioase se remit reprezentantului acestei asociaţii.

Metalele preţioase, pietrele preţioase şi obiectele confecţionate din acestea se depun de către organele Ministerului Afacerilor Interne al Republicii Moldova la Vistierie în ordinea menţionată în alineatul "e" al punctului 16 din prezentele Instrucţiuni.

12. În situaţia cînd la preluarea bunurilor confiscate sau a celor succesorale inspectoratul fiscal va constata pierderi, lipsuri ori deteriorări ale acestora, custodele va fi obligat să achite la buget în timp de 10 zile suma ce constituie valoarea obiectelor lipsă sau deteriorate. Dacă suma datorată bugetului nu va fi vărsată în termenul stabilit, inspectoratul fiscal va intenta (în timpul următoarelor 10 zile) o acţiune împotriva depozitarului privind obligarea de plată a despăgubirilor pentru obiectele lipsă sau deteriorate. În cazul stabilit unor sustrageri (inclusiv însuşiri sau delapidări de bunuri), deteriorări ori distrugeri intenţionate ale bunurilor aflate în custodie inspectoratul fiscal expediază materialele corespunzătoare organelor de anchetă în vederea tragerii la răspundere penală a făptuitorilor şi intentează concomitent o acţiune de obligare a acestora la plata despăgubirilor cuvenite.

13. Bunurile succesorale, confiscate, fără stăpîn şi comorile se evaluează de către o comisie constituită din reprezentanţi ai inspectoratului fiscal, experţi şi ai unităţii care preia bunurile spre vînzare sau folosinţă, în timp de 5 zile de la luarea lor în evidenţă de către inspectoratele fiscale.

Timbrele poştale care fac parte din bunurile sus-menţionate se expediază în vederea evaluării şi vînzării lor în ordinea prevăzută de alineatul "h" al punctului 14 al prezentelor Instrucţiuni.

În caz de apariţie a divergenţelor privind evaluarea unor obiecte între reprezentanţii inspectoratului fiscal şi ai unităţii care preia bunurile spre păstrare, decizia definitivă se ia de către un expert. Expertiza se desfăşoară cel mult peste 10 zile de la evaluarea prealabilă, la care au apărut divergenţele. Serviciile prestate de experţi sînt plătite în ordinea prevăzută în punctul 34 al prezentelor Instrucţiuni.

Bunurile pot fi evaluate atît în locul unde au fost constatate, cît şi în magazia unităţii de comerţ sau a altei unităţi care preia aceste bunuri în folosinţă.

14. Bunurile luate în evidenţă de inspectoratul fiscal se evaluează în modul următor:

a) valorile în mărfuri şi materiale, producţia agricolă şi animalieră, construcţiile se evaluează în funcţie de nivelul preţurilor libere, ţinîndu-se cont de uzura sau starea tehnică, precum şi de cerinţa şi oferta la momentul vînzării;

b) metalele preţioase în lingouri (cu excepţia aurului) cu conţinut redus de metal fin, precum şi nisipul aurifer, metalele în stare nativă, semifabricatele şi componenţii lor, obiectele cu destinaţie industrială şi pentru laboratoare, deşeurile de producţie (pilitură, şpan etc.), pietrele preţioase (diamante, smaralde, rubine, safire şi perle naturale) brute - la preţurile aprobate de Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova;

c) bijuteriile şi alte obiecte din metale preţioase, cu sau fără pietre preţioase şi semipreţioase şi elementele uzate (deteriorate) ale acestor obiecte, pietrele preţioase (prelucrate) semipreţioase (şlefuite) şi obiectele confecţionate din acestea, perlele naturale, protezele dentare care au fost în uz, elementele protezelor detaşabile, obiectele de cult, precum şi medaliile şi insignele fabricate pînă la revoluţie şi după, asimilate cu valută, medaliile şi monedele jubiliare şi comemorative, monedele străine, aurul în lingouri şi argintul, platina, paladiul în lingouri cu conţinut mare de metal fin - la preţurile de achiziţie, aprobate de Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova.

Obiectele de valoare specificate în alineatele "b" şi "c" se evaluează cu concursul expertului în evaluări, invitat de inspectoratul fiscal. Evaluarea definitivă a bunurilor intră în atribuţiile Serviciului de Marcare de pe lîngă Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova;

d) valuta străină (bancnote, bonuri de tezaur, monede), valuta statelor din cadrul fostei U.R.S.S., documentele de plată (cecuri, cambii acreditive etc.) şi hîrtiile de valoare (acţiuni, obligaţii etc.) în valută străină şi în valuta statelor din cadrul fostei U.R.S.S. se evaluează în prealabil conform valorii lor nominale în valută.

Documentele bancare de plată cumpărate pe valută străină sau pe valuta statelor din cadrul fostei U.R.S.S. se evaluează în prealabil conform valorii lor nominale.

Evaluarea definitivă a bunurilor menţionate se pune în sarcina Băncii Naţionale potrivit cursului pentru înregistrare la buget:

e) obligaţiile împrumuturilor de stat, al căror termen de răscumpărarea şi de achitare n-a expirat - la valoarea lor nominală sau corespunzător sumei cîştigurilor. Obligaţiile împrumuturilor de stat cu termenul de răscumpărare şi de achitare expirat se distrug în ordinea stabilită;

f) libretele de economii şi de depuneri, acreditivele, cecurile de decontare şi carnetele de cecuri - conform soldului care figurează în aceste documente;

g) biletele de loterie în bani şi obiecte şi alte bilete de loterie se verifică de către inspectoratul fiscal conform listelor de bilete cîştigătoare. Biletele cîştigătoare se evaluează în funcţie de valoarea cîştigurilor aferente acestora cu condiţia ca termenul de încasare a cîştigurilor să nu fi expirat.

Biletele fără cîştig şi cele cîştigătoare cu termenul expirat se distrug de inspectoratul fiscal.

Biletele, care la momentul remiterii lor la inspectoratul fiscal n-au fost supuse tragerii la sorţi, se păstrează la inspectoratul fiscal cu titlu de formulare cu regim special. După tragerea la sorţi biletele se verifică, se evaluează sau se distrug în ordinea stabilită;

h) timbrele poştale neobliterate din statele din componenţa fotei U.R.S.S. în circulaţie se evaluează conform valorii lor nominale.

Celelalte timbre poştale ale statelor din cadrul fostei U.R.S.S., precum şi timbrele străine - bune de vînzare la preţurile stabilite în Catalogul Agenţiei "Moldpresfilatelia". Costul timbrelor cu mici defecte filatelice poate fi redus cu 50%. Timbrele poştale se evaluează de către Agenţia "Moldpresfilatelia" cu sediul în or.Chişinău, cod poştal 277012, bd. Ştefan cel Mare, nr.134.

15. Urmare a evaluării bunurilor se întocmeşte un proces-verbal de sechestru şi evaluare la un număr necesar de exemplare conform anexei nr.1. Procesul-verbal se semnează de către membrii comisiei, precum şi de expertul în evaluări, dacă acesta a fost invitat. În procesul-verbal se indică numărul de exemplare în care a fost redactat acesta.

În procesul-verbal de sechestru şi evaluare a bunurilor se indică denumirea fiecărui obiect în parte sau a claselor de obiecte similare şi de valoare egală şi se descriu detaliat particularităţile distinctive ale fiecărui obiect (materialul din care sînt confecţionate obiectele, cantitatea, greutatea, lungimea, calitatea, gradul de uzură morală şi fizică a obiectelor etc.), precum şi valoarea în funcţie de uzură.

Obiectele de valoare fiecare aparte urmează a fi trecute în procese-verbale (vezi anexele nr.1, 6, 7, 8, 9, 10).

În aceste procese-verbale se înregistrează:

a) pentru valuta naţională şi a statelor din componenţa fostei U.R.S.S. - suma totală; pentru valuta străină - denumirea fiecărei ţări, valoarea bancnotelor şi a monedelor, anul emisiunii, valoarea nominală a valutei; pentru documentele de plată şi hîrtiile de valoare în valută străină, documentele bancare de plată în ruble, procurate pe valută străină - denumirea documentelor (hărtiilor de valoare), precum şi denumirea statului şi a băncii (organizaţiei ori companiei) emitente a acestora şi valoarea nominală a fiecărui document în parte;

b) pentru obligaţiile împrumuturilor de stat - denumirea împrumutului, valoarea nominală, numărul, seria şi categoria fiecărei obligaţii, pentru obligaţiile altor împrumuturi se indică suplimentar valoarea cîştigului şi termenul-limită pentru achitarea acestuia;

c) pentru libretele de economii şi de depuneri, cecurile bancare, acreditive şi certificate de primire în conservare - numele şi prenumele titularului, numărul şi data eliberării documentului, numărul şi sediul băncii;

d) pentru biletele de loterie în bani şi obiecte şi alte bilete de loterie - denumirea loteriei, anul lansării acesteia, numărul, seria şi categoria fiecărui bilet, termenul-limită de încasare a cîştigului.

Biletele fără cîştig se consemnează în procesul-verbal de sechestru şi evaluare prin menţiunea: "fără cîştig". Biletele cîştigătoare, cu termenul de achitare a cîştigului expirat, se trec în procesul-verbal de sechestru cu specificarea "termenul de ridicare a cîştigului a expirat";

e) pentru pietrele preţioase şi semipreţioase, perlele naturale, metalele preţioase şi obiectele confecţionate din acestea - denumirea fiecărui obiect, denumirea metalului din care este realizat obiectul şi a pietrelor inserate, titlul, masa în grame, calitatea şi alte particularităţi distinctive.

Procesele-verbale de sechestru şi evaluare a bunurilor se examinează şi se aprobă de conducerea inspectoratelor fiscale cel tîrziu peste trei zile de la întocmirea lor.

În cazuri excepţionale, cînd imediat după preluarea bunurilor de către inspectoratul fiscal acestea nu pot fi predate la unităţile de comerţ sau la alte organizaţii pentru vînzare, prelucrare sau în folosinţă, aceste bunuri se dau în custodie unităţii ori persoanei la care au fost găsite, rudelor sau altor persoane contrachitanţă.

În acest caz în procesul-verbal se indică numele şi prenumele custodelui, denumirea unităţii în care este încadrat, funcţia deţinută, domiciliul, data şi numărul paşaportului, organul emitent, precum şi consemnarea faptului de a fi preîntîmpinat despre răspunderea care intervine pentru lipsa sau deteriorările bunurilor date spre păstrare.

Cheltuielile pentru păstrarea bunurilor se compensează în ordinea prevăzută în punctul 34 al prezentelor Instrucţiuni.

III. Vînzarea bunurilor şi ordinea decontărilor

16. Bunurile menţionate în punctul 1 al prezentelor Instrucţiuni se vînd de către inspectoratele fiscale în ordinea următoare:

a) construcţiile (inclusiv locuinţele şi anexele acestora) trec cu titlu gratuit în proprietatea oraşului, raionului, satului respectiv;

b) cărţile, cu excepţia celor specificate în alineatul "d" al punctului 16 al prezentelor Instrucţiuni, se remit cu plată unităţilor de comerţ cu cărţi. În cazul cînd cărţile nu au aspect comercial, ele se predau cu plată unităţilor de prelucrare a materiei prime secundare ca maculatură. Cărţile editate în limbi străine, care n-au fost acceptate pentru vînzare, se predau cu plată la biblioteci şi la şcoli.

Cărţile cu amprente de ştampile ale bibliotecilor şi cele fără aspect comercial, dar bune de folosinţă precum şi ilustratele pentru copii se expediază fără plată la instituţiile pentru copii;

c) timbrele poştale străine, timbrele din statele fostei U.R.S.S., inclusiv colecţiile de timbre poştale în albume şi clasoare, se trimit de către inspectoratele fiscale la "Moldpresfilatelia" pe adresa: 277012 or.Chişinău, bd.Ştefan cel Mare, nr.134.

Pentru timbrele poştale expediate se întocmesc liste în patru exemplare conform anexei nr.6. Timbrele se trimit în colete sau în pachete mici cu valoarea declarată la care se ataşează exemplarul întîi al listei. Concomitent inspectoratul fiscal înştiinţează "Moldpresfilatelia" printr-o scrisoare despre expedierea timbrelor (cu anexarea exemplarului al doilea al listei). Exemplarul al treilea şi o scrisoare corespunzătoare se trimite la Sectorul Central al Inspectoratului fiscal de Stat Chişinău pe adresa: 277012, or.Chişinău, str. Mitropolit Varlaam nr.65 pentru efectuarea controlului.

Coletele şi pachetele mici se desigilează la "Moldpresfilatelia" de către comisiile constituite din specialişti în filatelie şi reprezentanţi ai Sectorului Central al Inspectoratului Fiscal de Stat din or.Chişinău. Aceleaşi comisii evaluează timbrele primite şi întocmesc un proces-verbal în care se înregistrează numărul de timbre bune de vînzare şi valoarea lor, precum şi numărul de timbre nevalabile. Acestea din urmă se ard, după care în procesul-verbal se face menţiunea respectivă.

d) obiectele care eventual pot avea valoare istorică, ştiinţifică, artistică ş.a. se supun expertizei de către o comisie specială formată din reprezentanţi ai inspectoratului fiscal local, care a luat în evidenţă aceste obiecte, ai direcţiei de cultură, arhivei sau muzeului din localitate, precum şi ai instituţiilor ştiinţifice respective. Urmare a expertizei, comisia întocmeşte un proces-verbal, în care se descriu detaliat obiectele sus-numite şi se specifică organizaţiile care vor intra în posesia acestor bunuri.

Obiectele cu valoare istorică, ştiinţifică, artistică ş.a. se predau cu titlu gratuit în gestiunea muzeelor, bibliotecilor, arhivelor de stat instituţiilor ştiinţifice, asociaţiilor religioase etc. după coordonarea cu Ministerul Culturii;

e) metalele preţioase în orice stare şi în orice formă, pietrele preţioase şi semipreţioase, chihlimbarul brut şi prelucrat şi articolele confecţionate din aceste metale şi pietre se predau la Vistieria Republicii Moldova de pe lîngă Ministerul Finanţelor.

Valorile se expediază la Vistierie prin intermediul secţiilor locale de legături speciale ale Ministerului telecomunicaţiilor. Ele se vor pune în lăzi de lemn ori în cutii de carton (în funcţie de natura lor) căptuşite cu stofă şi sigilate. Monedele din metale preţioase se împachetează în doi saci (unul în altul), care trebuie să fie cusuţi şi sigilaţi.

Pe colete (sau pe etichetele de pe saci) se indică valoarea şi adresele destinatarului şi expeditorului.

Expedierea valorilor la Vistierie prin poştă şi în pachete de hîrtie este interzisă.

Pe baza procesului-verbal de sechestru şi evaluare (punctul 15 al prezentelor Instrucţiuni) se întocmeşte o listă în care se descrie amănunţit fiecare obiect cu indicarea masei, titlului, denumirii metalului preţios sau a pietrei preţioase şi a particularităţilor distinctive ale fiecărui obiect.

Lista se face în trei exemplare, din care unul rămîne la inspectoratul fiscal, altul se ataşează la coletul cu valori şi exemplarul al treilea se expediază la Visterie concomitent cu scrisoarea de însoţire a coletului. În scrisoarea de însoţire se indică categoria bunurilor din care fac parte valorile (confiscate, succesorale, fără stăpîn, comori), titularul lor (dacă a fost identificat). Pentru obiectele de valoare din cadrul bunurilor succesorale, fără stăpîn şi a comorilor se specifică de asemenea capitolul şi paragraful de clasificaţie a veniturilor, bugetul şi instituţia bancară la care trebuie vărsate sumele ce constituie contravaloarea lor.

Drept confirmare a primirii valorilor Vistieria trimite expeditorului un exemplar al procesului-verbal de primire.

Sumele ce constituie valoarea bunurilor confiscate, succesorale, fără stăpîn şi a comorilor se virează la bugetul republican;

f) obiectele din metale feroase şi neferoase, care potrivit stării lor nu pot fi utilizate după destinaţie, precum şi elementele uzate (deteriorate) şi deşeurile acestor metale se predau cu plată la unităţile specializate în colectări sau la alte unităţi pe baza unui proces-verbal în care se indică denumirea metalului, grupa, calitatea, cantitatea (masa) şi valoarea;

g) valuta naţională se predă la instituţiile Băncii Naţionale a Republicii Moldova pentru înregistrare la bugetul republican;

h) valuta străină, documentele de plată în valută străină, documentele bancare de plată, cumpărate pe valută străină cu dreptul transformării lor în astfel de valută, hîrtiile de valoare se predau la instituţiile Băncii Naţionale conform unei liste pentru a fi înregistrate la venitul bugetului republican.

i) sumele confiscate aferente depunerilor bancare, acreditivelor şi cecurilor emise de instituţiile bancare, sumele ce constituie valoarea obligaţiilor depuse spre păstrare la banca de economii (pentru obligaţiile cîştigătoare - sumele cîştigurilor) se virează la bugetul republican după intrarea în vigoare a hotărîrii judecătoreşti cu privire la confiscarea bunurilor.

Libretele de economii şi de depuneri, cecurile bancare, acreditivele şi certificatele de primire în conservare a obligaţiilor împrumuturilor de stat, remise de organele de anchetă şi judecătoreşti împreună cu copia autentificată a hotărîrii judecătoreşti sau cu extrasul din aceasta se predau de către inspectoratele fiscale următoarelor instituţii:

- libretele de economii şi de depuneri, cecurile instituţiilor bancare, certificatele de primire în conservare a obligaţiilor, eliberate de sucursalele băncilor de economii sau de alte instituţii bancare se predau nemijlocit acestor instituţii bancare, iar cele eliberate în alte oraşe şi raioane se expediază la inspectoratele fiscale respective, din localităţile unde îşi au sediul băncile care au emis aceste documente;

- acreditivele eliberate de băncile de economii se remit Băncii de Economii a Republicii Moldova.

Documentele specificate se predau în conformitate cu o listă în care se indică: numărul băncii de economii sau denumirea instituţiei bancare, care a eliberat documentul, data emiterii documentului şi numărul lui, numele şi prenumele titularului, numărul contului personal şi suma care figurează în document.

Concomitent se remite şi copia legalizată a hotărîrii judecătoreşti (sau extrasul din aceasta) primită de la organele de anchetă sau judecătoreşti prin care se confirmă confiscarea bunurilor;

j) obligaţiile împrumuturilor de stat, care se păstrează la instituţiile bancare cu titlu de depozit al organului de anchetă sau judecătoresc, care a sechestrat aceste obligaţii, se predau de către aceste organe împreună cu copia hotărîrii judecătoreşti (sau cu extrasul din aceasta) privind confiscarea lor la banca centrală locală de economii conform unei liste în care se indică: denumirea împrumutului, numărul obligaţiei, seria, categoria şi valoarea nominală a fiecărei obligaţii, precum şi numele şi prenumele deţinătorului obligaţiilor. Copia acestei liste se expediază la inspectoratul fiscal din localitatea unde îşi are sediul banca de economii respectivă.

Sumele ce constituie valoarea obligaţiilor împrumuturilor de stat confiscate, primite de la organele de anchetă şi judecătoreşti, iar pentru obligaţiile cîştigătoare - sumele cîştigurilor se virează de către aceste bănci de economii la bugetul republican;

k) sumele aferente depunerilor, acreditivelor şi obligaţiilor, constatate în ordinea stabilită drept bunuri succesorale sau fără stăpîn se varsă la bugetul republican în modul prevăzut de alineatele "i" şi "j" ale punctului prezent;

l) biletele de loterie în bani şi obiecte şi alte bilete de loterie cîştigătoare, care fac parte din bunurile confiscate, succesorale sau fără stăpîn, se depun la băncile de economii pentru virarea sumelor corespunzătoare la bugetul republican.

Biletele se predau conform unei liste, în care se notează denumirea loteriei, anul emisiunii, numărul biletului, seria şi categoria fiecărui bilet, precum şi suma cîştigului.

Inspectoratele fiscale de stat exercită controlul asupra executării corecte şi în termen de către bănci a dispoziţiilor cu privire la vărsarea la bugetul republican a sumelor aferente depunerilor, acreditivelor, cecurilor emise de băncile de economii, cîştigurilor de loterie sau obligaţiilor împrumuturilor de stat, depuse spre păstrare (pentru obligaţiile cîştigătoare - a sumelor cîştigurilor);

m) medicamentele se predau cu plată la farmacii ori cu titlu gratuit la casele de copii, şcolile internat, casele de bătrîni, instituţiile medicale finanţate de la buget, conform unei liste, în care se specifică denumirea medicamentelor, producătorul, anul şi data fabricării, termenul de păstrare şi costul.

Lista se întocmeşte în trei exemplare, dintre care unul se expediază la organul financiar pentru efectuarea controlului asupra înregistrării medicamentelor primite la instituţiile bugetare. Medicamentele cu durata de păstrare depăşită se lichidează în ordinea stabilită;

n) armele de vînătoare cu ţeavă netedă, precum şi muniţiile confiscate şi fără stăpîn se predau la magazinele autorizate pentru vînzarea de arme. Evaluarea, reevaluarea şi rebutarea armelor de vînătoare se efectuează conform Regulamentului privind comisiile pentru evaluarea, reevaluarea şi rebutarea armelor de vînătoare cu ţeavă netedă;

o) armele de luptă şi muniţiile confiscate şi fără stăpîn, substanţele toxice, radioactive şi drogurile se predau Ministerului Afacerilor Interne al Republicii Moldova;

p) mijloacele de transport auto confiscate, succesorale şi fără stăpîn se remit pentru vînzare magazinelor conform proceselor-verbale de sechestru, în care se indică denumirea mijlocului de autotransport, numărul de înmatriculare, numărul motorului, numărul caroseriei, anul fabricării, numele şi prenumele titularului, starea tehnică a mijlocului de transport.

Mijlocul de transport auto se evaluează de către o comisie.

Sumele încasate din vînzarea mijlocului de autotransport se varsă de către organizaţiile de comerţ la bugetul local corespunzător.

17. Toate celelalte bunuri, care nu sînt specificate în alineatele "a-o" ale punctului 16 al prezentelor Instrucţiuni (inclusiv bunurile care se află în localităţile rurale), se vînd de către inspectoratele fiscale prin reţeaua comercială de stat, cooperatistă sau prin alte reţele comerciale.

Notă: Vezi Rectificarea din 22.07.96 (Monitorul Oficial nr.51 din 01.08.96)

Vînzarea bunurilor menţionate în prezentul punct în afara reţelei de comerţ este interzisă.

Mărfurile din import, precum şi mărfurile suprasolicitate de populaţie pot fi vîndute la licitaţie. Decizia de vînzare a acestor mărfuri la licitaţie o ia comisia, constituită conform punctului 13 al prezentelor Instrucţiuni.

18. Bunurile care nu pot fi comercializate în raionul dat, se vînd în alt raion.

19. Bunurile care nu pot fi puse în vînzare fără a fi prelucrate, se vînd unităţilor corespunzătoare.

20. Aparatele electrocasnice (frigidere, maşini de spălat etc.), precum şi televizoarele, aparatele de radio, magnetofoanele defecte vor fi reparate de unităţile de comerţ. În cazul unei deteriorări grave, acestea se vînd pentru piese de schimb sau se distrug în ordinea stabilită.

Alte obiecte, care din cauza uzurii nu pot fi folosite după destinaţie şi nu pot fi date în prelucrare, se vînd unităţilor respective pentru utilizarea unor piese componente ale acestora.

21. Bunurile care nu pot fi vîndute sau folosite în modul indicat în punctele 17-20 ale prezentelor Instrucţiuni (inclusiv maculatura), se vînd unităţilor corespunzătoare.

22. Obiectele, care nu pot fi folosite în calitate de deşeuri utilizabile, se distrug, făcîndu-se menţiunea corespunzătoare în procesul-verbal de sechestru al bunurilor, iar bucăţile din lemn (în cantitate suficientă) se vînd în calitate de combustibil.

Conform hotărîrii inspectoratului fiscal, mijloacele de transport auto şi moto, constatate în ordinea stabilită drept bunuri fără stăpîn cu uzură de peste 50%, pot fi predate la şcoli, cluburi, cercuri şi centre de creaţie tehnică a adolescenţilor şi tineretului pentru instrucţie.

23. Inspectoratele fiscale încheie contracte cu unităţile conform formularului din anexa nr.5, în care se specifică condiţiile de remitere de către inspectoratele fiscale a bunurilor în vînzare, condiţiile de preluare şi de vînzare şi ordinea de decontare cu bugetul pentru aceste bunuri.

24. Bunurile se preiau pentru vînzare sau prelucrare de către unităţile de comerţ şi de alte întreprinderi la locul aflării lor. Din momentul primirii bunurilor răspunderea pentru păstrarea şi integritatea lor o poartă unitatea care le-a preluat.

25. Toate obiectele predate pentru vînzare trebuie marcate cu etichete ale inspectoratului fiscal şi ale unităţii de comerţ, cu indicarea numărului curent al procesului-verbal de sechestru şi a preţului.

26. Cheltuielile pentru curăţarea, călcare şi repararea obiectelor primite de la inspectoratele fiscale se suportă de către unitatea care le-a preluat.

27. În caz, dacă bunurile primite de unitate nu au fost vîndute timp de 20 zile, se va proceda la reevaluarea acestora cu participarea reprezentantului inspectoratului fiscal. Totodată se va recalcula comisionul cuvenit unităţii pentru comercializarea bunurilor. Urmare a reevaluării bunurilor se întocmeşte un proces-verbal conform formularului din anexa nr.2, un exemplar dintre care se expediază la inspectoratul fiscal.

28. Inspectoratul fiscal dispune de dreptul de a retrage din vînzare şi de a restitui unele obiecte din cele predate spre vînzare în cazurile menţionate în punctul 37 al prezentelor Instrucţiuni.

Dispoziţia cu privire la suspendarea vînzării şi la restituirea bunurilor trebuie să fie semnată de şeful inspectoratului fiscal (sau de adjunctul lui) şi de inspectorul fiscal respectiv.

29. Pentru acoperirea cheltuielilor ce ţin de primirea, transportarea, păstrarea şi vînzarea bunurilor primite de la inspectoratul fiscal, unităţile Agenţiei "Moldpesfilatelia" şi organizaţiile de comerţ cu cărţi reţin din sumele încasate din vînzarea bunurilor un comision în mărimea prevăzută în contract, care însă nu poate depăşi cota stabilită pentru unităţile de comerţ.

30. Decontările unităţilor de comerţ cu inspectoratele fiscale pentru bunurile primite spre vînzare se efectuează în termenul prevăzut în contract (cel mult peste 10 zile de la vînzare) prin vărsarea sumelor cuvenite la bugetul corespunzător, conform indicaţiilor inspectoratului fiscal.

Aceste mijloace pot fi virate pentru cîteva procese-verbale de sechestru şi evaluare cu aceeaşi scadenţă (termen de plată). În aceste cazuri pe versoul dispoziţiei de plată se specifică sumele vărsate pentru fiecare proces-verbal în parte, iar în dispoziţiile de plată, se indică denumirea bugetului, capitolul şi paragraful clasificaţiei veniturilor la care urmează a se înregistra aceste sume.

Sumele ce constituie valoarea timbrelor expediate la "Moldpresfilatelia", constatate de către comisie bune de vînzare, se varsă pe parcursul unei luni din ziua evaluării timbrelor.

31. Pentru întîrzierea decontărilor cu bugetul pentru bunurile vîndute sau preluate unităţile suportă penalităţi în mărime de 0,2% din suma datorată pentru fiecare zi de întîrziere.

32. Este interzisă darea în folosinţă provizorie a bunurilor luate în evidenţă de către inspectoratele fiscale persoanelor fizice sau juridice.

33. Mijloacele băneşti încasate din vînzarea bunurilor se înregistrează la cont în modul următor:

- la bugetul organelor de administrare publică locală se înregistrează sumele ce constituie contravaloarea bunurilor confiscate, succesorale şi fără stăpîn, menţionate în punctul 17 al prezentelor Instrucţiuni şi subpunctul "p" al punctului 16;

- la bugetul republican se virează sumele ce constituie valoarea bunurilor confiscate, succesorale, fără stăpîn şi specificate în alineatele "a-o" ale punctului 16 al prezentelor Instrucţiuni.

Sumele sus-numite se înregistrează la capitolul 12, paragraful 11 al clasificaţiei veniturilor bugetelor republican şi local.

Sumele în valută străină se virează în Fondul Valutar de Rezervă al Republicii Moldova.

Notă: Vezi Rectificarea din 22.07.96 (Monitorul Oficial nr.51 din 01.08.96)

34. Cheltuielile aferente păstrării, reparării, expedierii şi transportării bunurilor confiscate, succesorale, fără stăpîn şi a comorilor, luate în evidenţă de inspectoratele fiscale pînă la predarea lor la o unitate de comerţ sau de alt profil, precum şi cheltuielile pentru remunerarea specialiştilor şi experţilor în evaluări (în cazurile corespunzătoare) se suportă din contul bugetului la care au fost vărsate mijloacele încasate din vînzarea bunurilor din proprietatea statului, capitolul 222, paragraful 8, articolul 18.

Cheltuielile pentru păstrarea bunurilor pot fi compensate unei persoane fizice, dacă aceasta nu face parte din familia condamnatului.

Cheltuielile pentru păstrarea bunurilor pot fi compensate unităţii în care s-au păstrat acestea numai în caz dacă bunurile s-au aflat într-o încăpere specială. Depozitarea bunurilor în alte încăperi, împreună cu alte valori materiale, este gratuită.

Cheltuielile pentru întreţinerea vitelor se compensează în funcţie de costul nutreţurilor consumate conform normelor şi preţurilor stabilite în localitatea dată.

La compensarea acestor cheltuieli se ţine cont de veniturile realizate de persoanele fizice şi juridice care au luat în păstrare vitele (laptele muls, lîna tunsă etc.).

35. Inspectoratele fiscale înştiinţează instanţele de judecată despre executarea hotărîrilor cu privire la confiscarea bunurilor. Referitor la bunurile vîndute se comunică suma încasată din vînzare, iar referitor la cele predate cu titlu gratuit se indică data şi destinatarul lor.

IV. Restituirea bunurilor

36. Bunurile urmează a fi restituite sau despăgubite în următoarele cazuri;

- de anulare a hotărîrilor organelor corespunzătoare privind confiscarea bunurilor;

- de pronunţare a hotărîrii judecătoreşti despre exceptarea unor bunuri de la urmărire (excluderea din lista bunurilor sechestrate);

- de anulare a hotărîrii judecătoreşti privind constatarea unor bunuri drept bunuri fără stăpîn;

- de anulare a certificatului de moştenitor sau a hotărîrii judecătoreşti privind trecerea bunurilor în proprietatea statului conform dreptului succesoral.

37. În cazurile cînd la organele de jurisdicţie se intentează o acţiune în vederea exceptării unor bunuri de la urmărire (excluderii din lista bunurilor sechestrate) organele financiare participă la proces în calitate de responsabil.

La primirea citaţiei de la organele de jurisdicţie în vederea participării la proces, şefii organelor financiare numesc reprezentanţi pentru examinarea prealabilă a materialelor ce constituie obiectul acţiunii şi pentru apărarea intereselor statului în judecată.

38. Bunurile se înapoiază de către inspectoratele fiscale în termen de 10 zile de la depunerea cererii privind restituirea bunurilor.

La cerere se anexează copia legalizată a documentului care confirmă anularea de către organul de stat respectiv a hotărîrii referitoare la trecerea bunurilor în proprietatea statului (sau extrasul din acest document, legalizat în ordinea stabilită).

În caz dacă la momentul depunerii cererii bunurile au fost vîndute, inspectoratul fiscal în timp de 5 zile remite documentele organului financiar respectiv (cu înştiinţarea reclamantului), care în termen de 10 zile de la primirea actelor este obligat să plătească despăgubire pentru bunurile comercializate.

Cererea referitoare la restituirea bunurilor menţionate în punctul I al prezentelor Instrucţiuni sau la compensarea valorii lor poate fi înaintată organelor financiare pe parcursul unui an din ziua înştiinţării persoanei respective despre anularea de către organele de stat competente a hotărîrii privind trecerea bunurilor în proprietatea statului.

39. Bunurile se înapoiază titularului în natură, dacă n-au fost încă vîndute sau prelucrate de unităţile cărora le-au fost predate.

Dacă bunurile au fost comercializate sau prelucrate, proprietarului i se plătesc despăgubiri din contul bugetului respectiv în funcţie de preţurile în vigoare la momentul anulării hotărîrii.

Diferenţa între sumele ce constituie contravaloarea bunurilor confiscate (virată la buget şi achitată efectiv conform preţurilor majorate) se restituie de la capitolul 222, paragraful 9 al clasificaţiei de cheltuieli ale bugetelor republican şi local.

Contravaloarea bunurilor de restituit se achită de la bugetul la care au fost vărsate sumele provenite din vînzări.

Cererea de restituire a bunurilor remise cu titlu gratuit (sau de plată a despăgubirilor pentru acestea) se prezintă de persoana respectivă unităţii care a preluat aceste bunuri;

Litigiile referitoare la bunurile predate cu titlu gratuit se rezolvă de judecătoriile populare.

40. Costul obligaţiilor împrumuturilor de stat se restituie la valoarea lor nominală în modul următor:

a) pentru obligaţiile împrumuturilor de stat plasate pînă în anul 1947, se restituie sumele ce reprezintă valoarea lor nominală, calculată ţinîndu-se cont de conversiunea acestor împrumuturi în legătură cu reforma bănească din 1947 şi cu modificarea scării preţurilor de la 1 ianuarie 1961.

Aceste plăţi se efectuează în ordinea următoare:

- valoarea nominală a obligaţiilor împrumuturilor de stat repartizate conform subscrierii se achită în numerar, raportîndu-se o rublă (la scara veche a preţurilor) la trei ruble (la scara veche a preţurilor);

- valoarea nominală a obligaţiilor împrumutului intern cîştigător de stat din anul 1938 se plăteşte în numerar raportîndu-se o rublă (la scara veche a preţurilor) la cinci ruble (la scara veche a preţurilor).

Suma calculată în acest mod se înapoiază luîndu-se în considerare modificarea scării preţurilor de la 1 ianuarie 1961, adică în mărime de o zecime din suma stabilită, în legătură cu introducerea valutei naţionale suma calculată se achită în proporţia 1 leu pentru 1000 ruble.

b) valoarea nominală a obligaţiilor împrumuturilor de stat, repartizate populaţiei prin subscriere pînă în anul 1957, care n-au fost trase la sorţi (cu valoare nominală, la scara veche a preţurilor), se recalculează, adică se diminuează de zece ori. Suma obţinută se afectează procurării altor obligaţii de la băncile de economii. În legătură cu introducerea valutei naţionale suma calculată se achită în proporţia 1 leu pentru 1000 ruble.

Valoarea nominală a obligaţiilor împrumuturilor sus-numite, termenul de amortizare al cărora a expirat, se achită în numerar ţinîndu-se cont de modificarea scării preţurilor de la 1 ianuarie 1961. În legătură cu introducerea valutei naţionale suma calculată se achită în proporţia 1 leu pentru 1000 ruble.

Valoarea nominală a obligaţiilor împrumutului de stat intern cîştigător de 3% din anul 1947 se plăteşte în numerar luîndu-se în considerare modificarea scării preţurilor de la 1 ianuarie 1961.

În legătură cu introducerea valutei naţionale suma calculată se achită în proporţia 1 leu pentru 1000 ruble.

Valoarea obligaţiilor împrumutului de stat intern cîştigător de 3% din anul 1966 se achită în numerar.

Obligaţiile se eliberează de băncile de economii după virarea de la buget a sumelor ce constituie valoarea lor la contul băncii de economii de către organele financiare.

Cîştigurile aferente obligaţiilor împrumuturilor de stat după înregistrarea valorii lor la venitul bugetului republican nu se plătesc (cu excepţia obligaţiilor confiscate după 1 iunie 1981).

41. Depunerile vărsate la bugetul republica, care făceau parte din bunurile succesorale, fără stăpîn sau confiscate se restituie fără dobîndă, deoarece în perioada respectivă acestea nu s-au păstrat efectiv la banca de economii. Fac excepţie depunerile confiscate după 1 iunie 1981, care se înapoiază titularilor cu dobînda cuvenită.

42. Biletele de loterie în bani şi obiecte şi alte bilete de loterie care se păstrează la inspectoratele fiscale, se restituie deţinătorilor dacă termenele de achitare a cîştigurilor aferente acestora n-au expirat. Sumele ce reprezintă cîştigurile în bani sau contravaloarea obiectelor cîştigate, indicate în procesele-verbale de sechestru şi evaluare, se plătesc de către organele financiare corespunzătoare.

43. Cecurile tipizate "Vneşposîltorg" se restituie cetăţenilor de către această asociaţie după vărsarea la cont a sumei ce constituie valoarea cecurilor, înregistrată la buget de organul financiar respectiv.

44. Valuta străină se înapoiază cetăţenilor de către Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova pe baza documentelor prezentate de organele respective, care au virat aceste mijloace la buget.

Valoarea documentelor bancare de plată în ruble, cumpărate pe valută străină, înregistrată la venitul bugetului republican în ruble, se restituie de organul financiar după confirmarea de către Banca Naţională a Republicii Moldova a virării sumelor respective la bugetul republican.

45. Bijuteriile şi alte obiecte din metale preţioase cu sau fără inserarea pietrelor preţioase şi semipreţioase şi elementele uzate (deteriorate) ale acestora, accesoriile din pietre preţioase şi semipreţioase, protezele dentare, care au fost în uz, elementele detaşabile ale protezelor dentare, obiectele de cult, precum şi medaliile şi insignele produse pînă la revoluţie, care se raportează la valută, monedele bătute pînă la revoluţie şi după, medaliile şi monedele jubiliare şi comemorative, monedele străine se înapoiază în natură de către Vistierie, dacă nu au fost vîndute sau prelucrate în ordinea stabilită. În situaţia cînd aceste obiecte au fost vîndute ori prelucrate titularilor li se restituie costul valorilor confiscate de către Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova la preţurile de achiziţie în vigoare la momentul punerii în aplicare a hotărîrii organelor respective cu privire la anularea deciziei de confiscare sau cu privire la exceptarea unor bunuri de la urmărire (excluderea din procesul-verbal de sechestru).

Metalele preţioase (aur, argint, platină şi metale din grupa platinei) în lingouri, în nisip aurifer, metale în stare nativă, în semifabricate şi componente ale acestora, în articole cu destinaţie industrială în formă de deşeuri de producţie (pilitură, şpan), pietrele preţioase brute, perlele naturale nu se restituie, compensîndu-se de către Ministerul Finanţelor costul acestor valori la preţurile actuale la momentul anulării hotărîrii adoptate anterior de organele respective.

46. Sumele ce reprezintă contravaloarea bunurilor se achită de la bugetul la care au fost vărsate sumele obţinute din vînzări.

Virarea acestor sume la buget trebuie să fie confirmată de instituţiile Băncii Naţionale a Republicii Moldova sau de unitatea respectivă (alineatul "g" al punctului 16 al prezentelor Instrucţiuni).

În cazul cînd la instituţia bancară, în legătură cu expirarea termenului de păstrare, sînt lipsă documentele referitoare la virarea la buget a sumelor ce constituie valoarea obligaţiilor, depunerilor, cecurilor şi acreditivelor, faptul poate fi confirmat prin documentele care se află la băncile centrale de economii (fişele de cont analitic, documentele de evidenţă a depunerilor şi a obligaţiilor, jurnalul de operaţiuni etc.). Înregistrarea la buget a sumelor aferente acreditivelor poate fi confirmată prin documentele aflate în păstrare la Banca de Economii a Republicii Moldova.

V. Evidenţa materială şi bănească a bunurilor

47. Evidenţa mişcării bunurilor confiscate, succesorale, fără stăpîn precum şi a comorilor şi a încasărilor din vînzarea acestora este pusă în sarcina inspectoratelor fiscale.

48. Pentru evidenţa proceselor-verbale de sechestru şi evaluare a bunurilor la organele de stat se ţine registrul de evidenţă a proceselor-verbale de sechestru şi evaluare a bunurilor întocmit conform formularului din anexa nr.3. În acest document se înregistrează procesele-verbale de sechestru şi evaluare în funcţie de parvenirea lor. Numerele curente din registru trebuie să corespundă cu numerele proceselor-verbale de sechestru şi evaluare a bunurilor. Înscrierile din registru urmează a fi efectuate citeţ, fără corectări şi în termen.

Fiecare corectare trebuie să fie confirmată prin semnătura inspectorului (economistului), care ţine evidenţa.

49. Procesul-verbal de sechestru şi evaluare a bunurilor, care se întocmeşte de comisie odată cu luarea bunurilor în evidenţă, i se atribuie numărul curent din registrul completat conform formularului nr.3.

Proceselor-verbale de reevaluare a bunurilor li se atribuie, respectiv, aceleaşi numere, la care au fost înregistrate procesele-verbale de sechestru şi evaluare a bunurilor.

50. Pentru fiecare proces-verbal de sechestru şi evaluare a bunurilor se întocmeşte un dosar, în care se păstrează documentele ce se referă la procesul-verbal respectiv: lista bunurilor sechestrate, primită de la executorul judecătoresc sau de la Notariat, procesele-verbale de sechestru şi evaluare redactate de comisii la luarea bunurilor în evidenţă, procesele-verbale de reevaluare a bunurilor, documentele cu privire la restituirea bunurilor, conturile personale achitate şi corespondenţa aferentă acestui caz.

Fiecărui dosar i se atribuie un număr curent corespunzător numărului procesului-verbal de sechestru şi evaluare a bunurilor.

51. După trecerea proceselor-verbale de sechestru şi evaluare a bunurilor în registrul de evidenţă, se întocmeşte fişa contului analitic pentru unitatea căreia i-au fost predate bunurile. În fişă se indică cui i-au fost remise bunurile, data remiterii, precum şi termenul de decontare cu bugetul pentru aceste bunuri. Fişei de cont analitic sus-numite i se atribuie acelaşi număr, la care a fost trecut în registru procesul-verbal de sechestru şi evaluare a bunurilor.

În cazul cînd bunurile se remit mai multor unităţi (de comerţ, de prelucrare, la Vistierie, la bancă etc.), se întocmeşte cîte o fişă de cont analitic pentru fiecare unitate în parte marcate cu aceleaşi numere la care sînt înregistrate procesele-verbale de sechestru şi evaluare a bunurilor.

Înscrierile din fişe se efectuează numai în baza documentelor (procese-verbale de sechestru şi de reevaluare, documente bancare şi altele).

După înregistrarea fiecărei operaţii privind decontările se determină soldul care se indică în coloanele 11 şi 12 ale fişei de cont analitic. La întîrzierea plăţilor se calculează penalităţile, care se notează în coloana 14.

În situaţia reevaluării bunurilor, suma ce constituie reducerea preţului se înscrie în coloana 7, iar suma cu care se diminuează comisionul cuvenit unităţii de comerţ - în coloana 9.

Diferenţa în plus poate fi repartizată pentru achitarea penalităţilor. Această operaţie se înregistrează în următorul mod: în coloana 3 se înscrie "Se achită penalitate din contul diferenţei în plus", iar în coloana 10 se notează cu semnul minus suma plătită ca penalitate, scăzîndu-se această sumă din diferenţa în plus (coloana 12) şi trechîndu-se în coloana 15 ca sumă achitată.

După închiderea contului analitic se totalizează sumele înscrise în fiecare coloană (cu excepţia coloanelor 11, 12 şi 16); sumele cu semnul minus se scad şi sumele definitive se notează sub ultima înregistrare.

Totalul obţinut se balansează în modul următor: sumele din coloanele 4, 6, 9 şi 13 trebuie să fie egale cu suma coloanelor 7, 8 şi 10.

52. Formularele pentru procesele-verbale de sechestru şi evaluare a bunurilor (anexa nr.1), procesele-verbale de reevaluare a bunurilor (anexa nr.2), registrul de evidenţă a proceselor-verbale de sechestru şi evaluare a bunurilor (anexa nr.3) se execută şi se păstrează la inspectoratele fiscale cu titlu de documente cu regim special. Formularele se numerotează, iar registrele de evidenţă a proceselor-verbale de sechestru şi evaluare a bunurilor se numerotează, se parafează (se şnuruiesc, se ştampilează) şi se semnează de şeful inspectoratului fiscal.

VI. Contestarea acţiunilor inspectoratelor fiscale de stat

Reclamaţiile asupra acţiunilor inspectoratelor fiscale de stat privind evidenţa, evaluarea şi vînzarea bunurilor specificate în punctul 1 al prezentelor Instrucţiuni se pot depune, în conformitate cu legislaţia în vigoare, la arbitraj sau la judecătorie.

Apelarea la arbitraj sau la judecătorie nu contestă unităţilor şi cetăţenilor dreptul de a se adresa nemijlocit la Serviciul Fiscal de Stat.

53. Drept consecinţă a emiterii prezentelor Instrucţiuni se abrogă următoarele acte normative:

- Instrucţiune nr.185 ale Ministerului Finanţelor al U.R.S.S. din 19.XII.1984 "Cu privire la evidenţa, evaluarea şi vînzarea bunurilor confiscate, succesorale, fără stăpîn, precum şi a comorilor";

- scrisoarea nr.73 a Ministerului Finanţelor al U.R.S.S. din 8.06.1989 "Cu privire la atribuirea unor funcţii ce ţin de competenţa Ministerului Finanţelor al U.R.S.S. organelor financiare";

- scrisoarea nr.102 a Ministerului Finanţelor al U.R.S.S. din 9.08.1990 "Despre modificările şi abrogările unor acte emise de Ministerul Finanţelor al U.R.S.S.";

- scrisoarea nr.36 a Ministerului Finanţelor al U.R.S.S. din 31.05.1991 "Despre introducerea unor modificări în Instrucţiunile nr.185 ale Ministrului Finanţelor al U.R.S.S. "Cu privire la evidenţa, evaluarea şi vînzarea bunurilor confiscate, succesorale, fără stăpîn, precum şi a comorilor" din 19.12.1984;

- scrisoarea nr.05-6-10 a Inspectoratului Fiscal Principal de Stat al Republicii Moldova din 7.04.1992 "Cu privire la remiterea valorilor în păstrare provizorie".

anexe - 10 formulare:

Nr.1. Procesul-verbal de sechestru şi evaluare.

Nr.2. Procesul-verbal de reevaluare.

Nr.3. Registrul de evidenţă a proceselor-verbale de sechestru şi evaluare a bunurilor.

Nr.4. Fişa de cont analitic.

Nr.5. Contract-cadru.

Nr.6. Lista metalelor şi pietrelor preţioase predate.

Nr.7. Lista valutei străine şi documentelor de piaţă în valută străină emise de băncile străine.

Nr.8. Lista obligaţiilor împrumuturilor de stat, certificatelor, cecurilor detaşabile şi de voiaj remise Băncii Naţionale.

Nr.9. Lista libretelor de economii, acreditivelor băncilor de economii şi certificatelor de primire în conservare a obligaţiilor împrumuturilor de stat.

Nr.10. Lista timbrelor poştale.