Regulament nr.10-41-05/182 din 10.07.97 aplicării prevederilor alin.(1) şi alin.(2) din articolul 35 al Legii bugetului de stat pe anul 1997

MINISTERUL DE FINANŢE REGULAMENTUL aplicării prevederilor alin.(1) şi alin.(2) din articolul 35 al Legii bugetului de stat pe anul 1997 Nr.10-41-05/182 din 10.07.97 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.46-47/73 din 17.07.1997 * * * Abrogat: 02.12.1997 Hotărîrea Ministerului Finanţelor nr.10-41-05/307-1593 din 29.08.1997 I. Dispoziţii generale 1. Alin.(1) din articolul 35 al Legii bugetului de stat pe anul 1997 prevede că instituţiile financiare vor informa, într-un termen de 5 zile, organele teritoriale ale Serviciului fiscal de stat despre transferurile efectuate de agenţii economici deserviţi de aceste instituţii către agenţii economici din străinătate, transferuri ce depăşesc 50 mii lei (sau echivalentul acestei sume în orice valută străină), ori despre transferurile care în total, în decursul a 90 zile, depăşesc 100 mii lei (ori echivalentul lor). Astfel de informaţii sînt strict confidenţiale, iar divulgarea lor de către lucrătorii organelor fiscale atrage răspundere în conformitate cu legea. 2. Alin.(2) din articolul 35 al legii indicate mai sus prevede că în cazul în care instituţia financiară nu prezintă informaţia respectivă, organele Serviciului fiscal de stat aplică o sancţiune financiară egală cu suma referitor la care nu a prezentat informaţia. 3. Sancţiunile financiare aplicate vor fi încasate la bugetul de stat şi se înscriu la capitolul 123, § 07 a clasificării veniturilor bugetare "Amenzile aplicate de Serviciul fiscal de stat". II. Ordinea prezentării informaţiilor de către instituţiile financiare 4. Informaţiile despre transferurile mijloacelor băneşti în străinătate ce depăşesc în fiecare caz aparte 50 mii lei (sau echivalentul acestei sume în orice valută străină) vor fi prezentate în termen de cel tîrziu 5 zile din siua transferurilor efectuate. Exemplu La comanda unuia şi aceluiaşi subiect economic instituţia financiară a transferat în străinătate la 16 mai 1997 (în continuare anul nu se va indica) 50001 lei, la 22 mai 50100 lei şi la 3 iunie 99999 lei. În exemplul dat informaţiile despre transferurile efectuate în străinătate vor fi prezentate privitor la suma 50001 lei din 16 mai cel tîrziu la 20 mai, referitor la suma 50100 lei din 22 mai cel tîrziu la 26 mai şi referitor la suma 99999 lei din 3 iunie cel tîrziu la 9 iunie, adică în prima zi lucrătoare după zilele de odihnă. 5. Informaţiile despre transferurile mijloacelor băneşti în străinătate, sumele cărora în fiecare caz aparte erau mai mici de 50 mii lei (ori echivalentul acestei sume), vor fi prezentate numai în cazurile cînd suma totală a acestor transferuri în decurs de 90 zile depăşeşte 100 mii lei (ori echivalentul lor). Exemplul nr.1 La comanda unuia şi aceluiaşi subiect economic instituţia financiară a transferat în străinătate la 2 ianuarie 1997 (în continuare anul nu se va indica) 49999 lei şi la 31 martie 10 lei. În exemplul dat informaţiile despre transferurile efectuate la 2 ianuarie a sumei 49999 lei şi la 31 martie a sumei 10 lei nu vor fi prezentate, întrucît fiecare din sumele indicate în aparte sînt mai mici de 50 mii lei, iar suma totală a acestor transferuri în decurs a 90 zile este mai mică de 100 mii lei. Exemplul nr.2 La comanda unuia şi aceluiaşi subiect economic instituţia financiară a transferat în străinătate la 2 ianuarie 49999 lei, la 10 februarie 49992 lei şi la 31 martie 10 lei, iar în total în decursul a 90 zile din ziua primului transfer 100001 lei. În exemplul dat informaţia despre suma totală a transferurilor în străinătate în decursul a 90 zile din ziua primului transfer trebuie să fie prezentată în orice zi dupa expirarea acestor 90 de zile, însă cel tîrziu la 7 aprilie, adică în prima zi lucrătoare după zilele de odihnă. Exemplul nr.3 La comanda unui subiect economic instituţia financiară la 7 ianuarie a efectuat un transfer în străinătate a mijloacelor băneşti în sumă de 60 mii lei. În exemplul dat informaţia despre transferul efectuat a acestei sume poate fi prezentată în orice zi după 7 ianuarie, dar nu mai tîrziu de 13 ianuarie, adică în prima zi lucrătoare după zilele de odihnă. Exemplul nr.4 La comanda unuia şi aceluiaşi subiect economic instituţia financiară a transferat în străinătate la 2 ianuarie 30 mii lei, la 30 ianuarie 40 mii lei şi la 24 februarie 35 mii lei. În exemplul dat informaţia despre suma totală a transferurilor mijloacelor băneşti în străinătate poate fi prezentată în orice zi după 24 februarie, dar nu mai tîrziu de 3 martie, adică în prima zi lucrătoare după zilele de odihnă. În caz de întîrziere instituţiei financiare va fi aplicată o sancţiune financiară egală cu 105 mii lei. 6. Informaţiile despre transferurile efectuate în străinătate se întocmesc după o formă de bunăvoie, dar ele vor cuprinde următorii indici: a) denumirea şi codul fiscal a instituţiei financiare, sucursalei sau filialei acesteia; b) denumirea destinatarului; c) denumirea plătitorului şi adresa lui juridică, numărul codului fiscal atribuit acestuia, de asemenea denumirea şi numărul contului bancar de la care s-a efectuat transferul; d) denumirea, numărul şi data documentului de decontare, în temeiul căruia a fost efectuat transferul, de asemenea data şi suma transferului; e) destinaţia plăţii (numărul şi data contractului sau a unui alt document ce confirmă livrarea sau primirea mărfii, executarea lucrărilor, prestarea serviciilor, alte plăţi ori plata prealabilă); f) denumirea beneficiarului şi adresa lui juridică, numărul contului bancar al acestuia şi denumirea băncii care îl deserveşte; g) alte informaţii necesare în scopul aplicării Regulamentului de faţă. 7. Informaţiile prezentate trebuie să fie semnate de conducătorul şi şeful-contabil (sau de altă persoană împuternicită) a instituţiei financiare, semnăturile cărora vor fi contrafirmate prin sigiliul acesteia. 8. Informaţiile despre transferurile mijloacelor băneşti în străinătate se întocmesc în 3 exemplare, doua dintre care se prezintă destinatarului de către persoana împuternicită a instituţiei financiare personal sau prin poşta secretă. III. Ordinea primirii şi examinării informaţiilor prezentate la organele fiscale 9. Informaţiile despre transferurile mijloacelor băneşti efectuate în străinătate se remit sau se trimit prin poşta secretă personal şefului ori şefului - adjunct al inspectoratului fiscal. Faptul primirii informaţiilor indicate se confirmă prin semnătura personală a persoanelor menţionate, care sînt obligate să indice în ele data primirii şi să - şi pună semnătura despre primire atît pe exemplarele organului fiscal, cît şi pe exemplarul instituţiei financiare. 10. Ordinea examinării şi emiterii deciziilor privind aplicarea sancţiunilor financiare îi analogică ordinei, stabilite prin scrisoarea Inspectoratului Fiscal Principal de Stat nr.18-4-05/43 din 12 aprilie 1994 "O порядке применения отдельных положений Закона Республики Молдова "О Государственной налоговой службе". 11. Controalele privind respectarea prevederilor articolului 35(1) al Legii bugetului de stat pe anul 1997 se vor efectua în ordinea, stabilită pentru efectuarea controalelor la contribuabili. Controalele menţionate se vor efectua nu mai rar decît o dată în 6 luni, iar rezultatele lor vor fi perfectate prin acte de control în ordinea, stabilită prin scrisoarea Inspectoratului Fiscal Principal de Stat nr.18-4-05/43 din 12 aprilie 1994 "O порядке применения отдельных положений Закона Республики Молдовa "О Государственной налоговой службе". Controalele se efectuează de către persoanele oficiale, numite de şeful inspectoratului fiscal. 12. Un exemplar de informaţii primite de la instituţiile financiare, de asemenea copiile materialelor controalelor efectuate la acestea şi deciziilor privind aplicarea sancţiunilor financiare acestor instituţii, lunar, nu mai tîrziu de data de 10 a lunii ce urmează după luna gestionară, se remit personal sau se trimit prin poşta secretă personal Prim şefului - adjunct al Inspectoratului Fiscal Principal de Stat. Informaţiile primite de către organele fiscale de toate nivelurile se utilizează numai în scopurile aplicării Legii privind bazele sistemului fiscal. Pentru prejudiciile cauzate băncilor şi clienţilor lor prin divulgarea informaţiilor primite organele fiscale şi persoanele cu funcţii de răspundere ale acestora poartă răspundere conform legislaţiei. IV. Dispoziţii finale 13. Regulamentul în cauză se aplică din ziua intrării în vigoare a Legii bugetului de stat pe anul 1997, iar referitor la sumele nerepatriate către ziua intrării în vigoare a legii citate, - din ziua expirării termenelor de repatriere a mijloacelor băneşti. Informaţiile despre aceste sume vor fi prezentate pînă la 1 iulie 1997. 14. Difuzarea liberă a informaţiei privind transferurile mijloacelor băneşti în străinătate, inclusiv şi prin instituţiile de mass-media, nu se admite. Transmiterea acestei informaţii se admite numai colaboratorilor organelor fiscale în decursul şi în scopul exercitării obligaţiunilor de serviciu, organelor ocrotirii de drept în scopul urmăririi în baza legii a persoanelor care au comis infracţiuni şi crime, instanţelor judiciare în scopul examinării cazurilor ce ţin de competenţa lor, precum şi organelor fiscale ale altor ţări conform acordurilor internaţionale. Colaboratorii organelor indicate sînt obligaţi să păstreze în secret informaţia primită, cu exepţia cazurilor prezentării ei numai în măsură suficientă atingerii scopului pentru care este admisă divulgarea acestei informaţii. Prevederile prezentului punct privind prezentarea informaţiei altor organe indicate în acest punct au un raport egal şi independent atît referitor la instituţiile financiare, cît şi referitor la organele fiscale. MINISTRU AL FINANŢELOR VALERIU CHIŢAN Chişinău, 10 iulie 1997. Nr.10-41-05/182.