Письмо N 17(10-13-02/1-1375) от 12.05.99 Отдельные уточнения в заполнении Декларации по НДС

ГЛАВНАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ
ПРИ МИНИСТЕРСТВЕ ФИНАНСОВ

Отдельные уточнения в заполнении Декларации по НДС

(Письмо Главной государственной налоговой инспекции)

N 17(10-13-02/1-1375)  от  12.05.99

 (в силу 12.05.1999) 

"Contabilitate şi audit", 1999, N 7-8, стр.138

* * *

Главная государственная налоговая инспекция доводит до сведения, что с целью приведения в соответствие порядка заполнения Декларации по НДС с программой по ее вводу, в базу данных вносятся следующие уточнения и дополнения.

I. В ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НДС

В строке 5 вместо записи (стр.1+2+3+4) делается запись (стр.1+2+3+4+ итог по гр.2 стр.15).

В строке 9 текст дополняется следующей фразой: "...плюс итог по гр.3 стр.15).

В строке 10 исключается запись (стр.8-5).

Наименование строки 11 Декларации по НДС излагается в следующей редакции "Всего вычитаемого НДС, за минусом сумм НДС, исчисленных к возмещению (стр.8+9+10)".

Строка 17 после текста "Состояние расчетов по импортируемым товарам с начала года +; -" дополняется двоеточием. В графе "Облагаемая НДС стоимость" по строке 17 соответственно тексту "+ уплачено всего по НДС" делается запись – "XXX".

В строке 18 графы "Облагаемая НДС стоимость" запись "XXX" исключается.

II. В ПОРЯДКЕ ЗАПОЛНЕНИЯ СУБЪЕКТАМИ

ОБЛОЖЕНИЯ НДС ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС

В раздел 1 "Поставка товаров и услуг" вносятся следующие уточнения.

Первое предложение по строке 1 дополняется следующими фразами:

- после слов "... в Республике Молдова ..." дополняется фразой "и сумма полученных предоплат (авансов)";

- в конце предложение дополняется фразой "... и предоплатам (авансам)...".

По строке 4 первое предложение дополняется текстом следующего содержания "..., а также сумма предоплат (авансов), полученных по этим поставкам".

По строке 5 текст дополняется предложением следующего содержания: «Указанная сумма корректируется на показатели, отраженные в графе 2 строки 15 "Сумма НДС, начисленная по осуществленным поставкам"».

В раздел 2 "Приобретаемые товарно-материальные ценности и услуги" вносятся следующие уточнения.

По строке 9 текст дополняется предложением следующего содержания: «Указанная сумма НДС корректируется на показатели графы 3 строки 15 "Сумма НДС, подлежащая зачету"».

По строке 10 во втором предложении слова "... экспорта осуществленного" заменяется словами "... применения нулевой или пониженной ставки ...". Текст порядка заполнения строки 10 дополняется предложением "Если субъект налогообложения преимущественно имеет поставки, облагаемые по нулевой (пониженной) ставке, то сумма превышения переходящая со следующего налогового периода и отраженная по стр.9, может быть учтена при определении суммы, подлежащей возмещению".

Порядок заполнения строки 11 излагается в новой редакции: "По строке 11 отражается сумма всего НДС, подлежащего вычету за минусом сумм НДС, исчисленных к возмещению и отраженных по строке 10 (стр.8+9-10)".

В заголовок раздела 3 "Расчет вносимого, а также подлежащего зачету НДС" после слова "...вносимого" добавляется слово "... в бюджет ..." (в изложении на русском языке).

В порядке заполнения строки 13 предпоследнее и последнее предложения исключаются.

В раздел 4 "Корректировки предыдущих налоговых периодов" вносятся следующие уточнения:

В строке 15 во втором абзаце исключается текст "... и по которому соответственно производится корректировка показателей".

В последнем предложении третьего и четвертого абзацев исключается текст соответственно:

"..., а в графе "Сумма НДС к внесению в бюджет или зачету" указывается со знаком плюс сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет"

"..., а в графе "Сумма НДС к внесению в бюджет или зачету" указывается со знаком минус сумма НДС, подлежащая зачету.

Пятый абзац указанной строки 15 исключается и заменяется абзацем следующего содержания.

"По каждой вышеуказанной графе выводятся итоги, которые затем переносятся в графу "Сумма НДС к внесению в бюджет или зачету" и указываются отдельно через дробь: сумма корректировок по начислению/сумма корректировок по зачету. Указанные суммы соответственно влияют на результаты строки 5 раздела I и строки 9 раздела 2".

В шестом абзаце утрачивает силу первое предложение.

Второй абзац раздела VII после слов "...Разделе 3..." дополняется текстом в скобках следующего содержания "... (строки 12 или 14", запись "... и 4" исключается.

В предпоследний абзац указанного Порядка вносят следующие уточнения:

вместо слов "... ответственного лица субъекта обложения НДС ..." следует "руководителя предприятия и главного бухгалтера...".

Об изложенных уточнениях государственные налоговые инспекции обязаны довести до сведения субъектов налогообложения НДС.