Ordin nr.71 din 25.04.2019 cu privire la executarea punctului 43 din Regulamentul privind mecanismul de aplicare a prevederilor tratatelor internaţionale ale Republicii Moldova în domeniul asistenţei administrative reciproce în materie fiscală, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr.1275 din 26 decembrie 2018

MINISTERUL FINANŢELOR

O R D I N

cu privire la executarea punctului 43 din Regulamentul privind mecanismul

de aplicare a prevederilor tratatelor internaţionale ale Republicii Moldova

în  domeniul asistenţei  administrative  reciproce în  materie fiscală,

aprobat prin Hotărârea Guvernului nr.1275 din 26 decembrie 2018

nr. 71  din  25.04.2019

 (în vigoare 10.05.2019) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr.162-166 art. 797 din 10.05.2019

* * *

În temeiul prevederilor punctului 43 din Regulamentul privind mecanismul de aplicare a prevederilor tratatelor internaţionale ale Republicii Moldova în domeniul asistenţei administrative reciproce în materie fiscală, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr.1275 din 26 decembrie 2018,

ORDON:

I. Se aprobă Modul de administrare şi transfer al creanţelor fiscale recuperate în conformitate cu prevederile Hotărârii Guvernului nr.1275 din 26 decembrie 2018, potrivit anexei la prezentul Ordin.

II. Prezentul ordin intră în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

Anexă

la Ordinul Ministerului Finanţelor

nr.71 din 25 aprilie 2019

Modul de administrare şi transfer

al creanţelor fiscale recuperate în conformitate cu prevederile

Hotărârii Guvernului nr.1275 din 26 decembrie 2018

În scopul monitorizării sumelor aferente procesului de executare în domeniul asistenţei administrative reciproce în materie fiscală se vor întreprinde următoarele acţiuni:

1. Pentru acumularea mijloacelor recuperate în scopul realizării prevederilor Regulamentului privind mecanismul de aplicare a prevederilor tratatelor internaţionale ale Republicii Moldova în domeniul asistenţei administrative reciproce în materie fiscală, se va utiliza codul clasificaţiei economice ECO 145181 ”Recuperarea creanţelor/restanţelor fiscale conform aplicării prevederilor tratatelor internaţionale”, codul IBAN: MD10TRGAAA14518101000000, deschis în componenţa bugetului de stat.

2. La codul IBAN menţionat se vor înscrie:

a) sumele parvenite din statele solicitate de către Serviciul Fiscal de Stat.

b) mijloacele parvenite din aplicarea măsurilor de asigurare şi urmărire a obligaţiilor fiscale întreprinse de către Serviciul Fiscal de Stat (drept autoritate competentă) la solicitarea statului solicitant.

3. Zilnic, Direcţia Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor perfectează şi transmite în format electronic administratorului de venit (Serviciul Fiscal de Stat) Registrul veniturilor bugetului de stat, precum şi fişierul cu informaţia la nivel de document de plată.

4. Administratorul de venit, zilnic, va asigura primirea de la Direcţia Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor a informaţiei despre suma încasărilor la bugetul de stat, în format electronic.

5. Administratorii de venit, după verificarea şi prelucrarea zilnică a informaţiei primite de la Direcţia Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor, sunt responsabili de reflectarea acesteia în contul curent ale contribuabililor

6. Serviciul Fiscal de Stat (Direcţia evidenţă şi informaţii fiscale) va asigura evidenţa şi monitorizarea informaţiei înscrise la codul ECO 145181.

7. Serviciul Fiscal de Stat (Direcţia evidenţă şi informaţii fiscale) va asigura distribuirea sumelor acumulate la codul ECO 145181 ”Recuperarea creanţelor/restanţelor fiscale conform aplicării prevederilor tratatelor internaţionale”, înscrise în scopul recuperării creanţelor parvenite de la statele solicitate (potrivit punctului 2 lit.a)), conform prevederilor punctului 25 din Hotărârea Guvernului nr.1275/2018. Distribuirea se va efectua în temeiul solicitărilor înaintate către statul solicitat, prin care este determinat contribuabilul restanţier, în folosul căruia urmează a fi îndreptate mijloacele înscrise.

În termen de 3 zile lucrătoare de la data înscrierii şi determinării mijloacelor în contul respectiv, Serviciul Fiscal de Stat (Direcţia evidenţă şi informaţii fiscale) va asigura distribuirea la conturile trezoreriale ale componentelor bugetului public naţional, în contul stingerii obligaţiilor fiscale faţă de buget ale contribuabililor restanţieri, conform documentelor executorii, precum şi situaţiei contului curent al contribuabilului restanţier la zi.

Serviciul Fiscal de Stat va asigura întocmirea documentelor de plată corespunzătoare (ordine de plată, note de transfer) conform cerinţelor cadrului legal în domeniu.

8. Aferent sumelor recepţionate (încasate) pentru statul solicitant (potrivit punctului 2 lit.b)) Serviciul Fiscal de Stat (Direcţia evidenţă şi informaţii fiscale) va prezenta Ministerului Finanţelor, Direcţiei Trezoreria de Stat solicitarea de transferare a mijloacelor băneşti în valută străină privind recuperarea creanţelor/restanţelor fiscale conform aplicării prevederilor tratatelor internaţionale din contul trezorerial ECO145181, potrivit Anexei nr.1 la prezentul ordin.

[Pct.8 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.122 din 12.09.2019, în vigoare 21.09.2019]

9. Serviciul Fiscal de Stat (Direcţia evidenţă şi informaţii fiscale) asigură menţinerea Registrului solicitărilor de transferare a mijloacelor băneşti, înaintate spre executare în modul stabilit.

[Pct.9 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.122 din 12.09.2019, în vigoare 21.09.2019]

10. Ministerul Finanţelor (Direcţia Trezoreriei de Stat), în temeiul solicitării de transferare a mijloacelor băneşti, prezentate spre executare din contul trezorerial ECO 145181, întocmit în monedă naţională de către Serviciul Fiscal de Stat, va întocmi documentele de plată pentru a asigura transferul de mijloace în valută străină către autoritatea competentă a statului solicitant, conform cerinţelor cadrului legal în domeniu, statuat de către Banca Naţională a Moldovei.

[Pct.10 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.122 din 12.09.2019, în vigoare 21.09.2019]

11. Schimbul de informaţii între entităţi (pentru statul solicitat) se va efectua conform următoarelor acte bancare:

Pentru virarea mijloacelor la bugetul de stat de către statul solicitat:

Beneficiar: MF-Trezoreria de Stat

Cod fiscal: 1006601000037

Prestatorul beneficiar: Ministerul Finanţelor-Trezoreria de Stat

Contul de plăţi: AAA (33114001)

Cod IBAN: MD10TRGAAA14518101000000.

[Anexa nr.1 introdusă prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.122 din 12.09.2019, în vigoare 21.09.2019]