Protocolul din 30.03.2017 de modificare a Convenţiei dintre Guvernul Republicii Moldova şi Guvernul Regatului Belgiei privind evitarea dublei impuneri şi prevenirea evaziunii fiscale cu privire la impozitele pe venit şi pe capital

ACORD BILATERAL

PROTOCOL DE MODIFICARE

  a  Convenţiei  dintre Guvernul Republicii Moldova şi Guvernul

Regatului Belgiei privind evitarea dublei impuneri şi prevenirea

evaziunii fiscale cu privire la impozitele pe venit şi pe capital

 Bruxelles,  30 martie 2017

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 277-288 art. 465 din 04.08.2017

* * *

Notă: Protocolul ratificat prin Legea nr.128 din 07.07.2017

         Vezi varianta engleză a Protocolului

REPUBLICA MOLDOVA,

prin intermediul Guvernului Republicii Moldova,

pe de o parte,

ŞI

REGATUL BELGIEI

prin intermediul

Guvernului Federal Belgian,

Guvernul Flamand,

Guvernul Comunităţii Franceze,

Guvernul Comunităţii Vorbitorilor de Limbă Germană,

Guvernul Regiunii Valone,

şi Guvernul Regiunii Capitalei-Bruxelles,

pe de altă parte,

DORIND să modifice Convenţia dintre Guvernul Republicii Moldova şi Guvernul Regatului Belgiei privind evitarea dublei impuneri şi prevenirea evaziunii fiscale cu privire la impozitele pe venit şi pe capital, semnată la Bruxelles la 4 decembrie 2008 (în continuare “Convenţia”),

AU CONVENIT după cum urmează:

ARTICOLUL I

Textul Articolului 3 paragraful 1 litera i) al Convenţiei se modifică şi va avea următorul cuprins:

“i) termenul “autoritate competentă” înseamnă:

(i) în cazul Moldovei, Ministerul Finanţelor sau reprezentantul său autorizat;

(ii) în cazul Belgiei, poate fi după caz, Ministrul Finanţelor al Guvernului federal şi/sau Guvernul unei Regiuni şi/sau Guvernul unei Comunităţi, sau reprezentantul său autorizat;”

ARTICOLUL II

Textul Articolului 25 al Convenţiei se modifică şi va avea următorul cuprins:

“1. Autorităţile competente ale Statelor Contractante vor face schimb de astfel de informaţii, care se consideră că sunt relevante pentru aplicarea prevederilor prezentei Convenţii sau pentru administrarea sau aplicarea legislaţiei interne referitoare la impozitele de orice gen şi tip, stabilite în numele Statelor Contractante, sau al subdiviziunilor sale politice sau unităţilor administrativ-teritoriale, sau autorităţilor locale, în măsura în care impozitarea la care se referă nu contravine Convenţiei. Schimbul de informaţii nu este limitat de Articolele 1 şi 2.

2. Orice informaţie primită conform paragrafului 1, de către un Stat Contractant, va fi tratată ca un secret în acelaşi mod ca şi informaţia obţinută potrivit legislaţiei interne a acelui Stat şi va fi dezvăluită numai persoanelor sau autorităţilor (inclusiv instanţelor judecătoreşti şi organelor administrative) abilitate cu stabilirea sau perceperea, încasarea forţată sau urmărirea judiciară, soluţionarea contestaţiilor cu privire la impozitele menţionate la paragraful 1 sau supravegherea acţiunilor menţionate mai sus. Asemenea persoane sau autorităţi vor utiliza informaţia numai în aceste scopuri. Acestea pot dezvălui informaţia în procedurile judecătoreşti publice sau în deciziile judiciare. Indiferent de cele menţionate anterior, informaţia primită de către un Stat Contractant poate fi utilizată pentru alte scopuri cînd asemenea informaţie poate fi utilizată pentru alte scopuri, potrivit legislaţiei ambelor State şi autoritatea competentă a Statului furnizor autorizează o astfel de utilizare.

3. Prevederile paragrafelor 1 şi 2, în nici un caz, nu vor fi interpretate ca impunînd unui Stat Contractant obligaţia:

a) de a lua măsuri administrative contrare legislaţiei şi practicii administrative a acestui sau a celuilalt Stat Contractant;

b) de a furniza informaţii care nu pot fi accesibile potrivit legislaţiei sau în procesul administrării obişnuite a acestui sau a celuilalt Stat Contractant;

c) de a furniza informaţii care ar dezvălui orice secret de negoţ, industrial, comercial sau profesional, sau un proces comercial sau informaţii a căror divulgare ar fi contrară politicii de stat (ordre public).

4. Dacă informaţia este solicitată de către un Stat Contractant în conformitate cu prevederile prezentului Articol, celălalt Stat Contractant va utiliza măsurile sale de colectare a informaţiei în vederea obţinerii informaţiei solicitate, chiar dacă acel celălalt Stat nu are nevoie de asemenea informaţie pentru propriile sale scopuri fiscale. Obligaţia cuprinsă în propoziţia precedentă este supusă limitărilor la paragraful 3 al prezentului Articol, dar, în nici un caz, asemenea limitări nu vor fi interpretate ca permiţînd unui Stat Contractant să refuze furnizarea informaţiei numai din cauza, că acesta nu are nici un interes intern faţă de asemenea informaţie.

5. Prevederile paragrafului 3 al prezentului Articol, în nici un caz, nu vor fi interpretate ca permiţînd unui Stat Contractant să refuze furnizarea informaţiei numai din cauza că informaţia este deţinută de o bancă, altă instituţie financiară, trust, fundaţie, mandatar sau persoană, care activează în calitate de agent sau persoană de încredere, sau din cauza, că aceasta este legată de interesele de proprietate ale unei persoane.”

ARTICOLUL III

Fiecare dintre Statele Contractante va notifica celuilalt Stat Contractant, prin canale diplomatice, despre îndeplinirea procedurilor necesare potrivit legislaţiei sale interne pentru intrarea în vigoare a prezentului Protocol. Protocolul va intra în vigoare la data ultimei notificări şi prevederile sale vor avea efect:

a) în cazul Moldovei:

(i) cu referinţă la impozitele reţinute la sursă, la veniturile, realizate la sau după 1 ianuarie a anului calendaristic, imediat următor anului, în care Protocolul a intrat în vigoare;

(ii) cu referinţă la celelalte impozite pe venit şi pe capital, la impozitele, percepute pentru orice perioadă fiscală, ce se începe la sau după 1 ianuarie a anului calendaristic, imediat următor anului, în care Protocolul a intrat în vigoare;

(iii) cu referinţă la orice alte impozite, impozitele datorate cu referinţă la tranzacţiile impozabile, ce au loc la sau după 1 ianuarie a anului calendaristic, imediat următor anului, în care Protocolul a intrat în vigoare;

b) în cazul Belgiei:

(i) cu referinţă la impozitele datorate la sursă, la veniturile creditate sau plătibile la sau după 1 ianuarie a anului calendaristic, imediat următor anului, în care Protocolul a intrat în vigoare;

(ii) cu referinţă la celelalte impozite pe venit, la veniturile perioadelor fiscale, ce se încep la sau după 1 ianuarie a anului calendaristic, imediat următor anului, în care Protocolul a intrat în vigoare;

(iii) cu referinţă la impozitele pe capital, la elementele de capital existente la sau după 1 ianuarie a anului calendaristic, imediat următor anului, în care Protocolul a intrat în vigoare;

(iv) cu referinţă la orice alte impozite, impozitele datorate cu referinţă la tranzacţiile impozabile, ce au loc la sau după 1 ianuarie a anului calendaristic, imediat următor anului, în care Protocolul a intrat în vigoare.

ARTICOLUL IV

Prezentul Protocol, care constituie o parte integrantă a Convenţiei, va rămîne în vigoare atîta timp cît Convenţia va rămîne în vigoare şi va fi aplicată atîta timp cît însăşi Convenţia va fi aplicată.

DREPT CARE, subsemnaţii, autorizaţi în bună şi cuvenită formă de Guvernele sale respective, au semnat prezentul Protocol.

ÎNTOCMIT la Bruxelles la 30 martie 2017, în două exemplare, în limbile română, neerlandeză, franceză şi engleză, toate patru texte fiind egal autentice. În cazul divergenţelor dintre texte, textul în limba engleză va fi de referinţă.

PROTOCOL

AMENDING THE CONVENTION

BETWEEN

THE GOVERNMENT OF THE REPUBLIC OF MOLDOVA

AND

THE GOVERNMENT OF THE KINGDOM OF BELGIUM

FOR THE AVOIDANCE OF DOUBLE TAXATION AND THE PREVENTION OF FISCAL EVASION

WITH RESPECT TO TAXES ON INCOME AND ON CAPITAL, SIGNED AT BRUSSELS

ON 4 DECEMBER 2008

THE REPUBLIC OF MOLDOVA,

through the Government of the Republic of Moldova,

on the one hand,

AND

The Kingdom of Belgium,

through

the Belgian Federal Government,

the Government of Flanders,

the Government of the French Community,

the Government of the German-speaking Community,

the Government of the Walloon Region,

and the Government of the Brussels-Capital Region,

on the other hand,

DESIRING to amend the Convention between the Government of the Republic of Moldova and the Government of the Kingdom of Belgium for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income and on capital signed at Brussels on 4 December 2008 (hereinafter referred to as “the Convention”),

HAVE AGREED as follows:

ARTICLE I

The text of Article 3, 1, i) of the Convention is deleted and replaced by the following:

“i) the term “competent authority” means:

(i) in the case of Moldova, the Minister of Finance or his authorized representative;

(ii) in the case of Belgium, as the case may be, the Minister of Finance of the federal Government and/or of the Government of a Region and/or of a Community, or his authorized representative;”

ARTICLE II

The text of Article 25 of the Convention is deleted and replaced by the following:

“1. The competent authorities of the Contracting States shall exchange such information as is foreseeably relevant for carrying out the provisions of this Convention or to the administration or enforcement of the domestic laws concerning taxes of every kind and description imposed on behalf of the Contracting States, or of their political subdivisions, administrative-territorial units or local authorities, insofar as the taxation thereunder is not contrary to the Convention. The exchange of information is not restricted by Articles 1 and 2.

2. Any information received under paragraph 1 by a Contracting State shall be treated as secret in the same manner as information obtained under the domestic laws of that State and shall be disclosed only to persons or authorities (including courts and administrative bodies) concerned with the assessment or collection of, the enforcement or prosecution in respect of, the determination of appeals in relation to the taxes referred to in paragraph 1, or the oversight of the above. Such persons or authorities shall use the information only for such purposes. They may disclose the information in public court proceedings or in judicial decisions. Notwithstanding the foregoing, information received by a Contracting State may be used for other purposes when such information may be used for such other purposes under the laws of both States and the competent authority of the supplying State authorises such use.

3. In no case shall the provisions of paragraphs 1 and 2 be construed so as to impose on a Contracting State the obligation:

a) to carry out administrative measures at variance with the laws and administrative practice of that or of the other Contracting State;

b) to supply information which is not obtainable under the laws or in the normal course of the administration of that or of the other Contracting State;

c) to supply information which would disclose any trade, business, industrial, commercial or professional secret or trade process, or information, the disclosure of which would be contrary to public policy (ordre public).

4. If information is requested by a Contracting State in accordance with the provisions of this Article, the other Contracting State shall use its information gathering measures to obtain the requested information, even though that other State may not need such information for its own tax purposes. The obligation contained in the preceding sentence is subject to the limitations of paragraph 3 of this Article but in no case shall such limitations be construed to permit a Contracting State to decline to supply information solely because it has no domestic interest in such information.

5. In no case shall the provisions of paragraph 3 of this Article be construed to permit a Contracting State to decline to supply information solely because the information is held by a bank, other financial institution, trust, foundation, nominee or person acting in an agency or a fiduciary capacity or because it relates to ownership interests in a person.”

ARTICLE III

Each of the Contracting States shall notify the other Contracting State, through diplomatic channels, of the completion of the procedures required by its law for the bringing into force of this Protocol. The Protocol shall enter into force on the date of the later of these notifications and its provisions shall have effect :

a) in the case of Moldova:

(i) in respect of taxes withheld at source, on income derived on or after 1 January of the calendar year next following the year in which the Protocol entered into force;

(ii) in respect of other taxes on income and on capital, to taxes chargeable for any taxable period beginning on or after 1 January of the calendar year next following the year in which the Protocol entered into force;

(iii) in respect of any other taxes, to taxes due in respect of taxable events taking place on or after 1 January of the calendar year next following the year in which the Protocol entered into force;

b) in the case of Belgium:

(i) with respect to taxes due at source, on income credited or payable on or after 1 January of the calendar year next following the year in which the Protocol entered into force;

(ii) with respect to other taxes on income, on income of taxable periods beginning on or after 1 January of the calendar year next following the year in which the Protocol entered into force;

(iii) with respect to taxes on capital, on elements of capital existing on or after 1 January of the calendar year next following the year in which the Protocol entered into force;

(iv) with respect to any other taxes, to taxes due in respect of taxable events taking place on or after 1 January of the calendar year next following the year in which the Protocol entered into force.

ARTICLE IV

This Protocol, which forms an integral part of the Convention, shall remain in force as long as the Convention remains in force and shall apply as long as the Convention itself is applicable.

IN WITNESS WHEREOF, the undersigned duly authorized thereto by their respective governments, have signed this Protocol.

DONE in duplicate at BRUSSELS, on March 30, 2017, in Romanian, Dutch, French and English languages, the four texts being equally authentic. In case of divergence between the texts, the English text shall prevail.