Закон № 243 от 08.11.2018

ПАРЛАМЕНТ РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА

З А К О Н

о внесении изменений в Закон о добровольном

декларировании и налоговом стимулировании

№ 180/2018

№ 243  от  08.11.2018

 (в силу 30.11.2018) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 441-447 ст. 713 от 30.11.2018

* * *

Парламент принимает настоящий органический закон.

Ст.I. – В Закон о добровольном декларировании и налоговом стимулировании № 180/2018 (Официальный монитор Республики Молдова, 2018 г., № 309–320, ст.500) внести следующие изменения:

1. В статье 3:

в части (1) слова «в частях (2), (3) и (4).» заменить словами «в частях (2)–(6).»;

дополнить статью частями (5) и (6) следующего содержания:

«(5) Не могут быть субъектами добровольного декларирования имущества лица, которые были или являются субъектами декларирования имущества и личных интересов согласно положениям Закона о декларировании имущества и личных интересов № 133/2016.

(6) Не могут быть субъектами добровольного декларирования имущества члены семьи (супруг/супруга, несовершеннолетний ребенок, в том числе усыновленный, или лицо, находящееся на иждивении субъекта декларирования) и сожитель/сожительница лиц, указанных в частях (2)–(5).».

2. Статью 5 изложить в следующей редакции:

«Статья 5. Объекты добровольного декларирования

Объектами добровольного декларирования являются все имущество субъекта добровольного декларирования – его собственника де-факто, ранее юридически зарегистрировавшего право собственности на имя другого лица (номинальный собственник), а также имущество субъекта добровольного декларирования, задекларированное по заниженной стоимости или незадекларированное.».

3. В подпункте e) пункта 1) части (1) статьи 9 слова «трех процентов» заменить словами «шести процентов».

4. Статью 12 изложить в следующей редакции:

«Статья 12. Ответственность субъектов добровольного декларирования

(1) Если в отношении субъекта добровольного декларирования, осуществившего добровольное декларирование имущества в соответствии с положениями настоящего закона, устанавливаются обстоятельства, предусмотренные частью (3) статьи 1 и/или частями (2)–(6) статьи 3, действие предусмотренных статьей 11 гарантий прекращается и к лицу применяются положения законодательства на общих основаниях.

(2) Если в отношении субъекта добровольного декларирования, осуществившего добровольное декларирование имущества в соответствии с положениями настоящего закона, устанавливается, что он не задекларировал добровольно все имущество и не перечислил в национальный публичный бюджет налоги и сборы, взносы обязательного государственного социального страхования и обязательного медицинского страхования, относящиеся к этому имуществу, то предусмотренные статьей 11 гарантии не применяются к задекларированному имуществу, а к этому лицу применяются положения законодательства на общих основаниях.

(3) Субъект добровольного декларирования принимает на себя ответственность и подлежит уголовной ответственности за ложные сведения в предварительной декларации о добровольном декларировании или в уведомлении о добровольном декларировании имущества.

(4) В случае контроля, проводимого в соответствии с положениями главы 11¹ раздела V Налогового кодекса у лиц, добровольно задекларировавших имущество, обязанность доказывания, что произведенные после 1 января 2018 года расходы, не покрытые отраженными в отчетах за соответствующий период доходами, покрыты за счет имеющейся на 1 января 2018 года суммы и/или суммы добровольно задекларированных денежных средств, возлагается на налогоплательщика.».

5. Статью 16 дополнить частями (1¹) и (1²) следующего содержания:

«(1¹) К налогоплательщикам, в отношении которых начиная с 1 января 2019 года было установлено окончательным решением судебной инстанции уклонение от уплаты налогов путем умышленного включения в бухгалтерские, налоговые и/или финансовые документы, включая электронные, заведомо искаженных данных о доходах или расходах, не основанных на реальных операциях или которые служили основанием несуществовавших операций, либо путем умышленного сокрытия объектов налогообложения, бухгалтерских, налоговых и/или финансовых документов – нарушения, которые не были устранены в соответствии с предписанием контролирующего органа, не применяются положения части (1), если предусмотренная Налоговым кодексом совокупная сумма налога и сбора, взноса обязательного государственного социального страхования и обязательного медицинского страхования за налоговый год превышает:

а) для налогоплательщиков, соответствующих критериям микросубъектов согласно Закону о бухгалтерском учете и финансовой отчетности № 287/2017, – 100 прогнозируемых среднемесячных заработных плат по экономике, установленных действующим на момент совершения деяния постановлением Правительства;

b) для налогоплательщиков, соответствующих критериям малых субъектов согласно Закону о бухгалтерском учете и финансовой отчетности № 287/2017, – 150 прогнозируемых среднемесячных заработных плат по экономике, установленных действующим на момент совершения деяния постановлением Правительства;

c) для налогоплательщиков, соответствующих критериям средних субъектов согласно Закону о бухгалтерском учете и финансовой отчетности № 287/2017, – 250 прогнозируемых среднемесячных заработных плат по экономике, установленных действующим на момент совершения деяния постановлением Правительства;

d) для налогоплательщиков, соответствующих критериям крупных субъектов согласно Закону о бухгалтерском учете и финансовой отчетности № 287/2017, – 350 прогнозируемых среднемесячных заработных плат по экономике, установленных действующим на момент совершения деяния постановлением Правительства.

(1²) Положения части (1) не применяются к налогоплательщикам, которые с 1 января 2019 года неоднократно совершали в течение шести последовательных месяцев нарушения, указанные в статьях 254 и 254¹ Налогового кодекса.».

6. Приложение 1 после слов «Подтверждаю достоверность данных, указанных в заявлении, и заявляю, что добровольно задекларированное имущество не получено в результате преступной деятельности, предусмотренной Уголовным кодексом Республики Молдова, за исключением статьи 244 «Уклонение предприятий, учреждений и организаций от уплаты налогов» и статьи 244¹ «Уклонение физических лиц от уплаты налогов».» дополнить следующим абзацем:

«Заявляю, что не являлся и не являюсь субъектом декларирования имущества и личных интересов, супругом/супругой, лицом, находящимся на иждивении, или сожителем/сожительницей лица – субъекта декларирования имущества и личных интересов согласно положениям Закона о декларировании имущества и личных интересов № 133/2016. Представляю настоящее заявление, будучи ознакомлен с положениями статьи 352¹ Уголовного кодекса Республики Молдова о ложных заявлениях в декларациях.».

7. Приложение 2 после слов «Подтверждаю достоверность данных, указанных в предварительной декларации, и заявляю, что добровольно задекларированное имущество не получено в результате преступной деятельности, предусмотренной Уголовным кодексом Республики Молдова, за исключением статьи 244 «Уклонение предприятий, учреждений и организаций от уплаты налогов» и статьи 244¹ «Уклонение физических лиц от уплаты налогов».» дополнить следующим абзацем:

«Заявляю, что не являлся и не являюсь субъектом декларирования имущества и личных интересов, супругом/супругой, лицом, находящимся на иждивении, или сожителем/сожительницей лица – субъекта декларирования имущества и личных интересов согласно положениям Закона о декларировании имущества и личных интересов № 133/2016. Представляю настоящую предварительную декларацию, будучи ознакомлен с положениями статьи 352¹ Уголовного кодекса Республики Молдова о ложных заявлениях в декларациях.».

8. Приложение 3 после слов «Подтверждаю достоверность данных, указанных в уведомлении, и заявляю, что добровольно задекларированное имущество не получено в результате преступной деятельности, предусмотренной Уголовным кодексом Республики Молдова, за исключением статьи 244 «Уклонение предприятий, учреждений и организаций от уплаты налогов» и статьи 244¹ «Уклонение физических лиц от уплаты налогов».» дополнить следующим абзацем:

«Заявляю, что не являлся и не являюсь субъектом декларирования имущества и личных интересов, супругом/супругой, лицом, находящимся на иждивении, или сожителем/сожительницей лица – субъекта декларирования имущества и личных интересов согласно положениям Закона о декларировании имущества и личных интересов № 133/2016. Представляю настоящее уведомление, будучи ознакомлен с положениями статьи 352¹ Уголовного кодекса Республики Молдова о ложных заявлениях в декларациях.».

Ст.II. – Настоящий закон вступает в силу со дня опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.