Закон № 148 от 14.05.2004

ПАРЛАМЕНТ РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА

З А К О Н

о внесении изменений и дополнений в

некоторые законодательные акты

N 148-XV  от  14.05.2004

 (в силу 25.06.2004) 

Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 100-103 ст.518 от 25.06.2004

* * *

Парламент принимает настоящий органический закон.

Ст.I. – Пункт 2 статьи 21 Закона о предпринимательстве и предприятиях № 845-XII от 3 января 1992 года (Монитор Парламента Республики Молдова, 1994 г., № 2, ст.33), с последующими изменениями, дополнить четвертым абзацем следующего содержания:

“Подразделения, не являющиеся филиалами или представительствами предприятия, регистрируются Государственной налоговой службой.”.

Примечание: Ст.II утратила силу со дня утраты силы Закона N 1265-XIV от 05.10.2000 согласно Закону Р.Молдова N 220-XVI от 19.10.2007, в силу 30.05.2008

Ст.II. – В Закон о государственной регистрации предприятий и организаций № 1265-XIV от 5 октября 2000 года (Официальный монитор Республики Молдова, 2001 г., № 31-34, ст.109), с последующими изменениями, внести следующие изменения и дополнение:

1. Часть (6) статьи 14 изложить в следующей редакции:

“(6) Свидетельство о регистрации является документом, подтверждающим государственную регистрацию и взятие на налоговый учет предприятия и организации. Оно признается также свидетельством о присвоении фискального кода.”.

2. В статье 32:

дополнить статью новой частью (4) следующего содержания:

“(4) Присвоение государственного идентификационного номера с выдачей нового свидетельства о регистрации осуществляется бесплатно для ранее зарегистрированных предприятий и организаций.”;

часть (4) считать частью (5).

Ст.III. – В статью 5 раздела I Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 апреля 1997 года (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, 2001 г., № 102-103, ст.814), с последующими изменениями, внести следующие дополнения:

пункт 26) дополнить предложением: “Государственный идентификационный номер, присвоенный в соответствии с законодательством о регистрации предприятий и организаций, признается фискальным кодом со дня выдачи свидетельства о регистрации, подтверждающего идентичность государственного идентификационного номера и фискального кода.”;

дополнить статью пунктами 28) и 29) следующего содержания:

“28) Код подразделения – номер, присвоенный налоговым органом подразделению налогоплательщика в порядке, установленном Главной государственной налоговой инспекцией.

29) Свидетельство о присвоении фискального кода – документ, подтверждающий взятие на налоговый учет. Свидетельство о регистрации, подтверждающее идентичность государственного идентификационного номера и фискального кода, признается со дня выдачи также свидетельством о присвоении фискального кода. Образец свидетельства о регистрации разрабатывается Департаментом информационных технологий совместно с Главной государственной налоговой инспекцией и утверждается Правительством.”.

Ст.IV. – В раздел V Налогового кодекса № 407-XV от 26 июля 2001 года (Официальный монитор Республики Молдова, 2002 г., № 1-3, ст.2), с последующими изменениями, внести следующие изменения и дополнения:

1. В статье 161:

абзац первый части (3) изложить в следующей редакции:

“(3) На лиц, которым фискальные коды присваиваются налоговым органом, открывается дело, в котором содержатся следующие документы и сведения:”;

дополнить статью новой частью (4) следующего содержания:

“(4) На лиц, для которых фискальным кодом является государственный идентификационный номер, в налоговом органе открывается дело, в котором хранится информация, накопленная и переданная Государственной регистрационной палатой Департамента информационных технологий согласно положению, утвержденному палатой и Главной государственной налоговой инспекцией.”;

часть (4) считать частью (5) и изложить в следующей редакции:

“(5) Учет подразделений, не являющихся юридическими лицами, расположенных в ином месте, чем местонахождение юридического лица, частью которого они являются, ведется налоговыми органами, которые присваивают каждому подразделению код подразделения.”;

часть (5) считать частью (6) и изложить в следующей редакции:

“(6) В случае изменения налогоплательщиком местонахождения (места жительства) с выбытием при этом из района деятельности территориальной государственной налоговой инспекции, в которой он состоит на налоговом учете, налогоплательщик подает заявление о передаче дела налоговому органу по новому местонахождению (месту жительства). В течение десяти рабочих дней со дня принятия заявления территориальная государственная налоговая инспекция передает дело налоговому органу по новому местонахождению (месту жительства) налогоплательщика, принимающему последнего на учет без присвоения ему нового фискального кода.”;

дополнить статью частями (7) и (8) следующего содержания:

“(7) В случае утери свидетельства о присвоении фискального кода налоговый орган по заявлению налогоплательщика после опубликования последним соответствующего объявления в Официальном мониторе Республики Молдова выдает в течение трех рабочих дней со дня регистрации заявления дубликат утерянного свидетельства.

(8) В течение 30 дней со дня принятия решения об изменении своего местонахождения и/или о создании подразделения налогоплательщик сообщает налоговому органу об изменении своего местонахождения и/или представляет первоначальные сведения, а впоследствии также сведения об изменениях, касающиеся местонахождения своего подразделения.”.

2. В части (1) статьи 162:

в пункте a) слова “каждой нотариальной конторе или индивидуальному адвокатскому бюро” заменить словами “каждому нотариусу либо индивидуальному или ассоциированному адвокатскому бюро”;

пункт b) дополнить словами “на основе предпринимательского патента”.

3. В статье 163:

в части (2) изменения касаются только варианта на государственном языке;

дополнить статью новыми частями (4) и (5) следующего содержания:

“(4) Фискальным кодом лиц, зарегистрированных Государственной регистрационной палатой Департамента информационных технологий, признается государственный идентификационный номер, указанный в свидетельстве о регистрации, а свидетельство о регистрации признается также свидетельством о присвоении фискального кода.

(5) В отступление от частей (2) и (3) юридическим лицам, образованным на основании нормативных актов, а также на основании международных соглашений, ратифицированных Республикой Молдова, фискальные коды присваиваются и выдаются свидетельства о присвоении фискального кода в течение трех рабочих дней со дня подачи соответствующего заявления, к которому прилагается документ, подтверждающий данный факт, а в случае лиц, действующих на основании международных соглашений, – и удостоверяющий документ, выданный компетентным органом публичной власти.”;

части (4) и (5) считать соответственно частями (6) и (7);

дополнить статью частью (8) следующего содержания:

“(8) Налоговый орган отказывает в присвоении фискального кода только в случае, если представлены не все документы и сведения, предусмотренные частью (3) статьи 161, либо если в них содержатся явно искаженные данные.”.

4. В статье 164:

часть (1) дополнить предложением: “Обновление Государственного налогового регистра производится по заявлению налогоплательщика, а также на основании материалов контроля, осуществляемого налоговыми органами.”;

в части (2) слова “их присвоения.” заменить текстом “выдачи налогоплательщику свидетельства о присвоении фискального кода. Фискальные коды, представляющие собой государственный идентификационный номер, переносятся в Государственный налоговый регистр из Государственного регистра предприятий и организаций.”;

часть (3) после слова “мануальной” дополнить словами “(в части, относящейся к присвоению фискального кода налоговым органом)”;

в части (4):

абзац первый изложить в следующей редакции:

“(4) В Государственный налоговый регистр вносятся следующие данные, относящиеся к лицам, которым фискальные коды присваиваются налоговым органом, если соответствующие данные предусмотрены законодательством:”;

пункт c) дополнить словами “и его местонахождение (место жительства)”;

в пункте d) слова “нотариальной конторы, индивидуального адвокатского бюро или” заменить словами “нотариуса, индивидуального или ассоциированного адвокатского бюро либо”;

в пункте g) слова “руководителе и главном бухгалтере” заменить словами “, а также об управляющем”;

дополнить статью новой частью (5) следующего содержания:

“(5) В отступление от части (4) данные о лицах, для которых фискальными кодами признаются номера, присвоенные им другими органами, вносятся в Государственный налоговый регистр на основании положения, утвержденного этими органами и Главной государственной налоговой инспекцией. Объем и содержание данных, вносимых в этом случае в Государственный налоговый регистр, определяются указанным положением.”;

часть (5) считать частью (6) и слово “присвоения” заменить в ней словами “выдачи налогоплательщику свидетельства о присвоении”;

часть (6) считать частью (7).

5. В статье 166:

дополнить статью новой частью (1) следующего содержания:

“(1) Государственная регистрационная палата Департамента информационных технологий систематически один раз в три дня представляет налоговому органу информацию о присвоении государственных идентификационных номеров в объеме и в порядке, установленных совместно с Главной государственной налоговой инспекцией.”;

часть (1) считать частью (2) и слова “государственную регистрацию,” заменить в ней словами “регистрацию лиц, предусмотренных в пункте a) части (1) статьи 162,”, а слова “внесения в Государственный регистр” заменить словами “соответствующей регистрации”;

часть (2) считать частью (3) и после слова “выдаче” дополнить словами “или аннулировании”;

часть (3) считать частью (4) и слова “о погашении налогового обязательства,” заменить в ней словами “об отсутствии задолженности перед бюджетом,”.

6. В статье 167:

в названии статьи изменения касаются только варианта на государственном языке;

часть (1) дополнить текстом “или документа, признанного таковым. В течение двух рабочих дней финансовое учреждение (его отделение или филиал) обязано сообщить об открытии банковских счетов (за исключением кредитных, ссудных, срочных депозитных, а также доходных казначейских счетов) территориальному налоговому органу, в котором владелец счета состоит на налоговом учете.”;

часть (2) изложить в следующей редакции:

“(2) Операции по открытому банковскому счету (за исключением кредитных, ссудных, срочных депозитных, а также доходных казначейских счетов) могут осуществляться только после получения финансовым учреждением (его отделением или филиалом) изданного и переданного налоговым органом документа, подтверждающего взятие на учет банковского счета. Банковский счет берется на учет налоговым органом на основании изданного и переданного финансовым учреждением (его отделением или филиалом) документа, подтверждающего открытие банковского счета. В случае, если у налогоплательщика имеются недоимки, налоговый орган вправе не выдавать документ, подтверждающий взятие на налоговый учет. Документы, подтверждающие открытие банковского счета и взятие его на налоговый учет, пересылаются и принимаются по почте или через специального курьера.”;

часть (4) изложить в следующей редакции:

“(4) В течение пяти рабочих дней со дня изменения или закрытия банковского счета (за исключением кредитных, ссудных, срочных депозитных, а также доходных казначейских счетов) финансовые учреждения (их отделения или филиалы), в том числе Национальный банк Молдовы, сообщают об этом по почте или через специального курьера территориальному налоговому органу, в котором владелец счета состоит на учете.”;

дополнить статью частью (5) следующего содержания:

“(5) В случае открытия банковского счета за рубежом лица, указанные в пункте a) части (1) статьи 162, в 15-дневный срок со дня открытия счета представляют налоговому органу информацию об этом и соответствующие сведения. Налоговый орган в подтверждение регистрации данного счета выдает налогоплательщику в течение трех дней подтверждающий документ.”.

7. В статье 168:

в пункте b) части (1) слова “нотариальной конторы, индивидуального адвокатского бюро” заменить словами “нотариуса, индивидуального или ассоциированного адвокатского бюро”;

в пунктах a) и b) части (2) изменения касаются только варианта на государственном языке;

пункт a) части (4) изложить в следующей редакции:

“a) заявления лиц, указанных в пункте a) части (1) статьи 162, и/или информации, представленной в соответствии с частью (2) статьи 166, или законодательного акта либо акта, изданного на основании последнего, или удостоверяющего документа, выданного компетентным органом публичной власти, подтверждающего ликвидацию или реорганизацию лица. К заявлению прилагается свидетельство о присвоении фискального кода;”;

дополнить статью новой частью (5) следующего содержания:

“(5) В отступление от части (4) фискальный код, представляющий собой государственный идентификационный номер, аннулируется на основании информации, представленной Государственной регистрационной палатой Департамента информационных технологий.”;

части (5)–(8) считать соответственно частями (6)–(9).

8. В статье 187:

часть (2) изложить в следующей редакции:

“(2) За исключением случаев, прямо предусмотренных налоговым законодательством, налогоплательщик обязан представлять отчеты по налогам (пошлинам) и сборам в налоговый орган, в котором он состоит на учете.”;

пункт b) части (3) изложить в следующей редакции:

“b) фискальный код налогоплательщика, а при необходимости и код его подразделения;”.

Ст.V. – В статью 4 Закона о введении в действие раздела V Налогового кодекса № 408-XV от 26 июля 2001 года (Официальный монитор Республики Молдова, 2002 г., № 1-3, ст.4), с последующими изменениями, внести следующие изменение и дополнение:

дополнить статью новой частью (5) следующего содержания:

“(5) Налогоплательщики используют государственный идентификационный номер в качестве фискального кода со дня получения свидетельства о регистрации, подтверждающего идентичность государственного идентификационного номера и фискального кода.”;

часть (5) считать частью (6).

Ст.VI. – Правительству в месячный срок привести свои нормативные акты в соответствие с настоящим законом.