Documente
Modul nr.07/3-320 din 25.12.2003 de încasare şi evidenţă a veniturilor pentru anul 2004
MINISTERUL FINANŢELOR
Modul de încasare şi evidenţă a veniturilor
pentru anul 2004
Nr.07/3-320 din 25.12.2003
(în vigoare 01.01.2004)
Monitorul Oficial al R.Moldova nr.1-5/3 din 01.01.2004
* * *
Abrogat: 01.01.2005
Scrisoarea Ministerului Finanţelor nr.07/1-3-220 din 23.12.2004
Notă: Vezi Comunicatul Min.Fin. Nr.07/3-69 din 10.03.2004
Vezi Comunicatul Min.Fin. Nr.07/3-63 din 10.03.2004
Inspectoratul Fiscal Principal de Stat
Organele fiscale teritoriale
Departamentul Vamal
Organele vamale
Direcţiile generale finanţe
Trezoreriile teritoriale
Compania Naţională de Asigurări în Medicină
Departamentul Control Financiar si Revizie
Centrul pentru Combaterea Crimelor Economice şi
Corupţiei
Banca Naţională a Moldovei
Băncile comerciale
Modul de încasare şi evidenţă
a veniturilor pentru anul 2004
Prin prezenta, Ministerul Finanţelor aduce la cunoştinţă că
încasarea veniturilor destinate bugetului de stat şi bugetelor
unităţilor administrativ-teritoriale, aprobate prin decizia consiliului
local, raional, autorităţii reprezentative a unităţii teritoriale
autonome Găgăuzia şi consiliilor municipale Chişinău şi Bălţi şi
veniturilor Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (CNAM) se
asigură prin conturile bancare ale unităţilor Trezoreriei de Stat, în
modul următor:
I. Conturile bancare prin care se administrează veniturile
bugetului de stat, veniturile bugetelor unităţilor
administrativ-teritoriale şi veniturile în fondurile
asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală.
1. Veniturile bugetului de stat incluse în anexa nr.1, conform Legii
bugetului de stat pe anul 2004, se virează de contribuabili pe conturile
trezoreriale de încasări ale bugetului de stat, la contul bancar al
Ministerului Finanţelor-Trezoreria Centrală nr.33114001, codul fiscal
90388, deschis în Banca Naţională a Moldovei, codul băncii 280101140.
Pentru unele impozite şi taxe destinate bugetului de stat se
necesită a se ţine cont, că:
Impozitul pe venitul din activitatea de întreprinzător reţinut la
sursa de plată (cap.111 § 20);
Impozitul pe venitul din activitatea de întreprinzător (cap.111 §
21);
se virează pe conturile trezoreriale de venituri ale bugetului de
stat, numai de contribuabilii amplasaţi şi înregistraţi în
Inspectoratele Fiscale de Stat ale municipiilor Chişinău şi Bălţi;
Taxa pe valoarea adăugată la mărfurile produse şi serviciile
prestate pe teritoriul Republicii Moldova (cap.115 § 01) se virează de
toţi contribuabilii din republică numai pe conturile trezoreriale de
venituri ale bugetului de stat, cu excepţia agenţilor economici
înregistraţi în UTA Găgăuzia;
Taxa de folosire a drumurilor percepută de la posesorii de
vehicule înmatriculate în Republica Moldova (cap.115 § 44) se virează
de toţi contribuabilii din republică numai pe conturile trezoreriale de
venituri ale bugetului de stat;
Taxa pentru patenta de întreprinzător (cap.121 § 37) se virează de
toţi contribuabilii din republică numai pe conturile trezoreriale de
venituri ale bugetului de stat;
Accizele la mărfurile (producţia) supuse accizelor (cap.115 § 10 -
cap.115 § 24), se virează de toţi contribuabilii din republică pe
conturile trezoreriale de venituri ale bugetului de stat, cu excepţia
accizelor la mărfurile (producţia) supuse accizelor produse pe
teritoriul UTA Găgăuzia;
Amenzile aplicate de poliţia rutieră (123 § 02), la acest cont
trezorerial se varsă numai amenzile aplicate de poliţia rutieră a
Ministerului Afacerilor Interne, întreţinută din contul bugetului de
stat;
Veniturile încasate din privatizarea şi vînzarea patrimoniului
public a statului (cap.211 § 01, 211 § 03, 211 § 05) se virează de toţi
contribuabilii din republică pe conturile trezoreriale respective de
venituri ale bugetului de stat;
Veniturile din vînzarea terenurilor proprietate publică (cap.212
§ 01), se virează de toţi contribuabilii din republică numai pe
conturile trezoreriale de venituri ale bugetului de stat. Pe măsura
încasării acestor venituri, Trezoreria Centrală efectuează zilnic
defalcări în proporţie de:
- 30 la sută - la contul bugetului de stat;
- 50 la sută - la contul bugetului unităţii administrativ -
teritoriale respective;
- 20 la sută - la contul special al Guvernului Republicii Moldova.
Totodată, la contul bancar al Ministerului Finanţelor - Trezoreria
Centrală se încasează şi plăţile pentru credite, dobînzi şi penalităţi
la aceste credite, cu indicarea conturilor trezoreriale respective.
2. Veniturile bugetelor raionale, bugetelor municipale Chişinău şi
Bălţi, bugetului central al UTA Găgăuzia şi bugetelor locale incluse în
anexa nr.2 se virează de plătitorii de impozite şi taxe la conturile
bancare ale trezoreriilor teritoriale respective, deschise în filialele
băncilor comerciale deservente (anexa nr.4).
Veniturile proprii ale bugetelor unităţilor administrativ -
teritoriale ce se constituie din impozitele şi taxele locale prevăzute
în fiecare teritoriu în parte, conform Codului fiscal, Legii nr.397-XV
din 16 octombrie 2003 privind finanţele publice locale, Legii
nr.186-XIII din 19 iulie 1994 privind taxele locale, cu modificările şi
completările ulterioare şi alte acte legislative se virează integral şi
direct de contribuabili la bugetele respective.
Pentru unele impozite şi taxe destinate bugetelor unităţilor
administrativ - teritoriale se necesită a se ţine cont, că:
Impozitul pe venitul din activitatea de întreprinzător reţinut la
sursa de plată (cap.111 § 20);
Impozitul pe venitul din activitatea de întreprinzător (cap.111 §
21);
se virează de contribuabili pe conturile trezoreriale de venituri
ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, cu excepţia
contribuabililor înregistraţi în Inspectoratele Fiscale de Stat ale
municipiilor Chişinău şi Bălţi;
Accizele la mărfurile (producţia) supuse accizelor, produse pe
teritoriul UTA Găgăuzia (accizele la materialele vinicole 115 § 10;
accizele la rachiu, lichioruri şi alte băuturi spirtoase 115 § 11;
accizele la vinurile din struguri, la divinuri (coniacuri) şi vinurile
din struguri saturate cu dioxid de carbon 115 § 12; accizele la bere 115
§ 13; accizele la produsele din tutun 115 § 14; accizele la bijuterii
(inclusiv cu briliante) 115 § 15; accizele la alte mărfuri 115 § 17) se
virează integral la bugetul UTA Găgăuzia, contul bancar al Trezoreriei
Teritoriale Gagauz-Yeri;
Amenzile aplicate de poliţia rutieră (cap.123 § 02), la acest cont
trezorerial de venituri se încasează amenzile aplicate de colaboratorii
poliţiei municipale şi se virează de plătitori integral pe conturile
trezoreriale de venituri ale bugetelor raionale, bugetelor municipale
Chişinău, Bălţi şi bugetul central al UTA Găgăuzia;
Veniturile realizate din privatizarea şi vînzarea patrimoniului
public care aparţine unităţilor administrativ-teritoriale (cap.211 § 01,
211 § 02, 211 § 03, 211 § 05, 211 § 06) se virează pe conturile
trezoreriale de venituri ale bugetelor raionale, bugetelor municipale
Chişinău şi Bălţi, bugetul central al UTA Găgăuzia şi bugetelor locale;
Încasări de mijloace speciale (extrabugetare), inclusiv:
mijloace speciale (extrabugetare) obţinute din executarea
lucrărilor, prestarea serviciilor sau din alte activităţi, desfăşurate
contra plată de către instituţiile publice finanţate de la bugetul
raional, bugetele municipale Chişinău, Bălţi şi bugetul central al UTA
Găgăuzia, mijloace speciale (extrabugetare) obţinute din executarea
lucrărilor, prestarea serviciilor sau din alte activităţi desfăşurate
contra plată de către instituţiile publice finanţate de la bugetele
locale se virează pe conturile trezoreriale de venituri ale bugetelor
respective şi conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale.
Începînd cu 1 ianuarie 2004, pe întreg teritoriul republicii se
introduc asigurările obligatorii de asistenţă medicală.
3. Veniturile în fondurile asigurărilor obligatorii de asistenţă
medicală ale Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină (CNAM) incluse
în anexa nr.3 se virează de contribuabili pe conturile trezoreriale de
venituri, la contul bancar al Ministerului Finanţelor-Trezoreria
Centrală nr.331891, codul fiscal 90388, deschis în Banca Naţională a
Moldovei, codul băncii 280101140.
Evidenţa veniturilor încasate la contul bancar al Ministerului
Finanţelor-Trezoreria Centrală se administrează prin intermediul
conturilor trezoreriale de venituri.
Structura contului trezorerial de venituri se constituie din trei
părţi şi anume:
XXX XX 25 XXXX
I II III
I - 5 semne - codul clasificaţiei bugetare, dintre care primele 3
semne - codul capitolului de venituri, următoarele 2 semne - codul
paragrafului;
II - 2 semne (25) - codul beneficiarului conturilor trezoreriale de
venituri (CNAM);
III - 4 semne - codul statistic al localităţii unde este amplasat
contribuabilul şi luat la evidenţă de organul fiscal.
II. Conturile trezoreriale de încasări ale bugetului de stat,
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale şi ale
fondurilor asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală
Pentru asigurarea evidenţei încasărilor veniturilor şi altor plăţi
Ministerul Finanţelor-Trezoreria Centrală utilizează Registrul unic al
conturilor trezoreriale de încasări, elaborat pentru fiecare an bugetar
în baza legii bugetare anuale, Clasificaţiei bugetare, aprobată prin
Hotărîrea Parlamentului Republicii Moldova nr.969-XIII din 24 iulie 1996,
cu modificările şi completările ulterioare, Clasificatorului unităţilor
administrativ-teritoriale al Republicii Moldova (CUATM), aprobat prin
hotărîrea Departamentului "Moldova-Standard" nr.1398-ST din 03
septembrie 2003.
Registrul unic al conturilor trezoreriale de încasări se completează
pe măsura modificărilor operate în actele legislative şi normative.
Registrul conturilor trezoreriale de încasări include toate
conturile trezoreriale de venituri ale bugetului de stat, bugetelor
unităţilor administrativ-teritoriale şi ale veniturilor în fondurile
asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală la nivel de fiecare tip
de plată şi localitate.
Registrul unic al conturilor trezoreriale de încasări se transmite
de către Trezoreria Centrală Băncii Naţionale a Moldovei,
Inspectoratului Fiscal Principal de Stat, Departamentului Vamal şi
Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină.
Banca Naţională a Moldovei asigură transmiterea Registrului
nominalizat băncilor comerciale, iar Inspectoratul Fiscal Principal de
Stat şi Departamentul Vamal - organelor subordonate pentru călăuză în
activitate şi pentru a fi adus la cunoştinţă plătitorilor de impozite,
taxe şi alte plăţi.
Pentru anul bugetar 2004 rămîne în vigoare structura conturilor
trezoreriale de încasări, expuse în Normele metodologice privind
executarea de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor
administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului
Finanţelor, aprobate prin procesul-verbal al Colegiului Ministerului
Finanţelor nr.2/2 din 11.01.02 (Monitorul Oficial nr.139-141 din
15.10.2002), cu modificările şi completările ulterioare şi anume:
a) cont trezorerial de venituri (11 simboluri);
b) cont trezorerial al mijloacelor speciale ale instituţiilor
publice centrale şi locale (15 simboluri).
III. Tipul documentelor utilizate la onorarea obligaţiunilor faţă
de bugetul de stat, bugetele unităţilor administrativ-
teritoriale şi veniturile în fondurile asigurărilor
obligatorii de asistenţă medicală.
Contribuabilii onorează obligaţiunile către bugetele respective prin
transferul mijloacelor de la conturile de decontare, utilizînd
documentele de plată, aprobate prin Hotărîrea Băncii Naţionale a
Moldovei nr.150 din 26 iunie 2003 cu privire la aprobarea
Regulamentului privind utilizarea documentelor de plată la efectuarea
plăţilor fără numerar pe teritoriul Republicii Moldova, şi anume:
a) Dispoziţia de plată trezorerială (tip.doc.8) - pentru achitarea
impozitelor, taxelor şi a altor plăţi la bugetul de stat, bugetele
unităţilor administrativ-teritoriale, fondurile asigurărilor obligatorii
de asistenţă medicală, fondurilor şi mijloacelor extrabugetare;
b) Dispoziţia incaso trezorerială (tip.doc.9) - pentru perceperea în
mod incontestabil a unei anumite sume de bani din contul bancar al
titularului de cont fără consimţămîntul acestuia, în baza documentelor
de executare silită sau a actelor normative care prevăd dreptul
perceperii în mod incontestabil;
c) Nota de transfer (tip.doc.10) - pentru efectuarea plăţilor
parţiale ale dispoziţiilor incaso trezoreriale şi a sumelor încasate în
numerar de la persoane fizice sau plătite prin card de către persoanele
fizice sau juridice în venitul bugetului respectiv, precum şi de
unităţile Trezoreriei de Stat, organele fiscale şi vamale pentru
operaţiunile de trecere de la un tip de impozit (taxă) la altul în
cadrul unui buget;
d) Foaia de vărsămînt (tip.doc.45) - pentru achitarea impozitelor,
taxelor şi altor plăţi la bugetele de toate nivelurile de către
întreprinderile individuale şi gospodăriile ţărăneşti, precum şi de
perceptorii fiscali, care recepţionează plăţile de la persoanele fizice,
prin depunerea numerarului încasat de la plătitorii de impozite şi taxe
la băncile comerciale la nivel de cont trezorerial de venituri;
e) Aviz de plata în numerar (tip.doc.46) - pentru achitarea
impozitelor şi taxelor de către persoanele fizice în numerar;
f) Dispoziţie de plată în valută străină (tip.doc.70) - pentru
achitarea impozitelor, taxelor şi altor plăţi la buget de către
nerezidenţii Republicii Moldova.
Responsabili de corectitudinea întocmirii documentelor de plată şi
virarea plăţilor la conturile bancare ale Trezoreriei Centrale şi
trezoreriilor teritoriale sînt contribuabilii.
Pentru a asigura corectitudinea încasării veniturilor în bugetul de
stat, bugetele unităţilor administrativ-teritoriale şi veniturilor în
fondurile asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală băncile
comerciale efectuează verificarea documentelor de plată la momentul
primirii acestora de la contribuabili, şi anume rechizitele
beneficiarului contului Trezoreriei Centrale sau trezoreriei
teritoriale, codul fiscal, contul bancar, contul trezorerial de încasări
în baza Registrului unic al conturilor trezoreriale de încasări şi
destinaţia plăţii. Responsabili de corectitudinea transmiterii
documentelor de plată trezoreriale în formă electronică şi pe suport de
hîrtie unităţilor Trezoreriei de Stat sînt băncile deservente ale
contribuabililor.
În cazul cînd băncile comerciale la primirea documentului de plată
constată greşeli la indicarea incorectă a rechizitelor bancare (contul
bancar, codul fiscal, contul trezorerial de venituri, destinaţia
plăţii), sînt obligate să remită contribuabilului documentele de plată
fără executare.
În cazul cînd documentul de plată întocmit incorect este executat de
către banca comercială, sumele respective se reflectă la capitolul
124 § 00 "Încasări neidentificate".
Responsabili de descifrarea sumelor reflectate la capitolul
124 § 00 "Încasări neidentificate" la impozite, taxe şi plăţi sînt
inspectoratele fiscale de stat, CNAM şi unităţile Trezoreriei de Stat,
iar la încasări de mijloace speciale, restituiri de cheltuieli,
transferate incorect sînt executorii de buget (ordonatorii de credite)
şi unităţile Trezoreriei de Stat.
În cazul cînd la conturile bancare ale bugetului de stat, bugetelor
unităţilor administrativ-teritoriale şi ale fondurilor CNAM sînt
înscrise incorect impozite şi taxe, care conform actelor legislative şi
normative aparţin acestor bugete, unităţile Trezoreriei de Stat sînt în
drept să întocmească documente de plată trezoreriale, pentru a efectua
transferul mijloacelor de la contul trezorerial "Încasări
neidentificate" la contul bancar al bugetului căruia aparţin impozitele,
taxele şi plăţile respective, păstrînd contul trezorerial de venituri
iniţial.
Nu mai tîrziu de a doua zi lucrătoare după înregistrarea sumelor la
contul trezorerial "Încasări neidentificate", organele fiscale, CNAM
înştiinţează contribuabilii despre sumele de venituri încasate incorect,
iar Trezoreria Centrală şi trezoreriile teritoriale-instituţiile publice
(executori de buget) despre restituirea cheltuielilor transferate
incorect.
IV. Unele particularităţi privind virarea veniturilor la buget
Pentru a efectua corect virarea impozitelor şi taxelor la bugetele
de toate nivelurile este necesar de respectat următoarele.
Întru asigurarea executării de casă a bugetelor unităţilor
administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial este obligatoriu
pentru Direcţiile generale finanţe, după aprobarea bugetelor unităţilor
administrativ-teritoriale în baza deciziei consiliului raional,
consiliilor municipale Chişinău, Bălţi şi autorităţii reprezentative a
UTA Găgăuzia, să prezinte Ministerului Finanţelor normativele
defalcărilor din veniturile generale de stat la bugetele raionale, la
bugetele municipale Chişinău, Bălţi, la bugetul central al UTA Găgăuzia,
şi bugetele locale, precum şi decizia respectivă. Concomitent,
Direcţiile generale finanţe prezintă registrul repartizării veniturilor
între bugetul raional, bugetele municipale Chişinău, Bălţi, bugetul
central al UTA Găgăuzia şi bugetele locale.
În cazul în care bugetele unităţilor administrativ-teritoriale nu au
fost aprobate în termenele stabilite, relaţiile între bugetul de stat şi
bugetele respective se suspendă.
Totodată la achitarea unor tipuri de venituri este necesar să se
ţină cont că:
a) taxa de trecere pe drumurile Republicii Moldova a vehiculelor
neînmatriculate în republică (cap.115 § 43) se achită de către toţi
plătitorii numai la contul trezorerial de venituri 115 43 00 0100 a
bugetului de stat;
b) taxa de eliberare a autorizaţiilor (licenţelor) (cap.115 § 45,
cap.115 § 46, cap.115 § 47, cap.115 § 55, cap.115 § 57, cap.115 § 60) se
transferă la conturile trezoreriale de venituri în dependenţă de
localitatea posesorului de licenţă (autorizaţie) la bugetele respective;
c) taxa de stat pentru acţiunile examinate de judecătorii şi de alte
organe de resort (cap.122 § 11), se achita la conturile trezoreriale de
venituri ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, inclusiv
taxa de stat percepută pentru perfectarea paşapoartelor;
d) plătitor al taxei pentru eliberarea de paşapoarte, buletine de
identitate, legitimaţii, certificate (cap.122 § 22) este numai
Departamentul Tehnologii Informaţionale şi se transferă la contul
trezorerial de venituri 122 22 00 0100 al bugetului de stat;
e) amenzile aplicate de poliţia rutieră (republicană şi municipală)
(cap.123 § 02) se virează numai la conturile trezoreriale de venituri
ale bugetelor respective, indicate în anexa nr.9.
V. Restituirea plăţilor transferate în plus de contribuabili
şi trecerea lor de la un tip de impozit sau taxe la altul.
Restituirea şi trecerea plăţilor încasate incorect sau în plus la
buget se efectuează de către unităţile Trezoreriei de Stat în baza
dispoziţiei de plată trezorerială, notei de transfer şi/sau prin cec de
numerar.
Trezoreria de Stat efectuează restituirea plăţilor din contul
încasării la bugetul, la care au fost înregistrate aceste impozite, taxe
şi alte plăţi.
Restituirea din contul veniturilor generale de stat se efectuează
reieşind din normativele defalcărilor din veniturile generale de stat,
stabilite prin legea bugetară anuală a anului curent pentru bugetele
respective.
Restituirea plăţilor din contul bugetelor unităţilor
administrativ-teritoriale se efectuează de către unităţile Trezoreriei
de Stat din contul bugetelor respective, în limita soldului disponibil
la contul bugetelor raionale, bugetelor municipale Chişinău, Bălţi,
bugetul central al UTA Găgăuzia şi bugetelor locale, cu excepţia
mijloacelor speciale (extrabugetare).
Pentru operaţiunile de trecere a plăţilor achitate la buget în plus
sau incorect în contul achitării altor plăţi în cadrul unui buget,
unităţile Trezoreriei de Stat în baza notei de transfer micşorează
încasările la conturile trezoreriale de venituri respective şi înscriu
sumele date în contul trezorerial de venituri al bugetului respectiv ca
noi încasări ale anului curent.
Dispoziţiile de plată trezoreriale emise de către unităţile
Trezoreriei de Stat se primesc la banca plătitoare spre executare cu
data emiterii în decursul anului bugetar curent, conform Regulamentului
Băncii Naţionale pivind utilizarea documentelor de plată fără numerar pe
teritoriul Republicii Moldova, nr.150 din 26 iunie 2003.
Restituirea plăţilor transferate în plus de către contribuabili
şi/sau trecerea plăţilor de la un tip de impozit, taxă sau plată în
contul altor plăţi din conturile bugetului de stat, bugetelor unităţilor
administrativ-teritoriale şi fondurilor asigurărilor obligatorii de
asistenţă medicală se efectuează la iniţiativa organului fiscal/vamal
sau la cererea contribuabilului, prezentată beneficiarilor conturilor
trezoreriale de venituri (organelor fiscale teritoriale, organelor
vamale, Ministerului Finanţelor) cu anexarea documentelor, care
justifică necesitatea efectuării restituirii sau trecerii plăţilor din
cont în cont.
Direcţiile generale finanţe asigură evidenţa şi perfectează
documentele, în caz de necesitate, pentru restituire a sumelor achitate
la capitolul 122 § 11 "Taxa de stat pentru acţiunile examinate de
judecătorii şi de alte organe de resort", care se prezintă unităţilor
Trezoreriilor de Stat respective conform ordinii stabilite.
În cazul restituirii din contul bugetului de stat în contul
stingerii restanţelor subiectului impozabil la plăţile fiscale şi vamale
la bugetul de stat, organele fiscale şi vamale teritoriale întocmesc
note de transfer (unde în spaţiul destinat denumirii "Plătitor" şi
"Beneficiar" se indică denumirea contribuabilului (abreviată), iar în
spaţiul "Cod fiscal" se indică codul lui fiscal). Organele fiscale şi
vamale teritoriale transmit în adresa Inspectoratului Fiscal Principal
de Stat şi Departamentului Vamal informaţiile, în conformitate cu
modalităţile stabilite de aceste organe.
După un control suplimentar Inspectoratul Fiscal Principal de Stat
şi/sau Departamentul Vamal transmit Trezoreriei Centrale spre executare
informaţia primită din teritoriu pe suport magnetic cu anexarea
Borderoului notelor de transfer prezentate spre transfer.
Borderoul menţionat, expus pe suport de hîrtie se semnează de
persoanele autorizate cu dreptul de semnături ale Inspectoratului Fiscal
Principal de Stat şi/sau Departamentului Vamal cu aplicarea ştampilei.
În cazul restituirii din contul bugetului de stat la plăţile în
contul bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, bugetului
asigurărilor sociale de stat, precum şi la contul contribuabilului,
organele fiscale şi vamale teritoriale întocmesc dispoziţii de plată
trezoreriale în 4 exemplare, dintre care exemplarul 4 se semnează de
către persoanele autorizate cu dreptul primei şi a doua semnături cu
aplicarea ştampilei. Materialele date se transmit respectiv
Inspectoratului Fiscal Principal de Stat sau Departamentului Vamal pe
suport de hîrtie şi electronic, însoţite de Borderoul dispoziţiilor de
plată trezoreriale, confirmat prin semnătura persoanelor autorizate, cu
aplicarea ştampilei.
După examinarea documentelor din teritoriu, Inspectoratul Fiscal
Principal de Stat, Departamentul Vamal semnează exemplarele 2 şi 3 ale
dispoziţiei de plată trezoreriale, aplică ştampila, întocmesc Borderoul
dispoziţiilor de plată trezoreriale prezentate spre restituire care se
semnează de persoanele autorizate cu dreptul de semnături, cu aplicarea
ştampilei.
Inspectoratul Fiscal Principal de Stat, Departamentul Vamal prezintă
dispoziţiile de plată trezoreriale (4 exemplare) spre executare
Trezoreriei Centrale, concomitent dispoziţiile de plată trezoreriale
nominalizate se prezintă şi pe suport magnetic.
În cazul restituirii plăţilor transferate în plus de contribuabili
din contul bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale sau trecerea
plăţilor de la un tip de impozite sau taxe la altul în contul stingerii
restanţelor contribuabilului la plăţile fiscale şi nefiscale la aceleaşi
bugete, organele fiscale teritoriale întocmesc note de transfer (unde în
spaţiul destinat denumirii "Plătitor" şi "Beneficiar" se indică
denumirea contribuabilului (denumirea abreviată), iar în spaţiul "Cod
fiscal" se indică codul lui fiscal) în 2 exemplare pe suport de hîrtie
(suport magnetic), dintre care exemplarul 1 şi 2 se semnează de
persoanele autorizate ale inspectoratelor fiscale teritoriale cu
aplicarea ştampilei şi le transmit spre executare trezoreriilor
teritoriale pe suport de hîrtie (suport magnetic) cu anexarea
Borderoului notelor de transfer prezentate spre transfer, confirmat prin
semnătura persoanelor autorizate, cu aplicarea ştampilei.
În cazul restituirii plăţilor transferate în plus de către
contribuabili din contul bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale
în contul stingerii restanţelor contribuabilului la plăţile bugetului de
stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, precum şi spre restituire
la contul contribuabilului, inspectoratele fiscale teritoriale întocmesc
dispoziţii de plată trezoreriale în 3 exemplare, dintre care exemplarele
1 şi 2 ale dispoziţiei se semnează de persoanele autorizate cu dreptul
de semnături cu aplicarea ştampilei şi le transmit spre executare
trezoreriilor teritoriale respective, însoţite de Borderoul
dispoziţiilor de plată trezoreriale prezentate spre restituire, semnat
de persoanele autorizate cu dreptul de semnături, cu aplicarea ştampilei.
La dispoziţiile de plată trezoreriale prezentate unităţilor
Trezoreriei de Stat de către organele fiscale şi vamale pentru
restituirea plăţilor transferate în plus sau trecerea plăţilor de la un
tip de impozite sau taxe la altul în contul stingerii restanţelor
contribuabilului se anexează:
- cererea solicitantului/încheierea organului fiscal/vamal (art.175
al Codului fiscal Titlul V, "Administrarea fiscală");
- fişa generalizatoare a contribuabilului, eliberată de organul
fiscal şi/sau organul vamal la situaţia curentă semnată şi confirmată
prin ştampilă;
- documentele ce confirmă achitarea plăţilor în plus la buget;
- alte documente în caz de necesitate.
Restituirea taxei pe valoarea adăugată, stabilită potrivit
prevederilor Titlului III al Codului fiscal se efectuează de la contul
bugetului de stat (contul trezorerial de venituri 1150300XXXX).
Articolul 101, alineatul 5 al Titlului III al Codului fiscal "Taxa
pe valoarea adăugată" prevede, că "restituirea TVA se efectuează în
contul stingerii datoriilor agentului economic (sau ale creditorilor
lor) faţă de bugetul de stat, bugetele unităţilor
administrativ-teritoriale, bugetul asigurărilor sociale de stat şi în
contul stingerii plăţilor administrate de organele vamale, iar în lipsa
datoriilor - la contul de decontare al agentului economic".
Restituirea sumelor accizelor stabilită potrivit prevederilor
Titlului IV al Codului fiscal "Accize" se efectuează de la contul
bugetului de stat (contul trezorerial de venituri 1152500XXXX).
Articolul 125, alineatul 5 ale Titlului IV al Codului fiscal
"Accize" prevede, că "suma accizelor se restituie în contul stingerii
datoriilor agentului economic (sau ale creditorilor lor) faţă de bugetul
de stat, bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, bugetul
asigurărilor sociale de stat şi în contul stingerii plăţilor
administrate de organele vamale, iar în lipsa datoriilor - la contul de
decontare al agentului economic".
Prevederile articolului 101, alineatul 5 al Titlului III al Codului
fiscal şi prevederile articolului 125, alineatul 5 al Titlului IV al
Codului fiscal se răsfrîng asupra plăţilor administrate de organele
fiscale şi vamale.
Stingerea datoriilor faţă de stat ale contribuabilului-cesionar din
contul restituirii TVA/Accize se va efectua numai după stingerea tuturor
datoriilor faţă de stat (inclusiv la creditele acordate de Ministerul
Finanţelor sau garantate de stat) ale contribuabilului-cedent.
În setul de documente prezentat organului fiscal/vamal pentru
stingerea datoriilor faţă de stat din contul sumelor cedate se vor
include următoarele documente:
Notificare privind cesiunea creanţei şi solicitarea de a efectua
stingerea datoriilor faţă de stat ale contribuabilului-cesionar în
original (anexa nr.10);
Contract de cesiune a creanţelor în original (anexa nr.11);
Actul de verificare în original;
Fişele generalizatoare ale ambelor părţi (titular şi cesionar)
eliberate de organele fiscale sub semnătura persoanei responsabile şi
ştampila în original;
Decizia de restituire a TVA/Accize, copia dispoziţiei de plată
privind transferul TVA/Accize.
Transmiterea sumelor TVA/Accize confirmate spre restituire de la
persoane terţe la alţi agenţi economici nu se admite.
După executare, documentele justificative anexate la dispoziţiile de
plată se remit beneficiarilor conturilor trezoreriale de venituri
împreună cu un exemplar al dispoziţiei de plată cu menţiunea Trezoreriei
Centrale sau a trezoreriilor teritoriale despre executare.
În cazul cînd apar unele întrebări în procesul examinării
documentelor prezentate spre restituire, Trezoreria Centrală şi
trezoreriile teritoriale sînt în drept de a solicita informaţii
suplimentare.
Controlul şi responsabilitatea asupra veridicităţii efectuării
operaţiunilor de restituire a plăţilor transferate în plus de către
contribuabili sau trecerea plăţilor de la un tip de impozit sau taxă la
altul, o poartă Inspectoratul Fiscal Principal de Stat, Departamentul
Vamal şi organele teritoriale ale acestora.
Restituirea plăţilor achitate în plus de către agentul economic sau
persoana fizică se efectuează de către Trezoreria Centrală şi/sau
trezoreriile teritoriale prin transferul mijloacelor la contul bancar al
agentului economic sau contul personal al persoanei fizice, deschis în
instituţia bancară. Restituirea mijloacelor din contul bugetelor
unităţilor administrativ-teritoriale persoanelor fizice poate fi
efectuată de către trezoreriile teritoriale şi prin cec de numerar.
Restituirea plăţilor transferate în fondurile CNAM în plus, incorect
sau trecerea de la un tip la altul se efectuează de CNAM (cu excepţia
cap.113 § 01, 123 § 01 şi 123 § 07, care se efectuează de inspectoratele
fiscale teritoriale), conform modalităţii expuse în acest compartiment.
VI. Dispoziţii finale
Reieşind din cele expuse, Ministerul Finanţelor solicită de la toate
organele implicate şi responsabile de corectitudinea virării şi
evidenţei mijloacelor la bugetele respective prin sistemul trezorerial
să înştiinţeze despre cele relatate organele subordonate respective din
teritoriu.
Băncile comerciale asigură controlul corectitudinii conturilor
trezoreriale de venituri, indicate în documentele de plată, cu Registrul
unic al conturilor trezoreriale de încasări şi codul fiscal în
conformitate cu Registrul fiscal de stat, care va fi pus la dispoziţie
de Inspectoratul Fiscal Principal de Stat pe adresa: {HYPERLINK,
http://www.fisk.md}
Ministerul Finanţelor prezintă Băncii Naţionale a Moldovei Registrul
unic al conturilor trezoreriale de încasări pentru a fi adus la
cunoştinţa băncilor comerciale în formă electronică.
Începînd cu 1 ianuarie 2004 se abrogă circularele Ministerului
Finanţelor:
nr.07/3-111 din 23 decembrie 2002 "Modul de încasare şi evidenţă a
veniturilor pentru an.2003";
nr.07/3-44 din 20 februarie 2003;
nr.07/3-79 din 02 aprilie 2003;
nr.07/3-162 din 24 iunie 2003 "Modificările şi completările la
circulara 07/3-111 din 23 decembrie 2002 "Modul de încasare şi evidenţă
a veniturilor pentru anul 2003"
La prezenta scrisoare se anexează:
- Anexa nr.1 "Registrul conturilor trezoreriale de venituri ale
bugetului de stat" ( 3 foi);
- Anexa nr.2 "Registrul conturilor trezoreriale ale bugetelor
raionale, bugetelor municipale Chişinău şi Bălţi, bugetului central al
UTA Găgăuzia şi bugetelor locale" (2 foi);
- Anexa nr.3 "Registrul conturilor trezoreriale de venituri ale
fondurilor CNAM" (1 foaie);
- Anexa nr.4 "Rechizitele bancare ale unităţilor trezoreriilor de
stat pentru încasarea veniturilor bugetului de stat şi bugetelor
unităţilor administrativ-teritoriale" (1 foaie);
- Anexa nr.5 "Codurile beneficiarilor organelor fiscale" (1 foaie);
- Anexa nr.6 "Codurile beneficiarilor organelor vamale" (1 foaie);
- Anexa nr.7 "Codurile beneficiarilor posturilor vamale de
control" (1 foaie);
- Anexa nr.8 "Structura contului trezorerial" (1 foaie);
- Anexa nr.9 "Conturile trezoreriale de venituri pentru virarea
amenzilor aplicate de poliţia rutieră (republicană şi municipală)" (1
foaie);
- Anexa nr.10 "Notificare privind cesiunea creanţei şi solicitarea
de a efectua stingerea datoriilor faţă de stat ale
contribuabilului-cesionar" Model al notificării (1 foaie);
- Anexa nr.11 "Contract de cesiune a creanţelor" Model orientativ (2
foi).
Ministrul
Finanţelor Zinaida Grecianîi
Chişinău, 25 decembrie 2003.
Nr.07/3-320.
Anexa nr.1
REGISTRUL CONTURILOR TREZORERIALE DE VENITURI
ALE BUGETULUI DE STAT
Beneficiar: Ministerul Finanţelor, Trezoreria Centrală,
codul fiscal: 90388,
Banca beneficiară: Banca Naţională a Moldovei, or.Chişinu,
Codul băncii: 280101140,
Contul bancar: 33114001,
Contul trezorerial: XXX XX XX XXXX, unde
XXX - Codul capitolului clasificaţiei bugetare
XX - Codul paragrafului clasificaţiei bugetare
XX - Codul beneficiarilor conturilor trezoreriale de venituri
(anexele 5, 6, 7)
XXXX - Codul statistic al localităţii unde este amplasat
contribuabilul şi luat la evidenţă de organul fiscal teritorial
------------------------------------------------------------------------
codul|codul|
capi-| pa- | DENUMIREA VENITURILOR
tol. | rag.|
cla- | cla-|
sif. | sif.|
bu- | bu- |
get. | get.|
-----+-----+-------------------------------------------------------------
111 03 25 la sută din salariul persoanelor care fac serviciul de
alternativă
111 20* Impozitul pe venitul din activitatea de întreprinzător
reţinut la sursa de plată
111 21* Impozitul pe venitul din activitatea de întreprinzător
114 12 Impozitele pe averea transmisă şi primită prin moştenire,
impozitele pe donaţie
115 01** Taxa pe valoarea adăugată la mărfurile produse şi serviciile
prestate pe teritoriul R.M.
115 02 Taxa pe valoarea adăugată la mărfurile importate
115 03 Restituirea taxei pe valoarea adăugată
115 04 Impozitul privat
115 10 Accizele la materialele vinicole
115 11 Accizele la rachiu, lichioruri şi alte băuturi spirtoase
115 12 Accizele la vinurile din struguri, la divinuri (coniacuri)
şi vinurile din struguri saturate cu dioxid de carbon
115 13 Accizele la bere
115 14 Accizele la produsele din tutun
115 15 Accizele la bijuterii (inclusiv bijuterii cu briliante)
115 16 Accizele la benzină şi motorină
115 17 Accizele la alte mărfuri
115 18 Accizele la autoturisme
115 23 Accizele la licenţe pentru activitatea în domeniul jocurilor
de noroc
115 24 Accizele la produsele petroliere, altele decît benzina şi
motorina
115 25 Restituirea accizelor
115 43 Taxa de trecere pe drumurile Republicii Moldova a
vehiculelor neînmatriculate în republică
115 44 Taxa de folosire a drumurilor percepută de la posesorii
vehiculelor înmatriculate în R.M.
------------------------------------------------------------------------
Notă:* 111&20 Impozitul pe venitul din activitatea de întreprinzător
reţinut la sursa de plată - pentru mun.Chişinău şi Bălţi;
111&21 Impozitul pe venitul din activitatea de întreprinzător
- pentru mun.Chişinău şi Bălţi;
Notă:** 115&01 TVA la marfurile produse şi serviciile prestate pe
teritoriul R.M. - cu excepţia UTA Găgăuzia.
------------------------------------------------------------------------
codul|codul|
capi-| pa- | DENUMIREA VENITURILOR
tol. | rag.|
cla- | cla-|
sif. | sif.|
bu- | bu- |
get. | get.|
-----+-----+-------------------------------------------------------------
115 45 Taxa de eliberare a autorizaţiilor pentru circulaţia
vehiculelor cu masă totală, cu sarcină masică pe osie şi cu
gabarite, care depăşesc limetele admise şi a autorizaţiilor
pentru efectuarea de lucrări şi amplasarea de obiective
pentru prestarea serviciilor rutiere în zona de protecţie a
drumurilor
115 46 Taxa de eliberare autorizaţiilor pentru transporturi rutiere
internaţionale
115 48 Taxa pentru comercializarea gazului lichefiat şi gazelor
naturale destinate utilizării în calitate de combustibil
pentru unităţile de transport auto
115 55 Taxa de licenţă pentru practicarea unui anumit gen de
activitate
115 57 Plata autorizaţiilor de construire şi proiectare
115 60 Taxa de înregistrare a asociaţiilor obşteşti şi a
mijloacelor mass-media
115 63 Taxa pentru efectuarea de expertiză ecologică
115 64 Taxa de timbru
115 66 Taxa de eliberare a licenţelor pentru folosirea mărcilor
- proprietate de stat
116 01 Taxa vamală achitată de persoane fizice
116 02 Taxa vamală achitată de persoane juridice
116 03 Taxa pentru efectuarea procedurilor vamale
116 04 Taxa specială
116 10 Plata - garanţie de la drepturile de import-export
116 11 Taxele consulare
116 21 Alte încasări
121 01 Încasările mijloacelor speciale ale instituţiilor bugetare
121 02 Dividendele aferente cotei de participare a statului în
societăţi pe acţiuni
121 10 Venitul net al Băncii Naţionale a Moldovei
121 11 Dobînzile la creditele acordate de la bugetul de stat
121 12 Dobînzile aferente soldurilor mijloacelor băneşti la
conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale
121 15 Dobînzile de la depunerea mijloacelor bugetare la
conturile depozitare în instituţiile bancare
121 31 Arenda pentru resursele naturale
121 35 Plată pentru arenda pentru patrimoniul de stat
121 36 Alte venituri din proprietate
121 37 Taxa pentru patenta de întreprinzător
122 10 Taxa de stat pentru acţiunile examinate de Judecătoria
Economică
122 12 Taxa de stat pentru actele notariale îndeplinite de notari
şi de alte persoane abilitate prin lege
122 13 Încasări pentru serviciile prestate de notarii de stat
122 22 Taxa pentru eliberarea de paşapoarte, buletine de
identitate, legitimaţii, certificate
122 26 Taxele percepute de poliţia rutieră
122 33 Taxa pentru eliberarea autorizaţiilor de deschidere şi
prelungire a termenului de activitate a reprezentanţelor,
firmelor, băncilor şi organizaţiilor străine
122 39 Veniturile întreprinderilor SA "Moldova-Gaz" obţinut în urma
includerii în tariful la gazele naturale a mijloacelor
destinate deservirii datoriei de stat externe
122 40 Alte încasări
122 45 Sumele încasate conform deciziilor Centrului pentru
Combaterea Crimelor Economice şi Corupţiei
123 01 Amenzile şi sancţiunile administrative
123 02 Amenzile aplicate de poliţia rutieră
123 04 Amenzile aplicate de Departamentul Control Financiar şi
Revizie de pe lîngă Ministerul Finanţelor
123 05 Amenzile aplicate de Inspecţia de Stat în Construcţii
123 06 Amenzile pentru deteriorarea drumurilor, construcţiilor şi
utilajelor rutiere
123 07 Amenzile aplicate de organele Serviciului Fiscal de Stat
123 08 Amenzile aplicate de organele Serviciului de Informaţii şi
Securitate
123 09 Amenzile aplicate de Curtea de Conturi
123 10 Încasările de la confiscări, amenzile şi alte sancţiuni
pecuniare aplicate de Departamentul Vamal
123 11 Încasările de la vînzarea averii şi valutei confiscate
123 12 Amenzile pentru nerepatrierea la termen a încasărilor
valutare
123 14 Amenzile aplicate de instanţele judecătoreşti în cauze
administrative şi penale
123 15 Alte amenzi şi sancţiuni pecuniare
123 17 Amenzile aplicate de Serviciul Sanitaro-Epidemiologic de
Stat
123 18 Amenzi aplicate de Centrul pentru Combaterea Crimelor
Economice şi a Corupţiei
211 01 Veniturile din privatizarea şi din vînzarea
întreprinderilor de stat
211 03 Încasările de la vînzarea patrimoniului de stat
211 05 Veniturile din vînzarea acţiunilor statului
212 01 Veniturile din vînzarea terenurilor proprietate publică
411 01 Granturi interne
411 02 Granturi externe
------------------------------------------------------------------------
Anexa nr.2
REGISTRUL CONTURILOR TREZORERIALE DE VENITURI
ALE BUGETELOR RAIONALE, BUGETELOR MUNICIPALE CHIŞINĂU ŞI BĂLŢI,
BUGETULUI CENTRAL AL UTA GĂGĂUZIA ŞI BUGETELOR LOCALE
Beneficiar: Ministerul Finanţelor, Trezoreria Teritorială (conform
anexei 4),
codul fiscal: 90388,
Banca beneficiară, codul băncii: (Anexa 4),
Contul bancar: (Anexa 4),
Contul trezorerial: XXX XX XX XXXX, unde
XXX - Codul capitolului clasificaţiei bugetare
XX - Codul paragrafului clasificaţiei bugetare
XX - Codul beneficiarilor conturilor trezoreriale de venituri
(anexa 5)
XXXX - Codul statistic al localităţii unde este amplasat
contribuabilul şi luat la evidenţă de organul fiscal teritorial
------------------------------------------------------------------------
codul|codul|
capi-| pa- | DENUMIREA VENITURILOR
tol. | rag.|
cla- | cla-|
sif. | sif.|
bu- | bu- |
get. | get.|
-----+-----+------------------------------------------------------------
111 01 Impozitul pe venitul din salariu
111 09 Alte impozite pe venit
111 20* Impozitul pe venitul din activitatea de întreprinzător
reţinut la sursa de plată
111 21* Impozitul pe venitul din activitatea de întreprinzător
114 01 Impozitul funciar pe terenurile cu destinaţie agricolă
114 02 Impozitul funciar pe terenurile cu altă destinaţie decît cea
agricolă
114 03 Impozitul funciar încasat de la persoanele fizice
114 10 Impozitul pe bunurile imobiliare a persoanelor juridice
114 11 Impozitul pe bunurile imobiliare a persoanelor fizice
114 12 Impozitele pe averea transmisă şi primită prin moştenire,
impozite pe donaţie
115 01** Taxa pe valoarea adăugată la mărfurile produse şi serviciile
prestate pe teritoriul R.M.
115 04 Impozitul privat
115 10*** Accizele la materialele vinicole
115 11*** Accizele la rachiu, lichioruri şi alte băuturi spirtoase
115 12*** Accizele la vinurile din struguri, la divinuri (coniacuri)
şi vinurile din struguri saturate cu dioxid de carbon
115 13*** Accizele la bere
115 14*** Accizele la produsele din tutun
115 15*** Accizele la bijuterii (inclusiv bijuterii cu briliante)
115 17*** Accizele la alte mărfuri
115 39 Taxa pentru dreptul de a presta servicii de transportare a
călătorilor
115 40 Taxa pentru trecerea frontierei de stat
115 41 Taxa pentru amplasarea publicităţii (reclamei)
115 42 Taxa balneară
115 51 Taxă pentru apă
115 53 Veniturile silvice
------------------------
Notă:* 111&20 Impozitul pe venitul din activitatea de întreprinzător
reţinut la sursa de plată - cu excepţia mun.Chişinău şi Bălţi;
111&21 Impozitul pe venitul din activitatea de întreprinzător - cu
excepţia mun.Chişinău şi Bălţi;
Notă:** 115&01 TVA la marfurile produse şi serviciile prestate pe
teritoriul R.M. - numai pentru UTA Găgăuzia.
Notă:*** Accizele la mărfurile şi producţia supuse accizelor produse
pe teritoriul UTA Găgăuzia
------------------------------------------------------------------------
codul|codul|
capi-| pa- | DENUMIREA VENITURILOR
tol. | rag.|
cla- | cla-|
sif. | sif.|
bu- | bu- |
get. | get.|
-----+-----+------------------------------------------------------------
115 54 Plata pentru extragerea materialelor de construcţie inerte
115 55 Taxa de licenţă pentru practicarea unui anumit gen de
activitate
115 56 Taxa pentru dreptul de a organiza licitaţii locale şi
loterii
115 57 Plata autorizaţiilor de construire şi proiectare
115 58 Taxa pentru dreptul de a vinde în zona vamală
121 02 Dividentele aferente cotei de participare a statului în
societăţi pe acţiuni
121 12 Dobînzile aferente soldurilor mijloacelor băneşti la
conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale
121 31 Arenda pentru resursele naturale
121 32 Plata pentru arenda pentru terenurile cu destinaţie agricolă
121 33 Plata pentru arenda pentru terenurile cu o alta destinaţie
decît cea agricolă
121 35 Plata pentru arenda pentru patrimoniul de stat
121 36 Alte venituri din proprietate
122 11 Taxa de stat pentru acţiunile examinate de judecătorii şi
de alte organe de resort
122 24 Încasările plaţilor de la persoanele internate în punctele
medicale de dezalcoolizare
122 27 Taxa de piaţă
122 28 Taxa pentru amenajarea teritoriului
122 29 Taxa hotelieră
122 30 Taxa pentru amplasarea unităţilor comerciale
122 31 Taxa pentru dreptul de a efectua filmări cinematografice şi
televizate
122 32 Taxa pentru dreptul de a aplica simbolica locală
122 34 Taxa pentru parcarea autovehiculelor
122 40 Alte încasări
122 41 Taxa de la posesorii de cîini
123 01 Amenzile şi sancţiunile administrative
123 02 Amenzi aplicate de poliţia rutieră
123 11* Încasările de la vînzarea averii şi valutei confiscate
123 15 Alte amenzi şi sancţiuni pecuniare
211 01 Veniturile din privatizarea şi din vînzarea întreprinderilor
de stat
211 02 Veniturile din vînzarea apartamentelor către cetăţeni
211 03 Încasările de la vinzarea patrimoniului de stat
211 05 Veniturile din vînzarea acţiunilor statului
211 06 Veniturile de la vînzarea obiectivelor din fondul de
imobile cu o altă destinaţie decît acea de locuinţă
411 01 Granturi interne
411 02 Granturi externe
------------------------------------------------------------------------
Notă:* 123&11 Încasările de la vînzarea averii şi valutei confiscate
- numai pentru bugetele municipale Chişinău şi Bălţi;
Anexa nr.3
REGISTRUL CONTURILOR TREZORERIALE DE VENITURI ALE FONDURILOR
COMPANIEI NAŢIONALE DE ASIGURĂRI ÎN MEDICINĂ (CNAM)
Beneficiar: Ministerul Finanţelor Trezoreria Centrală,
codul fiscal: 90388,
Banca beneficiară: Banca Naţională a Moldovei or.Chişinău,
Codul băncii: 280101140,
Contul bancar: 331891,
Contul trezorerial: XXX XX 25 XXXX, unde
XXX - Codul capitolului clasificaţiei bugetare
XX - Codul paragrafului clasificaţiei bugetare
XX (25) - Codul beneficiarilor conturilor trezoreriale de venituri
ale fondurilor CNAM
XXXX - Codul statistic al localităţii unde este amplasat
contribuabilul şi luat la evidenţă de organul fiscal teritorial
------------------------------------------------------------------------
codul|codul|
capi-| pa- | DENUMIREA VENITURILOR
tol. | rag.|
cla- | cla-|
sif. | sif.|
bu- | bu- |
get. | get.|
-----+-----+------------------------------------------------------------
113 01 Primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală
achitate de patroni şi salariaţi în mărime procentuală
113 02 Primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală
achitate de persoane fizice cu domiciliul permanent în
Republica Moldova
122 40 Alte încasări (inclusiv în urma acţiunilor de regres)
123 01 Amenzile şi sancţiunile administrative
123 07 Amenzile aplicate de serviciul fiscal de stat
311 00 Transferuri pentru cheltuieli curente de la bugetul de
stat
411 01 Granturi interne
411 02 Granturi externe
------------------------------------------------------------------------
Anexa 4
Rechizitele bancare ale unităţilor Trezoreriilor de Stat
pentru încasarea veniturilor bugetului de stat şi bugetului UTA
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Denumirea | Contul bancar- | Codul | Contul bancar-| Codul | Transferuri din | Codul |Denumirea
trezoreriei | venituri | bancar | mijl. extrabu-| bancar | bugetul de stat | bancar |băncii
| | | get. | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
MF-Trezoreria 33114001 280101140 Banca Naţională a
Centrală Moldovei
MF-TT Chişinău 226410149830164 280101609 226310149830163 280101609 Banca de Economii SA
- bugetul de stat fil.1 Chişinău
MF-TT Chişinău- 226630149810166 280101609 Banca de Economii SA
bug/mun fil.1 Chişinău
MF-TT Bălţi 226670401000 280101704 226470401000 280101704 BC Banca Socială SA
fil.Bălţi
MF-TT Basara- 226650349810166 280101603 226450349810164 280101603 226350349810163 280101603 Banca de Economii SA
beasca fil.3 Basarabeasca
MF-TT Anenii-Noi 226630249810166 280101602 226430249810164 280101602 Banca de Economii SA
fil.2 Anenii Noi
MF-TT Briceni 226690549810166 280101605 226490549810164 280101605 226390549810163 280101605 Banca de Economii SA
fil.5 Briceni
MF-TT Cahul 226611949810166 280101619 226411949810164 280101619 226311949810163 280101619 Banca de Economii SA
fil.19 Cahul
MF-TT Cantemir 226674700460 280101747 226474700460 280101747 BC Banca Socială SA
fil.Cahul
MF-TT Călăraşi 226681400359 280101814 226481400359 280101814 BC Banca Socială SA
fil.Ungheni
MF-TT Căuşeni 226600014 280101793 226400014 280101793 226300014 280101793 BC Eximbank SA
Chişinău
MF-TT Cimişlia 226686000037 280101860 226486000037 280101860 BC Banca Socială SA
fil.Hînceşti
MF-TT Criuleni 226672549810166 280101625 226472549810164 280101625 Banca de Economii SA
fil.25 Criuleni
MF-TT Donduşeni 226686300270 280101863 226486300270 280101863 BC Banca Socială SA
fil.Edineţ
MF-TT Drochia 226686200001 280101862 226486200001 280101862 BC Banca Socială SA
fil.Drochia
MF-TT Cocieri 226652549830166 280101625 226452549830164 280101625 Banca de Economii SA
fil.25 Criuleni
MF-TT Edineţ 226686300001 280101863 226486300001 280101863 BC Banca Socială SA
fil.Edineţ
MF-TT Făleşti 226672600400 280101726 226472600400 280101726 BC Banca Socială SA
fil.Făleşti
MF-TT Floreşti 226671300800 280101713 226471300800 280101713 BC Banca Socială SA
fil.Soroca
MF-TT Glodeni 226672600410 280101726 226472600410 280101726 BC Banca Socială SA
fil.Făleşti
MF-TT Hînceşti 226686000001 280101860 226486000001 280101860 BC Banca Socială SA
fil.Hînceşti
MF-TT Ialoveni 226653249810166 280101632 226453249810164 280101632 Banca de Economii SA
fil.32 Ialoveni
MF-TT Leova 226686000038 280101860 226486000038 280101860 BC Banca Socială SA
fil.Hînceşti
MF-TT Nisporeni 226681400361 280101814 226481400361 280101814 BC Banca Socială SA
fil.Ungheni
MF-TT Ocniţa 226693449810166 280101634 226493449810164 280101634 226393449810163 280101634 Banca de Economii SA
fil.34 Ocniţa
MF-TT Orhei 226600012 280101793 226400012 280101793 226300012 280101793 BC Eximbank SA
Chişinău
MF-TT Rezina 226679400360 280101794 226479400360 280101794 BC Banca Socială SA
fil.Rezina
MF-TT Rîşcani 226693949810166 280101639 226493949810164 280101639 226393949810163 280101639 Banca de Economii SA
fil.39 Rîşcani
MF-TT Sîngerei 226670402000 280101704 226470402000 280101704 BC Banca Socială SA
fil.Bălţi
MF-TT Soroca 226600013 280101793 226400013 280101793 226300013 280101793 BC Eximbank SA
Chişinău
MF-TT Străşeni 226694249810166 280101642 226494249810164 280101642 Banca de Economii SA
fil.42 Străşeni
MF-TT Şoldăneşti 226679400370 280101794 226479400370 280101794 BC Banca Socială SA
fil.Rezina
MF-TT Ştefan- 226613549810166 280101635 226413549810164 280101635 226313549810163 280101635 Banca de Economii SA
Vodă fil.35 Ştefan-Vodă
MF-TT Taraclia 226672400281 280101724 226472400281 280101724 BC Banca Socială SA
fil.Taraclia
MF-TT Teleneşti 226671500650 280101715 226471500650 280101715 BC Banca Socială SA
fil.Orhei
MF-TT Ungheni 226600002 280101835 226400002 280101835 226300002 280101835 BC Eximbank SA
fil.2 Ungheni
MF-TT Gagauz-Yeri 226686100001 280101861 226486100001 280101861 BC Banca Socială SA
fil.Comrat
MF-TT Vulcăneşti 226686100540 280101861 226486100540 280101861 BC Banca Socială SA
fil.Comrat
MF-TT Ceadîr-Lunga 226686100530 280101861 226486100530 280101861 BC Banca Socială SA
fil.Comrat
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
[Anexa nr.4 modificată prin Comunicatul Min.Fin. nr.07/1-3-191 din 08.11.04 ]
[Anexa nr.4 modificată pin Informaţia Hot.Min.Fin. nr.07/1-3-180 din 16.09.04]
Anexa nr.5
CODURILE BENEFICIARILOR ORGANELOR FISCALE
-----------------------------------------------------------------------
Codul UAT | Denumirea
---------------------+-------------------------------------------------
00 Ministerul Finanţelor
25 Compania Naţională de Asigurări în Medicină
Inspectoratul fiscal de stat
01 Inspectoratul fiscal de stat mun.Chişinău
12 Inspectoratul fiscal de stat mun.Bălţi
30 Inspectoratul fiscal de stat Anenii-Noi
31 Inspectoratul fiscal de stat Basarabeasca
32 Inspectoratul fiscal de stat Briceni
34 Inspectoratul fiscal de stat Cahul
36 Inspectoratul fiscal de stat Cantemir
38 Inspectoratul fiscal de stat Călăraşi
40 Inspectoratul fiscal de stat Căuşeni
43 Inspectoratul fiscal de stat UTA Găgăuzia
44 Inspectoratul fiscal de stat Cimişlia
48 Inspectoratul fiscal de stat Criuleni
50 Inspectoratul fiscal de stat Donduşeni
52 Inspectoratul fiscal de stat Drochia
53 Inspectoratul fiscal de stat Dubăsari
55 Inspectoratul fiscal de stat Edineţ
57 Inspectoratul fiscal de stat Făleşti
59 Inspectoratul fiscal de stat Floreşti
61 Inspectoratul fiscal de stat Glodeni
65 Inspectoratul fiscal de stat Hînceşti
67 Inspectoratul fiscal de stat Ialoveni
69 Inspectoratul fiscal de stat Leova
71 Inspectoratul fiscal de stat Nisporeni
72 Inspectoratul fiscal de stat Ocniţa
74 Inspectoratul fiscal de stat Orhei
76 Inspectoratul fiscal de stat Rezina
79 Inspectoratul fiscal de stat Rîşcani
81 Inspectoratul fiscal de stat Sîngerei
84 Inspectoratul fiscal de stat Soroca
86 Inspectoratul fiscal de stat Străşeni
88 Inspectoratul fiscal de stat Şoldăneşti
89 Inspectoratul fiscal de stat Ştefan-Vodă
91 Inspectoratul fiscal de stat Taraclia
93 Inspectoratul fiscal de stat Teleneşti
95 Inspectoratul fiscal de stat Ungheni
-----------------------------------------------------------------------
Anexa nr.6
CODURILE BENEFICIARILOR ORGANELOR VAMALE
-----------------------------------------------------------------------
Codul | Denumirea
beneficiarului |
-------------------+---------------------------------------------------
02 Biroul vamal CHIŞINĂU
03 Biroul vamal NORD
04 Biroul vamal BENDER
05 Biroul vamal BRICENI
06 Biroul vamal CAHUL
07 Biroul vamal BASARABEASCA
09 Biroul vamal GIURGIULEŞTI
10 Biroul vamal LEUŞENI
11 Biroul vamal OCNIŢA
16 Biroul vamal SCULENI
17 Biroul vamal UNGHENI
18 Biroul vamal AEROPORT
19 Biroul vamal EXPO-BUSINESS
20 Departamentul Vamal
21 Biroul vamal SOROCA
22 Biroul vamal COMRAT
-----------------------------------------------------------------------
Anexa nr.7
CODURILE BENEFICIARILOR POSTURILOR VAMALE DE CONTROL
-----------------------------------------------------------------------
Biroul vamal în compo- | Codul | Denumirea postului
nenţa cărora se află | beneficiarului | vamal de control
posturile vamale | |
--------------------------+----------------+---------------------------
Chişinău 62 Molovata
64 Criuleni - 1
56 Criuleni - 2
73 Vadul lui Vodă
33 Gura Bîcului
39 Hîrbovăţ
45 Hîrbovăţ - Anina
41 Bulboaca
47 Chişinău - calea ferată
Soroca 49 Sănătăuca
66 Mateuţi
68 Rezina Pod
Bender 58 Fîrlădeni
51 Căuşeni - calea ferată
60 Hadjimus
70 Răscăeţi
-----------------------------------------------------------------------
Anexa nr.8
STRUCTURA CONTULUI TREZORERIAL
I. Pentru veniturile bugetelor de toate nivelurile - 11 semne
XXX XX XX XXXX
I II III
I parte - 5 semne - Codul Clasificaţiei bugetare, dintre care
primele 3 semne - codul capitolului de venituri, următoarele 2 semne -
codul paragrafului;
II parte - 2 semne - Codul beneficiarilor conturilor trezoreriale de
venituri (organele fiscale teritoriale, organele vamale, posturile
vamale de control);
III parte - 4 semne - Codul statistic al localităţii, unde este
amplasat contribuabilul şi luat la evidenţă de organul fiscal teritorial.
II. Pentru mijloacele speciale (extrabugetare) ale instituţiilor
publice - 15 semne
XXXX XXX XXXX XX 00
I II III IV V
I parte - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi
al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II parte - 3 semne - Codul tipului de mijloace speciale
(extrabugetare);
III parte - 4 semne - Codul instituţiei bugetare beneficiară a
mijloacelor speciale (extrabugetare);
IV parte - 2 semne - Codul, care conţine informaţia referitor la
clasificaţia bugetară de cheltuieli;
V parte - 2 semne - "zero".
III. Pentru transferuri din contul fondului de susţinere financiară
a teritoriului şi de transferuri cu destinaţie specială - 15 semne
XXXX XXXXX XXXX 00
I II III IV
I parte - 4 semne - Codul contului de bilanţ al Planului de conturi
al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului de stat şi
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial
al Ministerului Finanţelor;
II parte - 5 semne - Codurile Clasificaţiei bugetare de venituri,
dintre care primele 3 semne - codul capitolului de venituri, următoarele
2 semne - codul paragrafului;
III parte - 4 semne - Codul bugetului raional, central al unităţii
teritoriale autonome Găgăuzia, municipale Chişinău şi Bălţi, bugetului
local;
IV parte - 2 semne - "zero".
Anexa nr.9
Conturile trezoreriale de venituri pentru virarea amenzilor
aplicate de poliţia rutieră (republicană şi municipală)
-----------------------------------------------------------------------
| Contul trezorerial pentru
Denumirea organelor fiscale | virarea amenzilor aplicate
| de poliţia rutieră
----------------------------------------+------------------------------
Inspectoratul fiscal mun.Chişinău 12302010100
Inspectoratul fiscal Mun.Bălţi 12302120300
Inspectoratul fiscal Anenii-Noi 12302301001
Inspectoratul fiscal Basarabeasca 12302311201
Inspectoratul fiscal Briceni 12302321401
Inspectoratul fiscal Cahul 12302341701
Inspectoratul fiscal Cantemir 12302362101
Inspectoratul fiscal Călăraşi 12302382501
Inspectoratul fiscal Căuşeni 12302402701
Inspectoratul fiscal UTA Găgăuzia 12302439601
Inspectoratul fiscal Cimişlia 12302442901
Inspectoratul fiscal Criuleni 12302483101
Inspectoratul fiscal Donduşeni 12302503401
Inspectoratul fiscal Drochia 12302523601
Inspectoratul fiscal Dubăsari 12302533810
Inspectoratul fiscal Edineţ 12302554101
Inspectoratul fiscal Făleşti 12302574301
Inspectoratul fiscal Floreşti 12302594501
Inspectoratul fiscal Glodeni 12302614801
Inspectoratul fiscal Hînceşti 12302655301
Inspectoratul fiscal Ialoveni 12302675501
Inspectoratul fiscal Leova 12302695701
Inspectoratul fiscal Nisporeni 12302716001
Inspectoratul fiscal Ocniţa 12302726201
Inspectoratul fiscal Orhei 12302746401
Inspectoratul fiscal Rezina 12302766701
Inspectoratul fiscal Rîşcani 12302797101
Inspectoratul fiscal Sîngerei 12302817401
Inspectoratul fiscal Soroca 12302847801
Inspectoratul fiscal Străşeni 12302868001
Inspectoratul fiscal Şoldăneşti 12302888301
Inspectoratul fiscal Ştefan-Vodă 12302898501
Inspectoratul fiscal Taraclia 12302918701
Inspectoratul fiscal Teleneşti 12302938901
Inspectoratul fiscal Ungheni 12302959201
-----------------------------------------------------------------------
Anexa nr.10
Model al notificării
(pe blancheta de firmă a cedentului)
________________________________
(destinatar)
Notificare privind cesiunea creanţei şi solicitarea
de a efectua stingerea datoriilor faţă de stat ale
contribuabilului-cesionar
În ordinea efectuării cesiunii creanţei conform contractului nr.____
________din _________________ 200__, solicităm suma care revine
întreprinderii-cedent în baza _________________________________________
________________________________________________________________________
(se indică decizia de restituire a TVA/accize sau copia documentelor
________________________________________________________________________
ce confirmă achitarea TVA/Accizelor în plus la buget)
să fie transferată la achitarea următoarelor datorii (plăţi) faţă de
stat ale întreprinderii-cesionar:
------------------------------------------------------------------------
Cod/capitol al clasifi-| Total | inclusiv
caţiei bugetare | |------------------------------------
| | plăţi de bază| penalităţi| amenzi
--------------------------+--------+--------------+-----------+---------
--------------------------|--------|--------------|-----------|---------
--------------------------|--------|--------------|-----------|---------
--------------------------|--------|--------------|-----------|---------
--------------------------|--------|--------------|-----------|---------
--------------------------|--------|--------------|-----------|---------
--------------------------|--------|--------------|-----------|---------
--------------------------|--------|--------------|-----------|---------
--------------------------|--------|--------------|-----------|---------
--------------------------|--------|--------------|-----------|---------
------------------------------------------------------------------------
Data: "____"___________200_
Se anexează:
a) contractul de cesiune a creanţelor;
b) actul de verificare între cedent şi cesionar la data întocmirii
contractului;
c) decizia de restituire a TVA/Accize.
Contribuabilul-cedent__________________
__________________
(semnătura) (specimenele ştampilei)
Contribuabilul-cesionar________________
________________
(semnătura) (specimenele ştampilei)
Anexa nr.11
Model orientativ
(prevederile contractului sînt
stabilite de către părţi de sine stătător)
CONTRACT DE CESIUNE A CREANŢELOR
mun._________________ "___"________________2002
Prezentul contract este încheiat în baza art.209-214 din Codul civil
al Republicii Moldova
I. PĂRŢILE CONTRACTULUI
1. Întreprinderea - titular (cedent): ________________, în persoana
_________________________________, care activează în baza Statutului,
pe de o parte şi
2. Întreprinderea - terţ (cesionar): _________________, în persoana
___________________________________, care activează în baza Statutului,
pe de altă parte, în condiţiile legislaţiei în vigoare au încheiat
prezentul contract.
3. Din momentul încheierii prezentului contract, cedentul este
substituit de cesionar în drepturile ce decurg din creanţă.
II. OBIECTUL CONTRACTULUI
1. Obiectul contractului constituie creanţa transmisibilă şi
sesizabilă.
2. Întreprinderea - titular (cedent) ____________________________
transmite, iar Întreprinderea - terţ (cesionar) _______________________
primeşte (acceptă) dreptul de a cere (creanţele) şi devine creditor.
3. În baza prezentului contract Întreprinderea - terţ (cesionar)
________________ primeşte (acceptă) dreptul (în locul întreprinderii -
titular (cedent)) de a cere de la Debitor (Statul, organul administrării
publice centrale) executarea obligaţiunii - de a îndrepta suma de
_________________ lei în contul datoriilor (plăţilor) faţă de stat.
III. DREPTURILE ŞI OBLIGAŢIILE PĂRŢILOR
1. Cedentul este responsabil în faţa cesionarului de valabilitatea
creanţei şi a mijloacelor de garanţie a acesteia, răspunde pentru
neexecutarea acestei creanţe de către debitor.
2. Contribuabilii determină de sine stătător drepturile şi
obligaţiile.
IV. CLAUZE SUPLIMENTARE
1. Cedentul ______________ se obligă în termen de ___ zile din
momentul încheierii prezentului contract să înştiinţeze Debitorul (__)
despre prezenta cesiune de creanţă.
2. În termen de _____ cedentul___________ se obligă să transmită
cesionarului _____________ documentele, din care rezultă "dreptul de a
cere" - obiectul prezentului contract.
3. Dacă debitorul n-a fost înştiinţat, că a avut loc o cesiune de
creanţă, executarea obligaţiei faţă de vechiul creditor se consideră ca
executare a obligaţiei faţă de creditorul corespunzător.
4. Ordinea de achitare:
4.1. Termenul ________________________ din momentul ________________
________________________________________________________________________
4.2. Modul achitărilor (numerar, virament, mixt)____________________
4.3. Forma (factură fiscală, bon de plată, acreditiv, notă de plată
trezorerială ş.a.) _____________________________________________________
V. DISPOZIŢII FINALE
1. Prezentul contract intră în vigoare la data semnării lui de către
părţi.
2. Prezentul contract este întocmit în 3 (trei) exemplare, în limba
moldovenească, toate în original, cu aceeaşi putere juridică, cîte unul
pentru fiecare participant şi debitor.
3. Litigiile apărute în baza prezentului contract se soluţionează pe
cale amiabilă, în caz contrar în instanţa de judecată competentă.
VI. ADRESELE ŞI RECHIZITELE BANCARE ALE PĂRŢILOR.
SEMNĂTURILE PĂRŢILOR
Întrepinderea-cedent_________________________, cod fiscal___________
adresa _________________________________, c/d____________________ în
banca ______________________________________,
_____________________________ ___________________________
(semnătura) (specimenele ştampilei)
Întrepinderea-cesionar_______________________, cod fiscal___________
adresa _________________________________, c/d_____________________în
banca ______________________________________,
_____________________________ ___________________________
(semnătura) (specimenele ştampilei)