Ordine

Ordin nr.417 din 14.08.2018 cu privire la aprobarea Regulamentului privind modul de anulare a obligaţiilor fiscale care cad sub incidenţa art.172 alin.(3) din Codul fiscal

Tipul documentului: Ordine
Data adoptării: 14.08.2018

SERVICIUL FISCAL DE STAT
PE LÎNGĂ MINISTERUL FINANŢELOR

O R D I N

cu privire la aprobarea Regulamentului privind modul de anulare

a obligaţiilor fiscale care cad sub incidenţa art.172 alin.(3)

din Codul fiscal

nr. 417 din 14.08.2018

(în vigoare 14.08.2018)

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 336-346 art. 1345 din 07.09.2018

* * *

În legătură cu modificările efectuate prin Legea cu privire la modificarea şi completarea unor acte legislative nr.178 din 21 iulie 2017 (Monitorul Oficial, 2017, nr.301-315, art.537) în partea ce ţine de art.172 alin.(3) din Codul fiscal, precum şi întru asigurarea bunei administrări fiscale, în temeiul art.133 alin.(1) pct.(13) din Codul fiscal,

ORDON:

1. Se aprobă Regulamentul privind modul de anulare a obligaţiilor fiscale care cad sub incidenţa prevederilor art.172 alin.(3) din Codul fiscal, conform anexei.

2. Prezentul ordin intră în vigoare din momentul semnării şi se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

DIRECTORUL SERVICIULUI FISCAL DE STAT	Serghei PUŞCUŢA
Nr.417. Chişinău, 14 august 2018.

Anexă

la Ordinul SFS

nr.417 din 14 august 2018

REGULAMENT

privind modul de anulare a obligaţiilor fiscale care cad

sub incidenţa art.172 alin.(3) din Codul fiscal

1. Restanţa pasibilă anulării, în conformitate cu prevederile art.172 alin.(3) din Codul fiscal, se determină la situaţia din 31 decembrie a fiecărui an fiscal de gestiune pentru fiecare contribuabil (persoană fizică sau juridică), în cuantum de pînă la 10 lei în total, înregistrate în sistemele proprii de evidenţă ale organelor abilitate cu atribuţii de administrare fiscală, menţionate la art.131 alin.(1) din Codul fiscal, la plăţile reglementate de Codul fiscal. Determinarea şi stingerea prin anulare a cuantumului respectiv al restanţelor în sistemele proprii de evidenţă ale organelor menţionate se efectuează individual de către fiecare organ în parte.

[Pct.1 în redacţia Ordinul SFS nr.674 din 31.12.2020, în vigoare 01.01.2021]

2. Selectarea contribuabililor, ale căror obligaţii fiscale cad sub incidenţa art.172 alin.(3) din Codul fiscal se va efectua anual, pînă la 15 februarie de către Instituţia publică "Centrul de Tehnologii Informaţionale în Finanţe" în baza informaţiei disponibile în Sistemul informaţional al Serviciului Fiscal de Stat. Selectarea va determina restanţa pasibilă anulării luînd în considerare restanţa înregistrată la situaţia din 31 decembrie a fiecărui an aferente fiecărei clasificaţii economice, conform anexei nr.1 la prezentul Regulament, înregistrată pînă la 10 lei per contribuabil (persoana fizică sau juridică).

3. La selectarea obligaţiei fiscale restante, pasibilă anulării, a persoanelor fizice, ce dispun de mai multe coduri fiscale, se va determina restanţa pasibilă anulării, înregistrată pînă la 10 lei, prin cumularea tuturor sumelor restante a persoanei fizice, pe fiecare cod fiscal separat, după cum urmează: persoana fizică cetăţean al RM + întreprinzător individual + persoana fizică care desfăşoară activitate independentă + persoana fizică ce practică activitate profesională în sectorul justiţiei.

4. Instituţia publică "Centrul de Tehnologii Informaţionale în Finanţe" va întocmi lista contribuabililor, ale căror obligaţii fiscale cad sub incidenţa art.172 alin.(3) din Codul fiscal, conform anexei nr.2, şi va precomplecta Forma DFISC, conform anexei nr.3 la prezentul Regulament.

5. Serviciul Fiscal de Stat (Direcţia evidenţă şi informaţii fiscale), în baza Formei DFISC precomplectate de Instituţia publică "Centrul de Tehnologii Informaţionale în Finanţe", va decide şi va efectua anularea obligaţiilor fiscale care cad sub incidenţa art.172 alin.(3) din Codul fiscal, în mod centralizat, utilizînd metoda anulare şi codul motivului legal СF172/3 cu denumirea "Art.172 alin.(3) din Codul fiscal".

6. În cazul în care după efectuarea acţiunilor indicate la punctul precedent se vor depista cazuri de admitere a unor erori, acestea se vor înlătura de către subdiviziunile SFS, prin perfectarea unui formular nou DFISC Decizie de stingere a obligaţiei fiscale cu utilizarea motivului legal stabilit la pct.5 din prezentul Regulament, indicînd data adoptării deciziei 31 decembrie a anului fiscal de gestiune, pentru care se face anularea.

7. La solicitarea contribuabilului sau a reprezentantului legal al acestuia, subdiviziunile Serviciului Fiscal de Stat, conform razei de deservire a contribuabilului, vor elibera informaţia ce atestă sumele anulate din Sistemul informaţional al Serviciului Fiscal de Stat (suma totală fiind specificată pe subdiviziuni, localităţi, clasificaţie economică, buget şi tipuri de plăţi), conform anexei nr.4 la prezentul Regulament.

Anexă

la Ordinul SFS

nr.674 din 31 decembrie 2020

LISTA

clasificaţiilor economice pentru care se vor anula restanţe

Codul economic	Denumirea clasificaţiei economice
1	2
Impozit pe venit
111110	Impozit pe venitul reţinut din salariu
111121	Impozitul pe venitul persoanelor fizice spre plată/achitat
111124	Impozit pe venitul persoanelor fizice ce desfăşoară activităţi independente în domeniul comerţului
111125	Impozit pe venitul persoanelor fizice în domeniul transportului rutier de persoane în regim de taxi
111130	Impozit pe venitul aferent operaţiunilor de predare în posesie şi/sau folosinţă a proprietăţii imobiliare
111210	Impozit pe venitul obţinut din activitatea de întreprinzător
111220	Impozit pe venitul reţinut la sursa de plată
111230	Impozit pe venit reţinut din suma dividendelor achitate
111240	Impozitul pe venitul din activitatea operaţională
111261	Impozit pe venitul din activităţi profesionale în sectorul justiţiei
111262	Impozit pe venitul obţinut din activităţi profesionale în domeniul sănătăţii
Impozite pe proprietate
113210	Impozitul pe bunurile imobiliare ale persoanelor juridice
113230	Impozitul pe bunurile imobiliare achitate de către persoanele juridice şi fizice înregistrate în calitate de întreprinzător din valoarea estimată (de piaţă) a bunurilor imobiliare
113311	Impozit privat încasat în bugetul de stat
113312	Impozit privat încasat în bugetul local de nivelul II
113313	Impozit privat încasat în bugetul local de nivelul I
113611	Impozitul pe avere încasat în bugetul de stat
Taxa pe valoarea adăugată
114110	Taxa pe valoarea adăugată la mărfurile produse şi serviciile prestate pe teritoriul Republicii Moldova
Accize
114211	Accize la rachiu, lichioruri, divinuri şi alte băuturi spirtoase produse pe teritoriul Republicii Moldova
114213	Accize la vinuri produse pe teritoriul Republicii Moldova
114215	Accize la berea produsă pe teritoriul Republicii Moldova
114221	Accize la produsele din tutun produse pe teritoriul Republicii Moldova
114241	Accize la produsele petroliere produse pe teritoriul Republicii Moldova
114271	Accize la alte mărfuri produse pe teritoriul Republicii Moldova
Taxe pentru servicii specifice
114411	Taxa de piaţă
114412	Taxa pentru amenajarea teritoriului
114413	Taxa pentru prestarea serviciilor de transport auto de călători pe teritoriul municipiilor, oraşelor şi satelor (comunelor)
114414	Taxa de plasare (amplasare) a publicităţii (reclamei)
114415	Taxa pentru dispozitivele publicitare
114416	Taxa pentru parcare
114418	Taxa pentru unităţile comerciale şi /sau de prestări servicii
114421	Taxa pentru cazare
114422	Taxa balneară
114423	Taxa pentru aplicarea simbolicii locale
114424	Taxa pentru efectuarea expertizei ecologice
114425	Taxa de la investitori sau proprietarii construcţiilor pentru elaborarea documentelor normative în construcţie.
Taxe şi plăţi pentru utilizarea mărfurilor şi pentru practicarea unor genuri de activitate
114521	Taxa de licenţă/autorizaţie pentru anumite genuri de activitate încasată în bugetul de stat
114522	Taxa pentru patenta de întreprinzător
114523	Taxa pentru eliberarea autorizaţiilor de deschidere şi prelungire a activităţii reprezentanţelor, firmelor, băncilor, organizaţiilor străine
114524	Taxa pentru comercializarea gazelor naturale destinate utilizării în calitate de carburanţi pentru unităţile de transport auto
114525	Taxa de eliberare a autorizaţiilor pentru transporturi rutiere internaţionale
114526	Taxa de licenţă pentru anumite genuri de activitate încasată în bugetul local de nivelul II
114534	Taxa pentru mărfurile care în procesul utilizării cauzează poluarea mediului
114535	Plăţi pentru poluarea mediului în limitele/cu depăşirea normativelor stabilite
114536	Alte plăţi pentru poluarea mediului
Taxe pentru resursele naturale
114611	Taxa pentru apă
114612	Taxa pentru extragerea mineralelor utile
114613	Taxa pentru lemnul eliberat pe picior
114614	Taxa pentru folosirea subsolului
114621٭	Taxă pentru efectuarea prospecţiunilor geologice
114622٭	Taxa pentru efectuarea explorărilor geologice
114623٭	Taxa pentru folosirea spaţiilor subterane în scopul construcţiei obiectivelor subterane, altele decît cele destinate extracţiei mineralelor utile
114624٭	Taxa pentru exploatarea construcţiilor subterane în scopul desfăşurării activităţii de întreprinzător, altele decît cele destinate extracţiei mineralelor utile
Taxa pentru folosirea drumurilor
114632	Taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehiculele neînmatriculate în Republica Moldova a căror masa totală, sarcina masică pe axă sau ale căror dimensiuni depăşesc limitele admise
114633	Taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehicolele înmatriculate în Republica Moldova
114634	Taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehicolele înmatriculate în Republica Moldova ale căror masa totală, sarcina masică pe axă sau ale căror dimensiuni depăşesc limitele admise
114635	Taxa pentru folosirea zonei de protecţie a drumurilor din afara perimetrului localităţilor pentru efectuarea lucrărilor de construcţie şi montaj
114636	Taxa pentru folosirea zonei de protecţie a drumurilor din afara perimetrului localităţilor pentru amplasarea publicităţii exterioare
114637	Taxa pentru folosirea zonei de protecţie a drumurilor din afara perimetrului localităţilor pentru amplasarea obiectivelor de prestare a serviciilor rutiere
114638	Taxa pentru folosirea drumurilor Republicii Moldova de către autovehiculele neînmatriculate în Republica Moldova (vinieta)
Plata obligatorie a producătorilor de produse vitivinicole
114640	Plata obligatorie a producătorilor de produse vitivinicole
Prime de asigurare obligatorie de asistenţă medicală
122100	Prime de asigurare obligatorie de asistenţă medicală
Dividende primite
141221	Dividende primite de la cota parte a proprietăţii publice în societăţile pe acţiuni în bugetul de stat
141222	Dividende primite de la cota parte a proprietăţii publice în societăţile pe acţiuni în bugetul local de nivelul II
141223	Dividende primite de la cota parte a proprietăţii publice în societăţile pe acţiuni în bugetul local de nivelul I
141231	Defalcări de la profitul net al întreprinderilor de stat (municipal) în bugetul de stat
141232	Defalcări de la profitul net al întreprinderilor de stat (municipal) în bugetul local de nivelul II
141233	Defalcări de la profitul net al întreprinderilor de stat (municipal) în bugetul local de nivelul I
141241	Mijloace încasate în bugetul se stat din depăşirea veniturilor asupra cheltuielilor pe autorităţi/instituţii publice la autogestiune
Venituri de la arenda, concesiuni şi închirieri
141511	Arenda pentru resursele naturale încasată în bugetul de stat
141512	Arenda pentru resursele naturale încasată în bugetul local de nivelul II
141513	Arenda pentru resursele naturale încasată în bugetul local de nivelul I
141521	Arenda terenurilor cu destinaţie agricolă încasată în bugetul local de nivelul II
141522	Arenda terenurilor cu destinaţie agricolă încasată în bugetul local de nivelul I
141523	Arenda terenurilor cu destinaţie agricolă, încasată în bugetul de stat
141531	Arenda terenurilor cu altă destinaţie decît cea agricolă, încasată în bugetul de stat
141532	Arenda terenurilor cu altă destinaţie decît cea agricolă încasată în bugetul local de nivelul II
141533	Arenda terenurilor cu altă destinaţie decît cea agricolă încasată în bugetul local de nivelul I
141534	Arenda terenului fondului forestier, încasată în bugetul de stat
141541	Redevenţa de concesionare activelor şi terenurilor, încasată în bugetul de stat
141542	Redevenţa de concesionare activelor şi terenurilor, încasată în bugetul local de nivelul II
141543	Redevenţa de concesionare activelor şi terenurilor, încasată în bugetul local de nivelul I
Taxe administrative
142211	Taxa de organizarea a licitaţiilor şi loteriilor pe teritoriul unităţii administrative teritoriale
142214	Plata pentru certificatele de urbanism şi autorizările de construire sau desfiinţare încasată în bugetul local de nivelul II
142215	Plata pentru certificatele de urbanism şi autorizările de construire sau desfiinţare încasată în bugetul local de nivelul I
142218	Taxa pentru emiterea soluţiei fiscal individuale anticipate
142219	Taxele percepute de la participanţii private pentru schimbul de date prin platforma interoperabilitate
142220	Taxa de stat
Încasări de la vînzarea averii şi valutei confiscate
142231	Încasări de la vînzarea averii şi valutei confiscate încasate în bugetul de stat.
142232	Încasările de la vînzarea averii şi valutei confiscate încasate în bugetul local de nivelul II
142233	Încasările de la vînzarea averii şi valutei confiscate încasate în bugetul local de nivelul I
142235	Mijloace încasate la bugetul de stat în calitate de prejudicii, conform documentelor executorii, inclusive din succesiune
Plăţi administrative
142241	Plata lunară pentru prestarea serviciilor de telefonie mobilă
142243	Mijloace încasate în bugetul de stat în legătură cu excluderea terenurilor din circuitul agricol
142245	Taxa la cumpărarea valutei străine de către persoanele fizice în casele de schimb valutar
142246	Încasări din salariu net al executantului serviciului civil
142248	Mijloace încasate în bugetul local de nivelul II legătură cu excluderea terenurilor din circuitul agricol
142249	Mijloace încasate în bugetul local de nivelul I legătură cu excluderea terenurilor din circuitul agricol
142251	Plata pentru locaţiunea patrimoniului public încasată în bugetul local de nivelul II
142252	Plata pentru locaţiunea patrimoniului public încasată în bugetul local de nivelul I
Comercializarea mărfurilor şi serviciilor de către instituţiile bugetare
142392	Taxa de portabilitate a numerelor
142393	Taxa aeroportuară
Amenzi şi sancţiuni contravenţionale
143111	Amenzi şi sancţiuni contravenţionale încasate în bugetul de stat
143112	Amenzi şi sancţiuni contravenţionale aplicate pentru neachitarea vinietei încasate în bugetul de stat mai jos la comp. amenzi
143113	Amenzi aplicate de către agenţii constatatori din cadrul subdiviziunilor Inspectoratului General al Poliţiei
143114	Amenzi aplicate de către agenţi constatatori din cadrul Agenţiei Naţionale Transport Auto încasate în bugetul de stat
143115	Amenzi aplicate de către Agenţia Achiziţii Publice încasate în bugetul de stat
143116	Amenzi aplicate de Inspectoratul pentru Protecţia Mediului
143117	Amenzi aplicate de Consiliul Concurenţei
143118	Amenzi aplicate de Inspectoratul General de Carabinieri
143120	Amenzi şi sancţiuni contravenţionale încasate în bugetul local de nivelul II
143130	Amenzi şi sancţiuni contravenţionale încasate în bugetul local de nivelul I
143210	Amenzi aplicate de Inspectoratul Naţional de Securitate Publică
143230	Amenzi aplicate de Inspectoratul Naţional de Securitate Publică pentru încălcarea traficului rutier constatate cu ajutorul mijloacelor foto-video
143311	Amenzi aplicate de către Inspecţia financiară încasată în bugetul de stat
143312	Amenzi aplicate de Inspecţia financiară încasate în bugetul local de nivelul II
143321	Amenzi aplicate conform Codului Fiscal de către organele Serviciul Fiscal de Stat încasate în bugetul de stat
143323	Amenzi contravenţionale aplicate de organele Serviciului Fiscal de Stat
143324	Amenzi contravenţionale aplicate de organele Serviciului Fiscal de Stat pentru încălcarea termenelor de repatriere a mijloacelor materiale şi mijloacelor băneşti
143326	Majorare de întîrziere aplicată executorilor judecătoreşti conform Codului fiscal
143350	Amenzi aplicate de Poliţia de frontieră
143361	Amenzi aplicate de către Comisia Naţională a Pieţei Financiare
143410	Amenzi aplicate de Agenţia pentru Supraveghere Tehnică
143420	Amenzi aplicate de instanţele judecătoreşti în cauze administrative şi penale
143450	Amenzi aplicate de Agenţia Naţională de Sănătate Publică
143460	Amenzi aplicate de Agenţia pentru Protecţia Consumatorilor şi Supravegherea Pieţei
143470	Amenzi aplicate pentru utilizarea muncii nedeclarate
143480	Amenzi pentru nerepatrierea la termen a încasărilor valutare
143491	Alte amenzi şi sancţiuni pecuniare încasate în bugetul de stat
143492	Alte amenzi şi sancţiuni pecuniare încasate în bugetul local de nivelul II
143493	Alte amenzi şi sancţiuni pecuniare încasate în bugetul local de nivelul I
Alte venituri
145111	Alte venituri încasate în bugetul de stat
145113	Alte venituri încasate în bugetul de stat de la creanţele băneşti bazate pe dispoziţii de drept public
145141	Alte venituri încasate în bugetele locale de nivelul II
145142	Alte venituri încasate în bugetele locale de nivelul I
145161	Impozit unic perceput de la rezidenţii parcurilor pentru tehnologia informaţiei
145181	Recuperarea creanţei/restanţei fiscal conform aplicării prevederilor tratatelor internaţionale ale Republicii Moldova
145191	Mijloace încasate în bugetul de stat de la Agenţia Naţională pentru Reglementarea în energetică, din contul executării garanţiilor
* - în vigoare până la 31.12.2020

[Anexa nr.1 în redacţia Ordinul SFS nr.674 din 31.12.2020, în vigoare 01.01.2021]

[Anexa nr.1 modificată prin Ordinul SFS nr.79 din 05.02.2020, în vigoare 13.03.2020]

Anexa nr.2 la Regulamentul aprobat prin Ordinul SFS nr.417 din 14 august 2018 LISTA contribuabililor ale căror obligaţii fiscale cad sub incidenţa art.172 alin.(3) din Codul fiscal la situaţia din 31.12._____
Cod DDF	Nr. crt.	Codul fiscal	Denumirea contribuabilului	Codul subdiviziunii	Codul statistic al localităţii	Clasificaţia economică	Buget	Stins plăţi de bază, lei	Stins majorare de întîrziere, lei	Stins amenzi, lei


Total pe contribuabil
Total pe DDF







Total pe SFS
Suma de control a documentului ______________________________________ (total plaţi de bază, majorări de întîrziere, amenzi) Inspector __________ ___________________ _________________ codul numele semnătura Şef _____________ ___________________ numele semnătura

Anexa nr.3 la Regulamentul aprobat prin Ordinul SFS nr.417 din 14 august 2018 Forma DFISC pentru anulare centralizată a obligaţiilor conform art.172 alin.(3) din Codul fiscal la situaţia din 31.12._____ Data aplicării deciziei____________ Subdiviziunea SFS__________ ________________ codul denumirea Motivul legal ______________ ________________ codul descrierea
Nr. crt.	Codul fiscal	Denumirea contribuabilului	Codul subdiviziunii	Codul statistic al localităţii	Clasificaţia economică	Buget	Stins plăţi de bază, lei	Stins majorare de întîrziere, lei	Stins amenzi, lei









Total
Suma de control a documentului ______________________________________ (total plaţi de bază, majorări de întîrziere, amenzi) Inspector __________ ___________________ _________________ codul numele semnătura Şef _____________ ___________________ numele semnătura

Anexa nr.4 la Regulamentul aprobat prin Ordinul SFS nr.417 din 14 august 2018 Informaţia privind cuantumul restanţelor anulate în corespundere cu prevederile art.172 alin.(3) din Codul fiscal în sistemele de evidenţă al SFS Codul fiscal al contribuabilului_______________________ Denumirea contribuabilului_________________________
Nr. crt.	Cod DDF	Codul subdiviziunii	Codul statistic al localităţii	Clasificaţia economică	Buget	Stins plăţi de bază, lei	Stins majorare de întîrziere, lei	Stins amenzi, lei









Total
					Şef_________________________________ semnătura