Modul nr.07/1-3-06/328 din 10.12.2007 de achitare şi evidenţă a plăţilor la bugetul public naţional prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor în anul 2008

MINISTERUL FINANŢELOR

M O D U L

de achitare şi evidenţă a plăţilor la bugetul public naţional prin

Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor în anul 2008

nr. 07/1-3-06/328  din  10.12.2007

 (în vigoare 14.12.2007) 

Monitorul Oficial nr.194-197 art.700 din 14.12.2007

* * *

Abrogat: 01.01.2009

Informaţia Ministerului Finanţelor nr.07/1-1-6/160 din 09.12.2008

I. DISPOZIŢII GENERALE

1. Întru executarea prevederilor Legii bugetului de stat pe anul 2008, Legii bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2008, Legii fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală pe anul 2008 şi altor acte normative, Ministerul Finanţelor informează despre particularităţile de achitare şi evidenţă prin sistemul trezorerial al veniturilor bugetului public naţional în anul 2008.

Bugetul public naţional reprezintă un sistem unitar de bugete şi fonduri, cuprinzînd veniturile: bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, bugetului asigurărilor sociale de stat şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală.

• Veniturile bugetului de stat includ: veniturile de bază, granturile pentru proiectele finanţate din surse externe, veniturile fondurilor speciale şi mijloacele speciale ale instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat.

• Veniturile bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale includ: veniturile de bază, granturile pentru proiectele finanţate din surse externe, veniturile fondurilor speciale şi mijloacele speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale.

• Veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat includ: contribuţii de asigurări sociale, transferuri din bugetul de stat, alte încasări în conformitate cu actele legislative şi normative în vigoare.

• Veniturile fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală includ: mijloacele obţinute din primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală, transferurile de la bugetul de stat, alte încasări în conformitate cu actele legislative şi normative în vigoare.

2.Începînd cu 1 ianuarie 2008, achitarea tuturor sumelor ce constituie venituri ale bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, bugetului asigurării sociale de stat şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală se va efectua la conturile bancare ale unităţilor Trezoreriei de Stat, indicînd la rubricile "banca beneficiară" şi "codul băncii beneficiare" respectiv:

Banca beneficiară: "Ministerul Finanţelor – Trezoreria Centrală";

Codul băncii: TREZMD2X

3. Pentru asigurarea evidenţei încasărilor veniturilor bugetului public naţional, unităţile Trezoreriei de Stat utilizează Registrul conturilor trezoreriale de încasări, elaborat în conformitate cu actele legislative şi normative în vigoare.

4. Registrul conturilor trezoreriale de încasări conţine conturile trezoreriale de încasări ale bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, bugetului asigurărilor sociale de stat şi ale fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală. În cazul modificării actelor legislative şi normative, Ministerul Finanţelor va actualiza Registrul conturilor trezoreriale de încasări.

5. Registrul conturilor trezoreriale de încasări se transmite de către Ministerul Finanţelor: Băncii Naţionale a Moldovei şi băncilor comerciale, Inspectoratului Fiscal Principal de Stat, Serviciului Vamal, Casei Naţionale de Asigurări Sociale şi Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină, care ulterior este transmis organelor subordonate pentru călăuză în activitate.

6. Conform prevederilor art.5, alin.(29) şi art.7, alin.(5) din Titlul I al Codului fiscal, întreprinderile, instituţiile şi organizaţiile, care au subdiviziuni în afara unităţii administrativ-teritoriale, în care se află sediul central, plătesc impozite şi taxe (cu excepţia taxei pe valoarea adăugată, accizelor şi a taxelor destinate transferării în fondul rutier) la bugetul de stat şi la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de la sediul subdiviziunilor. Astfel, la întocmirea ordinelor de plată în rubrica "codul fiscal al plătitorului" se va indica: codul fiscal al plătitorului/contribuabilului, urmat prin bară "/" de codul subdiviziunii pentru care se efectuează plata.

7. Responsabili de corectitudinea întocmirii documentelor de plată şi virarea plăţilor la bugetul public naţional sînt plătitorii/contribuabilii.

8. Responsabili de corectitudinea transmiterii documentelor de plată în formă electronică şi pe suport de hîrtie sînt băncile deservente ale plătitorilor.

9. Sumele achitate incorect şi înregistrate în conturile bancare ale unităţilor Trezoreriei de Stat, se reflectă la capitolul 124 §00 "Încasări neidentificate" a clasificaţiei veniturilor bugetare.

10. Responsabili de identificarea sumelor (cu excepţia încasărilor incorecte a veniturilor fondurilor speciale şi mijloacelor speciale) reflectate la capitolul 124 §00 "Încasări neidentificate" sînt beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări (Anexa nr.3) de comun cu unităţile Trezoreriei de Stat.

11. În cazul reflectării incorecte a încasărilor în fondurile speciale şi a mijloacelor speciale ale instituţiilor publice, responsabili de identificarea sumelor reflectate la capitolul 124 §00 "Încasări neidentificate" sînt instituţiile publice respective de comun cu unităţile Trezoreriei de Stat.

12. În cazurile cînd la conturile bancare ale bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, bugetului asigurărilor sociale de stat, fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, fondurilor speciale şi mijloacelor speciale sînt înregistrate încasări, care conform actelor legislative sau normative nu aparţin acestor bugete, unităţile Trezoreriei de Stat vor întocmi ordine de plată, pentru a efectua restituirea mijloacelor de la contul trezorerial de încasări 124 §00 "Încasări neidentificate" la conturile bancare ale plătitorilor.

II. PRINCIPALELE MODIFICĂRI ÎN ADMINISTRAREA VENITURILOR
BUGETULUI PUBLIC NAŢIONAL ÎN ANUL 2008

13.Începînd cu 1 ianuarie 2008 se modifică rechizitele bancare ale trezoreriilor teritoriale pentru încasarea plăţilor în bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, în conformitate cu Anexa nr.4.

La efectuarea plăţilor aferente bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale plătitorii/contribuabilii la rubricile "banca beneficiară" şi "codul băncii beneficiare" vor indica respectiv:

Banca beneficiară: "Ministerul Finanţelor – Trezoreria Centrală";

Codul băncii: TREZMD2X

14. Conform modificărilor care au fost introduse în alin.(3⁴) art.90¹ din Titlul II "Impozitul pe venit" al Codului fiscal în clasificaţia bugetară va fi deschis cap.111 §05 "Impozitul pe venit aferent operaţiunilor de predare în posesie şi/sau folosinţă a proprietăţii imobiliare", care se va achita de toţi contribuabilii la contul bancar al bugetului unităţii administrativ-teritoriale, unde este amplasat imobilul.

15. Se modifică capitolele şi paragrafele pe tipuri de venituri, după cum urmează:

- cap.111 §03 "25 la sută din salariul persoanelor care fac serviciul de alternativă" se substituie prin cap.122 §57 "Încasările din salariu net al executantului serviciului civil";

- soldul plăţilor la cap.115 §23 "Accizele la licenţe pentru activitatea în domeniul jocurilor de noroc" se achită la cap.115 §17 "Accizele la alte mărfuri";

- soldul plăţilor la cap.115 §66 "Taxa pentru folosirea mărcilor – proprietate de stat" se achită la cap.115 §67 "Taxa pentru revitalizarea viticulturii".

III. VENITURILE BUGETULUI DE STAT

16. Plăţile ce constituie venituri la componentul de bază al bugetului de stat, specificate în Anexa nr.1 la prezenta circulară, se vor vira fără modificări conform următoarelor rechizite bancare:

Beneficiar: Ministerul Finanţelor – Trezoreria Centrală;

Codul fiscal: 1006601000037;

Contul bancar: 33114001;

Banca beneficiară: Ministerul Finanţelor – Trezoreria Centrală;

Codul băncii: TREZMD2X;

Contul trezorerial de încasări: XXX XX XX XXXX.

I parte (5 semne) – codul capitolului şi paragrafului veniturilor bugetului conform Clasificaţiei bugetare (Anexa nr.1);

II parte (2 semne) – codul beneficiarului contului trezorerial de încasări (Anexa nr.3);

III parte (4 semne) – codul statistic al localităţii contribuabilului conform clasificatorului unităţilor administrativ-teritoriale (CUATM).

17. Contribuabilii înregistraţi în Inspectoratele Fiscale de Stat ale municipiilor Chişinău şi Bălţi vor achita impozitul pe venitul din activitatea de întreprinzător reţinut la sursa de plată (cap.111 §20) şi impozitul pe venitul din activitatea de întreprinzător (cap.111 §21) la contul bancar al bugetului de stat, conform rechizitelor menţionate în punctul 16.

18. Contribuabilii menţionaţi în punctul 6, la achitarea impozitului pe venit la sursa de plată (cap.111 §20) şi impozitului pe venit din activitatea de întreprinzător (cap.111 §21) în rubrica "codul fiscal al plătitorului" din ordinul de plată vor indica codul fiscal al plătitorului urmat prin bară " / " de codul subdiviziunii atribuit de organele fiscale.

19. Taxa pe valoarea adăugată la mărfurile produse şi serviciile prestate pe teritoriul Republicii Moldova (cap.115 §01) se va vira la contul bugetului de stat, cu excepţia agenţilor economici înregistraţi în UTA Găgăuzia, care vor vira taxa pe valoarea adăugată în conformitate cu prevederile punctului 40.

20.Accizele la mărfurile (producţia) supuse accizelor (cap.115 §10-18, 24) se vor vira de toţi contribuabilii la contul bugetului de stat, cu excepţia accizelor la mărfurile (producţia) supuse accizelor (cap.115 §10–17) produse pe teritoriul UTA Găgăuzia, care vor vira accize în conformitate cu prevederile punctului 41.

[Pct.21 exclus prin Informaţia Min.Fin. nr.07/1-6/69 din 22.04.2008, în vigoare 07.05.2008]

22. Taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehiculele înmatriculate în Republica Moldova (cap.115 §44) se va vira de toţi contribuabilii la contul bugetului de stat, conform prevederilor punctului 16.

23.Taxa de licenţă pentru anumite genuri de activitate (cap.115 §55), achitată pentru licenţele eliberate conform art.8 cu excepţia punctelor 48, 49 ale Legii nr.451-XV din 30.07.2001 privind licenţierea unor genuri de activitate, se va vira la contul bugetului de stat, în dependenţă de localitatea posesorului de licenţă.

24. Taxa pentru eliberarea paşapoartelor (cap.122 §22) se va achita numai de către Ministerul Dezvoltării Informaţionale al Republicii Moldova la contul bugetului de stat, cu indicarea contului trezorerial de încasări 122 22 00 0100.

25. Taxa pentru legalizarea mijloacelor băneşti reţinută la instituţiile financiare (cap.122 §51) se va vira de către băncile comerciale la contul bugetului de stat, cont trezorerial de încasări 122 51 00 0100, la nivelul codului fiscal al băncii comerciale.

26. Taxa pentru scoaterea/transferarea de către subiectul legalizării în afara hotarelor Republicii Moldova a mijloacelor băneşti legalizate (cap.122 §54) se va vira de către băncile comerciale la contul bugetului de stat, cont trezorerial de încasări 122 54 00 0100.

27. Plăţile în Fondul Republican de susţinere socială a populaţiei (cap.122 §58, 122 §59) vor fi transferate de către agenţii economici care prestează servicii de telefonie mobilă şi Ministerul Dezvoltării Informaţionale la contul bugetului de stat, conform prevederilor punctului 16.

28. Plăţile în fondurile locale de susţinere socială a populaţiei (122 §60) vor fi transferate de către agenţii economici care au subdiviziuni la contul bugetului de stat după cum urmează. La întocmirea ordinelor de plată în rubrica "codul fiscal al plătitorului" se va indica: codul fiscal al plătitorului/contribuabilului, urmat prin bară "/" de codul subdiviziunii pentru care se efectuează plata. Contribuabilii care nu au filiale/subdiviziuni vor vira plăţile, conform prevederilor punctului 16.

29.Amenzile aplicate de poliţia rutieră (cap.123 §02), finanţată din contul bugetului de stat se virează la contul bugetului de stat, cu indicarea conturilor trezoreriale de încasări conform Anexei nr.5.

30. Mijloacele din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică, care aparţine statului şi mijloacele din vînzarea pachetelor de acţiuni şi/sau părţilor sociale care aparţin statului (cap.211 §01, 211 §03, 211 §05, 211 §09) se virează la contul bancar al bugetului de stat. În aceste cazuri, în contul trezorerial de încasări, format în conformitate cu prevederile punctului 16, în partea II se indică codul inspectoratului fiscal în raza de deservire a căruia se află localitatea unde este amplasat bunul supus privatizării sau vînzării, iar în partea III – codul statistic al localităţii respective.

31. Mijloacele băneşti de la privatizarea terenurilor proprietate publică a statului (cap.212 §01) şi mijloacele băneşti de la privatizarea terenurilor proprietate publică a unităţilor administrativ-teritoriale (cap.212 §02) se vor vira de plătitori la contul bugetului de stat. Trezoreria Centrală va efectua zilnic defalcări, conform prevederilor art.4 al Legii nr.1308-XIII din 25 iulie 1997 privind preţul normativ şi modul de vînzare-cumpărare a pămîntului în bugetele respective.

32. Sumele aferente creditelor acordate de Ministerul Finanţelor se vor vira la contul bancar al bugetului de stat (vezi punctul 16), cu indicarea contului trezorerial menţionat în contractul de credit.

IV. ACHITAREA DREPTURILOR DE IMPORT-EXPORT

33.Persoanele juridice şi persoanele fizice, care efectuează operaţiuni economice externe, indiferent de tipul impozitelor şi taxelor (taxa pe valoarea adăugată, accize, taxe vamale sau plăţi pentru efectuarea procedurilor vamale), achită obligaţiile vamale în avans la contul bugetului de stat, conform rechizitelor menţionate în punctul 16, cu indicarea contului trezorerial de încasări 116 15 20 0130 "Drepturile de import-export achitate în avans".

34.Prin derogare de la prevederile punctului 33:

a) taxa pentru asistenţa vamală în domeniul protecţiei proprietăţii intelectuale (cap.116 §05) se va vira la contul bugetului de stat, contul trezorerial de încasări - 116 05 20 0130;

b) plata – garanţie de la drepturile de export-import (cap.116 §10) se va vira la contul bugetului de stat, contul trezorerial de încasări - 116 10 20 0130;

c) taxa pentru comercializarea gazului lichefiat importat (cap.115 §48) se va vira la contul bugetului de stat, contul trezorerial de încasări – 115 48 20 0130;

d) taxa pentru folosirea drumurilor Republicii Moldova de către autovehiculele neînmatriculate în Republica Moldova (cap.115 §43) percepute de către organele vamale teritoriale la punctele de trecere a frontierei de stat se va vira la contul bugetului de stat, cont trezorerial de încasări - 115 43 20 0130;

e) taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehiculele a căror masă totală, sarcină masică pe osie sau ale căror gabarite depăşesc limitele admise (cap.115 §45) percepute de către organele vamale teritoriale la punctele de trecere a frontierei de stat se va vira la contul bugetului de stat, cont trezorerial de încasări - 115 45 20 0130;

f) taxa de eliberare a autorizaţiilor pentru transporturi rutiere internaţionale (cap.115 §46) percepute de către organele vamale teritoriale la punctele de trecere a frontierei de stat se va vira la contul bugetului de stat, cont trezorerial de încasări - 115 46 20 0130.

Plăţile calculate la capitolul 115 §45 şi capitolul 115 §46 a altor organe de stat abilitate cu aceste funcţii se virează la bugetul de stat conform modului stabilit în punctul 16.

Termenele şi modul de achitare a drepturilor de import-export sînt prevăzute în art.124 şi 125 ale Codului vamal al Republicii Moldova.

[Pct.34 completat prin Informaţia Min.Fin. nr.07/1-6/69 din 22.04.2008, în vigoare 07.05.2008]

V. VENITURILE FONDURILOR SPECIALE ŞI MIJLOACELE SPECIALE
ALE INSTITUŢIILOR PUBLICE FINANŢATE DE LA BUGETUL DE STAT

35. Plăţile în fondurile speciale şi plăţile aferente mijloacelor speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat se vor vira la următoarele rechizite bancare:

Beneficiar: MF–Trezoreria Centrală, denumirea instituţiei publice beneficiare;

Codul fiscal: codul fiscal al instituţiei publice beneficiare;

Contul bancar: 3359502;

Banca beneficiară: Ministerul Finanţelor – Trezoreria Centrală;

Codul băncii: TREZMD2X;

Contul trezorerial: XXXX XXX XXXX XX 00.

I parte (4 semne) – codul contului de bilanţ al Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului public naţional prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor;

II parte (3 semne) – tipul fondului special / codul categoriei de mijloace speciale;

III parte (4 semne) – codul titularului fondului special / codul instituţiei publice beneficiară de mijloace speciale;

IV parte (2 semne) – codul, care conţine informaţia referitor la clasificaţia bugetară;

V parte – două cifre "zero".

36. Începînd cu 1 ianuarie 2008, fondul pentru dezvoltarea sistemului de executare şi fondul special pentru finanţarea lucrărilor de construcţie a bazei normative în construcţie vor fi integrate în componentul de bază a bugetului de stat. Veniturile care au fost încasate în fondul de dezvoltare a sistemului de executare de la 1 ianuarie 2008 vor fi achitate de către Ministerul Justiţiei la cap.122 §55 "Taxa de executare", cu indicarea contului trezorerial de încasări 122 55 00 0100. Defalcările care au fost încasate în fondul special pentru finanţarea lucrărilor de construcţie a bazei normative în construcţie vor fi achitate de către contribuabili cu indicarea contului trezorerial de încasări cap.122 §56 "Încasările de la investitorii sau proprietarii construcţiilor pentru elaborarea documentelor normative în construcţie", format conform prevederilor punctului 16.

VI. VENITURILE BUGETELOR UNITĂŢILOR ADMINISTRATIV-TERITORIALE

37.Începînd cu 1 ianuarie 2008 plăţile ce constituie veniturile componentului de bază ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, specificate în Anexa nr.2 la prezenta circulară, se vor vira conform următoarelor rechizite bancare:

Beneficiar: Denumirea unităţii teritoriale a Trezoreriei de Stat;

Codul fiscal: 1006601000037;

Contul bancar: Anexa nr.4;

Banca beneficiară: Ministerul Finanţelor – Trezoreria Centrală;

Codul băncii: TREZMD2X;

Contul trezorerial de încasări: XXX XX XX XXXX

I parte (5 semne) – codul capitolului şi paragrafului veniturilor bugetului conform Clasificaţiei bugetare (Anexa nr.2);

II parte (2 semne) – codul beneficiarului contului trezorerial de încasări (Anexa nr.3);

III parte (4 semne) – codul statistic al localităţii contribuabilului conform CUATM.

38. Taxele locale şi alte plăţi prevăzute în fiecare teritoriu în parte, conform Titlului VII "Taxele locale" şi Titlului VIII "Taxele pentru resursele naturale" al Codului fiscal, Legii nr.397-XV din 16 octombrie 2003 privind finanţele publice locale şi altor acte legislative şi normative, se vor vira integral la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale respective.

39. Contribuabilii, cu excepţia celor înregistraţi în inspectoratele fiscale de stat pe municipiile Chişinău şi Bălţi, vor vira impozitul pe venitul din activitatea de întreprinzător reţinut la sursa de plată (cap.111 §20) şi impozitul pe venitul din activitatea de întreprinzător (cap.111 §21) la conturile bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale respective.

40. Contribuabilii înregistraţi în Inspectoratul Fiscal UAT Găgăuzia vor achita integral taxa pe valoarea adăugată la mărfurile produse şi serviciile prestate pe teritoriul UAT Găgăuzia (cap.115 §01) la bugetul central al UTA Găgăuzia (contul bancar al Trezoreriei Teritoriale Comrat – Anexa nr.4).

41.Accizele la mărfurile (producţia) supuse accizelor, produse pe teritoriul UTA Găgăuzia (cap.115 §10, cap.115 §11, cap.115 §12, cap.115 §13, cap.115 §14, cap.115 §15, cap.115 §16 şi cap.115 §17) se vor vira de contribuabilii înregistraţi în UTA Găgăuzia integral la bugetul central al UTA Găgăuzia (contul bancar al Trezoreriei teritoriale Comrat din Anexa nr.4).

42.Taxa de licenţă pentru anumite genuri de activitate (cap.115 §55) achitată pentru licenţele eliberate de autorităţile publice locale, şi plata pentru certificatele de urbanism şi autorizările de construire sau desfiinţare (cap.115 §57) se vor vira la conturile bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale respective, în dependenţă de localitatea posesorului de licenţă, autorizaţie, certificate.

43.Taxa pentru patenta de întreprinzător, precum şi plata pentru prelungirea termenului de valabilitate a patentei de întreprinzător (cap.121 §37), se va vira de toţi contribuabilii integral la conturile bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale respective, în dependenţă de localitatea posesorului patentei de întreprinzător.

44. Amenzile aplicate de poliţia rutieră (cap.123 §02), finanţată din contul bugetelor raionale, bugetul municipal Chişinău, bugetul municipal Bălţi şi bugetul central al UTA Găgăuzia, se vor vira integral la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale respective (conform Anexelor nr.4 şi nr.5).

45. Mijloacele din privatizarea şi vînzarea bunurilor proprietate publică care aparţine unităţilor administrativ-teritoriale şi mijloace din vînzarea încăperilor nelocuibile (cap.211 §01, 211 §02, 211 §03, 211 §05 şi 211 §06), se va vira respectiv la conturile bugetelor raionale, municipale Chişinău, Bălţi, bugetului central al UTA Găgăuzia sau bugetelor locale. În aceste cazuri, în contul trezorerial de încasări, format în conformitate cu prevederile punctului 37, în partea II se va indica codul inspectoratului fiscal în raza de deservire a căruia se află localitatea unde este amplasat bunul supus privatizării sau vînzării, iar în partea III – codul statistic al localităţii respective.

46. Contribuabilii care au subdiviziuni (punctul 6), pentru onorarea obligaţiilor faţă de bugetele unităţilor administrativ-teritoriale (pe plăţile specificate în Anexa nr.2), în rubrica "codul fiscal al plătitorului" din ordinul de plată vor indica codul fiscal al plătitorului urmat prin bară " / " de codul subdiviziunii atribuit de organele fiscale.

47.Plăţile aferente mijloacelor speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale se vor vira la conturile bancare ale unităţilor Trezoreriei de Stat (Anexa nr.4), cu indicarea conturilor trezoreriale de încasări (15 semne), avînd următoarea structură (vezi punctul 35):

VII. MIJLOACELE INTRATE TEMPORAR ÎN POSESIA INSTITUŢIILOR PUBLICE

48. Mijloacele intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat se vor vira în conformitate cu prevederile punctului 35.

49. Mijloacele intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale se vor vira în conformitate cu prevederile punctului 47.

VIII. VENITURILE BUGETULUI ASIGURĂRILOR SOCIALE DE STAT

50. Plăţile ce constituie venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat gestionate de Casa Naţională de Asigurări Sociale (în continuare CNAS), specificate în Anexa nr.6, se vor vira de contribuabili la următoarele rechizite bancare:

Beneficiar: Ministerul Finanţelor – Trezoreria Centrală;

Codul fiscal: 1006601000037;

Contul bancar: 331701;

Banca beneficiară: Ministerul Finanţelor – Trezoreria Centrală;

Codul băncii: TREZMD2X;

Contul trezorerial de încasări: XXX XX 85 XXXX.

51. Contul trezorerial de încasări pentru achitarea sumelor ce constituie venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat va fi format din trei părţi (11 semne), precum urmează:

I parte (5 semne) – codul capitolului şi paragrafului clasificaţiei veniturilor bugetare (Anexa nr.6);

II parte (2 semne) – codul beneficiarului conturilor trezoreriale de încasări (CNAS);

III parte (4 semne) – codul statistic al localităţii unde este înregistrat sediul central al contribuabilului şi luat la evidenţă de organul fiscal.

IX. VENITURILE FONDURILOR ASIGURĂRII OBLIGATORII DE ASISTENŢĂ MEDICALĂ

52. Plăţile ce constituie venituri ale fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, gestionate de Compania Naţională de Asigurări în Medicină (în continuare CNAM), specificate în Anexa nr.7, se vor vira de contribuabili la următoarele rechizite bancare:

Beneficiar: Ministerul Finanţelor – Trezoreria Centrală;

Codul fiscal: 1006601000037;

Contul bancar: 331891;

Banca beneficiară: Ministerul Finanţelor – Trezoreria Centrală;

Codul băncii: TREZMD2X;

Contul trezorerial de încasări: XXX XX 25 XXXX.

53. Contul trezorerial de încasări pentru achitarea sumelor ce constituie venituri ale fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală este format din trei părţi (11 semne), precum urmează:

I parte (5 semne) – codul capitolului şi paragrafului clasificaţiei de venituri bugetare (Anexa nr.7);

II parte (2 semne) – codul beneficiarului conturilor trezoreriale de încasări (CNAM);

III parte (4 semne) – codul statistic al localităţii unde este înregistrat sediul central al contribuabilului şi luat la evidenţă de organul fiscal.

X. STINGEREA OBLIGAŢIILOR FISCALE PRIN COMPENSARE, TRECEREA PLĂŢILOR
DE LA UN TIP DE PLATĂ LA ALTUL ŞI RESTITUIREA PLĂŢILOR
LA CONTURILE CONTRIBUABILILOR

54. Stingerea obligaţiilor fiscale prin compensare, precum şi restituirea mijloacelor la conturile contribuabililor, se va efectua în conformitate cu prevederile Regulamentului privind stingerea obligaţiei fiscale prin compensare la cererea contribuabilului, aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.42 din 7 iulie 2004, cu modificările şi completările ulterioare.

55. Pentru stingerea obligaţiilor fiscale prin compensare, precum şi restituirea mijloacelor la conturile contribuabililor demersurile privind corectarea sau restituirea plăţilor vor fi îndreptate nemijlocit beneficiarilor conturilor trezoreriale de încasări (Anexa nr.3), respectiv organelor fiscale teritoriale, Serviciului Vamal, caselor teritoriale de asigurări sociale sau Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină.

Plăţile administrate de către Serviciul Vamal

56. Stingerea obligaţiilor vamale prin compensare, precum şi restituirea mijloacelor la conturile contribuabililor a plăţilor administrate de către Serviciul Vamal se vor efectua în baza cererilor contribuabililor depuse la Serviciul Vamal.

Plăţile administrate de către Casa Naţională de Asigurări Sociale

57. La stingerea obligaţiilor fiscale prin compensare, precum şi restituirea mijloacelor la conturile contribuabililor în partea ce ţine de contribuţiile la bugetul asigurărilor sociale de stat, se vor aplica suplimentar şi prevederile Legii nr.489-XIV din 8 iulie 1999 privind sistemul public de asigurări sociale.

58. Plăţile administrate de CNAS achitate incorect sau în plus se vor trece de la un tip de plată la altul sau se vor restitui la conturile plătitorilor, în baza cererilor contribuabililor depuse la casele teritoriale de asigurări sociale respective.

Plăţile administrate de către Compania Naţională de Asigurări în Medicină

59. Plăţile administrate de CNAM achitate incorect sau în plus se vor trece de la un tip de plată la altul sau se vor restitui la conturile plătitorilor, în baza cererilor contribuabililor depuse la CNAM.

60. La ordinele de plată prezentate unităţilor Trezoreriei de Stat de către beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări, pentru restituirea plăţilor transferate în plus sau trecerea plăţilor de la un tip de plată la altul, în contul stingerii obligaţiilor contribuabililor, se vor anexa:

- cererea contribuabilului;

- extrasul din contul generalizat al contribuabilului, eliberat de organul fiscal la situaţia curentă, semnat de persoana responsabilă şi confirmat prin ştampilă;

- copiile documentelor ce confirmă sumele ce urmează a fi restituite din buget, şi/sau achitate în plus la buget;

- alte documente în caz de necesitate.

Plăţile fondurilor speciale, mijloacelor speciale şi a mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat (bugetului public naţional)

61. Sumele aferente fondurilor speciale, mijloacelor speciale şi a mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat achitate în plus sau incorect, se restituie în baza solicitărilor ce se depun de către plătitori nemijlocit la instituţiile publice finanţate de la bugetul de stat beneficiare, cu anexarea documentelor justificative.

62. Controlul şi responsabilitatea pentru corectitudinea de stingere a obligaţiei fiscale/vamale prin compensare precum şi restituirea mijloacelor la contul contribuabilului, o poartă Inspectoratul Fiscal Principal de Stat, Serviciul Vamal, CNAS, CNAM şi instituţiile publice finanţate de la bugetul de stat.

63. În anul 2008, documentele privind stingerea obligaţiilor fiscale/vamale prin compensare, trecerea plăţilor de la un tip de plată la altul şi restituirea plăţilor la conturile contribuabililor se vor prezenta de către beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări unităţilor Trezoreriei de Stat pînă la data de 25 decembrie 2008.

64. Modul de întocmire şi executare a documentelor aferente stingerii obligaţiilor fiscale prin compensare, trecerea plăţilor de la un tip de plată la altul şi restituirea plăţilor la contul contribuabililor pentru CNAS şi CNAM, se va efectua în conformitate cu regulamentele cu privire la modul de gestionare a veniturilor respective prin sistemul trezorerial.

65. În cazul stingerii de către contribuabili a datoriilor istorice faţă de bugetul asigurărilor sociale de stat, în documentele de plată, în mod obligatoriu, se indică perioada pentru care se achită plata respectivă.

XI. REGLEMENTĂRI PRIVIND TRANSFERUL DE CREDIT ŞI
EFECTUAREA PLĂŢILOR ÎN NUMERAR

66. Contribuabilii vor onora obligaţiile faţă de bugetele respective, utilizînd documentele de plată, perfectate conform cerinţelor şi prevederilor:

a) Regulamentului cu privire la transferul de credit, aprobat prin hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.373 din 15 decembrie 2005 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2005, nr.176-181, art.643);

b) Regulamentului cu privire la operaţiunile cu numerar în băncile din Republica Moldova, aprobat prin hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.200 din 27 iulie 2006 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2006, nr.120-123, art.441);

c) Regulamentului nr.375 din 15 decembrie 2005 privind suspendarea operaţiunilor, sechestrarea şi perceperea în mod incontestabil a mijloacelor băneşti din conturile bancare, aprobat prin hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2006, nr.1-4, art.6).

67. Ordinele de plată emise de către unităţile Trezoreriei de Stat se vor primi de băncile plătitoare spre executare cu data emiterii în decursul întregului an bugetar.

68. Pentru a asigura corectitudinea încasării plăţilor la bugetul public naţional băncile comerciale vor asigura controlul corectitudinii întocmirii documentelor de plată în conformitate cu actele normative ale Băncii Naţionale a Moldovei.

69. Băncile comerciale vor asigura controlul corespunderii conturilor trezoreriale de încasări, indicate în documentele de plată cu Registrul conturilor trezoreriale de încasări, iar a codurilor fiscale, codurilor subdiviziunii şi denumirilor plătitorilor cu Registrul fiscal de stat (plasat de către Inspectoratul Fiscal Principal de Stat în mediul internet pe adresa: www.fisc.md).

70. În cazurile cînd băncile comerciale la primirea documentelor de plată vor depista greşeli în rechizitele bancare (contul bancar, codul fiscal, codul subdiviziunii, denumirea plătitorului, contul trezorerial de încasări, destinaţia plăţii), sînt obligate să remită plătitorului documentele de plată fără executare.

XII. DISPOZIŢII FINALE

71. Prevederile prezentei circulare se aduc la cunoştinţa tuturor contribuabililor, prin intermediul organelor abilitate cu dreptul de colectare şi administrare a veniturilor bugetului public naţional.

72. Prezenta circulară se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi se plasează pe pagina oficială a Ministerului Finanţelor pe adresa: www.mf.gov.md.

73. Începînd cu 1 ianuarie 2008, se abrogă circulara Ministerului Finanţelor nr.07/1-3-06/108 din 5 decembrie 2006 "Modul de achitare şi evidenţă a plăţilor la bugetul public naţional prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor în anul 2007, cu modificările ulterioare.

74. La prezenta circulară se anexează:

Anexa nr.1 "Clasificatorul conturilor trezoreriale de încasări ale bugetului de stat";

Anexa nr.2 "Clasificatorul conturilor trezoreriale de încasări ale bugetelor raionale, bugetelor municipale Chişinău şi Bălţi, bugetului central al UTA Găgăuzia şi bugetelor locale";

Anexa nr.3 "Beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări";

Anexa nr.4 "Rechizitele bancare ale unităţilor teritoriale ale Trezoreriei de Stat pentru încasarea plăţilor în bugetele unităţilor administrativ-teritoriale";

Anexa nr.5 "Conturile trezoreriale de încasări pentru virarea amenzilor aplicate de poliţia rutieră";

Anexa nr.6 "Clasificatorul conturilor trezoreriale de încasări ale bugetului asigurărilor sociale de stat";

Anexa nr.7 "Clasificatorul conturilor trezoreriale de încasări ale fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală".

[Anexa nr.1 modificată prin Informaţia Min.Fin. nr.07/1-6/69 din 22.04.2008, în vigoare 07.05.2008]

Notă: Vezi Rectificarea la anexa nr.1 din Monitorul Oficial nr.76-77 din 15.04.2008 pag.19

Notă: Vezi Rectificarea la anexa nr.1 din Monitorul Oficial nr.76-77 din 15.04.2008 pag.19

Notă: Vezi Rectificarea la anexa nr.4 din Monitorul Oficial nr.28-29 din 08.02.2008 pag.52

Notă: Vezi Rectificarea la anexa nr.7 din Monitorul Oficial nr.28-29 din 08.02.2008 pag.52