Raport cu privire la auditul situaţiilor financiare şi Executarea bugetului al "Agenţiei Naţionale pentru Reglementare în Comunicaţii" pentru perioada 1 ianuarie 2025 - 31 decembrie 2025

AGENŢIA NAŢIONALĂ PENTRU REGLEMENTARE ÎN COMUNICAŢII

R A P O R T

cu privire la auditul situaţiilor financiare şi Executarea bugetului

al "Agenţiei Naţionale pentru Reglementare în Comunicaţii"

pentru perioada 1 ianuarie 2025 – 31 decembrie 2025

 (în vigoare 25.04.2026) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr.183-185 art. 332a din 25.04.2026

* * *

Opinie

Am auditat situaţiile financiare ale Agenţiei Naţionale pentru Reglementare în Comunicaţii (ARCOM/ANRCETI), (în continuare - Autoritate) care cuprind Bilanţul la data de 31 decembrie 2025, Situaţia de Profit şi Pierdere, Situaţia Modificărilor Capitalului Propriu şi Situaţia Fluxurilor de Numerar aferente exerciţiului încheiat la data de 31.12.2025, o sinteză a politicilor contabile semnificative şi alte note explicative, precum şi auditul executării bugetului de venituri şi cheltuieli pentru anul 2025, aprobat prin Hotărârea Consiliului de Administraţie nr.43 din 25.10.2024, ulterior fiind modificată prin hotărârile CA nr.18 din 02.06.2025, nr.51 din 10.12.2025, care reprezintă activitatea de încasare a veniturilor şi de plată a cheltuielilor bugetate.

În opinia noastră, Situaţiile financiare anexate, prezintă fidel sub toate aspectele semnificative poziţia financiară, bilanţul Autorităţii la data de 31 decembrie 2025, performanţa sa financiară şi fluxurile sale de numerar aferente exerciţiului încheiat la data respectivă, în conformitate cu prevederile Legii contabilităţii şi raportării financiare nr.287 din 15.12.2017, Standardele Naţionale de Contabilitate şi modificările lor ulterioare.

Bază pentru opinie

Am desfăşurat auditul nostru în conformitate cu Standardele Internaţionale de Audit (ISA-uri). Responsabilităţile noastre în baza acestor standarde sunt descrise detaliat în secţiunea Responsabilităţile auditorului într-un audit al situaţiilor financiare din raportul nostru. Suntem independenţi faţă de Societate, în conformitate cu cerinţele etice relevante pentru auditul situaţiilor financiare în Republica Moldova şi ne-am îndeplinit celelalte responsabilităţi etice, conform acestor cerinţe.

Credem că probele de audit pe care le-am obţinut sunt suficiente şi adecvate pentru a furniza o bază pentru opinia noastră.

Alte informaţii

Conducerea este responsabilă pentru fidelitatea altor informaţii. Alte informaţii includ Raportul conducerii, dar nu includ situaţiile financiare şi raportul nostru cu privire la acestea.

Opinia noastră de audit asupra situaţiilor financiare nu acoperă alte informaţii şi nu exprimăm niciun fel de concluzie de asigurare cu privire la acestea.

În legătură cu auditul efectuat de noi asupra situaţiilor financiare, responsabilitatea noastră este de a citi aceste alte informaţii şi, făcând acest lucru, să apreciem dacă acele alte informaţii sunt semnificativ inconsecvente cu situaţiile financiare sau cunoştinţele pe care noi le-am obţinut în decursul auditului, sau dacă ele par a fi denaturate semnificativ.

În cazul în care, pe baza activităţii efectuate, concluzionăm că există o denaturare semnificativă a acestor alte informaţii, ni se solicită să raportăm acest fapt. În această privinţă nu avem de raportat.

Fără a ne schimba opinia cu privire la aceasta, atragem atenţia asupra faptului că situaţiile financiare ale ARCOM/ANRCETI reflectă existenţa unor litigii în curs. La data raportării, valoarea estimată a acestor litigii, recunoscută în situaţiile financiare în conformitate cu standardele de raportare financiară aplicabile, se ridică la 733 041 lei. Responsabilitatea noastră, în conformitate cu ISA 560 "Evenimente ulterioare", a constat în obţinerea de probe de audit suficiente şi adecvate care să ateste că evenimentele survenite în perioada cuprinsă între data situaţiilor financiare şi data raportului de audit, care necesită prezentare în situaţiile financiare, au fost reflectate în mod corespunzător. Procedurile noastre au inclus evaluarea estimaţiilor conducerii şi analiza informaţiilor prezentate de departamentul juridic cu privire la litigiile respective până la data prezentului raport.

Responsabilităţile conducerii pentru situaţiile financiare

Conducerea este responsabilă pentru întocmirea şi prezentarea fidelă a situaţiilor financiare în conformitate cu Legea contabilităţii şi raportării financiare nr.287/2017 şi Standardele Naţionale de Contabilitate (SNC) în vigoare şi pentru acel control intern pe care conducerea îl consideră necesar pentru a permite întocmirea de situaţii financiare lipsite de denaturări semnificative, cauzate fie de fraudă, fie de eroare.

În întocmirea situaţiilor financiare, conducerea este responsabilă pentru aprecierea capacităţii Autorității de a-şi continua activitatea, prezentând, dacă este cazul, aspectele referitoare la continuitatea activităţii şi utilizând contabilitatea pe baza continuităţii activităţii, cu excepţia cazului în care conducerea fie intenţionează să lichideze Autoritatea sau să oprească operaţiunile, fie nu are nicio altă alternativă realistă în afara acestora.

Persoanele responsabile cu guvernanţa sunt responsabile pentru supravegherea procesului de raportare financiară al Autorităţii.

Responsabilităţile auditorului într-un audit al situaţiilor financiare

Obiectivele noastre constau în obţinerea unei asigurări rezonabile privind măsura în care situaţiile financiare, în ansamblu, sunt lipsite de denaturări semnificative, cauzate fie de fraudă, fie de eroare, precum şi în emiterea unui raport al auditorului care include opinia noastră. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel ridicat de asigurare, dar nu este o garanţie a faptului că un audit desfăşurat în conformitate cu ISA-urile va detecta întotdeauna o denaturare semnificativă, dacă aceasta există. Denaturările pot fi cauzate fie de fraudă, fie de eroare şi sunt considerate semnificative dacă se poate preconiza, în mod rezonabil, că acestea, individual sau cumulat, vor influenţa deciziile economice ale utilizatorilor, luate în baza acestor situaţii financiare.

Ca parte a unui audit în conformitate cu ISA-urile, am aplicat raţionamentul profesional şi am menţinut scepticismul profesional pe parcursul auditului. De asemenea:

• Identificăm şi evaluăm riscurile de denaturare semnificativă a situaţiilor financiare, cauzată fie de fraudă, fie de eroare, proiectăm şi executăm proceduri de audit ca răspuns la respectivele riscuri şi obţinem probe de audit suficiente şi adecvate pentru a furniza o bază pentru opinia noastră. Riscul de nedetectare a unei denaturări semnificative cauzată de fraudă este mai ridicat decât cel de nedetectare a unei denaturări semnificative cauzată de eroare, deoarece frauda poate presupune înţelegeri secrete, fals, omisiuni intenţionate, declaraţii false şi evitarea controlului intern.

• Înţelegem controlul intern relevant pentru audit, în vederea proiectării de proceduri de audit adecvate circumstanţelor, dar fără a avea scopul de a exprima o opinie asupra eficacităţii controlului intern al Autorității.

• Evaluăm gradul de adecvare a politicilor contabile utilizate şi caracterul rezonabil al estimărilor contabile şi al prezentărilor aferente realizate de către conducere.

• Formulăm o concluzie cu privire la gradul de adecvare a utilizării de către conducere a contabilităţii pe baza continuităţii activităţii şi determinăm, pe baza probelor de audit obţinute, dacă există o incertitudine semnificativă cu privire la evenimente sau condiţii care ar putea genera îndoieli semnificative privind capacitatea Autorităţii de a-şi continua activitatea. În cazul în care concluzionăm că există o incertitudine semnificativă, trebuie să atragem atenţia în raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile financiare sau, în cazul în care aceste prezentări sunt neadecvate, să ne modificăm opinia. Concluziile noastre se bazează pe probele de audit obţinute până la data raportului auditorului. Cu toate acestea, evenimente sau condiţii viitoare pot determina Autoritatea să nu îşi mai desfăşoare activitatea în baza principiului continuităţii activităţii.

Comunicăm persoanelor responsabile cu guvernanţa, printre alte aspecte, aria planificată şi programarea în timp a auditului, precum şi principalele constatări ale auditului, inclusiv orice deficienţe ale controlului intern pe care le identificăm pe parcursul auditului.

De asemenea, furnizăm persoanelor responsabile cu guvernanţa o declaraţie că am respectat cerinţele etice relevante privind independenţa şi că le-am comunicat toate relaţiile şi alte aspecte despre care s-ar putea presupune, în mod rezonabil, că ne afectează independenţa şi, acolo unde este cazul, măsurile de protecţie aferente.

____________________________________________

Certificatul de calificare al auditorului: Seria: AG, №000031din 07.05.2015.

Auditor înregistrat în Registrul de stat al auditorilor cu nr.1505043

Societatea de Audit "Audit SV Company" SRL

Înregistrata în Registrul de stat al societăţilor de audit cu nr.1903051

"10" martie 2026

SITUAŢIILE FINANCIARE

şi Executarea bugetului ARCOM

pentru perioada 01.01.2025 - 31.12.2025