Положение от 17.07.98 о порядке регистрации и осуществления контроля за использованием контрольно-кассовых машин

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ

П О Л О Ж Е Н И Е

о порядке регистрации и осуществления контроля

за использованием контрольно-кассовых машин

от  17.07.1998

 (в силу 10.12.1998) 

Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 109-110 ст.208 от 10.12.1998

* * *

Утратил силу: 24.04.2015

Приказ Министерства финансов N 146 от 23.10.2014

Утверждено

зам. министра финансов

17 июля 1998 г.

_________ M. МАНОЛИ

Настоящее положение разработано во исполнение п.3 Постановления Правительства Республики Молдова N474 от 28.04.98 г. "О применении контрольно-кассовых машин с фискальной памятью при расчетах наличными".

1. Общие понятия

1.1 При регистрации и осуществлении контроля за использованием контрольно-кассовых машин руководствуются следующими нормативными актами, регламентирующими порядок внедрения и использования контрольно-кассовых машин:

- Указ Президента Республики Молдова N167 от 18.10.93г. "О применении контрольно-кассовых машин предприятиями, учреждениями и организациями всех форм собственности при осуществлении денежных расчетов с населением";

- Постановление Правительства Республики Молдова N474 от 28.04.98 г. "О применении контрольно-кассовых машин с фискальной памятью при расчетах наличными";

- действующие законы и другие нормативные акты, относящиеся к контрольно-кассовым машинам;

- решения Межведомственной комиссии по контрольно-кассовым машинам;

- настоящее положение.

1.2 Все предприятия, учреждения, организации и их филиалы, а также другие их разрозненные структурные подразделения, независимо от их организационно-правовой формы и вида собственности, которые осуществляют коммерческую деятельность и оказывают платные услуги за наличные на всей территории Республики Молдова (именуемые далее "предприятия"), расчеты должны производить с обязательным применением контрольно-кассовых машин с фискальной памятью (ККМ).

Прием наличных денег без применения контрольно-кассовых машин разрешается лишь по некоторым видам деятельности согласно перечню, утвержденному Правительством Республики Молдова.

1.3 Учет коммерческой деятельности (оказанных услуг) за наличные деньги с применением контрольно-кассовых машин осуществляется в каждом отдельном магазине, павильоне, обособленном отделе, мастерской, киоске, ломбарде, банке, казино, пункте обмена валют, пункте бытового обслуживания, ресторане, баре, столовой, других подобных единицах.

1.4 Для каждой ККМ обязательно ведется журнал контрольно-кассовой машины (далее ЖККМ) (приложение N5). Журнал ККМ является бухгалтерским отчетным документом, который пронумерован, прошнурован и заверен подписями и печатями руководителя предприятия, главного бухгалтера и начальника Государственной территориальной налоговой инспекции.

Журнал ККМ состоит из двух частей:

- в первой части предусмотрено место для подклеивания и хранения ежедневных фискальных отчетных чеков (закрытия смены);

- во второй части предусмотрена специальная форма для ежедневных записей (с 1 по 31 число каждого месяца) итоговых данных из дневных фискальных отчетов, заверенных подписями ответственных лиц за финансовую деятельность предприятия.

2. Пломбирование ККМ

2.1 ККМ поставляются потребителю или сервисному центру с пломбой завода-изготовителя, что гарантирует качество и соответствие функционально-технических характеристик машины, указанных в паспорте машины.

2.2 Операции по распломбированию и опломбированию ККМ проводятся государственными территориальными налоговыми инспекциями в присутствии лица, ответственного за финансовую деятельность на объекте, а в случае необходимости и специалиста сервисной организации по техническому обслуживанию ККМ, составляя акт по форме, предусмотренной Положением о порядке эксплуатации контрольно-кассовых машин с фискальной памятью, и проводя соответствующую запись в паспорте машины с указанием номера акта, даты и должности упомянутых лиц.

2.3 Если ККМ опломбирована заводом-изготовителем и по своей конструкции она имеет только одно место для пломбы, налоговая инспекция сначала снимает пломбу завода-изготовителя, потом пломбирует и регистрирует машину, поступая при этом в соответствии с п.2.2 настоящего положения.

2.4 Как материал для пломбирования используется мастика битумная N1 ГОСТ 18680 или герметик БУТЕПРОЛ-2М ТУ 21-29-58-77.

2.5 Как инструмент для пломбирования должны использоваться специальные пломбираторы, кодификация которых утверждается Главной государственной налоговой инспекцией.

2.6 Пломбираторы должны храниться у начальника Государственной территориальной налоговой инспекции (ответственного лица) в металлическом сейфе, который обязан вести журнал учета использования пломбираторов (ЖУИП) (приложение N4). ЖУИП должен быть пронумерован, прошнурован, скреплен гербовой печатью Государственной территориальной налоговой инспекции и заверен подписью ее руководителя.

2.7 Распломбирование и опломбирование ККМ производится:

- при регистрации контрольно-кассовой машины в Государственной территориальной налоговой инспекции;

- при проведении проверок уполномоченными лицами налоговых инспекций и органов внутренних дел, если в этом есть необходимость.

- при необходимости осуществления ремонта, сервисного обслуживания со вскрытием ККМ.

3. Порядок регистрации ККМ

3.1 Все предприятия обязаны регистрировать ККМ в государственных территориальных налоговых инспекциях в соответствии с настоящим положением.

3.2 Регистрацию ККМ проводит Государственная территориальная налоговая инспекция, на территории которой расположено предприятие.

3.3 Государственные территориальные налоговые инспекции обеспечивают регистрацию ККМ, если конкретная модель включена в Единый реестр ККМ и сфера применения модели, указанная в Едином реестре, соответствует профилю деятельности предприятия.

3.4 Государственные территориальные налоговые инспекции обеспечивают перерегистрацию ККМ на протяжении всего периода эксплуатации конкретной модели ККМ, если другое не установлено Межведомственной комиссией по ККМ или технические возможности машины для перерегистрации не исчерпаны.

3.5 Главная государственная налоговая инспекция приостанавливает регистрацию и перерегистрацию ККМ, если обнаружено несоответствие ККМ модели, включенной в Единый реестр, или некоторые скрытые дефекты, до принятия Межведомственной комиссией по ККМ соответствующего решения.

3.6 Для регистрации или перерегистрации ККМ предприятие должно представить в Государственную территориальную налоговую инспекцию следующие документы:

- заявление по форме, предусмотренной в приложении N1;

- копию свидетельства о государственной регистрации предприятия в Государственной регистрационной палате при Министерстве юстиции Республики Молдова;

- копию лицензии о профиле деятельности предприятия;

- копию сертификата присвоения фискального кода;

- копию документа о приобретении ККМ;

- копию договора о техническом обслуживании ККМ сервисной организацией;

- журнал контрольно-кассовой машины по форме, предусмотренной приложением N5;

- паспорт контрольно-кассовой машины;

- инструкцию по эксплуатации контрольно-кассовой машины.

3.7 Государственная территориальная налоговая инспекция после проверки достоверности данных в представленных документах, не позднее чем через неделю с момента их представления, осуществляет регистрацию или перерегистрацию ККМ.

3.8 Регистрация или перерегистрация ККМ предусматривает:

- распломбирование и опломбирование ККМ в соответствии с требованиями настоящего положения;

- фискализацию ККМ - ввод в ККМ паролей налогового инспектора, регистрационного номера ККМ, регистрационного номера блока фискальной памяти (БФП), фискального кода, других реквизитов согласно инструкции налогового инспектора. Фискализация, в случае необходимости, проводится с участием специалиста сервисной организации по техническому обслуживанию ККМ;

- заполнение журнала учета регистрации контрольно-кассовых машин (ЖУРККМ) в соответствии с формой, предусмотренной приложением N2;

- заполнение карточки регистрации контрольно-кассовой машины (КРККМ) в соответствии с формой, предусмотренной приложением N3;

- заверение журнала контрольно-кассовой машины.

3.9 Налоговая инспекция, одновременно с регистрацией или перерегистрацией контрольно-кассовой машины, вручает предприятию карточку регистрации контрольно-кассовой машины, заверенный журнал контрольно-кассовой машины, паспорт и инструкцию по эксплуатации ККМ. Остальные документы, представленные предприятием для регистрации или перерегистрации ККМ, хранятся в налоговой инспекции.

3.10 Государственные территориальные налоговые инспекции обязаны снять с учета (регистрации) контрольно-кассовую машину, если истек срок эксплуатации модели ККМ, о чем предприятие должно быть уведомлено письменно не менее чем за месяц до истечения срока эксплуатации.

3.11 ККМ снимается с учета (регистрации) во всех случаях невозможности ее использования на данном предприятии (поломки, потери ККМ, перерегистрации предприятия, пр.).

3.12 Для снятия с учета (регистрации) ККМ предприятие обязано представить в Государственную территориальную налоговую инспекцию следующие документы:

- заявление по форме, предусмотренной в приложении N1;

- карточку регистрации контрольно-кассовой машины;

- журнал контрольно-кассовой машины.

3.13 Снятие с учета ККМ означает проведение определенных записей в:

- карточке регистрации контрольно-кассовой машины;

- журнале контрольно-кассовой машины;

- журнале учета регистрации контрольно-кассовых машин.

Записи о снятии с учета ККМ заверяются подписью и печатью ответственного в налоговой инспекции за регистрацию ККМ.

3.14 Запись о снятии с учета ККМ в журнале контрольно-кассовой машины делается в конце журнала и содержит основную информацию из карточки регистрации контрольно-кассовой машины:

- при регистрации ККМ;

- при снятии с учета (регистрации) ККМ.

3.15 Журнал контрольно-кассовой машины с соответствующей записью возвращается предприятию. Заявление о снятии с учета и карточка регистрации контрольно-кассовой машины хранятся в налоговой инспекции.

3.16 Журнал контрольно-кассовой машины хранится предприятием на протяжении всего периода эксплуатации машины, а также 3 года спустя после снятия ККМ с учета. Карточка и журнал предъявляются предприятием представителю органа, осуществляющего контроль использования ККМ.

4. Осуществление контроля за использованием

контрольно-кассовых машин

4.1 Контроль за использованием предприятиями контрольно-кассовых машин проводят Главная государственная налоговая инспекция, Финансовая гвардия и их территориальные подразделения.

4.2 При проведении контроля за использованием контрольно-кассовых машин уполномоченные лица органов, указанных в п.4.1, имеют право:

- свободного доступа к контрольно-кассовым машинам;

- проверять документы, связанные с применением ККМ, расчетные и платежные документы по использованию данных учета выручки и дохода, исчислению и уплаты налогов;

- получать необходимые объяснения и сведения для выяснения возникших в процессе проверки вопросов.

4.3 Уполномоченные лица органов контроля должны учесть, что предприятия обязаны:

- использовать только контрольно-кассовые машины включенные в Единый реестр ККМ;

- использовать только ККМ, регистрированные в государственных налоговых инспекциях в установленном порядке;

- использовать исправные ККМ, опломбированные уполномоченным органом;

- вести журнал ККМ для каждой контрольно-кассовой машины;

- выдавать покупателю (клиенту) чек, напечатанный контрольно- кассовой машиной, и содержащий реквизиты в соответствии с техническими требованиями к контрольно-кассовым машинам, который подтвердил бы инкассацию денег за покупку (услугу) от покупателя (клиента);

- использовать контрольную ленту;

- заполнять и хранить журнал ККМ, контрольные ленты, другие документы, подтверждающие инкассированные суммы, в соответствии с требованиями "Положения о порядке эксплуатации контрольно-кассовых машин с фискальной памятью".

4.4 При проверке используются следующие документы:

- карточка регистрации ККМ;

- журнал ККМ;

- ежедневная кассовая книга или сводный кассовый (товарный) отчет;

- расчетные и платежные документы по учету выручки и дохода;

- отчеты из фискальной памяти, полученные при проведении контроля в соответствие с инструкцией по эксплуатации конкретной модели;

- паспорт контрольно-кассовой машины, который содержит данные о вводе ККМ в эксплуатацию и проведенных ремонтах;

- журнал вызовов специалистов по ремонту и регистрации проведенных работ;

- акты, составленные в связи с необходимостью нарушения пломб контрольно-кассовой машины;

- контрольные ленты, использованные в отчетный период.

4.5 Главная государственная налоговая инспекция, Финансовая гвардия и их территориальные подразделения обязаны накладывать штрафы предприятиям, физическим лицам, виновным в нарушении установленного порядка применения контрольно-кассовых машин, в соответствии с Указом Президента N167 от 18.10.93 г. и действующим законодательством.