Ordin nr.76 din 01.06.2021 privind modificarea şi completarea Planului de conturi contabile în sistemul bugetar şi a Normelor metodologice privind evidenţa contabilă şi raportarea financiară în sistemul bugetar, aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.216 din 28 decembrie 2015

MINISTERUL FINANŢELOR

O R D I N

privind modificarea şi completarea  Planului de conturi contabile în sistemul

bugetar şi a Normelor metodologice privind evidenţa contabilă şi raportarea

financiară în sistemul bugetar, aprobat prin Ordinul ministrului

finanţelor nr.216 din 28 decembrie 2015

nr. 76  din  01.06.2021

 (în vigoare 10.09.2021) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 212-218 art.1103 din 10.09.2021

* * *

În temeiul articolului 11 alineatul (2) din Legea contabilităţii nr.113-XVI/2007 (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2014, nr.27-34, art.61), întru ajustarea Planului de conturi contabile în sistemul bugetar şi a Normelor metodologice privind evidenţa contabilă şi raportarea financiară în sistemul bugetar,

ORDON:

În Ordinul ministrului finanţelor nr.216 din 28 decembrie 2015 se operează următoarele modificări şi completări:

1. În anexa nr.1 "Planul de conturi contabile în sistemul bugetar şi Normele metodologice privind evidenţa contabilă şi raportarea financiară în sistemul bugetar",

1.1. În capitolul I "PREVEDERI GENERALE",

1.1.2. Pct.1.5.3. se modifică şi se expune în următoarea redacţie:

"1.5.3. Zilnic, după prelucrarea extraselor bancare şi înregistrarea operaţiunilor interne, se perfectează Extrasul pe cont bancar (Forma FD-031 şi Forma FD-032) şi Extrasul Trezoreriei (Forma FD-033 şi Forma FD-034). Înscrierile din Extrasul Trezoreriei se verifică de către executorii responsabili din trezorerie cu înscrierile din extrasul bancar şi borderourile documentelor de plată executate. Extrasul Trezoreriei (Forma FD-033 se perfectează şi se verifică la ecranul calculatorului, după caz/la necesitate se imprimă şi se verifică pe suport de hîrtie."

1.1.3. Pct.1.5.4. se modifică şi se expune în următoarea redacţie:

"1.5.4. După verificarea Extrasului Trezoreriei (Forma FD-033 şi Forma FD-034) se întocmesc:

• Nota contabilă (Forma FC-001), în funcţie de conţinutul operaţiunilor:

- Notă contabilă nr.1 – pentru contul bugetului în monedă naţională;

- Notă contabilă nr.2 – pentru contul bugetului în valută străină;

- Notă contabilă nr.3 – pentru proiecte finanţate din surse externe în monedă naţională;

- Notă contabilă nr.4 – pentru proiecte finanţate din surse externe în valută străină;

- Notă contabilă nr.5 – pentru operaţiuni în afara sistemului trezorerial incluse în executarea de casă a bugetelor în baza rapoartelor;

- Notă contabilă nr.6 – pentru contul fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală;

- Notă contabilă nr.7 – pentru contul bugetului asigurărilor sociale de stat;

- Notă contabilă nr.8 – pentru sumele neidentificate în Contul Unic Trezorerial;

- Nota contabilă nr.9 – pentru contul mijloacelor extrabugetare;

- Nota contabilă nr.10 – pentru operaţiunile de închidere a anului bugetar;

• Balanţa de verificare (Forma FC-004)."

1.1.4. Pct.1.5.5 se exclude

1.1.5. Pct.1.5.7 la final se completează cu următorul text:

"şi se imprimă anual."

1.1.6. Pct.1.5.11. se expune în următoarea redacţie:

"1.5.11. Zilnic, documentele contabile se broşează în mapa, în următoarea ordine:

- Registrul soldurilor (Forma FP-005 se broşează doar de către trezoreriile regionale);

- nota contabilă (forma FC-001) (pe contul bancar deschis în banca comercială deserventă);

- extrasul din contul bancar deschis în banca comercială deserventă Forma FD-031);

- borderouri ale documentelor de plată (instituţia financiară), în ordinea cronologică (Forma FD-009);

- documentele de plată, aranjate conform borderoului în creştere, de la suma mai mică la suma mai mare;

- nota contabilă (forma FC-001) (CUT);

- Registrul veniturilor bugetului de stat/bugetului asigurărilor sociale de stat/fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală/bugetelor locale (Forma FI-006);

- extrasul din contul bancar deschis la Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat (CUT) Forma FD-031);

- borderoul documentelor de plată (CUT), în ordinea cronologică (Forma FD-009);

- documentele de plată, aranjate conform borderoului în creştere, de la suma mai mică la suma mai mare;

- notele de transfer, aranjate în creştere, de la suma mai mică la suma mai mare.

Pe coperta mapelor se indică:

• denumirea trezoreriei;

• denumirea şi numărul mapei conform Nomenclatorului dosarelor;

• perioada gestionară – ziua, luna şi anul;

• perioada de păstrare;"

1.1.7. Pct.1.5.12. se expune în următoarea redacţie:

"1.5.12. Balanţa de verificare pe ziua operaţională se broşează zilnic în mapă separată cu anexarea notelor contabile pe ziua respectivă. Broşarea se efectuează fără a fi deteriorat înscrisul din documentele contabile.

Pe coperta mapelor se indică:

• denumirea trezoreriei;

• denumirea şi numărul mapei conform Nomenclatorul dosarelor;

• perioada gestionară – anul şi luna;

• perioada de păstrare;"

2. Prezentul ordin intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.