Постановление N 124 от 28.05.2025 об утверждении Регламента о составлении и опубликовании Отчета о платежеспособности и финансовой стабильности страховых или перестраховочных обществ

НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК МОЛДОВЫ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

об утверждении Регламента о составлении и опубликовании

Отчета о платежеспособности и финансовой стабильности

страховых или перестраховочных обществ

№ 124  от  28.05.2025

 (в силу 03.06.2025) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 293-296 ст. 407 от 03.06.2025

* * *

На основании положений части (2) ст.25, п.b) части (1) ст.44, частей (1) и (6) ст.50 Закона о страховой или перестраховочной деятельности № 92/2022 (Официальный монитор Республики Молдова, 2022, № 129-133, ст.229) Исполнительный комитет Национального банка Молдовы

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Регламент о составлении и опубликовании Отчета о платежеспособности и финансовой стабильности страховых или перестраховочных обществ, согласно приложению.

2. Настоящее постановление вступает в силу со дня его опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.

3. В отступление от пункта 52 регламента, указанного в пункте 1, первое опубликование Отчета о платежеспособности и финансовой стабильности согласно регламенту, указанному в пункте 1, будет осуществлено по состоянию на 31 декабря 2024 года до 30 сентября 2025.

Утвержден

Постановлением Исполнительного комитета

Национального банка Молдовы

№ 124 от 28 мая 2025

Регламент

о составлении и опубликовании Отчета о платежеспособности и

финансовой стабильности страховых или перестраховочных обществ

Настоящий Регламент:

- частично перекладывает (перекладывает ст.290 - ст.295 (4), ст.295 (6) – ст.297 (2), ст.297 (5) - ст.298, ст.300 - ст.301 (3), ст.301 (5) – ст.302 и Приложение XX) делегированного Регламента (ЕС) 2015/35 Комиссии от 10 октября 2014 дополняющий Директиву 2009/138/CE Европейского Парламента и Совета в отношении доступа к деятельности и осуществления страховой и перестраховочной деятельности (Solvency II), опубликованного в Официальном журнале Европейского Союза L 12/1 от 17.01.2015 CELEX: 32015R0035, с последними изменениями, внесенными делегированным Регламентом (ЕС) 2021/1256 Комиссии от 21 апреля 2021 относительно интеграции рисков устойчивого развития в управлении страховыми и перестраховочными обществами;

- частично перекладывает (перекладывает Руководства 1 - 10, 12, 30 – 32, 36 – 37) Руководство EIOPA-BoS № 15/109 об отчетности и публикации информации.

Глава I

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Регламент о составлении и опубликовании Отчета о платежеспособности и финансовой стабильности страховыми или перестраховочными обществами (далее - Регламент) устанавливает требования к структуре и содержанию отчета о платежеспособности и финансовой стабильности, публикуемого страховыми или перестраховочными обществами (далее – общества) и представляемого в Национальный банк Молдовы, сроки, способы его опубликования и представления.

2. Термины и выражения, используемые в Регламенте, имеют значения, предусмотренные Законом о страховой или перестраховочной деятельности № 92/2022 (далее – Закон № 92/2022).

3. Для целей настоящего регламента под "обществом" понимается страховое общество или перестраховочное общество с центральным офисом в Республике Молдова, а также отделение страхового или перестраховочного общества из третьего государства.

Глава II

ОТЧЕТ О ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ СТАБИЛЬНОСТИ

Часть 1

Структура и содержание

4. Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности составляется и соответствует структуре, представленной в приложении, и обнародует информацию, указанную в пунктах 9 - 41.

5. Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности содержит количественную и качественную информацию в текстовой форме, дополненную при необходимости количественными формами.

6. Процедуры раскрытия информации, которые должны быть предусмотрены в обществе в соответствие с положениями нормативной базы, связанной с системой управления общества, включают в себя, по меньшей мере, следующее:

6.1. определение лиц/функций, ответственных за разработку и пересмотр любых форм отчетности и публикуемой информации;

6.2. процессы выполнения требований к публикации;

6.3. объяснение процессов и мер контроля для обеспечения надежности, полноты и согласованности данных;

6.4. процессы пересмотра и утверждения Отчета о платежеспособности и финансовой стабильности членами органов управления;

6.5. выявление информации, которая уже общедоступна и которую общество считает эквивалентной информационным требованиям Отчета о платежеспособности и финансовой стабильности с точки зрения характера и области применения;

6.6. способ определения конфиденциальной информации, которую общество намерено не публиковать на условиях, предусмотренных частью (1) статьи 51 Закона № 92/2022;

6.7. дополнительная информация, которую общество решило опубликовать добровольно в соответствии с частью (3) статьи 50 Закона № 92/2022.

7. Общества обеспечивают, чтобы формы годовой количественной отчетности были утверждены органами управления до их передачи в Национальный банк Молдовы и публичного раскрытия. Общества публикуют в Отчете о платежеспособности и финансовой стабильности следующие формы количественной отчетности или выписки из них:

7.1. приложения № 1 и № 2 к Регламенту о специализированной финансовой отчетности страховых или перестраховочных обществ, утвержденному Постановлением Национальной комиссии по финансовому рынку № 30/13/2023;

7.2. приложения № 1 и № 2 к Постановлению Национальной комиссии по финансовому рынку № 26/15/2011 об утверждении формы и содержания специализированных отчетов страховщиков (перестраховщиков);

7.3. приложения № 1, № 2, № 3 и/или № 4, № 5 и/или № 6, № 7, № 8 и/или № 9, № 12 к Регламенту о собственных средствах, оценке активов и обязательств, активах, допускаемых для покрытия технических резервов и требования к минимальному капиталу, платежеспособности и ликвидности страхового или перестраховочного общества, утвержденного Постановлением Исполнительного комитета Национального банка Молдовы № 328/2024.

8. Композитные общества составляют Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности и заполняют информацию, указанную в пунктах 9 – 16, 26 – 41, отдельно по каждому виду деятельности.

Часть 2

Порог значимости и свод

9. Для целей настоящего регламента информация, которая должна быть опубликована в Отчете о платежеспособности и финансовой стабильности, считается значимой, если ее упущение или ошибочное представление может повлиять на процесс принятия решений или рассуждения пользователей данного отчета, в том числе Национального банка Молдовы.

10. Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности включает четкий и краткий свод. Краткий свод отчета о платежеспособности и финансовой стабильности должен быть легко понятным страхователям, застрахованным и выгодоприобретателям.

11. Свод Отчета о платежеспособности и финансовой стабильности включает все существенные изменения в деятельности или результатах общества, системе управления, профиле рисков, оценке с точки зрения платежеспособности (описание активов, технических резервов и других обязательств) и управления капиталом в отчетном периоде.

Часть 3

Деятельность и эффективность

12. Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности включает в себя всю следующую информацию о деятельности общества:

12.1. наименование и юридическая форма общества;

12.2. наименование и контактные данные компетентного органа по надзору за обществом и, если применимо, наименование и контактные данные органа страхового надзора группы, к которой принадлежит общество;

12.3. наименование и контактные данные субъекта внешнего аудита общества;

12.4. описание владельцев квалифицированных участий в уставном капитале общества;

12.5. если общество принадлежит группе, сведения о его положении в юридической структуре группы;

12.6. существенные классы/виды страхования общества и существенные географические зоны, в которых оно осуществляет деятельность;

12.7. любой существенный вид деятельности или любое событие, произошедшее в течение отчетного периода и оказавшее существенное влияние на общество.

13. Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности включает в себя качественную и количественную информацию об андеррайтинговой деятельности общества, на совокупном и отдельном уровне по каждому существенному классу/виду страхования и каждой существенной географической зоне деятельности в течение отчетного периода, а также сравнение информации с информацией, сообщенной в предыдущем отчетном периоде, как показано в специализированной финансовой отчетности общества.

14. Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности включает в себя всю следующую качественную и количественную информацию об эффективности инвестиций общества в отчетном периоде, а также сравнение информации с информацией, сообщенной в предыдущем отчетном периоде, как показано в финансовой отчетности соответствующего общества:

14.1. информация о доходах и расходах, возникающих в результате инвестиций, с разбивкой по категориям активов и компонентам данных доходов и расходов;

14.2. информация о возможных прибылях и убытках, отраженных непосредственно в собственном капитале;

14.3. информация о возможных инвестициях в позиции секьюритизации. Секьюритизация означает сделку или схему, в соответствии с которыми кредитный риск, связанный с подверженностью или портфелем подверженностей, сегментируется на транши, которые имеют все следующие характеристики:

14.3.1. платежи по сделке или схеме зависят от эффективности подверженности или портфеля подверженностей;

14.3.2. субординация траншей определяет порядок распределения убытков в течение срока действия сделки или схемы.

15. Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности включает описание других существенных доходов и расходов общества, понесенных за отчетный период, а также сравнение информации с информацией, сообщенной в предыдущем отчетном периоде, как показано в специализированной финансовой отчетности соответствующего общества.

16. Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности включает в отдельный раздел любую другую существенную информацию о деятельности и эффективности общества.

Часть 4

Система управления

17. Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности включает в себя всю следующую информацию о системе управления обществом:

17.1. организационная структура посредством описания основных ролей и обязанностей органов управления общества и посредством краткого описания разделения обязанностей внутри этих органов, в частности, путем упоминания любых соответствующих комитетов, которые существуют в них, а также посредством описания основных ролей и обязанностей лиц, занимающих ключевые должности, интегрированные в организационную структуру и процессы принятия решений общества;

17.2. любые существенные изменения, внесенные в систему управления в течение отчетного периода;

17.3. информация о политике и практике оплаты труда в отношении органов управления общества и лиц, занимающих ключевые должности, в том числе:

17.3.1. принципы политики оплаты труда, с объяснением относительной важности постоянной и переменной составляющей вознаграждения;

17.3.2. информация об индивидуальных и коллективных критериях эффективности, на которых основано право на переменные составляющие вознаграждения;

17.3.3. описание выплат, предоставляемых при расторжении договора членам органов управления общества и лицам, занимающим ключевые должности;

17.4. информация о существенных сделках, заключенных в отчетном периоде с акционерами, с лицами, оказывающими существенное влияние на общество, и с членами органов управления общества.

18. Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности включает всю следующую информацию о политике/стратегии, правилах и процедурах общества о требованиях к обучению, профессиональной компетентности и неподкупности (безупречности):

18.1. описание конкретных требований общества с точки зрения навыков, знаний и опыта, применимых к лицам, занимающим руководящие должности, или лицам, занимающим ключевые должности;

18.2. описание процедур оценки общества в отношении профессиональной компетентности и неподкупности (безупречности) лиц, занимающих руководящие должности, или лиц, занимающих ключевые должности.

19. Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности включает в себя всю следующую информацию, касающуюся используемой обществом системы управления рисками:

19.1. описание системы управления рисками, используемой обществом, которая включает в себя стратегии, процессы и процедуры отчетности, а также описание способа, как обществу эффективно удается выявлять, оценивать, отслеживать, управлять рисками и сообщать о них на постоянной основе, как на индивидуальном уровне, так и на коллективном уровне, которым подвергается или может подвергнуться общество, а также их взаимозависимость;

19.2. описание того, как система управления рисками и, соответственно, функция управления рисками реализованы и интегрированы в организационную структуру и процессы принятия решений общества.

20. Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности включает всю следующую информацию, относительно процесса, принятого обществом для выполнения своих обязательств по проведению собственной оценки рисков и платежеспособности:

20.1. описание процесса, которому общество следует при выполнении своих обязательств по проведению собственной оценки рисков и платежеспособности в рамках своей системы управления рисками, включая то, как собственная оценка рисков и платежеспособности интегрирована в организационную структуру и в процессы принятия решений общества;

20.2. описание с подробным представлением частоты, с которой органы управления общества пересматривают и утверждают собственную оценку рисков и платежеспособности;

20.3. описание, объясняющее, как общество определило свои собственные общие потребности в платежеспособности с учетом его профиля риска и как его деятельность по управлению капиталом взаимодействует с его системой управления рисками.

21. Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности включает в себя всю следующую информацию о системе внутреннего контроля, используемой в обществе:

21.1. описание системы внутреннего контроля, используемой в обществе;

21.2. описание того, как выполняется функция обеспечения соответствия.

22. Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности включает в себя всю следующую информацию о функции внутреннего аудита общества:

22.1. описание того, как осуществляется функция внутреннего аудита;

22.2. описание того, как функция внутреннего аудита общества сохраняет свою независимость и объективность в отношении проверяемой деятельности.

23. Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности включает описание того, как осуществляется актуарная функция общества.

24. Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности включает описание применяемой обществом политики аутсорсинга, характеристику всех функций и видов деятельности, связанных со страховой или перестраховочной деятельностью, которые были переданы на аутсорсинг соответствующим обществом, с указанием местонахождения поставщиков услуг, которые выполняют соответствующие функции или деятельность.

25. Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности включает оценку соответствия системы управления профилю рисков общества, которая заключается в анализе адекватности системы управления общества по отношению к характеру, масштабу и сложности рисков, присущих его деятельности.

26. Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности включает в отдельный раздел любую другую существенную информацию о системе управления общества.

Часть 5

Профиль риска

27. Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности включает качественную и количественную информацию о профиле рисков общества, в соответствии с пунктами 28 – 32, представленную отдельно по следующим категориям рисков:

27.1. риск андеррайтинга;

27.2. рыночный риск;

27.3. кредитный риск;

27.4. риск ликвидности;

27.5. операционный риск;

27.6. риск концентрации;

27.7. прочие существенные риски.

28. Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности включает следующую информацию о подверженности общества рискам, в том числе по внебалансовым позициям:

28.1. описание мер, используемых для оценки этих рисков внутри соответствующего общества, включая любые существенные изменения, произошедшие в течение отчетного периода;

28.2. описание существенных рисков, которым подвержено соответствующее общество, включая и любые существенные изменения, произошедшие в течение отчетного периода;

28.3. описание того, как были инвестированы активы в соответствии с пруденциальными нормами инвестирования, предусмотренными в статье 75 Закона № 92/2022, с целью устранения рисков, упомянутых в соответствующей статье, и их надлежащего управления.

29. В отношении концентрации рисков Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности включает описание существенных концентраций рисков, которым подвержено общество.

30. Относительно снижения рисков, Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности включает описание методов, используемых для снижения рисков, и описание процессов мониторинга постоянной эффективности этих методов снижения рисков.

31. Относительно чувствительности к риску, Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности включает описание использованных методов, сделанных прогнозов и результатов стресс-тестов, а также анализ чувствительности к рискам и существенным событиям.

32. Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности включает в отдельный раздел любую другую существенную информацию о профиле риска общества.

Часть 6

Оценка с точки зрения платежеспособности

33. Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности включает в себя всю следующую информацию об оценки активов общества:

33.1. по каждой существенной категории активов отдельно: стоимость активов, а также описание основ, методов и основных прогнозов, используемых для оценки с точки зрения платежеспособности;

33.2. для каждой существенной категории активов отдельно: количественное и качественное объяснение любых существенных различий между основами, методами и основными прогнозами, используемыми соответствующим обществом для оценки по стоимости, по которой они могут быть проданы для обеспечения платежеспособности (пруденциальная стоимость) и оцененные в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО), отраженные в специализированной финансовой отчетности.

34. Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности включает в себя всю следующую информацию об оценки технических резервов общества:

34.1. для каждого существенного класса/вида страхования отдельно: сумма технических резервов, а также описание основ, методов и основных прогнозов, используемых для их оценки;

34.2. описание уровня неопределенности, связанной с оценками, используемыми при расчете технических резервов;

34.3. для каждого существенного класса/вида страхования отдельно: количественное и качественное объяснение любых существенных различий между результатами тестов достаточности технических резервов, проведенными соответствующим обществом, и методами их оценки в специализированной финансовой отчетности; анализ причин выявленных систематических отрицательных различий или недостаточности технических резервов и принятых мер;

34.4. описание следующего:

34.4.1. суммы, возмещаемые по договорам перестрахования;

34.4.2. любое существенное изменение в соответствующих прогнозах, использованных при расчете технических резервов, по сравнению с предыдущим отчетным периодом.

35. Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности включает в себя всю следующую информацию, об оценки обязательств общества, иных чем технические резервы:

35.1. по каждой существенной категории обязательств, иных чем технические резервы, взятых по-отдельности: сумма обязательств, а также описание основ, методов и основных прогнозов, используемых для их оценки для обеспечения платежеспособности;

35.2. по каждой существенной категории обязательств, иных чем технические резервы, взятых по-отдельности: количественное и качественное объяснение любых существенных различий между основами, методами и основными прогнозами, используемыми соответствующим обществом для оценки по стоимости, по которой они могут быть переведены для обеспечения платежеспособности (пруденциальная стоимость) и оцененные в соответствии с МСФО, отраженные в специализированной финансовой отчетности.

36. Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности включает информацию об альтернативных методах оценки активов и обязательств в целях соблюдения требований к публикации информации страховым или перестраховочным обществом, предусмотренных пунктами 33 и 35.

37. Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности включает в отдельный раздел любую другую существенную информацию об оценки активов и обязательств с точки зрения платежеспособности.

Часть 7

Управление капиталом, коэффициент платежеспособности,

требования к минимальному капиталу

38. Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности включает в себя всю следующую информацию о структуре и стоимости собственных средств общества, а также их качества:

38.1. информация о целях, политике и процессах, используемых обществом для управления собственными средствами, включая информацию о временных рамках, используемых для планирования деятельности, и о любых существенных изменениях, произошедших за отчетный период;

38.2. по каждому уровню отдельно: сведения о структуре, размере и качестве собственных средств, а также анализ любых существенных изменений по сравнению с предыдущим отчетным периодом и объяснение любых существенных различий по размеру элементов по каждому уровню собственных средств в отчетном периоде;

38.3 приемлемая стоимость основных собственных средств для покрытия минимального требования к капиталу, классифицированных по уровням;

38.4. количественное и качественное объяснение любой существенной разницы между собственным капиталом, отраженным в специализированной финансовой отчетности общества, и превышением активов над обязательствами, рассчитанным с точки зрения платежеспособности;

38.5. по каждому существенному элементу вспомогательных собственных средств: описание элемента, стоимость элемента вспомогательных собственных средств и любой утвержденный метод определения стоимости элемента вспомогательных собственных средств, а также характер и наименование контрагента или группы контрагентов по статьям, отличным от основных собственных средств, которые могут быть использованы для покрытия убытков (уставный капитал, неоплаченный и невнесённый; аккредитивы и гарантии; другие юридически обязывающие обязательства, полученные обществом и т.д.); наименования контрагентов не разглашаются в случаях, когда это невозможно или нецелесообразно с юридической точки зрения, либо когда указанные контрагенты не являются существенными;

38.6. описание любого элемента, вычитаемого из собственных средств, и краткое описание любого существенного ограничения, влияющего на доступность и возможность передачи собственных средств внутри общества;

38.7. информация об отложенном налоге, которая должна содержать, как минимум, все следующие элементы:

38.7.1. описание расчетной стоимости задолженности по отложенному налогу, без оценки вероятности их использования, а также степени, в которой данные задолженности по отложенному налогу были признаны;

38.7.2. для признанных задолженностей по отложенному налогу - описание активов, которые можно было бы использовать, ссылаясь, с одной стороны, на вероятную будущую налогооблагаемую прибыль, а с другой - на передачу обязательств по отложенному налогу, связанных с начисленным налогом на прибыль тем же налоговым органом;

38.7.3. в отношении чистых задолженностей по отложенному налогу, рассчитанных как разница между суммой признанных задолженностей по отложенному налогу и суммой обязательств по отложенному налогу, вся следующая информация:

- подтверждение того, что данные чистые задолженности по отложенному налогу доступны в качестве элементов основных собственных средств, отнесенных к 3-му уровню;

- описание стоимости этих чистых задолженностей по отложенному налогу, которые признаются в качестве приемлемых собственных средств, с учетом ограничений приемлемости;

- если сумма задолженностей по отложенному налогу существенна, описание основных прогнозов, используемых для разработки прогнозов вероятной будущей налогооблагаемой прибыли.

39. Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности включает в себя всю следующую информацию, относительно требования к коэффициенту платежеспособности и требования к минимальному капиталу общества:

39.1. значение требования к коэффициенту платежеспособности и, соответственно, требования к минимальному капиталу общества на конец отчетного периода;

39.2. информация о входных данных, используемых обществом при расчете требования к минимальному капиталу;

39.3. любое существенное изменение требования к коэффициенту платежеспособности и требования к минимальному капиталу в течение отчетного периода, а также причины такого изменения;

39.4. информация о способности отложенных налогов покрыть убытки, которая должна содержать, как минимум, все следующие элементы:

39.4.1. описание обязательств по отложенному налогу, отсрочки и вероятной будущей налогооблагаемой прибыли, используемое для демонстрации вероятного использования;

39.4.2. если сумма задолженностей по отложенному налогу существенна, описание основных прогнозов, используемых для разработки прогнозов вероятной будущей налогооблагаемой прибыли.

40. Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности включает в себя всю следующую информацию относительно возможных случаев несоблюдения требования к минимальному капиталу или существенного несоблюдения обществом требований к коэффициенту платежеспособности:

40.1. в отношении любого несоответствия требования к минимальному капиталу общества: период и максимальная величина каждого случая несоответствия в течение отчетного периода, даже если оно было впоследствии устранено; объяснение причин и последствий соответствующего несоответствия, возможные принятые корректирующие меры, объяснение последствий соответствующих корректирующих мер;

40.2. если несоответствие требований к минимальному капиталу общества не было впоследствии устранено: сумма несоответствия на отчетную дату;

40.3. в отношении любого существенного несоответствия требования к коэффициенту платежеспособности общества в течение отчетного периода: период и максимальная величина каждого случая существенного несоответствия, а также объяснение причин и последствий соответствующего несоответствия, возможные принятые корректирующие меры, объяснение последствий соответствующих корректирующих мер;

40.4. в случае, если существенное несоответствие общества требованию к коэффициенту платежеспособности впоследствии не было устранено: величина несоответствия на отчетную дату;

40.5. в отношении любого несоответствия в случае покрытия активами технических резервов (категория, ограничение и т. д.): период и максимальная величина каждого случая несоответствия в течение отчетного периода, даже если оно было впоследствии устранено; объяснение происхождения и последствий соответствующего несоответствия, возможные принятые меры по исправлению положения, объяснение последствий соответствующих корректирующих мер;

40.6. в отношении любого несоответствия в случае покрытия активами требования к минимальному капиталу (категория, ограничение и т. д.): период и максимальная величина каждого случая несоответствия в течение отчетного периода, даже если оно было впоследствии устранено; объяснение происхождения и последствий соответствующего несоответствия, возможные принятые корректирующие меры, объяснение последствий соответствующих корректирующих мер.

41. Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности включает в отдельный раздел любую другую существенную информацию об управлении капиталом общества.

42. Когда в соответствии с частью (3) статьи 50 Закона № 92/2022 общества обнародуют информацию или объяснения, связанные с их платежеспособностью и финансовой стабильностью, публикация которых не является юридически обязательной, они обеспечивают совместимость такой дополнительной информации с информацией, предоставленной Национальному банку Молдовы в соответствии со статьей 118 Закона № 92/2022.

Глава III

ТРЕБОВАНИЯ И СРОКИ ПУБЛИКАЦИИ

43. Общества публикуют Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности на своем официальном сайте и в органе печати, предусмотренном уставом.

44. Общества, являющиеся членами профессиональной ассоциации, которая владеет и поддерживает веб-сайт, могут публиковать отчет о платежеспособности и финансовой стабильности, если это разрешено данной профессиональной ассоциацией, на веб-сайте ассоциации.

45. Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности, опубликованный на сайте в соответствии с пунктом 43 или 44, остается доступным на этом сайте в течение не менее пяти лет с даты публикации, предусмотренной пунктом 52.

46. Независимо от того, был ли отчет размещен на веб-сайте в соответствии с пунктом 43 или 44, общества в течение 20 рабочих дней с момента запроса сообщают запрашиваемую информацию относительно Отчета о платежеспособности и финансовой стабильности в порядке, указанном в заявке или на путём ссылки на соответствующий веб-сайт любому лицу, которое делает запрос, в течение двух лет со дня опубликования, предусмотренного пунктом 52.

47. Общества представляют в Национальный банк Молдовы Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности, а также любую его обновленную версию в электронной форме посредством информационной системы Национального банка Молдовы.

48. Общества немедленно уведомляют Национальный банк Молдовы в письменной форме о возникновении любых событий, которые могут обоснованно вызвать или уже вызвали существенные изменения на уровне деятельности и эффективности, системе управления, профиле риска, платежеспособности и финансовом положении общества.

49. При наличии информации о характере и последствиях любого значительного изменения, которое существенно влияет на актуальность Отчета о платежеспособности и финансовой стабильности, общества должны опубликовать обновленную версию отчета в соответствии с пунктом 50. Пункты 9 – 41 применяются обновленной версии.

50. Любая обновленная версия Отчета о платежеспособности и финансовой стабильности публикуется как можно скорее после наступления значительного изменения, указанного в пункте 49, в соответствии с положениями пунктов 43 – 47.

51. С учетом пунктов 49 и 50 общества могут принять решение, для целей пункта 46, опубликовать соответствующую информацию о характере и последствиях любого значительного изменения, которое существенно влияет на актуальность их Отчета о платежеспособности и финансовой стабильности, в форме дополнительных поправок к первоначальному отчету.

52. Общества ежегодно публикуют Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности не позднее даты публикации финансовой отчетности.

53. Общества передают в Национальный банк Молдовы:

53.1. Отчет о платежеспособности и финансовой стабильности - ежегодно, сразу после его опубликования обществом, дата, которая не может превышать срок, указанный в пункте 52;

53.2. обновленные версии отчета, предусмотренного подпунктом 53.1, если применимо – на дату публикации обновленной версии.

54. В случае если, в соответствии с настоящим регламентом требуется сравнение информации с информацией, предоставленной в предыдущем отчетном периоде, данное требование применяется только в том случае, если предыдущий отчетный период охватывает период после даты применения Закона № 92/2022 и нормативных актов, изданных для его применения.

Приложение

к Регламенту о составлении и опубликовании

Отчета о платежеспособности и финансовой стабильности

страховыми или перестраховочными обществами

Структура Отчета о платежеспособности и финансовой

стабильности и порядок его составления

Свод

A. Деятельность и эффективность

A.1 Деятельность

A.2 Эффективность андеррайтинга

A.3 Эффективность инвестиций

A.4 Эффективность других видов деятельности

A.5 Прочая информация

B. Система управления

B.1 Общая информация о системе управления

B.2 Требования к компетентности и безупречности

B.3 Система управления рисками, включая внутреннюю оценку рисков и платежеспособности

B.4 Система внутреннего контроля

B.5 Функция внутреннего аудита

B.6 Актуарная функция

B.7 Аутсорсинг

B.8 Прочая информация

C. Профиль риска

C.1 Риск андеррайтинга

C.2 Рыночный риск

C.3 Кредитный риск

C.4 Риск ликвидности

C.5 Операционный риск

C.6 Риск концентрации

C.7 Прочие существенные риски

C.8 Прочая информация

D. Оценка с точки зрения платежеспособности

D.1 Активы

D.2 Технические резервы

D.3 Прочие обязательства

D.4 Альтернативные методы оценки

D.5 Прочая информация

E. Управление капиталом

E.1 Собственные средства

E.2 Коэффициент платежеспособности и требования к минимальному капиталу

E.3 Несоответствие требованию к минимальному капиталу и несоответствие требованию к коэффициенту платежеспособности

E.4 Несоответствие активов, покрывающих технические резервы, и несоответствие активов, покрывающих требования к минимальному капиталу

E.5 Прочая информация

Порядок составления Отчета о платежеспособности и финансовой стабильности

1. В разделе "А.1 Деятельность" общества должны указать, как минимум, следующую информацию, относительно их деятельности:

1.1. наименование и местонахождение юридических или физических лиц, которые прямо или косвенно владеют квалифицированными долями в уставном капитале общества (включая выгодоприобретающего собственника и, если применимо, материнское общество), долю участия и, если она отличается, долю принадлежащих прав голоса;

1.2. список юридических лиц аффилированных обществу, включая название, юридическую форму, страну, долю участия и, если она отличается, долю принадлежащих прав голоса;

1.3. упрощенная структура группы.

2. В разделе "А.4 Эффективность других видов деятельности" общества должны в целом описывать договора лизинга по каждому существенному договору лизинга отдельно по договорам финансового и операционного лизинга.

3. В разделе "B.1 Общая информация о системе управления", общества должны объяснить, каким образом лица, занимающие ключевые должности обладают полномочиями, ресурсами и оперативной независимостью, необходимыми для выполнения своих задач, и как они отчитываются и уведомляют органы управления.

4. В разделе "B.3 Система управления рисками, включая внутреннюю оценку рисков и платежеспособности" общества должны описать, как минимум, следующую информацию, относительно управления:

4.1. ответственные роли и специализированные комитеты, если таковые имеются, их основные обязанности, функции и объем ответственности;

4.2. способы взаимодействия существующих специализированных комитетов с органами управления;

4.3. любые существенные изменения, внесенные в систему управления в течение отчетного периода;

4.4. описание процесса проверки данных.

5. В разделе "С.1 Риск андеррайтинга" общества должны выявить и описать риски, которые с ними связаны. В разделе отражается риск, возникающий по обязательствам по общему страхованию или страхованию жизни, с учетом страховых случаев и процедур, применяемых при осуществлении данной деятельности. Учитывается неопределенный характер результатов общества в отношении существующих обязательств по страхованию и перестрахованию, а также новых элементов портфеля, которые, как ожидается, будут заключены в ближайшие 12 месяцев.

6. В разделе "D.1 Активы" общества должны учитывать характер, функцию, риск и значимость активов, когда они объединяются в существенные категории, чтобы описать применяемую к ним основу оценки.

Общества должны описать по каждой категории существенных активов как минимум следующую количественную и качественную информацию:

6.1. применяемая основа признания и оценки, включая используемые методы и исходные данные, а также мнения, отличные от оценок, которые могут существенно повлиять на признанную стоимость, в частности:

6.1.1. в случае существенных нематериальных активов: характер активов и информация о доказательствах и критериях, применяемых для вывода о наличии активного рынка для этих активов;

6.1.2. для существенных финансовых активов: информация о критериях, применяемых для оценки активности рынков, и, если рынки неактивны, описание используемой модели оценки;

6.1.3. в случае финансового и операционного лизинга: общее описание договоров лизинга в отношении каждой существенной категории активов, являющихся предметом договора лизинга, отдельно по договорам финансового и операционного лизинга;

6.1.4 для задолженностей по отложенному налогу: информация об источнике признания задолженностей по отложенному налогу, а также о сумме и дате истечения, если таковые имеются, вычитаемых временных разниц, неиспользованных налоговых убытков и неиспользованных налоговых кредитов, по которым в балансе отсутствует признанная задолженность по отложенному налогу;

6.1.5. в случае аффилированных субъектов: если аффилированные субъекты не были оценены с использованием котируемых рыночных цен на активном рынке или с использованием метода скорректированного долевого участия, предоставляется объяснение, почему использование этих методов было невозможным или практически нецелесообразным.

6.2. любые изменения, внесенные в основу признания и используемую основу оценки или оценочных данных, сделанные в течение отчетного периода;

6.3. прогнозы и мнения, в том числе о будущих источниках или других основных источниках неопределенности оценок.

7. В разделе "D.2 Технические резервы" общества должны описать методы, используемые для расчета технических резервов.

8. В разделе "D.3 Прочие обязательства" общества должны учитывать характер, функцию, риск и значимость обязательств, когда обязательства, иные чем технические резервы, объединяются в существенные категории для описания применяемой к ним основы оценки.

Общества должны описать в отношении каждой существенной категории обязательств, иных чем технические резервы, как минимум следующую количественную и качественную информацию:

8.1. применяемая основа признания и оценки, включая используемые методы и исходные данные, в частности:

8.1.1. общее описание существенных обязательств, возникающих в результате договоров лизинга, с отдельной публикацией информации по договорам финансового и операционного лизинга;

8.1.2. источник признания обязательств по отложенному налогу, а также сумма и дата истечения, если таковые имеются, вычитаемых временных разниц, неиспользованных налоговых убытков и неиспользованных налоговых кредитов, по которым в балансе отсутствует признанное обязательство по отложенному налогу;

8.1.3. характер обязательства и, если известно, предполагаемые сроки оттока экономических выгод, а также указание неопределенностей, связанных с суммой или сроками оттока экономических выгод, а также то, как риск отклонения учитывался при оценке;

8.1.4. характер обязательств по выплатам работникам и разбивка сумм по характеру обязательств и характеру активов плана с установленными выплатами, стоимость каждой категории активов, процентная доля каждой категории активов в общей сумме активов плана с установленными выплатами, включая права на возмещение;

8.2. любые изменения, внесенные в основу признания и используемую основу оценки или оценочных данных, сделанные в течение отчетного периода;

8.3. прогнозы и мнения, в том числе о будущих источниках или других основных источниках неопределенности оценок.

9. В разделе "Е.1 Собственные средства" общества должны указать в отношении собственных средств как минимум следующую информацию:

9.1. для каждого существенного элемента собственных средств, а также для элементов, получивших утверждение Национального банка Молдовы, информация, запрашиваемая в пунктах 38 – 41 регламента, с различием между основными и вспомогательными элементами собственных средств;

9.2. для каждого существенного элемента собственных средств, степень их доступности, субординированности, а также срок их действия и любые другие особенности, имеющие значение для оценки их качества;

9.3. анализ существенных изменений, внесенных в собственные средства в течение отчетного периода, включая стоимость элементов собственных средств, выпущенных в течение года, стоимость инструментов, погашенных в течение года, а также степень, в которой прибегали к эмиссии для выкупа средств;

9.4. в отношении субординированного долга объяснение изменения его стоимости;

9.5. подробности основного механизма поглощения потерь;

9.6. объяснение ключевых элементов резерва выравнивания;

9.7. для каждого элемента основных собственных средств:

9.7.1. уровень, к которому отнесен каждый элемент основных собственных средств, и причина классификации;

9.7.2. дата следующего запроса и регулярность любых последующих дат запроса или тот факт, что даты запроса отсутствуют.

9.8. при опубликовании сведений, запрошенных в подпункте 38.5 регламента, сведения о виде меры и характере основных собственных средств, в которые преобразуется каждый элемент вспомогательных собственных средств по требованию или исполнению, включая уровень, а также момент утверждения элемента Национальным банком Молдовы и, если метод был утвержден, на какой период;

9.9. если использовался метод для определения стоимости существенного элемента вспомогательных собственных средств, общества должны описать:

9.9.1. как оценка, предоставляемая методами, менялась с течением времени;

9.9.2. какие входные данные для методологии стали основными определяющими факторами этого сдвига;

9.9.3. степень, в которой на расчетное значение влияет прошлый опыт, включая результаты прошлых запросов.

9.10. По элементам, вычитаемым из собственных средств:

9.10.1. совокупное превышение активов над пассивами в рамках ограниченных средств;

9.10.2. степень и причины применения ограничений, вычетов или существенных поручений к собственным средствам.