Ordin nr.150 din 06.12.2024 cu privire la aprobarea Formularului-tip şi Instrucţiunii privind modul de completare a Declaraţiei persoanei fizice cu privire la proprietate

MINISTERUL FINANŢELOR

O R D I N

cu privire la aprobarea Formularului-tip şi Instrucţiunii

privind modul de completare a Declaraţiei persoanei

fizice cu privire la proprietate

nr. 150  din  06.12.2024

 (în vigoare 19.12.2024) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 533-535 art. 991 din 19.12.2024

* * *

În vederea executării prevederilor art.226¹⁵ alin.(2) din Codul fiscal nr.1163/1997 (republicat în Monitorul Oficial al Republicii Moldova din 8 februarie 2007, ediţie specială),

ORDON:

1. Se aprobă:

1) Formularul-tip al Declaraţiei persoanei fizice cu privire la proprietate, conform anexei nr.1 la prezentul ordin.

2) Instrucţiunea privind modul de completare a Declaraţiei persoanei fizice cu privire la proprietate, conform anexei nr.2 la prezentul ordin.

2. Serviciul Fiscal de Stat va asigura gratuit contribuabilii cu cantitatea necesară de formulare.

3. Ordinul ministrului finanţelor nr.148/2013 privind aprobarea Formularului-tip şi Modului de completare a Declaraţiei persoanei fizice cu privire la proprietate (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2013, nr.243-247, art.1628) se abrogă.

4. Prezentul ordin intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

Anexa nr.1

la Ordinul ministrului finanţelor

nr.150 din 06.12.2024

DECLARAŢIA

persoanei fizice cu privire la proprietate pentru

perioada fiscală A/20___

Anexa nr.2

la Ordinul ministrului finanţelor

nr.150 din 06.12.2024

INSTRUCŢIUNE

PRIVIND MODUL DE COMPLETARE

A DECLARAŢIEI PERSOANEI FIZICE

CU PRIVIRE LA PROPRIETATE

1. Declaraţia persoanei fizice cu privire la proprietate (în continuare Declaraţia) se completează de către persoana fizică supusă controlului fiscal prin metode indirecte de estimare a venitului impozabil.

2. Declaraţia se depune la Serviciul Fiscal de Stat în termenul stabilit la art.226¹⁵ alin.(2) din Codul fiscal.

3. Este obligatoriu să fie declarate atât activele şi pasivele acumulate în ţară, cât şi cele din străinătate, inclusiv cele asupra cărora persoana fizică are calitatea de beneficiar efectiv conform Declaraţiei.

4. În sensul prezentei Instrucţiuni se aplică următoarele noţiuni:

Beneficiar efectiv - Beneficiarul efectiv este orice persoană fizică ce deţine sau controlează în ultimă instanţă clientul şi/sau persoana fizică în numele ori în interesul căruia/căreia se realizează, direct sau indirect, o activitate sau o tranzacţie;

Perioadă fiscală privind impozitul pe venit – anul calendaristic la încheierea căruia urma a fi determinat venitul impozabil şi calculat şi achitat suma impozitului pe venit. Declaraţia privind proprietatea se va depune pentru fiecare perioadă fiscală în parte, care face parte din perioada fiscală supusă controlului.

Subiect al declarării – persoana fizică rezidentă în privinţa căreia a fost iniţiat control fiscal prin metode indirecte de estimare a venitului impozabil.

5. Declaraţia se completează manual sau electronic, clar şi cu date veridice. Rubricile necompletate se barează obligatoriu.

După expirarea termenului stabilit la art.226¹⁵ alin.(2) din Codul fiscal, nu este permisă corectarea sau depunerea unei noi declaraţii

6. În poziţia “Numele şi prenumele persoanei fizice” se indică numele şi prenumele persoanei fizice care deţine proprietatea declarată şi/sau a efectuat tranzacţii în perioada supusă controlului.

7. Poziţia “IDNP” se indică numărul personal de identificare al persoanei fizice (IDNP) indicat în buletinul de identitate. În lipsa acestuia, se va menţiona numărul de identificare din alt act oficial care confirmă identitatea persoanei fizice.

8. Poziţia “domiciliat:” se indică adresa de domiciliu al subiectului declarării.

Capitolul I

FLUXURI FINANCIARE

Subcapitol 1.1. ”“Venituri din orice surse aflate în Republica Moldova, precum şi din orice surse aflate în afara Republicii Moldova, obţinute de către subiectul declarării pe parcursul perioadei fiscale declarate”

9. În coloana 1 “Nr. /ord” – se completează numărul de ordine al fiecărui venit obţinut în funcţie de tipul venitului şi sursa acestuia.

10. În coloana 2 “Valuta”– se va indica codul valutei în care a fost obţinut venitul (de exemplu, MDL, EUR, USD), conform codului prevăzut în anexa nr.1 la Regulamentul privind stabilirea cursului oficial al leului moldovenesc faţă de valutele străine, aprobat prin Hotărârea Băncii Naţionale a Moldovei nr.3/2009 (în continuare Regulament).

11. În coloana 3 “Suma”– se completează suma totală a venitului obţinut în valuta indicată în perioada declarată. Dacă venitul a fost obţinut în mai multe valute, se va completa câte un rând pentru fiecare dintre acestea.

12. În coloana 4 “Tipul venitului obţinut” – se va specifica tipul exact al venitului obţinut, folosind una dintre următoarele categorii:

salarii şi alte venituri din muncă – venituri obţinute dintr-o relaţie formală de muncă, contract de muncă sau alte forme similare;

dividende şi alte venituri din investiţii - venituri obţinute din deţinerea de acţiuni, părţi sociale, obligaţiuni sau alte forme de investiţii;

chirii şi venituri din locaţiuni – venituri obţinute din închirierea de bunuri mobile sau imobile;

venituri din vânzarea activelor de capital – venituri obţinute din vânzarea de bunuri imobile, mobile, active virtuale, alte active de capital;

venit obţinut sub formă de indemnizaţii, prestaţii sociale, compensaţii (de exemplu pensii, indemnizaţii pentru întreţinere, etc.)

venit obţinut în rezultatul desfăşurării activităţii în baza patentei de întreprinzător;

venit obţinut în rezultatul desfăşurării activităţii în sectorul justiţiei;

venit obţinut în rezultatul desfăşurării activităţii independente;

alte tipuri de venituri – venituri din activităţi independente (ex. didactice, ştiinţifice, creaţie), moşteniri, donaţii, câştiguri din loterii şi/sau jocuri de noroc, despăgubiri, premii naţionale/internaţionale, etc.

13. În coloana 5 “Sursa venitului” – se va indica entitatea sau persoana care a efectuat plata în beneficiul declarantului. În această coloană se va completa: pentru persoane juridice – denumirea completă a entităţii, adresa şi codul fiscal (dacă este disponibil), pentru persoane fizice – numele, prenumele complet, IDNP, adresa domiciliului.

14. În coloana 6 “Ţara din care provine venitul” - se va completa denumirea ţării în care a fost obţinut venitul. Această coloană se completează în cazul în care venitul a fost obţinut în afara Republicii Moldova.

15. În coloana 7 “Beneficiar efectiv” – se va indica “da” în cazul în care persoana fizică declarantă este beneficiarul efectiv al venitului, în conformitate cu noţiunea de “beneficiar efectiv” definită la pct.4., sau “nu” – în caz contrar.

Subcapitolul 1.2. “Mijloace băneşti utilizate de către subiectul declarării pe parcursul perioadei fiscale declarate, atât în Republica Moldova, cât şi în afara Republicii Moldova”

16. În coloana 1 “Nr. ord.” – se completează numărul de ordine pentru fiecare tranzacţie declarată pe parcursul anului.

17. În coloana 2 “Valuta” – se va indica codul valutei în care a fost efectuată tranzacţia (de exemplu: MDL, EUR, USD), conform codului prevăzut în anexa nr.la Regulament.

18. În coloana 3 “Suma” – în această coloană se indică suma totală a cheltuielilor pentru fiecare tranzacţie în parte, în valuta declarată.

19. În coloana 4 “Tipul tranzacţiei” – se va completa destinaţia sau scopul tranzacţiei pentru care au fost utilizate mijloacele băneşti pe parcursul anului, cum ar fi:

- donaţii – sume transferate cu titlu de donaţie;

- împrumuturi acordate – mijloace băneşti acordate cu titlu de împrumut către terţi;

- custodie – sume plasate în custodie pentru păstrare sau administrare;

- deconturi de avans;

– cheltuieli acoperite din avansuri;

- alimentarea conturilor bancare – transferuri sau depuneri de numerar în conturi bancare;

- majorarea capitalului statutar – sume investite pentru majorarea capitalului social al unei entităţi;

- procurări pe facturi fiscale – cheltuieli realizate pentru achiziţionarea bunurilor sau serviciilor pe bază de facturi;

- procurarea activelor de capital – cheltuieli efectuate pentru achiziţia de bunuri imobile sau mobile, autoturisme, echipamente;

- investiţii – sume investite în diverse instrumente financiare, inclusiv acţiuni sau fonduri de investiţii;

- chirie – plăţi efectuate pentru închirierea de bunuri imobile sau mobile;

- cheltuieli privind întreţinerea copiilor/persoanelor întreţinute (şcoală, grădiniţă, etc.);

- cheltuieli privind întreţinerea bunurilor mobiliare şi imobiliare (servicii de reparaţii, comunale, combustibil, etc.);

- altele (se specifică).

20. În coloana 5 “Data tranzacţiei” - se indică data la care tranzacţia a fost efectuată, în formatul ZZ.LL.AAAA.

Capitolul II

MIJLOACE BĂNEŞTI ŞI ALTE ACTIVE FINANCIARE

Subcapitolul 2.1. “Mijloace băneşti deţinute în conturile bancare deschise în Republica Moldova, în conturile bancare înregistrate în afara Republicii Moldova. Mijloace băneşti deţinute în conturile de plăţi, inclusiv cele înregistrate în afara Republicii Moldova”

21. În coloana 1 “Nr. ord.” – se completează numărul de ordine pentru fiecare cont bancar/de plăţi declarat.

Conturile bancare şi conturile de plăţi deschise în Republica Moldova se indică doar dacă persoana declarantă nu este titular al contului, dar este beneficiarul efectiv al mijloacelor băneşti din cont.

22. În coloana 2 “Denumirea băncii/operatorului de plăţi” – în cazul conturilor bancare, se specifică denumirea băncii, iar în cazul conturilor de plăţi electronice, se va indica operatorul de plăţi (BPAY, KIWI, PAYPAL, PAYNET, REVOLUT, etc).

23. În coloana 3 “Ţara” - se completează cu denumirea ţării în care este înregistrată banca sau operatorul de plăţi.

24. În coloana 4 “Nr. contului bancar/de plăţi” – se indică numărul complet al contului bancar/contului de plăţi.

25. În coloana 5 “Titular al contului (da/nu)” – se marchează cu “da” dacă persoana declarantă este titularul contului şi cu "nu" dacă nu este.

26. În coloana 6 “Beneficiar efectiv (da/nu)” – se indică “da” dacă persoana declarantă este beneficiar efectiv al contului, conform definiţiei prevăzute la pct.4, sau “nu” – în caz contrar.

27. În coloana 7 “Valuta” – se va indica codul valutei naţionale (MDL) sau al valutei străine (EUR, USD, RON, RUB, etc.), conform anexei nr.1 la Regulament.

28. În coloana 8 “Sold la 01.01.____” - se completează cu soldul disponibil în cont la începutul perioadei fiscale declarate.

29. În coloana 9 “Intrări de mijloace băneşti” – se indică suma totală a mijloacelor băneşti care au fost virate în contul respectiv pe parcursul perioadei fiscale supuse controlului.

30. În coloana 10 “Ieşiri de mijloace băneşti” – se indică suma totală a retragerilor sau plăţilor efectuate din contul respectiv pe parcursul perioadei fiscale supuse controlului.

31. În coloana 11 “Sold la 31.12.____” – se completează cu soldul disponibil în cont la finele perioadei fiscale declarate.

Subcapitolul 2.2. “Mijloace băneşti deţinute în numerar”

32. În coloana 1 “Nr./ord.” - se completează numărul de ordine pentru fiecare tip de mijloace băneşti în numerar deţinut.

33. În coloana 2 “Valuta” - se indică codul valutei în care sunt deţinute mijloacele băneşti în numerar, conform anexei nr.1 la Regulamentul Băncii Naţionale a Moldovei.

34. În coloana 3 “Suma deţinută la 01.01.___” - se specifică suma totală de mijloace băneşti în numerar deţinută de persoana declarantă la începutul perioadei fiscale declarate.

35. În coloana 4 “Sursa de provenienţă” - se menţionează sursa de provenienţă a mijloacelor băneşti deţinute în numerar.

Exemple de surse:

- venituri din activităţi economice (comerţ, prestări servicii, agricultură etc.);

- salarii şi alte venituri din muncă;

- pensii şi alte plăţi sociale;

- dividende sau alte venituri din investiţii;

- moşteniri;

- donaţii;

- împrumuturi primite de la terţe persoane;

- vânzarea de bunuri mobile sau imobile;

- restituirea împrumuturilor acordate altor persoane;

- venituri din chirii;

- venituri obţinute din activitatea în baza patentei de întreprinzător;

- venituri obţinute în cadrul desfăşurării activităţii independente;

- alte surse legale de provenienţă (de specificat).

36. În coloana 5 “Suma deţinută la 31.12.___” - se completează suma mijloacelor băneşti în numerar deţinută la sfârşitul perioadei fiscale declarate.

Subcapitolul 2.3. “Alte active financiare deţinute de către subiectul declarării, inclusiv şi cele deţinute în afara Republicii Moldova”

37. În coloana 1 “Nr./ord.” – se completează numărul de ordine al fiecărui activ financiar declarat, în ordine cronologică.

38. În coloana 2 “Codul fiscal şi denumirea emitentului de titlu/societăţii în care persoana este acţionar, fondator, asociat sau beneficiar de împrumut” - se indică codul fiscal şi denumirea entităţii emitente de titluri, în care persoana este acţionar, fondator, asociat sau beneficiar de împrumut.

39. În coloana 3 “Tipul activului” - se indică tipul activului financiar conform codului:

- 1 - hârtii de valoare,

- 2 - acţiuni,

- 3 - cecuri,

- 4 - cambii,

- 5 - certificate de împrumut,

- 6 - alte forme de investiţii directe,

- 7 - active virtuale,

- 8 - alte documente care încorporează drepturi patrimoniale (se indică tipul).

40. În coloana 4 “Data dobândirii”- data la care activul financiar a fost dobândit;

41. În coloana 5 “Proprietar” - se bifează cu “da” dacă persoana declarată este proprietar al activului, sau “nu” – în caz contrar.

42. În coloana 6 “Beneficiar efectiv” - se bifează cu “da” dacă persoana declarată este beneficiarul efectiv al activului, conform definiţiei prevăzute la pct.4, sau “nu” – în caz contrar.

43. În coloana 7 “Valuta” - se indică codul valutei, conform anexei nr.1 la Regulament.

44. În coloana 8 “Cantitatea/cota de participare la 01.01.20__” – se completează cantitatea sau cota de participare la începutul perioadei fiscale declarate (de exemplu: numărul de acţiuni, unităţile de active virtuale, cota de participare).

45. În coloana 9 “Valoarea de procurare” - se indică valoarea totală pentru care activul a fost procurat la momentul dobândirii, exprimată în valuta respectivă.

46. În coloana 10 “Cantitatea/cota de participare dobândită pe parcursul anului” - se completează cu numărul de titluri, cantitatea activelor virtuale sau cota de participare dobândite în perioada fiscală declarată.

47. În coloana 11 “Valoarea de procurare” – se indică valoarea totală a activelor financiare dobândite pe parcursul anului fiscal, exprimată în valuta tranzacţiei.

48. În coloana 12 “Dobânda” - se completează rata dobânzii, dacă este aplicabilă.

49. În coloana 13 “Cantitatea/cota de participare înstrăinată” – se indică cantitatea de titluri, unităţi de active virtuale sau cota de participare înstrăinat pe parcursul perioadei fiscale declarate.

50. În coloana 14 “Valoarea la înstrăinare” – se indică suma pentru care a fost înstrăinat activul în perioada fiscală declarată.

Subcapitolul 2.4. “Mijloace băneşti şi alte active financiare provenite din împrumuturi, donaţii, moşteniri, custodie, cesiune de creanţă şi alte operaţiuni similare”

51. În coloana 1 “Nr./ord” - se completează cu numărul de ordine corespunzător fiecărei tranzacţii raportate.

52. În coloana 2 “Numele, prenumele/denumirea părţii contractante” - se indică numele şi prenumele persoanei fizice sau denumirea persoanei juridice care a fost parte în tranzacţie (de exemplu, debitorul unui împrumut rambursat, donatorul, moştenitorul etc.).

53. În coloana 3 “IDNP/IDNO” - se completează cu codul personal (IDNP) al persoanei fizice sau codul fiscal (IDNO) al persoanei juridice care a fost parte în tranzacţie.

54. În coloana 4 “Tipul tranzacţiei” - se descrie tipul tranzacţiei prin care au fost obţinute/primite/dobândite mijloacele băneşti sau alte active financiare (de exemplu: rambursare de împrumut, donaţie, moştenire, custodie, cesiune de creanţă, etc.).

55. În coloana 5 “Actul care certifică provenienţa/sau autenticitatea” - se indică actul sau documentul care atestă tranzacţia şi autenticitatea acesteia (de exemplu: contract de împrumut, act de donaţie, certificat de moştenire, act de vânzare-cumpărare, certificat de custodie etc.).

56. În coloana 6 “Valuta”” - se indică codul valutei în care sunt deţinute mijloacele băneşti în numerar, conform anexei nr.1 la Regulament.

57. În coloana 7 “Suma” - se completează suma mijloacelor băneşti sau activelor financiare obţinute în urma tranzacţiei respective.

58. În coloana 8 “Scadenţa” - se indică data scadenţei, dacă tranzacţia implică o scadenţă.

59. În coloana 9 “Suma restantă la 31.12.__” - se completează cu valoarea sumei rămase neachitate la finele anului pentru tranzacţiile care nu au fost încă finalizate complet (de exemplu, un împrumut parţial rambursat). Dacă tranzacţia a fost realizată integral, această coloană va fi completată cu “0”.

Subcapitolul 2.5. “Mijloace băneşti deţinute de către subiectul declarării cu titlu de datorii nerambursate, inclusiv în afara Republicii Moldova”

60. În coloana 1 “Nr./ord.” – se indică numărul de ordine al fiecărei creanţe.

61. În coloana 2 “Tipul tranzacţiei” - se specifică dacă datoria este sub una din următoarele forme:

- împrumut,

- cesiune,

- sau alte forme de datorii.

62. În coloana 3 “Numele, prenumele/denumirea părţii contractante, IDNP/IDNO” - se indică numele, prenumele sau denumirea persoanei care are obligaţia de a rambursa mijloace băneşti subiectului declarării, precum şi codul fiscal sau codul personal de identificare a persoanei fizice.

63. În coloana 4 “Data acordării mijloacelor băneşti” - se menţionează data când au fost acordate mijloacele băneşti acordate părţii contractante care are obligaţia de rambursare.

64. În coloana 5 “Valuta” - se indică codul valutei în care este exprimată creanţa, conform anexei nr.1 la Regulament.

65. În coloana 6 “Suma” - valoarea creanţei nerambursate.

Capitolul III

ACTIVE ŞI PARTICIPAŢII

Subcapitolul 3.1. “Bunuri imobile deţinute/înstrăinate de către subiectul declarării cu drept de proprietate, inclusiv în calitate de beneficiar efectiv sau în baza unor contracte cu rezerva proprietăţii, contracte de investiţii şi alte contracte similare”

66. În coloana 1 “Nr./ord.” - se completează numărul de ordine al fiecărui bun imobil declarat.

Bunurile imobile deţinute/înstrăinate în Republica Moldova se vor menţiona doar în cazul în care persoana declarantă nu este proprietar, dar este beneficiarul efectiv al bunului imobil.

67. În coloana 2 “Categoria activului de capital” - se va indica categoria activului de capital, folosind codurile specificate:

- 1 - teren agricol,

- 2- teren forestier,

- 3- teren intravilan,

- 4 - teren extravilan,

- 5- alte categorii de terenuri aflate în circuitul civil,

- 6 - apartament,

- 7 - casă de locuit,

- 8 - vilă,

- 9 - spaţiu comercial/de producţie,

- 10 - garaj,

- 11 - alte bunuri imobile.

68. În coloana 3 “Adresa activului de capital/Cod cadastral” - se specifică adresa bunului imobil sau codul cadastral aferent, dacă acesta este disponibil. În cazul contractelor cu rezerva proprietăţii, se completează cu adresa bunului imobil chiar dacă transferul definitiv al proprietăţii nu a avut loc.

69. În coloana 4 “Proprietar (da/nu)” - se bifează cu “da” dacă persoana declarantă este proprietar al bunului imobil, sau “nu” în caz contrar. Pentru contractele cu rezerva proprietăţii şi alte contracte similare, se bifează “nu” în cazul în care transferul definitiv al proprietăţii nu a fost realizat.

70. În coloana 5 “Beneficiar efectiv (da/nu)” - se bifează cu “da” dacă persoana declarantă este beneficiarul efectiv al bunului imobil, chiar dacă nu este proprietar, sau “nu” în caz contrar. Pentru contractele de investiţii şi alte contracte cu efecte similare, se bifează “da” dacă persoana declarantă are dreptul de folosinţă sau alte drepturi asupra bunului, chiar dacă dreptul de proprietate nu este încă transferat definitiv.

71. În coloana 6 “Data dobândirii dreptului” - se completează data la care persoana declarantă a dobândit dreptul de proprietate asupra bunului imobil. Pentru contractele cu rezerva proprietăţii sau alte contracte care prevăd transferul condiţionat al proprietăţii, se indică data la care a fost încheiat contractul.

72. În coloana 7 “Documentul ce confirmă dreptul de proprietate” - se menţionează documentul în baza căruia a fost dobândit dreptul de proprietate (de exemplu, contract de vânzare-cumpărare, contract de donaţie, certificat de moştenire etc.). Pentru contractele cu rezerva proprietăţii sau contractele de investiţii, se specifică documentul care atestă deţinerea bunului în baza condiţiilor stipulate.

73. În coloana 8 “Cota parte deţinută” - se indică cota din bunul imobil deţinut de persoana declarantă (de exemplu, 100%, 50%, etc.).

74. În coloana 9 “Preţ conform contractului” - se completează preţul bunului imobil conform contractului de dobândire, exprimat în lei.

75. În coloana 10 “Data înstrăinării/transferului dreptului asupra bunului” - se completează data la care bunul imobil a fost înstrăinat (vândut, donat etc.). Pentru contractele cu rezerva proprietăţii, această dată va corespunde momentului în care transferul proprietăţii devine definitiv, conform prevederilor contractuale.

76. În coloana 11 “Cota parte” - se indică cota din bunul imobil deţinut de persoana declarantă după înstrăinare (de exemplu, 100%, 50%, etc.), conform documentului ce modifică dreptul de proprietate.

77. În coloana 12 “Documentul ce confirmă înstrăinarea/transferul dreptului de proprietate” - se specifică documentul în baza căruia a fost înstrăinat bunul imobil (de exemplu, contract de vânzare-cumpărare, schimb, donaţie, etc.). Pentru contractele cu rezerva proprietăţii şi contractele de investiţii, se indică documentul final care atestă transferul definitiv al dreptului de proprietate, dacă este cazul.

78. În coloana 13 “Suma la înstrăinare” - se indică suma cu care a fost înstrăinat bunul imobil, conform contractului, exprimată în lei.

Subcapitolul 3.2. “Bunuri mobile deţinute de către subiectul declarării cu drept de proprietate, inclusiv în calitate de beneficiar efectiv”

79. În coloana 1 “Nr./ord” se completează numărul de ordine al fiecărui bun mobil declarat.

Bunurile mobile deţinute/înstrăinate în Republica Moldova se vor menţiona doar în cazul în care persoana declarantă nu este proprietar, dar este beneficiarul efectiv al bunului mobil.

80. În coloana 2 “Tipul mijlocului de transport” - se va indica tipul mijlocului de transport, conform următoarelor coduri:

-1 - autoturisme,

- 2 - camioane,

- 3 - remorci,

- 4 - vehicule motorizate,

- 5- maşini agricole,

- 6 - mijloace de transport naval,

- 7 - aerian,

- 8 - alte mijloace de transport care sunt supuse înmatriculării potrivit legii.

81. În coloana 3 “Marca, modelul” - se specifică marca şi modelul mijlocului de transport.

82. În coloana 4 “Nr. de înregistrare” se menţionează numărul de înregistrare al mijlocului de transport (numărul de înmatriculare).

83. În coloana 5 “Proprietar” - se alege una dintre următoarele opţiuni:

-1 - proprietar,

-2 - aflat în folosinţă cu titlu oneros (închiriere, leasing),

- 3 - aflat în folosinţă cu titlu gratuit.

84. În coloana 6 “Beneficiar efectiv” - se bifează “da” dacă persoana declarantă este beneficiarul efectiv al mijlocului de transport, chiar dacă nu este proprietar, sau “nu” în caz contrar.

85. În coloana 7 “Documentul ce confirmă dreptul de proprietate” - se va indica documentul ce confirmă dreptul de proprietate, spre exemplu contractul de vânzare-cumpărare, certificatul de moştenire, etc.

86. În coloana 8 “Preţ conform actului de proprietate” - se completează preţul bunului mobil, conform contractului, exprimat în lei.

87. În coloana 9 “Data modificării dreptului de proprietate” - se menţionează data la care mijlocul de transport a fost înstrăinat (vândut, donat etc.), dacă este cazul.

88. În coloana 10 “Documentul ce modifică dreptul de proprietate ” - se va indica contractul prin care a fost înstrăinat mijlocul de transport (de exemplu, contract de vânzare-cumpărare, schimb, donaţie etc.)

89. În coloana 11 “Suma la înstrăinare” - se completează suma cu care a fost înstrăinat mijlocul de transport, exprimată în lei.

Subcapitolul 3.3. “Cota parte deţinută de către subiectul declarării în capitalul social a societăţilor comerciale înregistrate atât în Republica Moldova, cât şi înregistrate în străinătate, inclusiv în calitate de beneficiar efectiv”

90. În coloana 1 “Nr./ord.” - se completează numărul de ordine al fiecărei societăţi comerciale în care subiectul deţine cote-părţi.

91. În coloana 2 “Denumirea societăţii comerciale/IDNO” - se indică denumirea societăţii comerciale şi codul fiscal al acesteia.

92. În coloana 3 “Data dobândirii” - se specifică data la care subiectul declarării a dobândit cota parte în societatea respectivă.

93. În coloana 4 “Documentul ce confirmă dreptul de proprietate” - se menţionează tipul de contract în baza căruia a fost dobândită cota parte (de exemplu, contract de vânzare-cumpărare, donaţie, moştenire etc.).

94. În coloana 5 “Proprietar” - se bifează “da” dacă subiectul declarării este proprietar al cotei-părţi, sau “nu” în caz contrar.

95. În coloana 6 ”Beneficiar efectiv” - se bifează “da” dacă subiectul declarării este beneficiarul efectiv al cotei-părţi, chiar dacă nu este proprietar, sau “nu” – în caz contrar.

96. În coloana 7 “Cota parte deţinută” - Se indică procentul din capitalul social al societăţii deţinut de subiectul declarării.

97. În coloana 8 “Data modificării dreptului de proprietate” - se completează data la care cota parte a fost înstrăinată, dacă este cazul.

98. În coloana 9 “Documentul ce modifică dreptul de proprietate” - se menţionează tipul de contract utilizat pentru înstrăinarea cotei-părţi (de exemplu, vânzare-cumpărare, schimb, donaţie).

99. În coloana 10 “Preţ conform contractului” - se indică suma obţinută în urma înstrăinării cotei-părţi, exprimată în lei.

Subcapitolul 3.4. “Bunuri de valoare şi colecţie deţinute de către subiectul declarării (inclusiv înregistrate în străinătate)“

100. În coloana 1 “Nr./ord.” se indică numărul de ordine al fiecărui obiect de valoare sau colecţie declarat.

101. În coloana 2 “Denumirea obiectului” - se specifică denumirea exactă a obiectului.

Notă: Categoria bunurilor de valoare şi colecţie include:

- obiecte de artă şi anticariat: tablouri, sculpturi, obiecte de colecţie, mobilier de epocă etc.

- metale şi pietre preţioase: aurul, argintul, platina şi metalele platinice (paladiul, iridiul, rodiul, ruteniul, osmiul), indiferent de starea şi forma în care se află acestea, inclusiv în formă nativă, afinată, precum şi în materie primă, aliaje, semifabricate, produse industriale, compuşi chimici, resturi şi deşeuri industriale şi de consum), precum şi diamante naturale, smaralde, rubine, safire, alexandrite şi perle naturale (cu excepţia celor de râu, de lac) în formă naturală şi prelucrată, precum şi formaţii unciale de chihlimbar (conform prevederilor Legii nr.282/2004 privind regimul metalelor preţioase şi pietrelor preţioase).

- articole din metale preţioase şi pietre preţioase: articole din aliaje de metale preţioase cu utilizarea diferitelor tipuri de prelucrare artistică cu inserări din pietre preţioase şi din alte materiale de provenienţă naturală sau artificială, ori fără acestea, întrebuinţate în calitate de bijuterii (inele, brăţări, coliere, broşe, cercei, lanţuri, brelocuri etc.), de obiecte de uz personal (portţigarete, tabachere, pudriere, bomboniere, brichete, ochelari, ceasuri etc.), de obiecte de uz casnic şi/sau pentru scopuri rituale şi decorative, etc. (conform prevederilor Legii nr.282/2004 privind regimul metalelor preţioase şi pietrelor preţioase).;

- obiecte de lux: ceasuri de lux, genţi de lux, îmbrăcăminte de lux, accesorii de lux, mobilier de lux, etc.

102. În coloana 3 “Modul de dobândire” - se menţionează modul prin care a fost dobândit obiectul (de exemplu, cumpărare, donaţie, moştenire).

103. În coloana 4 “Data dobândirii” - se completează data la care obiectul a fost dobândit.

104. În coloana 5 “Proprietar” - se bifează “da” dacă subiectul declarării este proprietarul obiectului, sau “nu” în caz contrar.

105. În coloana 6 ”Beneficiar efectiv” - se bifează “da” dacă subiectul declarării este beneficiarul efectiv al obiectului, sau “nu” în caz contrar.

106. În coloana 7 “Actul care certifică dobândirea şi/sau autenticitatea” - se menţionează actul care certifică autenticitatea sau dobândirea obiectului (de exemplu, certificat de autenticitate, contract de vânzare-cumpărare, etc.).

107. În coloana 8 “Valoarea obiectului conform actelor care certifică dobândire şi/sau autenticitatea” - se completează valoarea la dobândirea obiectului, exprimată în lei.

108. În coloana 9 “Data înstrăinării” - se indică data la care obiectul a fost înstrăinat, dacă este cazul.

109. În coloana 10 “Tipul contractului de înstrăinare” se menţionează tipul de contract utilizat pentru înstrăinarea obiectului (de exemplu, contract de vânzare-cumpărare, donaţie).

110. În coloana 11 “Suma la înstrăinare” - se completează suma obţinută în urma înstrăinării obiectului, exprimată în lei.

Capitolul IV

DOCUMENTE ANEXATE ŞI MENŢIUNI

Subcapitolul 4. Documente anexate

111. În această secţiune, se va completa lista cu toate documentele care sunt anexate la Declaraţia cu privire la proprietate. Fiecare document va fi indicat în mod clar, menţionând denumirea sa şi numărul de file aferente.

112. În coloana nr.1 “Nr. d/o” se indică numărul de ordine al fiecărui document anexat.

113. În coloana nr.2 “Denumirea documentului” se indică denumirea completă a documentului anexat, cum ar fi contracte, acte de proprietate, extrase bancare sau alte documente justificative.

114. În coloana nr.3 “Nr. file” se specifică numărul de file al fiecărui document anexat.

115. Documentele anexate la Declaraţia cu privire la proprietate sunt parte integrantă a acesteia.

116. Documentele justificative anexate trebuie să corespundă datelor declarate.

117. Documentele care nu sunt anexate la declaraţie sau care sunt prezentate după expirarea termenului legal nu vor fi luate în considerare la examinarea cazului. În aceste circumstanţe, Serviciul Fiscal de Stat va determina valoarea estimată a obiectului impozabil pe baza probelor reale disponibile.

Subcapitolul 5. Menţiuni

118. Această secţiune poate fi completată cu orice informaţii suplimentare pe care contribuabilul le consideră necesare în legătură cu declaraţia, dacă este cazul.

119. Declaraţia este semnată pe fiecare filă de către persoana fizică. Serviciul Fiscal de Stat confirmă primirea Declaraţiei prin semnătura funcţionarului responsabil, iar acesteia i se atribuie un număr de înregistrare din registrul de evidenţă al Declaraţiilor primite.

120. Persoanei fizice declarante i se eliberează o recipisă care confirmă depunerea Declaraţiei, indicând numărul de înregistrare şi data primirii acesteia.