Постановления

Постановление N 193 от 30.09.2010 о внесении изменений и дополнений в План счетов бухгалтерского учета в лицензированных банках Республики Молдова

Тип документа: Постановления
Дата принятия: 30.09.2010

НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК МОЛДОВЫ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о внесении изменений и дополнений в План счетов бухгалтерского

учета в лицензированных банках Республики Молдова

N 193 от 30.09.2010

(в силу 01.01.2012)

Мониторул Офичиал N 235-240 ст.941 от 03.12.2010

* * *

ЗАРЕГИСТРИРОВАНО:
Министр юстиции
Александру ТЭНАСЕ
№ 795 от 17.11.2010 г.

В целях актуализации и усовершенствования бухгалтерского учета в банковской системе Республики Молдова и на основании ст.5 п.d), ст.11 и ст.44 Закона о Национальном банке Молдовы № 548-XIII от 21.07.1995 г. (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1995 г., № 56-57, ст.624), с последующими изменениями и дополнениями, ст.33 Закона о финансовых учреждениях № 550-XIII от 21.07.1995 г. (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1996 г., № 1, ст.2), с последующими изменениями и дополнениями, Административный совет Национального банка Молдовы

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

I. В План счетов бухгалтерского учета в лицензированных банках Республики Молдова, утвержденный Постановлением Административного совета Национального банка Молдовы № 15 от 26 марта 1997 г. (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1997 г., № 33-34, ст.54), с последующими изменениями и дополнениями, внести следующие изменения и дополнения:

1. В главе I:

1) в пункте 1 текст “Национальных стандартов бухгалтерского учета” заменить текстом “Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО)”;

2) в пункте 13:

a) понятия “Прочие материальные активы”, “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)” и “Чрезвычайные доходы/расходы” исключить;

b) понятие “Активы, принятые во владение” изложить в следующей редакции:

“Активы, переданные во владение /приобретенные для продажи” – долгосрочные материальные активы и долевые участия, переданные банку во владение /приобретенные взамен возврата кредитов или взамен возврата других задолженностей и классифицированных как предназначенные для продажи.”

[Пкт.1 в редакции Пост. НБМ N 216 от 29.09.2011, в силу 01.01.2012]

2. В главе II Номенклатура бухгалтерских счетов:

1) По всему тексту Плана счетов:

a) слова “более 1 месяца и до 1 года” в конце дополнить словом “включительно”;

b) слова “более 1 года и до 5 лет” в конце дополнить словом “включительно”;

c) в русском варианте текст без изменений;

d) синтагмы “кассе для обмена валюты банка”, “обменной валютной кассе банка” и другие аналогичные синтагмы в соответствующем числе и падеже заменить синтагмой “обменный валютный пункт лицензированного банка” в соответствующем числе и падеже;

e) слово “износ”, синтагмы “Износ/амортизация” и “износ и амортизация” в соответствующем падеже заменить словом “амортизация” в соответствующем падеже;

f) слова “отчетного года”, “учетном периоде” заменить синтагмой “отчетный период” в соответствующем падеже;

g) в русском варианте текст без изменений;

h) в русском варианте текст без изменений.

2) В группе 1000 “Наличность в кассе и прочие монетарные ценности” изменить название счета 1005 “Наличность в банкоматах” на: “Наличность в банкоматах и других устройствах”.

2¹) В группе 1000 “Наличность в кассе и прочие монетарные ценности” счет 1006 “Монетарные ценности” исключить.

3) Группу 1150 “Ценные бумаги для сделок и продажи” изложить в следующей редакции:

1150 Финансовые активы по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1151 Государственные ценные бумаги для сделок по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1152 Акции по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1153 Прочие финансовые активы по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1154 Заложенные ценные бумаги по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1155 Премии по ценным бумагам по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1156 Контрсчет Дисконты по ценным бумагам по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1157 Переоценка финансовых активов по справедливой стоимости через прибыль или убыток”.

4) После группы 1150 дополнить новой группой, 1160, в следующей редакции:

“1160 Финансовые активы для продажи

1161 Государственные ценные бумаги для продажи

1162 Акции и долевые участия для продажи

1163 Прочие финансовые активы для продажи

1164 Заложенные ценные бумаги для продажи

1165 Премии по ценным бумагам для продажи

1166Контр-счет Дисконты по ценным бумагам для продажи

1167Контр-счет Скидки на потери от обесценения финансовых активов для продажи

1168 Переоценка финансовых активов для продажи”.

5) Группу 1180 “Инвестиционные ценные бумаги” изложить в следующей редакции:

“1180 Финансовые активы, хранящиеся до срока их погашения

1181 Ценные бумаги, выпущенные НБМ, хранящиеся до срока их погашения

1182 Государственные ценные бумаги (краткосрочные), хранящиеся до срока их погашения

1183 Государственные ценные бумаги (среднесрочные), хранящиеся до срока их погашения

1184 Государственные ценные бумаги (долгосрочные), хранящиеся до срока их погашения

1185 Заложенные ценные бумаги, хранящиеся до срока их погашения

1186 Прочие финансовые активы, хранящиеся до срока их погашения

1191 Премии по инвестиционным ценным бумагам, хранящимся до срока их погашения

1192 Контр-счет Дисконты по инвестиционным ценным бумагам, хранящимся до срока их погашения

1193 Контр-счет Скидки на потери от обесценения финансовых активов, хранящимся до срока их погашения”.

6) Счета 1235, 1265, 1295, 1325, 1365, 1377, 1385, 1397, 1415, 1445, 1475 и 1498 исключить.

7) В группе 1230 “Сельскохозяйственные кредиты /кредиты пищевой /рыбной /лесной промышленности”:

a) в названиях группы и счетов исключить текст “/кредиты пищевой /рыбной /лесной промышленности”;

b) дополнить двумя новыми счетами,1236 и 1237 в следующей редакции:

“1236 Контр-счет Регулирования стоимости сельскохозяйственных кредитов по амортизированной стоимости

1237 Контр-счет Скидки на потери от обесценения сельскохозяйственных кредитов и платежей по ним”.

8) После группы 1230 “Сельскохозяйственные кредиты” дополнить новой группой 1240 в следующей редакции:

1240 Кредиты пищевой промышленности

1241 Краткосрочные кредиты пищевой промышленности

1242 Среднесрочные кредиты пищевой промышленности

1243 Долгосрочные кредиты пищевой промышленности

1246 Контр-счет Регулирования стоимости кредитов по амортизированной стоимости пищевой промышленности

1247 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов пищевой промышленности и платежей по ним”.

9) В группе 1260 “Кредиты на строительство и улучшение земли”:

a) в названиях группы и счетов текст “на строительство и улучшение земли” заменить текстом “в области строительства”;

b) дополнить двумя новыми счетами 1268 и 1269 в следующей редакции:

“1268 Контр-счет Регулирования стоимости кредитов по амортизированной стоимости в области строительства

1269 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов в области строительства и платежей по ним”.

10) Группу 1290 “Потребительские кредиты” дополнить двумя новыми счетами 1296 и 1297 в следующей редакции:

“1296 Контр-счет Регулирования стоимости потребительских кредитов по амортизированной стоимости

1297 Контр-счет Скидки на потери от обесценения потребительских кредитов и платежей по ним”.

11) В группе 1320 “Топливно-энергетические кредиты”:

a) в названиях группы и счетов исключить текст “Топливно-”;

b) дополнить двумя новыми счетами 1326 и 1327 в следующей редакции:

“1326 Контр-счет Регулирования стоимости энергетических кредитов по амортизированной стоимости

1327 Контр-счет Скидки на потери от обесценения энергетических кредитов и платежей по ним”.

12) После группы 1330 “Кредиты овернайт, предоставленные банкам” дополнить новой группой счетов 1340 в следующей редакции:

“1340 Овердрафт банкам

1341 Овердрафт банкам

1343 Контр-счет Регулирования стоимости овердрафтов банкам по амортизированной стоимости

1344 Контр-счет Скидки на потери от обесценения овердрафтов банкам и платежей по ним”.

13) Группу 1350 “Кредиты, предоставленные банкам” изложить в следующей редакции:

“1351 Краткосрочные кредиты, предоставленные банкам, – несвязанные стороны

1352 Среднесрочные кредиты, предоставленные банкам, – несвязанные стороны

1353 Долгосрочные кредиты, предоставленные банкам, – несвязанные стороны

1354 Краткосрочные кредиты, предоставленные банкам, – связанные стороны

1355 Среднесрочные кредиты, предоставленные банкам, – связанные стороны

1356 Долгосрочные кредиты, предоставленные банкам, – связанные стороны

1358 Контр-счет Регулирования стоимости кредитов, предоставленных банкам по амортизированной стоимости

1359 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов, предоставленных банкам и платежей по ним”.

14) Группу 1360 “Кредиты учреждениям, финансируемым из государственного бюджета” дополнить двумя новыми счетами 1366 и 1367 в следующей редакции:

“1366 Контр-счет Регулирования стоимости кредитов по амортизированной стоимости учреждениям, финансируемым из государственного бюджета

1367 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов учреждениям, финансируемым из государственного бюджета и платежей по ним”.

15) Группу 1370 “Кредиты Национальной кассе социального страхования /Национальной медицинской страховой компании” дополнить двумя новыми счетами 1378 и 1379 в следующей редакции:

“1378 Контр-счет Регулирования стоимости кредитов по амортизированной стоимости Национальной кассе социального страхования /Национальной медицинской страховой компании

1379 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов Национальной кассе социального страхования /Национальной медицинской страховой компании и платежей по ним”.

16) Группу 1380 “Кредиты Правительству” дополнить двумя новыми счетами 1386 и 1387 в следующей редакции:

“1386 Контр-счет Регулирования стоимости кредитов по амортизированной стоимости Правительству

1387 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов Правительству и платежей по ним”.

17) Группу 1390 “Кредиты административно-территориальным единицами их подведомственным учреждениям” дополнить двумя новыми счетами 1398 и 1399 в следующей редакции:

“1398 Контр-счет Регулирования стоимости кредитов по амортизированной стоимости административно-территориальным единицам

1399 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов административно-территориальным единицам и платежей по ним”.

18) В группе 1410 “Промышленно/коммерческие кредиты”:

a) в названиях группы и счетов текст “/коммерческие” заменить текстом “-производственные”;

b) дополнить двумя новыми счетами 1416 и 1417 в следующей редакции:

“1414 Контр-счет Регулирования стоимости промышленно-производственных кредитов по амортизированной стоимости

1415 Контр-счет Скидки на потери от обесценения промышленно-производственных кредитов и платежей по ним”.

19) После группы 1410 “Промышленно-производственные кредиты” дополнить новой группой счетов 1420 в следующей редакции:

“1420 Коммерческие кредиты

1421 Краткосрочные коммерческие кредиты

1422 Среднесрочные коммерческие кредиты

1423 Долгосрочные коммерческие кредиты

1426 Контр-счет Регулирования стоимости коммерческих кредитов по амортизированной стоимости

1427 Контр-счет Скидки на потери от обесценения коммерческих кредитов и платежей по ним”.

20) После группы 1420 “Коммерческие кредиты” дополнить новой группой счетов 1430 в следующей редакции:

“1430 Кредиты небанковскому финансовому сектору

1431 Краткосрочные кредиты небанковскому финансовому сектору

1432 Среднесрочные кредиты небанковскому финансовому сектору

1433 Долгосрочные кредиты небанковскому финансовому сектору

1436 Контр-счет Регулирования стоимости кредитов небанковскому финансовому сектору по амортизированной стоимости

1437 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов небанковскому финансовому сектору и платежей по ним”.

21) В группе 1440 “Кредиты на недвижимость”:

a) в названиях группы и счетов слово “недвижимость” заменить текстом “приобретение/строительство недвижимости”;

b) дополнить двумя новыми счетами 1446 и 1447 в следующей редакции:

“1446 Контр-счет Регулирования стоимости кредитов на приобретение/строительство недвижимости по амортизированной стоимости

1447 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов на приобретение/строительство недвижимости и платежей по ним”.

22) После группы 1440 дополнить двумя новыми группами счетов 1450 и 1460 в следующей редакции:

“1450 Кредиты некоммерческим организациям

1451 Краткосрочные кредиты некоммерческим организациям

1452 Среднесрочные кредиты некоммерческим организациям

1453 Долгосрочные кредиты некоммерческим организациям

1456 Контр-счет Регулирования стоимости кредитов некоммерческим организациям по амортизированной стоимости

1457 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов некоммерческим организациям и платежей по ним

1460 Кредиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность

1461 Краткосрочные кредиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность

1462 Среднесрочные кредиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность

1463 Долгосрочные кредиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность

1465 Просроченные кредиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность

1466 Контр-счет Регулирования стоимости кредитов физическим лицам, которые осуществляют деятельность, по амортизированной стоимости

1467 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов физическим лицам, которые осуществляют деятельность, и платежей по ним”.

23) В группе 1470 “Кредиты на строительство дорог и транспортных путей”:

a) в названиях группы и счетов слова “на строительство дорог и транспортных путей” заменить словами “в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети”;

b) дополнить двумя новыми счетами 1476 и 1477 в следующей редакции:

“1476 Контр-счет Регулирования стоимости кредитов в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети по амортизированной стоимости

1477 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети и платежей по ним”.

24) Группу 1490 “Прочие кредиты, предоставленные клиентам” дополнить двумя новыми счетами 1497 и 1499 в следующей редакции:

“1497 Контр-счет Регулирования стоимости прочих кредитов, предоставленных клиентам по амортизированной стоимости

1499 Контр-счет Скидки на потери от обесценения прочих кредитов, предоставленных клиентам, и платежей по ним”.

25) Группу 1500 “Контр-счет Скидки на потери по активам” с соответствующими счетами исключить.

26) После группы 1500 дополнить новой группой 1510 в следующей редакции:

“1510 Прочие кредиты физическим лицам

1511 Предоставленные овердрафты

1512 Кредиты по карточным счетам (кредитные карточки)

1513 Кредиты на первоочередные нужды

1514 Прочие кредиты физическим лицам

1516 Контр-счет Регулирования стоимости кредитов физическим лицам по амортизированной стоимости

1517 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов физическим лицам и платежей по ним”.

27) В группе 1530 “Финансовый лизинг”:

а) счета 1533 “Просроченный финансовый лизинг другим банкам” и 1534 “Просроченный финансовый лизинг клиентам” исключить;

b) дополнить двумя новыми счетами 1535 и 1536 в следующей редакции:

“1535 Контр-счет Регулирования стоимости финансового лизинга по амортизированной стоимости

1536 Контр-счет Скидки на потери от обесценения финансового лизинга и платежей по ним”.

28) Группу 1550 “Материальные инвестиции в несвязанные стороны” изложить в следующей редакции:

“1550 Инвестиционная недвижимость

1551 Инвестиционная недвижимость, предназначенная для сдачи в аренду

1552 Инвестиционная недвижимость, предназначенная для увеличения стоимости капитала

1553 Контр-счет Скидки на потери от обесценения инвестиционной недвижимости”.

29) В группе 1600 “Долгосрочные материальные активы”:

a) счет 1607 “Долгосрочные материальные активы, предназначенные для сдачи в аренду” исключить;

b) в русском варианте текст без изменений;

c) дополнить новым счетом в следующей редакции “1611 Контр-счет Скидки на потери от обесценения долгосрочных материальных активов”.

30) Группу 1630 “Нематериальные активы” дополнить двумя новыми счетами 1633 и 1634 в следующей редакции:

“1633 Коммерческий фонд

1634 Контр-счет Скидки на потери от обесценения нематериальных активов”.

31) Группу 1660 “Товарно-материальные запасы” дополнить новым счетом 1664 в следующей редакции: “1664 Контр-счет Скидки на потери от обесценения запасов”.

32) После группы 1660 “Товарно-материальные запасы” дополнить новой группой 1670 в следующей редакции:

“1670 Контр-счет Амортизация инвестиционной недвижимости

1671 Контр-счет Амортизация инвестиционной недвижимости, предназначенной для сдачи в аренду

1672 Контр-счет Амортизация инвестиционной недвижимости, предназначенной для увеличения стоимости капитала”.

33) В группе 1680:

a) название группы изменить в следующей редакции: “Контрсчет Амортизация долгосрочных материальных/нематериальных активов”;

b) счет 1687 исключить.

34) В группе 1700 “Начисленные проценты и другие доходы к получению”:

a) счет 1711 “Начисленные проценты по ценным бумагам для сделок и продажи” изложить в следующей редакции “1711 Начисленные проценты по финансовым активам по справедливой стоимости через прибыль или убыток”;

b) после счета 1711 дополнить новым счетом “1712 Начисленные проценты по финансовым активам для продажи”;

c) счет 1713 изложить в следующей редакции: “Начисленные проценты по финансовым активам, хранящимся до срока их погашения”;

d) в названии счета 1716 исключить текст “/кредиты пищевой /рыбной /лесной промышленности”;

e) после счета 1716 дополнить новым счетом “1717 Начисленные проценты по кредитам пищевой промышленности”;

f) в названии счета 1719 слова “на строительство и улучшение земли” заменить словами “в области строительства”;

g) после счета 1722 дополнить двумя новыми счетами: “1723 Начисленные проценты по кредитам небанковскому финансовому сектору” и “1724 Начисленные проценты по кредитам некоммерческим организациям”;

h) в названии счета 1725 исключить текст “топливно-”;

i) в названии счета 1734 текст “/коммерческим” заменить текстом “-производственным”;

j) после счета 1735 дополнить счетом “1736 Начисленные проценты по коммерческим кредитам”;

k) название счета 1737 изложить в следующей редакции: “Начисленные проценты по кредитам на приобретение/строительство недвижимости”;

l) в названии счета 1741 текст “на строительство дорог и транспортных путей” заменить текстом “в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети”;

[Подпкт.m) исключен Пост. НБМ N 216 от 29.09.2011, в силу 01.01.2012]

n) в названии счета 1751 слова “материальным инвестициям в несвязанные стороны” заменить словами “инвестиционной недвижимости”;

o) после счета 1754 дополнить четырьмя новыми счетами “1755 Проценты (дисконт/премия) к получению от операций с производными финансовыми инструментами”, “1756 Начисленные проценты по кредитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность” , “1757 Начисленные проценты по прочим кредитам физическим лицам” и “1758 Начисление процентных комиссионов”.

35) В группе 1800 “Прочие активы”:

a) названия счетов 1809 “Активы, принятые во владение” и 1811 “Прочее недвижимое имущество” изложить в следующей редакции: “1809 Долгосрочные материальные активы для продажи” и “1811 Активы, переданные во владение /приобретенные для продажи”;

b) дополнить следующим счетом “1816 Расчеты по нематериальным активам”.

36) После группы 1800 дополнить новой группой 1820 в следующей редакции:

“1820 Контрсчет Скидки на потери от обесценения по прочим активам, не являющимся кредитами

1821 Контрсчет Скидки на потери от обесценения дебиторских задолженностей и платежей по ним

1822 Контрсчет Скидки на потери от обесценения по прочим активам, и платежей по ним”.

37) После группы 1860 дополнить новой группой 1870 в следующей редакции:

“1870 Переоценка финансовых активов к получению по срочной сделке

1871 Переоценка иностранной валюты к получению по срочной сделке

1872 Переоценка ценных бумаг к получению по срочной сделке

1873 Переоценка прочих финансовых активов к получению по срочной сделке”.

37¹) После группы 1870 дополнить новой группой 1880 в следующей редакции:

“1880 Контрсчет Регулирования стоимости прочих активов по амортизированной стоимости

1881 Контрсчет Регулирования стоимости прочих активов по амортизированной стоимости”.

38) Группу 2090 “Займы в банках” дополнить счетом 2099 “Контр-счет Регулирования стоимости займа в банках по амортизированной стоимости”.

39) Группу 2100 “Займы, полученные от Правительства для рефинансирования” дополнить счетом 2105 “Контр-счет Регулирования стоимости займа, полученного от Правительства для рефинансирования по амортизированной стоимости”.

40) Группу 2110 “Займы от международных финансовых организаций” дополнить счетом “2116 Контр-счет Регулирования стоимости займа от международных финансовых организаций по амортизированной стоимости”.

41) Группу 2120 “Займы от других кредиторов” дополнить счетом 2125 “Контр-счет Регулирования стоимости займа от других кредиторов по амортизированной стоимости”.

42) Группу 2310 “Сберегательные депозиты” дополнить тремя новыми счетами 2313, 2314 и 2315 в следующей редакции:

“2313 Сберегательные депозиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность

2314 Сберегательные депозиты небанковскому финансовому сектору

2315 Сберегательные депозиты некоммерческим организациям”.

42¹) В группе 2220 “Беспроцентные депозиты до востребования клиентов” дополнить двумя новыми счетами 2235 и 2236 в следующей редакции:

“2235 Гарантийные – депозиты юридических лиц

2236 Гарантийные – депозиты физических лиц”.

43) После группы 2380 дополнить тремя новыми группами 2410, 2420 и 2430 в следующей редакции:

“2410 Срочные депозиты некоммерческим организациям

2411 Краткосрочные депозиты некоммерческим организациям (1 год и менее)

2412 Среднесрочные депозиты некоммерческим организациям (более 1 года и до 5 лет)

2413 Долгосрочные депозиты некоммерческим организациям (более 5 лет)

2414 Краткосрочные гарантийные депозиты некоммерческим организациям (1 год и менее)

2415 Среднесрочные гарантийные депозиты некоммерческим организациям (более 1 года и до 5 лет)

2416 Долгосрочные гарантийные депозиты некоммерческим организациям (более 5 лет)

2420 Срочные депозиты небанковскому финансовому сектору

2421 Краткосрочные депозиты небанковскому финансовому сектору (1 год и менее)

2422 Среднесрочные депозиты небанковскому финансовому сектору (более 1 года и до 5 лет)

2423 Долгосрочные депозиты небанковскому финансовому сектору (более 5 лет)

2424 Краткосрочные гарантийные депозиты небанковскому финансовому сектору (1 год и менее)

2425 Среднесрочные гарантийные депозиты небанковскому финансовому сектору (более 1 года и до 5 лет)

2426 Долгосрочные гарантийные депозиты небанковскому финансовому сектору (более 5 лет)

2430 Срочные депозиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность

2431 Краткосрочные депозиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность (1 год и менее)

2432 Среднесрочные депозиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность (более 1 года и до 5 лет)

2433 Долгосрочные депозиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность (более 5 лет)

2434 Краткосрочные гарантийные депозиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность (1 год и менее)

2435 Среднесрочные гарантийные депозиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность (более 1 года и до 5 лет)

2436 Долгосрочные гарантийные депозиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность (более 5 лет)

43¹) В группе 2530 “Задолженность по финансовому лизингу” дополнить двумя новыми счетами 2533 и 2534:

“2533 Контрсчет Регулирования стоимости задолженности банкам по финансовому лизингу

2534 Контрсчет Регулирования стоимости задолженности клиентам по финансовому лизингу”.”;

43²) После группы 2560 дополнить новой группой 2570 в следующей редакции:

“2570 Финансовые обязательства по справедливой стоимости через прибыль или убыток

2571 Финансовые обязательства для сделок

2572 Финансовые обязательства, учтенные по справедливой стоимости через прибыль или убыток”.

44) Группу 2700 “Начисленные проценты к выплате” дополнить четырьмя новыми счетами 2735, 2736, 2738 и 2745 в следующей редакции:

“2735 Начисленные проценты по срочным депозитам некоммерческим организациям

2736 Начисленные проценты по срочным депозитам небанковскому финансовому сектору

2738 Начисленные проценты по срочным депозитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность

2745 Начисленные проценты к выплате от операций с производными финансовыми инструментами”.

44¹) Группа 2760 “Полученные незаработанные проценты и прочие предоплаты” изложить в следующей редакции:

“2760 Доходы будущих периодов

2761 Полученные незаработанные проценты

2762 Доходы будущих периодов по субсидиям

2763 Прочие доходы будущих периодов”.

45) В группе 2770 “Резервы на прочие потери”:

a) название группы счетов изложить в следующей редакции: 2770 “Резервы”;

b) название счета 2771 “Резервы на прочие потери” изложить в следующей редакции: “Прочие резервы”;

c) дополнить двумя новыми счетами 2774 и 2775:

“2774 Резервы по суммам вознаграждения работникам банка

2775 Резервы по долгосрочным материальным активам”.”

46) В группе 2790 “Транзитные и приостановленные счета”:

a) в русском варианте текст без изменений;

b) дополнить новым счетом 2798 “Счет конверсии и регулирования”.

46¹) Группа счетов 2800 “Прочие обязательства” дополнить новым счетом в следующей редакции: “2816 Расчеты по нематериальным активам”.

47) После группы 2860 дополнить новой группой 2870 в следующей редакции:

“2870 Переоценка финансовых активов к выдаче по срочной сделке

2871 Переоценка иностранной валюты к выдаче по срочной сделке

2872 Переоценка ценных бумаг к выдаче по срочной сделке

2873 Переоценка других финансовых активов к выдаче по срочной сделке”.

47¹) После группы 2870 дополнить новой группой 2880 в следующей редакции:

“2880 Контрсчет Регулирования стоимости прочих пассивов по амортизированной стоимости

2881 Контрсчет Регулирования стоимости прочих пассивов по амортизированной стоимости”.

48) В группе 3500 “Резервы”:

a) название счетов 3504 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – текущий год” и 3505 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – предыдущие годы” изменить в следующей редакции: 3504 “Результат текущего года” и 3505 “Отчетный результат”;

b) дополнить новым счетом 3509 “Общие резервы для банковских рисков”.

49) В группе 3550 “Неосновной капитал” название счетов 3553 “Разницы от переоценки долгосрочных инвестиций” и 3554 “Прочая разница от переоценки” изменить в следующей редакции: 3553 “Разницы от переоценки финансовых активов для продажи” и 3554 “Прочие элементы капитала”.

50) Группа 4150 “Процентные доходы по ценным бумагам для сделок и продажи” в следующей редакции:

“4150 Процентные доходы по финансовым активам по справедливой стоимости через прибыль или убыток

4151 Процентные доходы по государственным ценным бумагам по справедливой стоимости через прибыль или убыток

4152 Дивидендные доходы по акциям по справедливой стоимости через прибыль или убыток

4153 Процентные доходы по прочим по финансовым активам по справедливой стоимости через прибыль или убыток

4155 Процентные доходы по заложенным ценным бумагам по справедливой стоимости через прибыль или убыток”

51) После группы 4150 дополнить новой группой 4160 в следующей редакции:

“4160 Процентные доходы по финансовым активам для продажи

4161 Процентные доходы по государственным ценным бумагам для продажи

4162 Дивидендные доходы по акциям для продажи

4163 Процентные доходы по прочим финансовым активам для продажи

4165 Процентные доходы по заложенным ценным бумагам для продажи”.

52) Группа 4180 Процентные доходы по инвестиционным ценным бумагам” изменить в следующей редакции:

4180 Процентные доходы по финансовым активам, хранящимся до срока их погашения”

4181 Процентные доходы по ценным бумагам, выпущенным НБМ, хранящимся до срока их погашения

4182 Процентные доходы по государственным ценным бумагам (краткосрочные), хранящимся до срока их погашения

4183 Процентные доходы по государственным ценным бумагам (среднесрочные), хранящимся до срока их погашения

4184 Процентные доходы по государственным ценным бумагам (долгосрочные), хранящимся до срока их погашения

4185 Процентные доходы по заложенным ценным бумагам, хранящимся до срока их погашения

4186 Процентные доходы по прочим финансовым активам, хранящимся до срока их погашения”.

53) В группе 4200 “Прирост дисконтов и амортизация премий по ценным бумагам”:

a) в названии группы слово “Прирост” заменить словом “Начисление”;

b) название счета 4201 “Прирост дисконтов по инвестиционным ценным бумагам” изложить в следующей редакции: 4201 “Начисление дисконтов по ценным бумагам”.

54) В группе 4230 “Процентные доходы по сельскохозяйственным кредитам /кредиты пищевой /рыбной /лесной промышленности”:

a) в названиях группы и счетов исключить текст “/кредиты пищевой /рыбной /лесной промышленности”.

55) После группы 4230 “Процентные доходы по сельскохозяйственным кредитам” дополнить новой группой 4240 в следующей редакции:

“4240 Процентные доходы по кредитам пищевой промышленности

4241 Процентные доходы по срочным кредитам пищевой промышленности

4242 Процентные доходы по среднесрочным кредитам пищевой промышленности

4243 Процентные доходы по долгосрочным кредитам пищевой промышленности

4245 Комиссионные вознаграждения за оказание услуг по кредитам пищевой промышленности”.

56) В группе 4260 “Процентные доходы по кредитам на строительство и улучшение земли”:

a) в названиях группы и счетов слова “на строительство и улучшение земли” заменить словами “в области строительства”.

[Подпкт.57) исключен Пост. НБМ N 216 от 29.09.2011, в силу 01.01.2012]

58) В группе 4320 “Процентные доходы по топливно-энергетическим кредитам”:

a) в названии группы и счетов исключить текст “топливно-”.

59) После группы 4330 “Процентные доходы по кредитам овернайт, предоставленным банкам” дополнить следующей группой счетов 4340 в следующей редакции:

“4340 Процентные доходы по овердрафтам банкам

4341 Процентные доходы по овердрафтам банкам

4342 Комиссионные по овердрафтам банкам”.

60) Группу 4350 “Процентные доходы по кредитам, предоставленным банкам” изложить в следующей редакции:

“4350 Процентные доходы по кредитам, предоставленным банкам

4351 Процентные доходы по краткосрочным кредитам банкам – несвязанные стороны

4352 Процентные доходы по среднесрочным кредитам банкам – несвязанные стороны

4353 Процентные доходы по долгосрочным кредитам банкам – несвязанные стороны

4354 Процентные доходы по краткосрочным кредитам банкам – связанные стороны

4355 Процентные доходы по среднесрочным кредитам банкам – связанные стороны

4356 Процентные доходы по долгосрочным кредитам банкам – связанные стороны

4357 Комиссионные вознаграждения за организацию кредитов банкам”.

[Подпкт.61)-64) исключены Пост. НБМ N 216 от 29.09.2011, в силу 01.01.2012]

65) В группе 4410 “Процентные доходы по промышленно/коммерческим кредитам”:

a) в названиях группы и счетов текст “/коммерческим” заменить текстом “-производственным”.

66) После группы 4410 “Процентные доходы по промышленно-производственным кредитам” дополнить двумя новыми группами счетов 4420 и 4430 в следующей редакции:

“4420 Процентные доходы по коммерческим кредитам

4421 Процентные доходы по краткосрочным коммерческим кредитам

4422 Процентные доходы по среднесрочным коммерческим кредитам

4423 Процентные доходы по долгосрочным коммерческим кредитам

4425 Комиссионные вознаграждения за оказание услуг по коммерческим кредитам

4430 Процентные доходы по кредитам небанковскому финансовому сектору

4431 Процентные доходы по краткосрочным кредитам небанковскому финансовому сектору

4432 Процентные доходы по среднесрочным кредитам небанковскому финансовому сектору

4433 Процентные доходы по долгосрочным кредитам небанковскому финансовому сектору

4435 Комиссионные вознаграждения за оказание услуг по кредитам небанковскому финансовому сектору

4436 Процентные доходы по просроченным кредитам небанковскому финансовому сектору”.

67) В группе 4440 “Процентные доходы по кредитам на приобретение недвижимости”:

a) в названиях группы и счетов после слова “приобретение” дополнить текстом “/строительство”.

68) После группы 4440 дополнить двумя новыми группами 4450 и 4460 в следующей редакции:

“4450 Процентные доходы по кредитам некоммерческим организациям

4451 Процентные доходы по краткосрочным кредитам некоммерческим организациям

4452 Процентные доходы по среднесрочным кредитам некоммерческим организациям

4453 Процентные доходы по долгосрочным кредитам некоммерческим организациям

4455 Комиссионные вознаграждения за оказание услуг по кредитам некоммерческим организациям

4460 Процентные доходы по кредитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность

4461 Процентные доходы по краткосрочным кредитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность

4462 Процентные доходы по среднесрочным кредитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность

4463 Процентные доходы по долгосрочным кредитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность

4465 Комиссионные вознаграждения за оказание услуг по кредитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность

4466 Процентные доходы по просроченным кредитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность”.

69) В группе 4470 “Процентные доходы по кредитам на строительство дорог и транспортных путей”:

a) в названиях группы и счетов текст “на строительство дорог и транспортных путей” заменить текстом “в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети”.

[Подпкт.70) исключен Пост. НБМ N 216 от 29.09.2011, в силу 01.01.2012]

71) После группы 4490 дополнить новой группой 4510 в следующей редакции:

“4510 Процентные доходы по прочим кредитам физическим лицам

4511 Процентные доходы по предоставленным овердрафтам

4512 Процентные доходы по кредитам, предоставленным по карточным счетам

4513 Процентные доходы по кредитам на первоочередные нужды

4514 Процентные доходы по прочим кредитам физическим лицам

4516 Комиссия по прочим кредитам, предоставленным физическим лицам

4517 Комиссионные вознаграждения за оказание услуг по картам”.

72) Группу 4530 “Процентные доходы от задолженности по финансовому лизингу”:

a) в наименовании счета слова “от задолженности” исключить.

73) Группу 4550 “Доходы от материальных инвестиций в несвязанные стороны” изложить в следующей редакции:

“4550 Доходы от инвестиционной недвижимости

4551 Доходы от инвестиционной недвижимости, предназначенной для сдачи в аренду

4552 Доходы от инвестиционной недвижимости, предназначенной для увеличения стоимости капитала”.

74) Группа 4650 “Доходы/убытки от операций по продаже и переоценке” изложить в следующей редакции:

“4650 Доходы/убытки от операций по продаже

4651 Доходы/убытки от продажи государственных ценных бумаг

4652 Доходы/убытки от продажи акций

4653 Доходы/убытки от продажи прочих ценных бумаг

4654 Доходы/убытки от продажи иностранной валюты

4655 Процентные доходы/убытки от операций с производными финансовыми инструментами”.

74¹) После группы 4650 дополнить новой группой 4660 в следующей редакции:

“4660 Доходы/убытки от операций по переоценке

4661 Доходы/убытки по переоценке иностранной валюты

4662 Доходы/убытки по переоценке финансовых активов по справедливой стоимости через прибыль или убыток

4663 Доходы/убытки по переоценке активов/обязательств в молдавских леях

4664 Доходы/убытки по переоценке инвестиционной недвижимости

4665 Доходы/убытки по переоценке прочих активов”

74²) После группы 4920 дополнить новой группой 4930 в следующей редакции:

“4930 Доходы от субсидий

4931 Доходы от субсидий”.

75) Группу 4960 “Чрезвычайные доходы” исключить.

76) В группе 5200 “Амортизация премий и прирост дисконтов по ценным бумагам”:

a) в название группы слово “прирост” заменить словом “начислений”;

b) в название счета 5201 “Амортизация премий по инвестиционным ценным бумагам” слово “инвестиционным” исключить.

77) Группу 5310 “Процентные расходы по сберегательным депозитам” дополнить тремя новыми счетами 5313, 5314 и 5315 в следующей редакции:

“5313 Процентные расходы по сберегательным депозитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность

5314 Процентные расходы по сберегательным депозитам небанковскому финансовому сектору

5315 Процентные расходы по сберегательным депозитам некоммерческим организациям”.

78) В русском варианте текст без изменений.

79) После группы 5390 дополнить тремя новыми группами 5410, 5420 и 5430 в следующей редакции:

“5410 Процентные расходы по срочным депозитам некоммерческим организациям

5411 Процентные расходы по краткосрочным депозитам некоммерческим организациям (1 год и менее)

5412 Процентные расходы по среднесрочным депозитам некоммерческим организациям (более 1 года и до 5 лет)

5413 Процентные расходы по долгосрочным депозитам некоммерческим организациям (более 5 лет)

5414 Процентные расходы по краткосрочным гарантийным депозитам некоммерческим организациям (1 год и менее)

5415 Процентные расходы по среднесрочным гарантийным депозитам некоммерческим организациям (более 1 года и до 5 лет)

5416 Процентные расходы по долгосрочным гарантийным депозитам некоммерческим организациям (более 5 лет)

5420 Процентные расходы по срочным депозитам небанковскому финансовому сектору

5421 Процентные расходы по краткосрочным депозитам небанковскому финансовому сектору (1 год и менее)

5422 Процентные расходы по среднесрочным депозитам небанковскому финансовому сектору (более 1 года и до 5 лет)

5423 Процентные расходы по долгосрочным депозитам небанковскому финансовому сектору (более 5 лет)

5424 Процентные расходы по краткосрочным гарантийным депозитам небанковскому финансовому сектору (1 год и менее)

5425 Процентные расходы по среднесрочным гарантийным депозитам небанковскому финансовому сектору (более 1 года и до 5 лет)

5426 Процентные расходы по долгосрочным гарантийным депозитам небанковскому финансовому сектору (более 5 лет)

5430 Процентные расходы по срочным депозитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность

5431 Процентные расходы по краткосрочным депозитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность (1 год и менее)

5432 Процентные расходы по среднесрочным депозитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность (более 1 года и до 5 лет)

5433 Процентные расходы по долгосрочным депозитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность (более 5 лет)

5434 Процентные расходы по краткосрочным гарантийным депозитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность (1 год и менее)

5435 Процентные расходы по среднесрочным гарантийным депозитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность (более 1 года и до 5 лет)

5436 Процентные расходы по долгосрочным гарантийным депозитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность (более 5 лет)”.

80) Группу 5500 “Отчисления на скидки на потери по активам” с соответствующими счетами исключить.

80¹) После группы 5560 дополнить новой группой 5570 в следующей редакции:

5570 Расходы по финансовым обязательствам по справедливой стоимости через прибыль или убыток

5571 Расходы по финансовым обязательствам для сделок

5572 Расходы по финансовым обязательствам, учтенные по справедливой стоимости через прибыль или убыток”.

81) После группы 5570 “Процентные расходы по срочным депозитам бюджетов административно-территориальных единиц” дополнить новой группой счетов в следующей редакции:

“5670 Расходы по амортизации инвестиционной недвижимости

5671 Расходы по амортизации инвестиционной недвижимости, предназначенной для сдачи в аренду

5672 Расходы по амортизации инвестиционной недвижимости, предназначенной для увеличения стоимости капитала”.

82) В группе 5680 “Расходы по износу и амортизации” счет 5687 “Расходы по износу материальных активов для сдачи в аренду” исключить.

83) В группе 5730 “Расходы на содержание недвижимости” исключить счет 5734 “Расходы, относящиеся к арендной плате”.

84) В группе 5770 “Расходы по резервам и прочие взносы”:

a) название счета 5771 “Расходы по резервам на прочие потери” изложить в следующей редакции “Расходы по прочим резервам”;

b) дополнить новым счетом 5774 в следующей редакции: “5774 Расходы по резервам по суммам, причитающимся работникам банка”.

85) После группы 5840 “Процентные расходы по займам в головном банке и в филиалах” дополнить тремя новыми группами счетов в следующей редакции:

“5850 Расходы на обесценение финансовых активов

5851 Расходы на обесценение финансовых активов для продажи

5852 Расходы на обесценение финансовых активов, хранящихся до срока их погашения

5860 Расходы на обесценение кредитов и платежей по ним

5861 Расходы на обесценение сельскохозяйственных кредитов по амортизированной стоимости и платежей по ним

5862 Расходы на обесценение кредитов пищевой промышленности и платежей по ним

5863 Расходы на обесценение кредитов в области строительства и платежей по ним

5864 Расходы на обесценение потребительских кредитов и платежей по ним

5865 Расходы на обесценение энергетических кредитов и платежей по ним

5866 Расходы на обесценение кредитов, предоставленных банкам, и платежей по ним

5867 Расходы на обесценение кредитов учреждениям, финансируемым из государственного бюджета, и платежей по ним

5868 Расходы на обесценение кредитов Национальной кассе социального страхования /Национальной медицинской страховой компании и платежей по ним

5869 Расходы на обесценение кредитов Правительству и платежей по ним

5871 Расходы на обесценение кредитов административно-территориальным единицам и платежей по ним

5872 Расходы на обесценение промышленно-производственных кредитов и платежей по ним

5873 Расходы на обесценение коммерческих кредитов и платежей по ним

5874 Расходы на обесценение кредитов небанковскому финансовому сектору и платежей по ним

5875 Расходы на обесценение кредитов на приобретение/строительство недвижимости и платежей по ним

5876 Расходы на обесценение кредитов некоммерческим организациям и платежей по ним

5877 Расходы на обесценение кредитов в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети и платежей по ним

5878 Расходы на обесценение прочих кредитов, предоставленных клиентам, и платежей по ним

5879 Расходы на обесценение финансового лизинга выданного и платежей по ним

5880 Расходы на обесценение прочих активов

5881 Расходы на обесценение дебиторских задолженностей и платежей по ним

5882 Расходы на обесценение инвестиционной недвижимости

5883 Расходы на обесценение долгосрочных материальных активов

5884 Расходы на обесценение нематериальных активов

5885 Расходы на обесценение запасов

5886 Расходы на обесценение прочих активов, не являющихся кредитами, и платежей по ним”.

86) В группе 5900 “Другие операционные расходы” в названии счета 5913 “Расходы на аренду оборудования” текст “на аренду оборудования” заменить текстом “по арендной плате”.

87) Группу 5960 “Чрезвычайные расходы” исключить.

88) В группе 6100 “Обязательства приобрести валюту”:

a) в названиях группы и счетов 6101 “Обязательства приобрести валюту по наличным сделкам” и 6102 “Обязательства приобрести валюту по срочным сделкам” слово “валюту” заменить словами “иностранную валюту”;

b) слова “наличным сделкам” заменить словами “сделкам до востребования”.

89) После группы 6100 “Обязательства приобрести иностранную валюту” дополнить двумя новыми группами счетов в следующей редакции:

“6110 Эквивалент в национальной валюте иностранной валюты к получению

6111 Эквивалент в национальной валюте иностранной валюты к получению по сделкам до востребования

6112 Эквивалент в национальной валюте иностранной валюты к получению по срочным сделкам

6120 Проценты к получению

6121 Проценты (дисконт/премия) к получению по срочным сделкам”.

90) Группу 6200 “Обязательства о получении/приобретении” дополнить счетом 6204 “Обязательства о приобретении долгосрочных материальных и нематериальных активов”.

90¹) После группы 6200 дополнить новой группой 6230 в следующей редакции:

“6230 Прочие условные активы

6231 Прочие условные активы”.

91) В группе 6400 “Обязательства продать валюту”:

a) в названиях группы и счетов 6401 “Обязательства продать валюту по наличным сделкам” и 6402 “Обязательства продать валюту по срочным сделкам” слово “валюту” заменить словами “иностранную валюту”;

b) слова “наличным сделкам” заменить словами “сделкам до востребования”.

92) После группы 6400 “Обязательства продать иностранную валюту” дополнить двумя новыми группами счетов в следующей редакции:

“6410 Эквивалент в национальной валюте иностранной валюты к выдаче

6411 Эквивалент в национальной валюте иностранной валюты к выдаче по сделкам до востребования

6412 Эквивалент в национальной валюте иностранной валюты к выдаче по срочным сделкам”

6420 Проценты к выплате

6421 Проценты (дисконт/премия) к выплате по срочным сделкам”.

93) Группу 6600 “Обязательства о выдаче/продаже” дополнить новым счетом в следующей редакции: “6603 Обязательства о размещении депозитов в будущем”.

94) В группе 6700 “Выпущенные гарантии и поручительства”:

а) название группы изложить в следующей редакции: “6700 Гарантии и поручительства”;

б) дополнить новым счетом “6702 Обязательства о выпуске гарантий и поручительств”.

94¹) После группы 6800 дополнить новой группой 6830 в следующей редакции:

“6830 Прочие условные обязательства

6831 Прочие условные обязательства”.

95) Группу 7200 “Активы и начисленные, но неоплаченные проценты” изложить в следующей редакции:

7200 “Активы и начисленные, но неоплаченные проценты и комиссионы”

7201 Списанные кредиты

7202 Начисленные проценты и комиссионные по списанным кредитам

7203 Списанные прочие активы, не являющиеся кредитами, и платежи по ним

7204 Начисленные пени по списанным кредитам

7205 Начисленные пени по начисленным процентам и комиссионные по списанным кредитам”.

95¹) После группы 7200 дополнить новой группой 7210 в следующей редакции:

“7210 Начисленные скидки в пруденциальных целях на потери по активам и условным обязательствам

7211 Начисленные скидки в пруденциальных целях на потери по кредитам

7212 Начисленные скидки в пруденциальных целях на потери по прочим активам, не являющимся кредитами

7213 Начисленные резервы в пруденциальных целях на потери по условным обязательствам

7214 Несформированная величина общих резервов для банковских рисков”.

96) В группе 7500 “Разные ценности и документы” счет 7501 “Марки государственной пошлины” исключить.

97) В группе 7750 “Другие средства и обязательства” название счета 7754 “Имущество, переданное во владение/приобретенное для продажи” изложить в следующей редакции: “7754 Имущество (залог), принятое во владение”.

[Пкт.2 изменен Пост. НБМ N 216 от 29.09.2011, в силу 01.01.2012]

3. В главе III:

1) По всему тексту Плана счетов:

a) слова “более 1 месяца и до 1 года” в конце дополнить словом “включительно”;

b) слова “более 1 года и до 5 лет” в конце дополнить словом “включительно”;

c) в русском варианте текст без изменений;

d) синтагмы “кассе для обмена валюты банка”, “обменной валютной кассе банка” и другие аналогичные синтагмы в соответствующем числе и падеже, заменить синтагмой “обменный валютный пункт лицензированного банка” в соответствующем числе и падеже;

g) в русском варианте текст без изменений;

h) в русском варианте текст без изменений;

i) в русском варианте текст без изменений.

1¹) описание класса 1 “Активы” изменить в следующей редакции:

“Счета класса 1 “Активы” являются активными и представляют собой стоимость всех активов, находящихся в банке: наличность, финансовые активы, кредиты, долгосрочные материальные и нематериальные активы, товарно-материальные запасы, расходы будущих периодов и другие активы. Остатки по активным счетам являются дебетовыми, за исключением контрсчетов, которые являются пассивными и имеют кредитовые остатки. В некоторых случаях счета для переоценки финансовых активов могут иметь отрицательное сальдо.

2) В описании группы 1000“Наличность в кассе и прочие монетарные ценности”:

a) в описании группы после слова “банкоматах” дополнить словами “и других устройствах банка”;

b) описание кредита счета 1002 “Наличность в пути” изложить в следующей редакции: “По кредиту счета зачисляется сумма денежных средств, полученных получателем наличными, которые могут быть: обменные валютные пункты лицензированного банка, отдаленные подразделения банка, банкоматы и другие устройства банка.”;

c) в русском варианте текст без изменений;

d) изменить название счета 1005 “Наличность в банкомате” на “Наличность в банкоматах и других устройствах”;

e) в описании счета 1005 “Наличность в банкоматах и других устройствах”: слова “в национальной валюте” исключить и в конце дополнить словами “и других устройствах банка”;

f) в тексте по дебету, кредиту и остатку по счету 1005 “Наличность в банкоматах и других устройствах” слова “банкоматах банка” заменить текстом “банкоматах и других устройствах банка”.

2¹) В описании группы 1000 “Наличность в кассе и прочие монетарные ценности”:

а) в описании группы текст “монетарных ценностей” исключить;

b) счет 1006 “Монетарные ценности” исключить”.

3) Описание группы 1150 изложить в следующей редакции:

“1150 Финансовые активы по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Группа предназначена для учета финансовых активов по справедливой стоимости через прибыль или убыток (финансовых активов для сделок, а также финансовых активов, которые при первоначальном признании классифицируются как учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток).

1151 Государственные ценные бумаги по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1152 Акции по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1153 Прочие финансовые активы по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1154 Заложенные ценные бумаги по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1155 Премии по ценным бумагам по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1156 Контрсчет Дисконты по ценным бумагам по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1157 Переоценка финансовых активов по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Счета 1151-1153 предназначены для учета казначейских обязательств, государственных облигаций и прочих государственных ценных бумаг, акций, а также других ценных бумаг (иностранные ценные бумаги, ценные бумаги, выпущенные НБМ, и др.), а также финансовых активов по справедливой стоимости через прибыль или убыток. По данным счетам могут быть отражены премии/дисконты и суммы переоценки финансовых активов по справедливой стоимости через прибыль или убыток в случае, если учетная политика не предусматривает отдельный учет.

По дебету счетов зачисляются:

- справедливая стоимость при первоначальном признании приобретенных финансовых активов;

- позитивная сумма переоценки ценных бумаг в результате определения справедливой стоимости в период хранения или при их выбытии;

- амортизированные суммы дисконта.

По кредиту счетов зачисляются:

- справедливая стоимость финансовых активов проданных или списанных;

- отрицательная сумма последующей переоценки ценных бумаг;

- амортизированные суммы премии.

Остаток по счетам дебетовый и отражает стоимость финансовых активов по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Счет 1154 предназначен для учета ценных бумаг в портфеле банка по справедливой стоимости через прибыль или убыток, заложенных при получении кредитов/займов. По данному счету могут быть отражены премии/дисконты и суммы переоценки заложенных ценных бумаг по справедливой стоимости через прибыль или убыток в случае, если учетная политика не предусматривает отдельный учет.

По дебету счета зачисляются:

- справедливая стоимость при первоначальном признании заложенных ценных бумаг;

- амортизированные суммы дисконта.

По кредиту счета зачисляются:

- справедливая стоимость заложенных ценных бумаг: возвращенных на соответствующий счет срочных ценных бумаг; списанных в случае невозврата полученного кредита/займа; выкупленных эмитентом в срок погашения;

- отрицательная сумма последующей переоценки ценных бумаг;

- амортизированные суммы премии.

Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость ценных бумаг по справедливой стоимости через прибыль или убыток, которые на данный момент находятся в качестве залога.

Счет 1155 предназначен для учета премий по ценным бумагам по справедливой стоимости через прибыль или убыток в случае если учетная политика предусматривает отдельный учет.

По дебету счета зачисляются сумма премий по приобретенным ценным бумагам по справедливой стоимости через прибыль или убыток или перевод неамортизированных премий в стоимость ценных бумаг, в случае перевода ценных бумаг, хранящихся до срока их погашения, в портфель финансовых инструментов по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

По кредиту счета зачисляются месячная амортизация премий.

Остаток по счету дебетовый и отражает премию по ценным бумагам по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Счет 1156 предназначен для учета дисконтов по ценным бумагам по справедливой стоимости через прибыль или убыток в случае, если учетная политика предусматривает отдельный учет.

По кредиту счета зачисляются сумма дисконтов по приобретенным ценным бумагам по справедливой стоимости через прибыль или убыток или перевод неамортизированных дисконтов в стоимость финансовых инструментов, в случае перевода из портфеля хранящихся до срока их погашения в портфель ценных бумаг по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

По дебету счета зачисляются ежемесячная амортизация дисконтов.

Остаток по счету кредитовый и отражает дисконт по ценным бумагам по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Счет 1157 предназначен для учета переоценки финансовых активов по справедливой стоимости через прибыль или убыток в случае, если учетная политика предусматривает отдельный учет.

По дебету счета зачисляются сумма позитивной переоценки финансовых активов в результате определения справедливой стоимости в период хранения или при их выбытии.

По кредиту счета зачисляются сумма негативной переоценки финансовых активов в результате их переоценки по справедливой стоимости в период их содержания или при их выбытии.

Остаток по счету может быть кредитовым (в случае негативной переоценки ценных бумаг) или дебетовым (в случае позитивной переоценки ценных бумаг).

4) После описания группы 1150 дополнить новой группой 1160 с описанием в следующей редакции

“1160 Финансовые активы для продажи

Группа предназначена для учета ценных бумаг для продажи и прочих финансовых активов для продажи.

1161 Государственные ценные бумаги для продажи

1162 Акции и долевые участия для продажи

1163 Прочие финансовые активы для продажи

1164 Заложенные ценные бумаги для продажи

1165 Премии по ценным бумагам для продажи

1166 Контрсчет Дисконты по ценным бумагам для продажи

1167 Контрсчет Скидки на потери от обесценения финансовых активов для продажи

1168 Переоценка финансовых активов для продажи

“Счета 1161-1163 предназначены для учета государственных ценных бумаг, акций и долевого участия, других ценных бумаг (иностранные ценные бумаги, ценные бумаги, выпущенные НБМ, и др.), а также прочих финансовых активов банка для продажи. По данным счетам могут быть отражены премии/дисконты и суммы переоценки финансовых активов по справедливой стоимости через прибыль или убыток в случае, если учетная политика не предусматривает отдельный учет.

По дебету счетов зачисляются:

- справедливая стоимость при первоначальном признании финансовых активов для продажи;

- позитивная сумма переоценки;

- амортизированная сумма дисконта.

По кредиту счетов зачисляются:

- списание проданных ценных бумаг, выкупленных эмитентом в день погашения или отнесенных на потери;

- списание проданных прочих финансовых активов, выкупленных эмитентом в день погашения или отнесенных на потери;

- сумма уменьшения стоимости в результате обесценения;

- негативная сумма переоценки;

- амортизированная сумма премии.

Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму финансовых активов для продажи.

Счет 1164 предназначен для учета ценных бумаг в портфеле банка для продажи, заложенных при получении кредитов/займов. По данному счету могут быть отражены премии/дисконты и суммы переоценки заложенных ценных бумаг для продажи в случае, если учетная политика не предусматривает отдельный учет.

По дебету счета зачисляются:

- справедливая стоимость при первоначальном признании заложенных ценных бумаг;

- позитивная сумма переоценки;

- амортизированные суммы дисконта.

По кредиту счета зачисляются:

- справедливая стоимость ценных бумаг: возвращенных на соответствующий счет срочных ценных бумаг; списанных в случае невозврата полученного кредита/займа; выкупленных эмитентом в срок погашения;

- сумма уменьшения стоимости в результате обесценения;

- отрицательная сумма переоценки;

- амортизированная сумма премии.

Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость ценных бумаг для продажи, которые на данный момент находятся в качестве залога.

Счет 1165 предназначен для учета премий по ценным бумагам для продажи в случае, если учетная политика предусматривает отдельный учет.

По дебету счета зачисляются сумма премий по приобретенным ценным бумагам для продажи или перевод неамортизированных премий в стоимость ценных бумаг, в случае перевода ценных бумаг, хранящихся до срока их погашения, в портфель финансовых активов для продажи.

По кредиту счета зачисляются месячная амортизация премий.

Остаток по счету дебетовый и отражает премию по ценным бумагам для продажи.

Счет 1166 предназначен для учета дисконтов по ценным бумагам для продажи.

По кредиту счета зачисляются сумма дисконтов по приобретенным ценным бумагам для продажи или перевод неамортизированных дисконтов в стоимость финансовых активов, в случае перевода из портфеля хранящихся до срока их погашения в портфель ценных бумаг для продажи.

По дебету счета зачисляются ежемесячная амортизация дисконтов.

Остаток по счету кредитовый и отражает дисконт по ценным бумагам для продажи.

Счет 1167 предназначен для учета скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) финансовых активов для продажи.

По кредиту счета зачисляются формирование/увеличение скидок на потери от обесценения финансовых активов для продажи.

По дебету счета зачисляются уменьшение скидок на потери от обесценения финансовых активов для продажи или их аннулирование в результате списания финансовых активов.

Остаток по счету кредитовый и отражает скидки для покрытия потерь от обесценения (снижения стоимости) финансовых активов для продажи на дату представления отчетности.

Счет 1168 предназначен для учета переоценки финансовых активов для продажи в случае, если учетная политика предусматривает отдельный учет.

По дебету счета зачисляются сумма позитивной переоценки финансовых активов в результате их переоценки по справедливой стоимости в период их содержания или при их выбытии.

Остаток по счету может быть кредитовым (в случае негативной переоценки финансовых активов) или дебетовым (в случае позитивной переоценки финансовых активов).

5) Название и описание группы 1180 “Инвестиционные ценные бумаги” изложить в следующей редакции:

“1180 Финансовые активы, хранящиеся до срока их погашения

Группа предназначена для учета финансовых активов, хранящихся банком в инвестиционном портфеле до срока их погашения или в инвестиционных целях и учитываемых по амортизированной стоимости. В данной группе отражаются премии и дисконты по инвестиционным ценным бумагам. Продажа ценных бумаг из инвестиционного портфеля не допускается. В исключительных случаях по решению руководства банка (по каждой сделке) разрешается перевод ценных бумаг из инвестиционного портфеля в портфель для сделок и продажи.

1181 Ценные бумаги, выпущенные НБМ, хранящиеся до срока их погашения

1182 Государственные ценные бумаги (краткосрочные), хранящиеся до срока их погашения

1183 Государственные ценные бумаги (среднесрочные), хранящиеся до срока их погашения

1184 Государственные ценные бумаги (долгосрочные), хранящиеся до срока их погашения

1185 Заложенные ценные бумаги, хранящиеся до срока их погашения

1186 Прочие финансовые активы, хранящиеся до срока их погашения

1191 Премии по инвестиционным ценным бумагам, хранящимся до срока их погашения

1192 Контр-счет Дисконты по инвестиционным ценным бумагам, хранящимся до срока их погашения.

1193 Контр-счет Скидки на потери от обесценения финансовых активов, хранящихся до срока их погашения”.

Счет 1181 предназначен для учета ценных бумаг, выпущенных НБМ, приобретенных и хранящихся до срока их погашения.

По дебету счета зачисляется номинальная стоимость ценных бумаг, выпущенных НБМ, приобретенных и хранящихся до срока их погашения.

По кредиту счета зачисляется номинальная стоимость ценных бумаг, выпущенных НБМ и выкупленных эмитентом в день погашения или их перевод в портфель для сделок и продажи, а также сумма уменьшения стоимости в результате обесценения.

Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость приобретенных ценных бумаг, выпущенных НБМ и хранящихся до срока их погашения в портфеле банка.

Счета 1182-1184 предназначены для учета государственных ценных бумаг, выпущенных Министерством финансов Республики Молдова, приобретенных в инвестиционных целях и хранящихся до срока их погашения.

По дебету счетов зачисляется номинальная стоимость приобретенных государственных ценных бумаг, хранящихся до срока их погашения.

По кредиту счетов зачисляется номинальная стоимость государственных ценных бумаг, выкупленных эмитентом в день погашения или их перевод в портфель для сделок и продажи, а также сумма уменьшения стоимости в результате обесценения.

Остаток по счетам дебетовый и отражает номинальную стоимость приобретенных государственных ценных бумаг, хранящихся до срока их погашения.

Счет 1185 предназначен для учета ценных бумаг инвестиционного портфеля, хранящихся до срока их погашения, заложенных при получении кредитов.

По дебету счета зачисляется номинальная стоимость заложенных ценных бумаг инвестиционного портфеля, хранящихся до срока их погашения.

По кредиту счета зачисляется номинальная стоимость ценных бумаг:

- сумма уменьшения стоимости в результате обесценения;

- возвращенных на соответствующий счет срочных ценных бумаг;

- списанных, в случае невозврата полученного кредита;

- выкупленных эмитентом в день погашения.

Остаток по счету дебетовый и отражает номинальную стоимость заложенных инвестиционных ценных бумаг, хранящихся до срока их погашения.

Счет 1186 предназначен для учета прочих финансовых активов (в т.ч. и долевых участий), приобретенных в инвестиционных целях и хранящихся до срока их погашения.

По дебету счета зачисляется номинальная стоимость прочих финансовых активов, приобретенных в инвестиционных целях и хранящихся до срока их погашения.

По кредиту счета зачисляется номинальная стоимость прочих финансовых активов, приобретенных в инвестиционных целях и выкупленных эмитентом в день погашения, или их перевод в портфель для сделок и продажи, а также сумма уменьшения стоимости в результате обесценения.

Остаток по счету дебетовый и отражает номинальную стоимость прочих финансовых активов (в т.ч. и долевых участий), приобретенных в инвестиционных целях и хранящихся до срока их погашения.

Счет 1191 предназначен для учета премий по ценным бумагам, приобретенным и хранящимся до срока их погашения.

По дебету счета зачисляется сумма премий по приобретенным ценным бумагам и хранящимся до срока их погашения.

По кредиту счета зачисляется месячная амортизация премий или перевод неамортизированных премий в стоимость ценных бумаг, в случае перевода ценных бумаг, хранящихся до срока их погашения в портфель ценных бумаг для сделок и продажи.

Остаток по счету дебетовый и отражает премию по ценным бумагам, приобретенным и хранящимся до срока их погашения.

Счет 1192 предназначен для учета дисконтов по ценным бумагам, приобретенным и хранящимся до срока их погашения.

По кредиту счета зачисляется сумма дисконтов по ценным бумагам, приобретенным и хранящимся до срока их погашения.

По дебету счета зачисляется ежемесячная амортизация дисконтов или перевод неамортизированных дисконтов в стоимость ценных бумаг в случае перевода ценных бумаг, хранящихся до срока их погашения в портфель ценных бумаг для сделок и продажи.

Остаток по счету кредитовый и отражает дисконт по ценным бумагам, приобретенным и хранящимся до срока их погашения.

Счет 1193 предназначен для учета скидки на потери от обесценения (снижения стоимости) финансовых активов хранящихся до срока их погашения.

По кредиту счета зачисляется формирование/ увеличение скидок на потери от обесценения финансовых активов хранящихся до срока их погашения.

По дебету счета зачисляется уменьшение скидок на потери от обесценения финансовых активов хранящихся до срока их погашения или их анулирование в результате списания финансовых активов.

Остаток по счету кредитовый и отражает скидки для покрытия потерь от обесценения (снижения стоимости) финансовых активов хранящихся до срока их погашения, на дату представления отчетности.”.

6) В описании кредита счета 1221 “Ценные бумаги, приобретенные по соглашениям REPO” слова “скидок на потери по кредитам” заменить словами “обесценения кредитов и платежей по ним”.

7) Исключить счета 1235, 1265, 1295, 1325, 1365, 1377, 1385, 1397, 1415, 1445, 1475 и 1498 и их описание.

8) В описании счетов групп 1230, 1260, 1290, 1320, 1360, 1370, 1380, 1390, 1410, 1440 и 1470:

a) по дебету счетов текст “на другой счет” заменить текстом “с другого счета”;

b) тексты “перевод кредита из категории беспроцентных в категорию процентных” и “перевод кредита в категорию беспроцентных” исключить;

c) текст “за счет скидок на потери по кредитам” заменить текстом “кредитов и платежей по ним”;

[Подпкт.d) исключен Пост. НБМ N 216 от 29.09.2011, в силу 01.01.2012]

e) в русском варианте текст без изменений.

9) В описании группы 1230 “Сельскохозяйственные кредиты /кредиты пищевой /рыбной /лесной промышленности”:

a) в названиях группы и счетов исключить текст “/кредиты пищевой /рыбной /лесной промышленности”;

b) описание группы 1230 “Сельскохозяйственные кредиты” изложить в следующей редакции: “Группа предназначена для учета кредитов в области сельского хозяйства, рыбной и лесной промышленности. В данной группе отражаются кредиты, предоставленные для выращивания и хранения урожая, продажи и хранения сельскохозяйственной продукции, выращивания, откорма или продажи поголовья, кредиты на приобретение фермерского инвентаря, машин и оборудования, приобретения, связанные с содержанием или функционированием ферм, как например, частные машины или другие потребительские товары розничной торговли. В данной группе отражаются суммы которые регулируют номинальную стоимость кредитов по амортизированной стоимости; скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) сельскохозяйственных кредитов а также для покрытия потерь от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.).”.

c) в описании счетов исключить тексты “пищевой/ рыбной /лесной промышленности,”, “/пищевой /рыбной /лесной промышленности”;

[Подпкт.d) исключен Пост. НБМ N 216 от 29.09.2011, в силу 01.01.2012]

e) дополнить двумя новыми счетами с описанием в следующей редакции:

“1236 Контр-счет Регулирования стоимости сельскохозяйственных кредитов по амортизированной стоимости

1237 Контр-счет Скидки на потери от обесценения сельскохозяйственных кредитов и платежей по ним

Счет 1236 предназначен для учета полученных суммы которые регулируют номинальную стоимость выданных сельскохозяйственных кредитов, которые регулируют стоимость этого кредита по амортизированной стоимости.

По кредиту счета зачисляется суммы которые уменьшают стоимость кредитов корректируя их по амортизированной стоимости.

По дебиту счета зачисляется суммы которые увеличивают стоимость кредитов корректируя их по амортизированной стоимости.

Остаток по счету кредитовый и отражает суммы которые регулируют номинальную стоимость выданных сельскохозяйственных кредитов, по амортизированной стоимости но в некоторых случаях может быть дебетовым.

Счет 1237 предназначен для учета скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) сельскохозяйственных кредитов, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), которые формируются периодически только за счет расходов.

По кредиту счета зачисляется:

- формирование/ увеличение скидок на потери от обесценения кредитов;

- формирование/увеличение скидок на потери от обесценения платежей по кредитам, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.).

По дебету счета зачисляется:

- уменьшение скидок на потери от обесценения кредитов/ платежей по кредитам, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), по отношению к ранее рассчитанным размером;

- аннулирование скидок на потери от обесценения кредитов/ платежей по кредитам, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.) в результате списания кредита и платежей.

Остаток по счету кредитовый и отражает величина скидок для потерь от обесценения (снижения стоимости) сельскохозяйственных кредитов, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.),на дату представления отчетности”.

10) После описания группы 1230 “Сельскохозяйственные кредиты” дополнить новой группой счетов в следующей редакции:

“1240 Кредиты пищевой промышленности

Группа предназначена для учета кредитов пищевой промышленности. В данной группе отражаются кредиты, выданные сектору производства полуфабрикатов, переработки и/или консервирования агропродовольственных и продовольственных товаров, предназначенных для человеческого потребления, в т.ч. напитков, производства минеральных и питьевых вод. В данной группе отражаются суммы которые регулируют номинальную стоимость кредитов по амортизированной стоимости; скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) кредитов пищевой промышленности, а также для покрытия потерь от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.).

1241 Краткосрочные кредиты пищевой промышленности

1242 Среднесрочные кредиты пищевой промышленности

1243 Долгосрочные кредиты пищевой промышленности

1246 Контр-счет Регулирования стоимости кредитов по амортизированной стоимости пищевой промышленности

1247 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов пищевой промышленности и платежей по ним

Счета 1241, 1242, 1243 предназначены для учета выданных срочных кредитов в целях развития и поддержания экономической ситуации в пищевой промышленности.

По дебету счетов зачисляется:

- сумма выданных кредитов;

- перевод кредитов с другого счета кредитов на определенный срок;

По кредиту счетов зачисляется:

- погашение кредитов;

- перевод кредитов на другой счет кредитов, выданных на определенный срок;

- отнесение кредитов в категорию просроченных;

- списание кредитов и платежей по ним;

- погашение кредитов при передаче залога во владение банка.

Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму задолженностей по кредитам пищевой промышленности.

Счет 1246 предназначен для учета полученных сумм которые регулируют номинальную стоимость выданных кредитов пищевой промышленности, которые регулируют стоимость этого кредита по амортизированной стоимости.

Остаток по счету кредитовый и отражает суммы которые регулируют номинальную стоимость выданных кредитов пищевой промышленности, по амортизированной стоимости но в некоторых случаях может быть дебетовым.

Счет 1247 предназначен для учета скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) кредитов пищевой промышленности, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), которые формируются периодически только за счет расходов.

По кредиту счета зачисляется:

- формирование/ увеличение скидок на потери от обесценения кредитов;

По дебету счета зачисляется:

Остаток по счету кредитовый и отражает величина скидок для потерь от обесценения (снижения стоимости) кредитов пищевой промышленности, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), на дату представления отчетности.”.

11) В описании группы 1260 “Кредиты на строительство и улучшение земли”:

a) в названиях и описаниях группы и счетов слова “на строительство и улучшение земли” и “в целях финансирования строительства и улучшения земли” заменить словами “в области строительства”;

b) в описании группы слова “с целью” заменить словами “в области”;

c) исключить второе предложение в описании группы счетов;

d) описание группы в конце дополнить предложением: “В данной группе отражаются суммы которые регулируют номинальную стоимость кредитов по амортизированной стоимости; скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) кредитов пищевой промышленности, а также для покрытия потерь от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.).”;

e) дополнить двумя новыми счетами с описанием в следующей редакции:

“1268 Контр-счет Регулирования стоимости кредитов по амортизированной стоимости в области строительства

1269 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов в области строительства и платежей по ним

Счет 1268 предназначен для учета полученных суммы которые регулируют номинальную стоимость выданных кредитов в области строительства, которые регулируют стоимость этого кредита по амортизированной стоимости.

Остаток по счету кредитовый и отражает суммы которые регулируют номинальную стоимость выданных кредитов в области строительства, по амортизированной стоимости но в некоторых случаях может быть дебетовым.

Счет 1269 предназначен для учета скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) кредитов в области строительства, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), которые формируются периодически только за счет расходов.

По кредиту счета зачисляется:

- формирование/ увеличение скидок на потери от обесценения кредитов;

По дебету счета зачисляется:

Остаток по счету кредитовый и отражает величина скидок для потерь от обесценения (снижения стоимости) кредитов в области строительства, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), на дату представления отчетности.”.

12) В описании группы 1290 “Потребительские кредиты”:

a) текст в скобках исключить;

b) описание группы в конце дополнить предложением: “В данной группе отражаются суммы которые регулируют номинальную стоимость кредитов по амортизированной стоимости; скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) потребительских кредитов, а также для покрытия потерь от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.).”;

c) дополнить двумя новыми счетами с описанием в следующей редакции:

“1296 Контр-счет Регулирования стоимости потребительских кредитов по амортизированной стоимости

1297 Контр-счет Скидки на потери от обесценения потребительских кредитов и платежей по ним

Счет 1296 предназначен для учета сумм которые регулируют номинальную стоимость потребительского кредита по амортизированной стоимости.

По кредиту счета зачисляется суммы которые уменьшают номинальную стоимость кредита корректируя его по амортизированной стоимости.

По дебету счета зачисляется суммы которые увеличивают номинальную стоимость кредита корректируя его по амортизированной стоимости.

Остаток по счету кредитовый и отражает суммы которые регулируют номинальную стоимость потребительского кредита по амортизированной стоимости, но в некоторых случаях может быть дебетовым.

Счет 1297 предназначен для учета скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) потребительских кредитов, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), которые формируются периодически только за счет расходов.

По кредиту счета зачисляется:

- формирование/ увеличение скидок на потери от обесценения кредитов;

По дебету счета зачисляется:

Остаток по счету кредитовый и отражает величина скидок для потерь от обесценения (снижения стоимости) потребительских кредитов, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), на дату представления отчетности.”.

13) В описании группы 1320“Топливно-энергетические кредиты”:

a) в названиях и описаниях группы и счетов исключить текст “Топливно-”;

b) описание группы в конце дополнить текстом: “, а также отражаются суммы которые регулируют номинальную стоимость кредитов по амортизированной стоимости; скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) энергетических кредитов, а также для покрытия потерь от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.)”;

c) дополнить двумя новыми счетами с описанием в следующей редакции:

“1326 Контр-счет Регулирования стоимости энергетических кредитов по амортизированной стоимости

1327 Контр-счет Скидки на потери от обесценения энергетических кредитов и платежей по ним

Счет 1326 предназначен для учета полученных суммы которые регулируют номинальную стоимость выданных энергетических кредитов, которые регулируют стоимость этого кредита по амортизированной стоимости.

Остаток по счету кредитовый и отражает суммы которые регулируют номинальную стоимость выданных энергетических кредитов, по амортизированной стоимости но в некоторых случаях может быть дебетовым.

Счет 1327 предназначен для учета скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) энергетических кредитов, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), которые формируются периодически только за счет расходов.

По кредиту счета зачисляется:

- формирование/ увеличение скидок на потери от обесценения кредитов;

По дебету счета зачисляется:

Остаток по счету кредитовый и отражает величина скидок для потерь от обесценения (снижения стоимости) энергетических кредитов, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), на дату представления отчетности.”.

14) После описания группы 1330“Кредиты овернайт, предоставленные банкам” дополнить новой группой счетов в следующей редакции:

“1340 Овердрафт банкам

Группа предназначена для учета временных овердрафтов, предоставленных банкам. В данной группе отражаются суммы которые регулируют номинальную стоимость кредитов по амортизированной стоимости; скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) овердрафтов, предоставленных банкам, а также для покрытия потерь от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.).

1341 Овердрафт банкам

1343 Контр-счет Регулирования стоимости овердрафтов банкам по амортизированной стоимости

1344 Контр-счет Скидки на потери от обесценения овердрафтов банкам и платежей по ним

Счет 1341 предназначен для учета овердрафта, разрешенного по счету “Loro”, открытому в банке другому банку.

По дебету счета зачисляется сумма овердрафта, предоставленного банку.

По кредиту счета зачисляется:

- возврат сумм овердрафта;

- перевод овердрафта на другой счет кредитов, выданных на определенный срок;

- списание кредитов и платежей по ним;

- погашение овердрафта при передаче залога во владение банка.

Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей по овердрафту, предоставленному банку.

Счет 1343 предназначен для учета сумм которые регулируют номинальную стоимость овердрафта по амортизированной стоимости.

По кредиту счета зачисляется суммы которые уменьшают номинальную стоимость овердрафта корректируя его по амортизированной стоимости.

По дебету счета зачисляется суммы которые увеличивают номинальную стоимость овердрафта корректируя его по амортизированной стоимости.

Остаток по счету кредитовый и отражает суммы которые регулируют номинальную стоимость овердрафта по амортизированной стоимости, но в некоторых случаях может быть дебетовым.

Счет 1344 предназначен для учета скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) овердрафта предоставленного банкам, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), которые формируются периодически только за счет расходов.

По кредиту счета зачисляется:

- формирование/увеличение скидок на потерь от обесценения овердрафта предоставленного банкам;

- формирование/увеличение скидок на потерь от обесценения платежей по овердрафту предоставленного банкам, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионые и т.д.).

По дебету счета зачисляется:

- уменьшение суммы скидок на потерь от обесценения овердрафта предоставленного банкам/ платежей по овердрафту предоставленного банкам, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), по отношению к начисленной сумме;

- аннулирование скидок на потерь от обесценения овердрафта предоставленного банкам / платежей по овердрафту предоставленного банкам, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссии и т.д.) после списания овердрафта предоставленного банкам и платежей по ним.

Остаток по счету кредитовый и отражает величину скидок на потерь от обесценения (снижения стоимости) овердрафта предоставленного банкам, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), на дату представления отчетности.”.

15) Описание группы 1350“Кредиты, предоставленные банкам” изложить в следующей редакции:

“1350 Кредиты, предоставленные банкам

Группа предназначена для учета кредитов, предоставленных банкам. В данной группе отражаются суммы которые регулируют номинальную стоимость кредитов по амортизированной стоимости; скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) кредитов, предоставленных банкам, а также для покрытия потерь от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.).

1351 Краткосрочные кредиты, предоставленные банкам – несвязанные стороны

1352 Среднесрочные кредиты, предоставленные банкам – несвязанные стороны

1353 Долгосрочные кредиты, предоставленные банкам – несвязанные стороны

1354 Краткосрочные кредиты, предоставленные банкам – связанные стороны

1355 Среднесрочные кредиты, предоставленные банкам – связанные стороны

1356 Долгосрочные кредиты, предоставленные банкам – связанные стороны

1358 Контр-счет Регулирования стоимости кредитов, предоставленных банкам по амортизированной стоимости

1359 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов, предоставленных банкам, и платежей по ним

Счета 1351-1356 предназначены для учета срочных кредитов, предоставленных банкам, с учетом договорных условий между сторонами.

По дебету счета зачисляется:

- сумма выданных кредитов;

- перевод кредитов с другого счета кредитов на определенный срок;

По кредиту счета зачисляется:

- погашение кредитов;

- перевод кредитов на другой счет кредитов, выданных на определенный срок;

- списание кредитов и платежей по ним;

- погашение кредитов при передаче залога во владение банка.

Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей по выданным срочным кредитам банкам.

Счет 1358 предназначен для учета полученных суммы которые регулируют номинальную стоимость выданных кредитов банкам, которые регулируют стоимость этого кредита по амортизированной стоимости.

Остаток по счету кредитовый и отражает суммы которые регулируют номинальную стоимость выданных кредитов банкам, по амортизированной стоимости но в некоторых случаях может быть дебетовым.

Счет 1359 предназначен для учета скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) кредитов, предоставленных банкам, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), которые формируются периодически только за счет расходов.

По кредиту счета зачисляется:

- формирование/ увеличение скидок на потери от обесценения кредитов;

По дебету счета зачисляется:

Остаток по счету кредитовый и отражает величина скидок для потерь от обесценения (снижения стоимости) кредитов, предоставленных банкам, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), на дату представления отчетности.”.

16) В описании группы 1360“Кредиты учреждениям, финансируемым из государственного бюджета”:

a) в названии группы после слова “кредиты” дополнить словом “предоставленные”;

b) описание группы в конце дополнить предложением: “В данной группе отражаются суммы которые регулируют номинальную стоимость кредитов по амортизированной стоимости; скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) кредитов учреждениям, финансируемым из государственного бюджета, а также для покрытия потерь от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.).”;

c) дополнить двумя новыми счетами с описанием в следующей редакции:

1367 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов учреждениям, финансируемым из государственного бюджета, и платежей по ним

Счет 1366 предназначен для учета полученных суммы которые регулируют номинальную стоимость выданных кредитов учреждениям, финансируемым из государственного бюджета, которые регулируют стоимость этого кредита по амортизированной стоимости.

Остаток по счету кредитовый и отражает суммы которые регулируют номинальную стоимость выданных кредитов учреждениям, финансируемым из государственного бюджета, по амортизированной стоимости но в некоторых случаях может быть дебетовым.

Счет 1367 предназначен для учета скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) кредитов учреждениям, финансируемым из государственного бюджета, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), которые формируются периодически только за счет расходов.

По кредиту счета зачисляется:

- формирование/ увеличение скидок на потери от обесценения кредитов;

По дебету счета зачисляется:

Остаток по счету кредитовый и отражает величина скидок для потерь от обесценения (снижения стоимости) кредитов учреждениям, финансируемым из государственного бюджета, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), на дату представления отчетности.”.

17) В описании группы 1370 “Кредиты Национальной кассе социального страхования /Национальной медицинской страховой компании”:

a) описание группы в конце дополнить предложением: “В данной группе отражаются суммы которые регулируют номинальную стоимость кредитов по амортизированной стоимости; скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) кредитов Национальной кассе социального страхования /Национальной медицинской страховой компании, а также для покрытия потерь от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.).”;

b) дополнить двумя новыми счетами с описанием в следующей редакции:

1379 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов Национальной кассе социального страхования /Национальной медицинской страховой компании и платежей по ним

Счет 1378 предназначен для учета полученных суммы которые регулируют номинальную стоимость выданных кредитов Национальной кассе социального страхования /Национальной медицинской страховой компании, которые регулируют стоимость этого кредита по амортизированной стоимости.

Остаток по счету кредитовый и отражает суммы которые регулируют номинальную стоимость выданных кредитов Национальной кассе социального страхования /Национальной медицинской страховой компании, по амортизированной стоимости но в некоторых случаях может быть дебетовым.

Счет 1379 предназначен для учета скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) кредитов Национальной кассе социального страхования /Национальной медицинской страховой компании, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), которые формируются периодически только за счет расходов.

По кредиту счета зачисляется:

- формирование/ увеличение скидок на потери от обесценения кредитов;

По дебету счета зачисляется:

Остаток по счету кредитовый и отражает величина скидок для потерь от обесценения (снижения стоимости) кредитов Национальной кассе социального страхования /Национальной медицинской страховой компании, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), на дату представления отчетности.”.

18) В описании группы 1380“Кредиты Правительству”:

a) описание группы в конце дополнить предложением: “В данной группе отражаются суммы которые регулируют номинальную стоимость кредитов по амортизированной стоимости; скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) кредитов Правительству, а также для покрытия потерь от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.).”;

b) дополнить двумя новыми счетами с описанием в следующей редакции:

“1386 Контр-счет Регулирования стоимости кредитов по амортизированной стоимости Правительству

1387 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов Правительству и платежей по ним

Счет 1386 предназначен для учета полученных суммы которые регулируют номинальную стоимость выданных кредитов Правительству, которые регулируют стоимость этого кредита по амортизированной стоимости.

Остаток по счету кредитовый и отражает суммы которые регулируют номинальную стоимость выданных кредитов Правительству, по амортизированной стоимости но в некоторых случаях может быть дебетовым.

Счет 1387 предназначен для учета скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) кредитов Правительству, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), которые формируются периодически только за счет расходов.

По кредиту счета зачисляется:

- формирование/ увеличение скидок на потери от обесценения кредитов;

По дебету счета зачисляется:

Остаток по счету кредитовый и отражает величина скидок для потерь от обесценения (снижения стоимости) кредитов Правительству, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), , на дату представления отчетности.”.

19) В описании группы 1390“Кредиты административно-территориальным единицам /их подведомственным учреждениям”:

a) описание группы в конце дополнить предложением: “В данной группе отражаются суммы которые регулируют номинальную стоимость кредитов по амортизированной стоимости; скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) кредитов административно-территориальным единицам /их подведомственным учреждениям, а также для покрытия потерь от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.).”;

b) дополнить двумя новыми счетами с описанием в следующей редакции:

1399 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов административно-территориальным единицам и платежей по ним

Счет 1398 предназначен для учета полученных суммы которые регулируют номинальную стоимость выданных кредитов административно-территориальным единицам /их подведомственным учреждениям, которые регулируют стоимость этого кредита по амортизированной стоимости.

Остаток по счету кредитовый и отражает суммы которые регулируют номинальную стоимость выданных кредитов административно-территориальным единицам /их подведомственным учреждениям, по амортизированной стоимости но в некоторых случаях может быть дебетовым.

Счет 1399 предназначен для учета скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) кредитов административно-территориальным единицам, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), которые формируются периодически только за счет расходов.

По кредиту счета зачисляется:

- формирование/ увеличение скидок на потери от обесценения кредитов;

По дебету счета зачисляется:

Остаток по счету кредитовый и отражает величина скидок для потерь от обесценения (снижения стоимости) кредитов административно-территориальным единицам, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), на дату представления отчетности.”.

20) В описании группы 1410“Промышленные/коммерческие кредиты”:

a) в названиях группы и в описание счетов текст “/коммерческие” заменить текстом “-производственные”.

b) описание группы изложить в следующей редакции: “Группа предназначена для учета кредитов, выданных промышленности. В данной группе отражаются кредиты, выданные для промышленно-производственных целей, в т.ч. компаниям, вовлеченным в добычу сырья, материалов и топлива, минералов (нетопливных ресурсов) с последующей переработкой полученных продуктов. В данной группе отражаются суммы которые регулируют номинальную стоимость кредитов по амортизированной стоимости; скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) промышленно-производственных кредитов, а также для покрытия потерь от обесценения платежей по ним за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.).”;

c) дополнить двумя новыми счетами с описанием в следующей редакции:

“1416 Контр-счет Регулирования стоимости промышленно-производственных кредитов по амортизированной стоимости

1417 Контр-счет Скидки на потери от обесценения промышленно-производственных кредитов и платежей по ним

Счет 1416 предназначен для учета полученных суммы которые регулируют номинальную стоимость выданных промышленно-производственных кредитов, которые регулируют стоимость этого кредита по амортизированной стоимости.

Остаток по счету кредитовый и отражает суммы которые регулируют номинальную стоимость выданных промышленно-производственных кредитов, по амортизированной стоимости но в некоторых случаях может быть дебетовым.

Счет 1417 предназначен для учета скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) промышленно-производственных кредитов, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), которые формируются периодически только за счет расходов.

По кредиту счета зачисляется:

- формирование/ увеличение скидок на потери от обесценения кредитов;

По дебету счета зачисляется:

Остаток по счету кредитовый и отражает величина скидок для потерь от обесценения (снижения стоимости) промышленно-производственных кредитов, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), на дату представления отчетности.”.

21) После описания группы 1410“Промышленно-производственные кредиты” дополнить новой группой счетов в следующей редакции:

“1420 Коммерческие кредиты

Группа предназначена для учета выданных коммерческих кредитов. В данной группе отражаются кредиты, выданные в области развития торговли. В данной группе отражаются суммы которые регулируют номинальную стоимость кредитов по амортизированной стоимости; скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) коммерческих кредитов, а также для покрытия потерь от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.).

1421 Краткосрочные коммерческие кредиты

1422 Среднесрочные коммерческие кредиты

1423 Долгосрочные коммерческие кредиты

1426 Контр-счет Регулирования стоимости коммерческих кредитов по амортизированной стоимости

1427 Контр-счет Скидки на потери от обесценения коммерческих кредитов и платежей по ним

Счета 1421-1423 предназначены для учета выданных срочных кредитов в целях развития и поддержания экономической ситуации в торговле.

По дебету счетов зачисляется:

- сумма выданных кредитов;

- перевод кредитов с другого счета кредитов на определенный срок;

По кредиту счетов зачисляется:

- погашение кредитов;

- перевод кредитов на другой счет кредитов на определенный срок;

- списание кредитов и платежей по ним;

- погашение кредитов при передаче залога во владение банка.

Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму задолженностей по кредитам, выданным в области развития торговли.

Счет 1426 предназначен для учета полученных суммы которые регулируют номинальную стоимость выданных коммерческих кредитов, которые регулируют стоимость этого кредита по амортизированной стоимости.

Остаток по счету кредитовый и отражает суммы которые регулируют номинальную стоимость выданных коммерческих кредитов, по амортизированной стоимости но в некоторых случаях может быть дебетовым.

Счет 1427 предназначен для учета скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) коммерческих кредитов, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), которые формируются периодически только за счет расходов.

По кредиту счета зачисляется:

- формирование/ увеличение скидок на потери от обесценения кредитов;

По дебету счета зачисляется:

Остаток по счету кредитовый и отражает величина скидок для потерь от обесценения (снижения стоимости) коммерческих кредитов, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), на дату представления отчетности.”.

22) После описания группы 1420“Коммерческие кредиты” дополнить новой группой с описанием и счетами в следующей редакции:

“1430 Кредиты небанковскому финансовому сектору

Группа предназначена для учета кредитов, выданных небанковскому финансовому сектору. В данной группе отражаются суммы которые регулируют номинальную стоимость кредитов по амортизированной стоимости; скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) кредитов небанковскому финансовому сектору, а также для покрытия потерь от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.).

1431 Краткосрочные кредиты небанковскому финансовому сектору

1432 Среднесрочные кредиты небанковскому финансовому сектору

1433 Долгосрочные кредиты небанковскому финансовому сектору

1437 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов небанковскому финансовому сектору и платежей по ним

Счета 1431-1433 предназначены для учета срочных кредитов, выданных небанковскому финансовому сектору.

По дебету счета зачисляется:

- сумма выданных кредитов;

- перевод кредитов с другого счета кредитов на определенный срок;

По кредиту счетов зачисляется:

- возврат кредитов;

- перевод кредитов на другой счет кредитов на определенный срок;

- списание кредитов и платежей по ним;

- погашение кредитов при взятии залога во владение банка.

Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму задолженностей по кредитам, выданным небанковскому финансовому сектору.

Счет 1436 предназначен для учета полученных суммы которые регулируют номинальную стоимость выданных кредитов небанковскому финансовому сектору, которые регулируют стоимость этого кредита по амортизированной стоимости.

Остаток по счету кредитовый и отражает суммы которые регулируют номинальную стоимость выданных кредитов небанковскому финансовому сектору, по амортизированной стоимости но в некоторых случаях может быть дебетовым.

Счет 1437 предназначен для учета скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) кредитов небанковскому финансовому сектору, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), которые формируются периодически только за счет расходов.

По кредиту счета зачисляется:

- формирование/ увеличение скидок на потери от обесценения кредитов;

По дебету счета зачисляется:

Остаток по счету кредитовый и отражает величина скидок для потерь от обесценения (снижения стоимости) кредитов небанковскому финансовому сектору, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), на дату представления отчетности.”.

23) В описании группы 1440“Кредиты на приобретение недвижимости” в названиях и описаниях группы и счетов:

a) после слова “приобретение” в соответствующем падеже дополнить текстом “/строительство” в соответствующем падеже;

b) исключить текст “юридическим и” и “и юридическим”;

c) описание группы в конце дополнить предложением: “В данной группе отражаются суммы которые регулируют номинальную стоимость кредитов по амортизированной стоимости; скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) кредитов на приобретение/строительство недвижимости, а также для покрытия потерь от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.).”;

d) дополнить двумя новыми счетами с описанием в следующей редакции:

1447 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов на приобретение/строительство недвижимости и платежей по ним

Счет 1446 предназначен для учета полученных суммы которые регулируют номинальную стоимость выданных кредитов на приобретение/строительство недвижимости, которые регулируют стоимость этого кредита по амортизированной стоимости..

Остаток по счету кредитовый и отражает суммы которые регулируют номинальную стоимость выданных кредитов на приобретение/строительство недвижимости, по амортизированной стоимости но в некоторых случаях может быть дебетовым.

Счет 1447 предназначен для учета скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) кредитов на приобретение/строительство недвижимости, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), которые формируются периодически только за счет расходов.

По кредиту счета зачисляется:

- формирование/ увеличение скидок на потери от обесценения кредитов;

По дебету счета зачисляется:

Остаток по счету кредитовый и отражает величина скидок для потерь от обесценения (снижения стоимости) кредитов на приобретение/строительство недвижимости, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), на дату представления отчетности.”.

24) После описания группы 1440 дополнить двумя новыми группами 1450 и 1460 с описанием в следующей редакции:

“1450 Кредиты некоммерческим организациям

Группа предназначена для учета кредитов, выданных некоммерческим организациям. В данной группе отражаются суммы которые регулируют номинальную стоимость кредитов по амортизированной стоимости; скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) кредитов на приобретение/строительство недвижимости, а также для покрытия потерь от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.).

1451 Краткосрочные кредиты некоммерческим организациям

1452 Среднесрочные кредиты некоммерческим организациям

1453 Долгосрочные кредиты некоммерческим организациям

1457 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов некоммерческим организациям и платежей по ним

Счета 1451-1453 предназначены для учета срочных кредитов, выданных некоммерческим организациям.

По дебету счетов зачисляется:

- сумма выданных кредитов;

- перевод кредитов с другого счета кредитов, выданных на определенный срок;

По кредиту счетов зачисляется:

- возврат кредитов;

- перевод кредитов на другой счет кредитов, выданных на определенный срок;

- списание кредитов и платежей по ним;

- погашение кредитов при взятии залога во владение банка.

Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму задолженностей по кредитам, выданным некоммерческим организациям.

Счет 1456 предназначен для учета полученных суммы которые регулируют номинальную стоимость выданных кредитов некоммерческим организациям, которые регулируют стоимость этого кредита по амортизированной стоимости.

Остаток по счету кредитовый и отражает суммы которые регулируют номинальную стоимость выданных кредитов некоммерческим организациям, по амортизированной стоимости но в некоторых случаях может быть дебетовым.

Счет 1457 предназначен для учета скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) кредитов некоммерческим организациям, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), которые формируются периодически только за счет расходов.

По кредиту счета зачисляется:

- формирование/ увеличение скидок на потери от обесценения кредитов;

По дебету счета зачисляется:

Остаток по счету кредитовый и отражает величина скидок для потерь от обесценения (снижения стоимости) кредитов некоммерческим организациям, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), на дату представления отчетности.”.

1460 Кредиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность

Группа предназначена для учета кредитов физическим лицам, которые осуществляют предпринимательскую деятельность или другой вид деятельности (в том числе индивидуальные предприниматели, крестьянские усадьбы, обладатели патента, нотариусы, адвокаты, судебные исполнители и т.д.). В данной группе отражаются суммы которые регулируют номинальную стоимость кредитов по амортизированной стоимости; скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) кредитов физическим лицам, которые осуществляют деятельность, а также для покрытия потерь от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.).

1461 Краткосрочные кредиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность

1462 Среднесрочные кредиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность

1463 Долгосрочные кредиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность

1466 Контр-счет Регулирования стоимости кредитов физическим лицам, которые осуществляют деятельность по амортизированной стоимости

1467 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов физическим лицам, которые осуществляют деятельность, и платежей по ним.

Счета 1461-1463 предназначены для учета выданных срочных кредитов физическим лицам, которые осуществляют деятельность.

По дебету счетов зачисляется:

- сумма выданных кредитов;

- перевод кредитов с другого счета кредитов на определенный срок;

По кредиту счетов зачисляется:

- погашение кредитов;

- перевод кредитов на другой счет кредитов, выданных на определенный срок;

- списание обесценения кредитов и платежей по ним;

- погашение кредитов при передаче залога во владение банка.

Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму задолженностей по кредитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность.

Счет 1466 предназначен для учета полученных суммы которые регулируют номинальную стоимость выданных кредитов физическим лицам, которые осуществляют деятельность, которые регулируют стоимость этого кредита по амортизированной стоимости.

Остаток по счету кредитовый и отражает суммы которые регулируют номинальную стоимость выданных кредитов физическим лицам, которые осуществляют деятельность, по амортизированной стоимости но в некоторых случаях может быть дебетовым.

Счет 1467 предназначен для учета скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) кредитов физическим лицам, которые осуществляют деятельность, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), которые формируются периодически только за счет расходов.

По кредиту счета зачисляется:

- формирование/ увеличение скидок на потери от обесценения кредитов;

По дебету счета зачисляется:

Остаток по счету кредитовый и отражает величина скидок для потерь от обесценения (снижения стоимости) кредитов физическим лицам, которые осуществляют деятельность, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), на дату представления отчетности.”.

25) В описании группы 1470“Кредиты на строительство дорог и транспортных путей” и счетов:

a) в названиях и описаниях группы и счетов текст “на строительство дорог и транспортных путей” заменить текстом “в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети”;

b) описание группы изложить в следующей редакции: “Группа предназначена для учета кредитов, выданных в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети. В данной группе отражаются суммы которые регулируют номинальную стоимость кредитов по амортизированной стоимости; скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) кредитов в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети, а также для покрытия потерь от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.).”;

c) дополнить двумя новыми счетами с описанием в следующей редакции:

1477 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети и платежей по ним

Счет 1476 предназначен для учета полученных суммы которые регулируют номинальную стоимость выданных кредитов в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети, которые регулируют стоимость этого кредита по амортизированной стоимости.

Остаток по счету кредитовый и отражает суммы которые регулируют номинальную стоимость выданных кредитов в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети, по амортизированной стоимости но в некоторых случаях может быть дебетовым.

Счет 1477 предназначен для учета скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) кредитов в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), которые формируются периодически только за счет расходов.

По кредиту счета зачисляется:

- формирование/ увеличение скидок на потери от обесценения кредитов;

По дебету счета зачисляется:

Остаток по счету кредитовый и отражает величина скидок для потерь от обесценения (снижения стоимости) кредитов в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), на дату представления отчетности. ”.

26) В описании группы 1490“Прочие кредиты клиентам”:

a) первый абзац описания изложить в следующей редакции: “Группа предназначена для учета прочих кредитов, выданных юридическим лицам и физическим лицам, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, которые не могут отражаться по отдельным группам счетов. В данной группе отражаются также суммы которые регулируют номинальную стоимость кредитов по амортизированной стоимости; скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) прочих кредитов клиентам, а также для покрытия потерь от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.).”;

b) по кредиту счета 1491 “Овердрафт клиентам” в первом абзаце в русском варианте текст без изменений, третий абзац исключить ”;

с) в описании счетов 1492 “Кредиты по карточным счетам (кредитные карточки)”, 1494 “Факторинг” и 1496 “Прочие кредиты клиентам” тексты “или перевода беспроцентного кредита в категорию процентных” и “или их перевод в категорию беспроцентных” исключить;

[Подпкт.d) исключен Пост. НБМ N 216 от 29.09.2011, в силу 01.01.2012]

е) текст “скидок на потери по кредитам” заменить текстом “кредитов и платежей по ним”;

f) дополнить двумя новыми счетами с описанием в следующей редакции:

1499 Контр-счет Скидки на потери от обесценения прочих кредитов, предоставленных клиентам и платежей по ним

Счет 1497 предназначен для учета сумм которые регулируют номинальную стоимость прочих кредитов, предоставленных клиентам корректируя его по амортизированной стоимости.

По кредиту счета зачисляется суммы которые уменьшают номинальную стоимость прочих кредитов, предоставленных клиентам корректируя их по амортизированной стоимости.

По дебету счета зачисляется суммы которые увеличивают номинальную стоимость прочих кредитов, предоставленных клиентам корректируя их по амортизированной стоимости.

Остаток по счету кредитовый и отражает суммы которые регулируют номинальную стоимость прочих кредитов, предоставленных клиентам по амортизированной стоимости, но в некоторых случаях может быть дебетовым.

Счет 1499 предназначен для учета скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) прочих кредитов, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), которые формируются периодически только за счет расходов.

По кредиту счета зачисляется:

- формирование/ увеличение скидок на потери от обесценения кредитов;

По дебету счета зачисляется:

Остаток по счету кредитовый и отражает величина скидок для потерь от обесценения (снижения стоимости) прочих кредитов в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), на дату представления отчетности.”.

27) Описание группы 1500 “Контр-счет “Скидки на потери по активам” и счетов исключить.

28) После описания группы 1500 дополнить новой группой 1510 с описанием в следующей редакции:

“1510 Прочие кредиты физическим лицам

Группа предназначена для учета кредитов, выданных физическим лицам (которые не осуществляют предпринимательскую деятельность или другой вид деятельности), других в отличие от кредитов, отраженных в группах 1290 или 1440. В данной группе отражаются суммы которые регулируют номинальную стоимость кредитов по амортизированной стоимости; скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) прочих кредитов физическим лицам, а также для покрытия потерь от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.).

1511 Овердрафт

1512 Кредиты по карточным счетам (кредитные карточки)

1513 Кредиты на первоочередные нужды

1514 Прочие кредиты физическим лицам

1516 Контр-счет Регулирования стоимости кредитов физическим лицам по амортизированной стоимости

1517 Контр-счет Скидки на потери от обесценения кредитов физическим лицам и платежей по ним

Счет 1511 предназначен для учета овердрафта, предоставленного физическим лицам, приобретшего форму кредита (оговоренного в контракте).

По дебету счета зачисляется сумма овердрафта, предоставленного физическим лицам.

По кредиту счета зачисляется:

- возврат сумм овердрафта, предоставленного физическим лицам;

- перевод овердрафта в категорию процентных кредитов;

Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей по овердрафту, предоставленному физическим лицам.

Счет 1512 предназначен для учета денежных средств, предоставленных физическим лицам в виде кредитов по кредитным банковским карточкам.

По дебету счета зачисляется сумма денежных средств, предоставленных в виде кредитов для осуществления платежей кредитными карточками.

По кредиту счета зачисляется возврат физическими лицами денежных средств.

Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей по кредитам, предоставленным физическим лицам по банковским кредитным карточкам.

Счет 1513 предназначен для учета кредитов физическим лицам на первоочередные нужды – без уточнения цели использования.

По дебету счета зачисляется сумма денежных средств, предоставленных физическим лицам.

По кредиту счета зачисляется возврат физическими лицами денежных средств.

Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей по кредитам на первоочередные нужды, предоставленным физическим лицам.

Счет 1514 предназначен для учета прочих кредитов, предоставленных физическим лицам, которые не могут отражаться в других кредитовых группах.

По дебету счета зачисляется сумма прочих кредитов, предоставленных физическим лицам.

По кредиту счета зачисляется возврат кредитов.

Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей по прочим кредитам, предоставленным клиентам.

Счет 1516 предназначен для учета полученных суммы которые регулируют номинальную стоимость выданных кредитов физическим лицам, которые регулируют стоимость этого кредита по амортизированной стоимости.

Остаток по счету кредитовый и отражает суммы которые регулируют номинальную стоимость выданных кредитов физическим лицам, по амортизированной стоимости но в некоторых случаях может быть дебетовым.

Счет 1517 предназначен для учета скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) кредитов физическим лицам, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), которые формируются периодически только за счет расходов.

По кредиту счета зачисляется:

- формирование/ увеличение скидок на потери от обесценения кредитов;

По дебету счета зачисляется:

Остаток по счету кредитовый и отражает величина скидок для потерь от обесценения (снижения стоимости) кредитов физическим лицам, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), на дату представления отчетности.”.

29) В описании счетов группы 1530“Требования по финансовому лизингу”:

a) описание группы в конце дополнить предложением: “В данной группе отражаются полученные средства (комиссионные) при выдаче кредита, которые регулируют стоимость кредита; зарезервированные средства для покрытия потерь” заменить текстом “суммы которые регулируют номинальную стоимость финансового лизинга по амортизированной стоимости; скидки на потери от обесценения (снижения стоимости) финансового лизинга, а также для покрытия потерь от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.).”;

b) счета “1533 Беспроцентный финансовый лизинг другим банкам” и “1534 Беспроцентный финансовый лизинг клиентам” и их описание исключить;

c) по дебету и кредиту счетов 1531 и 1532 второй абзац с черточкой исключить;

[Подпкт.d) исключен Пост. НБМ N 216 от 29.09.2011, в силу 01.01.2012]

е) текст “со счета скидок на потери по кредитам” заменить текстом “финансового лизинга и платежей по ним”;

[Подпкт.f) исключен Пост. НБМ N 216 от 29.09.2011, в силу 01.01.2012]

g) дополнить новыми двумя счетами 1535 и 1536 и описанием в следующей редакции:

“1535 Контр-счет Регулирования стоимости финансового лизинга по амортизированной стоимости

1536 Контр-счет Скидки на потери от обесценения финансового лизинга и платежей по ним

Счет 1535 предназначен для учета сумм которые регулируют номинальную стоимость финансового лизинга по амортизированной стоимости.

По кредиту счета зачисляется суммы которые уменьшают номинальную стоимость финансового лизинга, корректируя его по амортизированной стоимости.

По дебету счета зачисляется суммы которые увеличивают номинальную стоимость финансового лизинга, корректируя его по амортизированной стоимости.

Остаток по счету кредитовый и отражает суммы которые регулируют номинальную стоимость финансового лизинга по амортизированной стоимости, но в некоторых случаях может быть дебетовым.

Счет 1536 предназначен для учета скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) финансового лизинга, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), которые формируются периодически только за счет расходов.

По кредиту счета зачисляется:

- формирование/увеличение скидок на потери от обесценения финансового лизинга;

- формирование/увеличение скидок на потери от обесценения платежей по финансовому лизингу, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.);

По дебету счета зачисляется:

- уменьшение суммы скидок на потери от обесценения финансового лизинга/ платежей по финансовому лизингу, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.) по отношению к ранее начисленной сумме;

- аннулирование скидок на потери от обесценения финансового лизинга/ платежей по финансовому лизингу, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.) после списания финансового лизинга и платежей по ним.

Остаток по счету кредитовый и отражает величину скидок на потерь от обесценения (снижения стоимости) финансового лизинга, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), на дату представления отчетности.”.

30) Описание группы 1550“Материальные инвестиции в несвязанные стороны” изложить в следующей редакции:

“1550 Инвестиционная недвижимость

Группа предназначена для учета инвестиционной недвижимости банка с целью сдачи в аренду и с целью увеличения стоимости капитала, а также для учета средств, зарезервированных для покрытия потерь от обесценения (снижения стоимости) инвестиционной недвижимости.

1551 Инвестиционная недвижимость, предназначенная для сдачи в аренду

1552 Инвестиционная недвижимость, предназначенная для увеличения стоимости капитала

1553 Контр-счет Скидки на потери от обесценения инвестиционной недвижимости

Счета 1551-1552 предназначены для учета инвестиционной недвижимости банка с целью сдачи в аренду и с целью увеличения стоимости капитала.

По дебету счетов зачисляются стоимость инвестиционной недвижимости банка с целью сдачи в аренду и с целью увеличения стоимости капитала, а также увеличение стоимости в результате переоценки.

По кредиту счетов зачисляются стоимость выбывшей инвестиционной недвижимости в результате продажи, переход в категорию долгосрочных материальных активов или списанных в убыток и уменьшение стоимости в результате обесценения.

Остаток по счетам дебетовый и отражает стоимость всей инвестиционной недвижимости банка с целью сдачи в аренду и с целью увеличения стоимости капитала.

Счет 1553 для учета скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) инвестиционной недвижимости.

По кредиту счета зачисляется формирование/увеличение скидок на потери от обесценения инвестиционной недвижимости.

По дебету счета зачисляется:

- уменьшение суммы скидок на потери от обесценения инвестиционной недвижимости;

- аннулирование скидок на потери от обесценения инвестиционной недвижимости в случае выбытия активов (изъятых из употребления, проданных, вышедших из строя).

Остаток по счету кредитовый и отражает величину скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) инвестиционной недвижимости, на дату представления отчетности.”.

31) В описании группы 1600“Долгосрочные материальные активы”:

a) в описании группы текст “подлежащие сдаче в аренду,” исключить;

b) описание группы в конце дополнить предложением: “В данной группе отражаются скидки на потери от обесценения (снижения стоимости) долгосрочных материальных активов.”;

c) счет 1607 “Материальные активы, предназначенные для сдачи в аренду” и его описание исключить;

d) в русском варианте текст без изменений;

d¹) в русском варианте без изменений;

e) по кредиту счетов 1603-1605, 1609 слова “в результате переоценки” заменить словами “в результате обесценения”;

е¹) в русском варианте без изменений;

f) дополнить новым счетом 1611, с описанием в следующей редакции:

“1611 Контр-счет Скидки на потери от обесценения долгосрочных материальных активов

Счет 1611 предназначен для учета скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) долгосрочных материальных активов.

По кредиту счета зачисляется формирование/увеличение скидок на потери от обесценения долгосрочных материальных активов, за исключением ситуации зачисления актива по переоцененной стоимости.

По дебету счета зачисляется:

- уменьшение суммы скидок на потери от обесценения долгосрочных материальных активов;

- аннулирование скидок на потери от обесценения долгосрочных материальных активов, в случае выбытия активов (изъятых из употребления, проданных, вышедших из строя).

Остаток по счету кредитовый и отражает величину скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) долгосрочных материальных активов, на дату представления отчетности.”.

32) В описании группы 1630“Нематериальные активы”:

a) последнее предложение изложить в следующей редакции: “В данной группе отражается учет: нематериальных активов, взятых в лизинг; коммерческого фонда, полученного в результате слияния или приобретения учреждения, а также учет скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) нематериальных активов.”;

a¹) в русском варианте без изменений;

b) по кредиту счета 1631 в четвертом абзаце с черточкой слово “переоценки” заменить словом “обесценения”;

c) по дебету счета 1632 слова “капитальных инвестиций” заменить словом “улучшений”;

d) дополнить двумя новыми счетами с описанием в следующей редакции:

“1633 Коммерческий фонд

1634 Контр-счет Скидки на потери от обесценения нематериальных активов

Счет 1633 предназначен для учета коммерческого фонда, полученного в результате слияния или приобретения учреждения.

По дебету счета зачисляется стоимость полученного коммерческого фонда.

По кредиту счета зачисляется обесценение коммерческого фонда.

Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость полученного коммерческого фонда.

Счет 1634 предназначен для учета скидок на потери от обесценения (снижения стоимости) нематериальных активов.

По кредиту счета зачисляется формирование/увеличение скидок на потери от обесценения нематериальных активов, за исключением ситуации зачисления актива по переоцененной стоимости.

По дебету счета зачисляется:

- уменьшение суммы скидок на потери от обесценения нематериальных активов;

- аннулирование скидок на потери от обесценения нематериальных активов в случае выбытия активов (изъятых из употребления, проданных, вышедших из строя).

Остаток по счету кредитовый и отражает величину скидок на потерь от обесценения (снижения стоимости) нематериальных активов, на дату представления отчетности.”.

33) В описании группы 1660“Товарно-материальные запасы”:

a) описание группы в конце дополнить текстом: “и учета средств, зарезервированных для покрытия потерь от снижения стоимости запасов”;

b) дополнить новым счетом с описанием в следующей редакции:

“Счет 1664 предназначен для учета средств, зарезервированных для покрытия потерь от снижения стоимости запасов.

По кредиту счета зачисляются средства, зарезервированные для покрытия снижения балансовой стоимости запасов.

По дебету счета зачисляется восстановление снижения балансовой стоимости запасов.

Остаток по счету кредитовый и отражает суммы средств, зарезервированных для покрытия снижения балансовой стоимости запасов, на дату представления отчетности”.

с) описание счета 1662 “Немонетарные ценности ” изменить в следующей редакции:

“Счет 1662 предназначен для учета немонетарных ценностей (немонетарных драгоценных металлов и камней) банка, а также для учета разницы между отпускной и номинальной стоимости юбилейных и памятных монет.

По дебету счета зачисляется первоначальная стоимость приобретенных, полученных безвозмездно немонетарных драгоценных металлов и камней, а также разница между отпускной и номинальной стоимости юбилейных и памятных монет.

По кредиту счета зачисляется их выбытие.

Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость немонетарных металлов и камней банка, а также разницу между отпускной и номинальной стоимости юбилейных и памятных монет.”.

34) После описания группы 1660“Товарно-материальные запасы” дополнить новой группой с описанием и счетами в следующей редакции:

“1670 Контр-счет Амортизация инвестиционной недвижимости

Группа предназначена для учета амортизации инвестиционной недвижимости, предназначенной для сдачи в аренду, и инвестиционной недвижимости, предназначенной для увеличения стоимости капитала, а также для учета накопленных потерь от обесценения в результате актуализации стоимости актива.

Данная группа состоит из контр-счетов, сумма которых должна вычитаться из активов при составлении финансовой отчетности.

1671 Контр-счет Амортизация инвестиционной недвижимости, предназначенной для сдачи в аренду

1672 Контр-счет Амортизация инвестиционной недвижимости, предназначенной для увеличения стоимости капитала

Счета 1671, 1672 предназначены для учета амортизации инвестиционной недвижимости, предназначенной для сдачи в аренду, и амортизации инвестиционной недвижимости, предназначенной для увеличения стоимости капитала.

По кредиту счетов зачисляются:

- начисленная ежемесячная сумма амортизации инвестиционной недвижимости;

- перерасчет суммы начисленной амортизации в момент переоценки (увеличения) стоимости инвестиционной недвижимости, в случае зачисления актива по переоцененной стоимости;

- накопленные потери от обесценения в результате актуализации стоимости актива.

По дебету счетов зачисляется:

- списание суммы начисленной амортизации инвестиционной недвижимости в момент выбытия;

- перевод активов, предназначенных для сдачи в аренду, на счета активов для личного пользования.

Остаток по счетам кредитовый и отражает сумму начисленной амортизации по инвестиционной недвижимости, предназначенной для сдачи в аренду, и инвестиционной недвижимости, предназначенной для увеличения стоимости капитала, а также накопленных потерь от обесценения в результате актуализации стоимости актива.”.

35) В описание группы 1680“Контр-счет износ/амортизация материальных/нематериальных активов”:

a) в описание группы текст “, основных средств, предназначенных для аренды” исключить;

a¹) в описание группы cчетов:

- в русском варианте без изменений;

a²) название группы cчетов изложить в следующей редакции: “Контр-счет Амортизация долгосрочных материальных/ нематериальных активов.”.

b) первое предложение в описание группы в конце дополнить текстом “, включение накопленных потерь от обесценения в результате актуализации стоимости актива.”;

c) счет 1687 “Контр-счет Износ материальных активов для сдачи в аренду” и его описание исключить;.

с¹) в русском варианте без изменений.

36) В описании группы 1700“Начисленные проценты к получению”:

a) название группы изложить в следующей редакции: “1700 Начисленные проценты и другие доходы к получению”;

b) счет 1711 изложить в следующей редакции: “1711 Начисленные проценты по финансовых активов по справедливой стоимости через прибыль или убыток”;

c) после счета 1711 дополнить новым счетом “1712 Начисленные проценты по финансовых активов для продажи”;

d) счет 1713 изложить в следующей редакции: “Начисленные проценты по финансовых активов, хранящимся до срока их погашения”;

e) в названии счета 1716 исключить текст “/кредитам пищевой /рыбной /лесной промышленности”;

f) после счета 1716 дополнить новым счетом “1717 Начисленные проценты по кредитам пищевой промышленности”;

g) в названии счета 1719 текст “на строительство и улучшение земли” заменить текстом “в области строительства”;

h) после счета 1722 дополнить новыми двумя счетами: “1723 Начисленные проценты по кредитам небанковскому финансовому сектору” и “1724 Начисленные проценты по кредитам некоммерческим организациям”;

i) в названии счета 1725 исключить текст “топливно-”;

j) в названии счета 1734 текст “/коммерческим” заменить текстом “-производственным”;

k) после счета 1735 дополнить счетом “1736 Начисленные проценты по коммерческим кредитам”;

l) название счета 1737 изложить в следующей редакции: “Начисленные проценты по кредитам на приобретение/строительство недвижимости”;

m) в названии счета 1741 текст “строительство дорог и транспортных путей” заменить текстом “в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети”;

[Подпкт.n) исключен Пост. НБМ N 216 от 29.09.2011, в силу 01.01.2012]

o) в названии счета 1751 текст “материальным инвестициям в несвязанные стороны” заменить текстом “инвестиционной недвижимости”;

р) после счета 1754 дополнить четырьмя новыми счетами “1755 Проценты (дисконт/премия) к получению от операций с производными финансовыми инструментами”, “1756 Начисленные проценты по кредитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность” , “1757 Начисленные проценты по прочим кредитам физическим лицам” и “1758 Начисление процентных комиссионов”;

q) в описание кредита счетов 1701 и 1715 текст “расходы (убытки) соответствующей суммы, ранее включенной в доходы” заменить текстом “списание”;

r) в описании кредита счетов 1704-1707, 1752 текст “расходы (убытки) соответствующей суммы, ранее включенной в доходы” заменить текстом “списание”;

s) описание счетов 1711, 1713 изложить в следующей редакции:

“Счета 1711-1713 предназначены для учета начисленных и полученных процентов по финансовых активов по справедливой стоимости через прибыль или убыток и продажи и по ценным бумагам, хранящимся до срока их погашения.

По дебету счетов зачисляется начисление процентов, подлежащих к получению банком.

По кредиту счетов зачисляется сумма полученных начисленных процентных доходов или списание.

Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму начисленных, но не полученных процентов по ценным бумагам для сделок и продажи и по ценным бумагам, хранящимся до срока их погашения.”;

t) описание кредита счетов 1716-1743 изложить в следующей редакции: “По кредиту счетов зачисляется сумма полученных начисленных процентных доходов списать.”;

u) описание кредита счета 1744 изложить в следующей редакции: “По кредиту счета зачисляется сумма полученных начисленных процентных доходов списать .”;

[Подпкт.v) исключен Пост. НБМ N 216 от 29.09.2011, в силу 01.01.2012]

w) в описании кредита счета 1746 текст “расходы (убытки) соответствующей суммы, ранее включенной в доходы” заменить текстом “списание”;

x) описание счетов 1749, 1751 изложить в следующей редакции:

“Счета 1749, 1751 предназначены для учета начисления и получения начисленных процентов по инвестициям в связанные стороны и инвестиционной недвижимости.

По дебету счетов зачисляется начисление процентов, подлежащих получению банком.

По кредиту счетов зачисляется сумма полученных ранее начисленных процентных доходов или их списание.

Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму начисленных, но не полученных процентов по инвестициям в связанные стороны и инвестиционной недвижимости.”;

y) в описании кредита счета 1753 текст “расходы (убытки) соответствующей суммы, ранее включенной в доходы” заменить текстом “списание”;

z) после описания счета 1754 дополнить четыре новыми счетами 1755, 1756, 1757 и 1758 с описанием в следующей редакции:

“Счет 1755 предназначен для учета начисленных процентов (дисконта/премии) к получению от операций с производными финансовыми инструментами в национальной или иностранной валюте.

По дебету счета зачисляются суммы начисленных процентов (дисконта/премии) к получению в национальной или иностранной валюте от операций с производными финансовыми инструментами.

По кредиту счета зачисляются суммы начисленных процентов (дисконта/премии) к получению в национальной или иностранной валюте от операций с производными финансовыми инструментами, переведенными на счет конверсии и регулирования в день расчета.

Остаток по счету дебетовый и отражает суммы начисленных процентов (дисконта/премии) к получению в национальной или иностранной валюте от операций с производными финансовыми инструментами.

Счет 1756 предназначен для учета начисленных процентов по кредитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность.

По дебету счета зачисляется сумма начисленных процентов, подлежащих получению банком.

По кредиту счета зачисляется сумма полученных начисленных процентов списать.

Остаток по счету дебетовый и отражает сумму начисленных процентов, подлежащих получению.

Счет 1757 предназначен для учета начисленных процентов по кредитам физическим лицам.

По дебету счета зачисляется сумма начисленных процентов, подлежащих получению банком.

По кредиту счета зачисляется сумма полученных начисленных процентов списать.

Остаток по счету дебетовый и отражает сумму начисленных процентов, подлежащих получению.

Счет 1758 предназначен для учета начисления и получения процентных комиссий по банковским операциям в случае если у банка есть обоснованная уверенность в получении комиссионов и существует реальная возможность точно определить сумму комиссионных.

По дебету счета зачисляется начисление процентных комиссионов, подлежащих получению банком.

По кредиту счета зачисляется сумма полученных комиссионов или их списание.

Остаток по счету дебетовый и отражает сумму начисленных но не полученных процентных комиссионов.”.

37) В описании группы 1800 “Прочие активы”:

a) в описании счета 1805 “Расчёты с другими физическими и юридическими лицами” текст “нематериальным активам” исключить;

b) дополнить новым счетом, 1816 с описанием в следующей редакции:

“1816 Расчёты по нематериальным активам

Счет 1816 предназначен для учета предоплаты по нематериальным активам (в том числе и в процессе исполнения), за выполненные работы и оказанные услуги которые должны быть включены в стоимости нематериальных активов, для работ относящихся к созданию нематериальных активов.

По дебету счета зачисляется суммы авансов, перечисленных предоплат:

- поставщиками по нематериальным активам которые должны быть получены;

- предпринимателям для выполнения работ и заказов;

- и другие расчеты.

По кредиту счета зачисляется списание авансов, предоплат при:

- получении нематериальных активов;

- исполнении предпринимателями работ и заказов;

- возврате поставщиками, предпринимателями денежных средств;

- и другие расчеты.

Остаток по счету дебетовый и отражает суммы предоплаты по нематериальным активам (в том числе и в процессе исполнения).

c) название и описание счетов 1809 и 1811 изложить в следующей редакции:

“1809 Долгосрочные материальные активы для продажи

1811 Активы переданные во владение/приобретенные для продажи

Счет 1809 предназначен для учета долгосрочных материальных активов банка классифицированных как предназначенные для продажи, и могут быть рекласифицированы как предназначенные для использования по соответствующим активным счетам. Недвижимый актив, классифицированный как предназначенный для продажи, будет измеряться по наименьшей из балансовой и справедливой стоимости, за вычетом расходов на продажу.

По дебету счета зачисляется стоимость долгосрочных материальных активов, классифицированных как предназначенные для продажи.

По кредиту счета зачисляется продажа долгосрочных материальных активов, классифицированных как предназначенные для продажи, или прекращение классификации активов как предназначенных для продажи.

Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость долгосрочных материальных активов банка, классифицированных как предназначенные для продажи.

Счет 1811 предназначен для учета долгосрочных материальных активов и долевых участий в уставный капитал хозяйствующих субъектов (далее – активы), переданные банку во владение/приобретенные взамен возврата кредитов или взамен возврата других задолженностей и классифицированных как предназначенные для продажи, в случае зачисления активов в балансе согласно положениям действующих нормативных актов о залоге. Актив, переданный во владение/приобретенный взамен возврата кредитов или взамен возврата других задолженностей, классифицированный как предназначенный для продажи, отражаются по наименьшей стоимости между общей стоимостью задолженности дебитора (остаток задолженности, начисленные проценты и отраженные в бухгалтерском балансе, комиссионные, пеня и другие кредитные задолженности) и справедливой стоимостью (рыночная стоимость) указанных активов за минусом потенциальных сумм расходов в результате продажи. В аналитике должен быть обеспечен отдельный учет активов переданных во владение/приобретенных взамен возврата кредитов или взамен возврата других задолженностей в срок и соответствующих активов классифицированы с просроченным сроком продажи (согласно нормативных актов ВНМ).

По дебету счета зачисляется:

- стоимость активов переданные банку во владение/приобретенные и классифицированы как предназначенные для продажи взамен возврата кредита или взамен возврата других задолженностей;

- стоимость активов, переданные банку во владение/приобретенные и классифицированных как предназначенные для продажи взамен возврата кредитов или взамен возврата других задолженностей, покрытые за счет скидок на потерь от обесценения;

- квалификация активов переданных во владение/приобретенных взамен возврата кредитов или взамен возврата других задолженностей с просроченным сроком продажи.

По кредиту счета зачисляется:

- продажа активов переданные во владение/приобретенные и классифицированные как предназначенные для продажи;

- прекращение классификации активов, переданные во владение/приобретенные как предназначенные для продажи;

Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость активов, переданные банку во владение/приобретенные в обмен возврата кредитов или взамен возврата других задолженностей и классифицированы как предназначенные для продажи.”.;

d) описание счета 1812 “Прочие активы” изменить в следующей редакции:

“Счет 1812 предназначен для учета стоимости чековой книжки и прочих активов, которые не могут зачисляться по другим счетам.

По дебету счета зачисляется первоначальная стоимость прочих активов.

По кредиту счета зачисляется выбытие прочих активов.

Остаток по счету дебетовый и отражает прочие активы находящихся во владении банка, которые не могут быть отражены по другим счетам.”

38) После описания группы 1800 дополнить новой группой счетов 1820 и описанием в следующей редакции:

“1820 Контр-счет Скидки на потери от обесценения прочих активов не являющимся кредитами

Группа предназначена для учета скидок на потерь от обесценения (уменьшения стоимости) дебиторских задолженностей и прочих активов не являющимся кредитами и платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.).

1821 Контр-счет Скидки на потери от обесценения дебиторских задолженностей и платежей по ним

1822 Контр-счет Скидки на потери от обесценения прочих активов и платежей по ним

Счет 1821 предназначен для учета скидок на потерь от обесценения дебиторских задолженностей и платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.) , которые формируются периодически только за счет расходов.

По кредиту счета зачисляется:

- формирование/увеличение скидок на потерь от обесценения дебиторских задолженностей;

- формирование/увеличение скидок на потерь от обесценения платежей по дебиторских задолженностей за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.).

По дебету счета зачисляется:

- уменьшение скидок на потерь от обесценения дебиторских задолженностей/платежей по дебиторских задолженностей, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), по отношению к ранее начисленной сумме;

- аннулирование скидок на потерь от обесценения дебиторских задолженностей/платежей по дебиторских задолженностей за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.) после списания дебиторских задолженностей и платежей по ним.

Остаток по счету кредитовый и отражает величину скидок на потерь от обесценения дебиторских задолженностей (уменьшения стоимости), а также от обесценения платежей по дебиторских задолженностей, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.) на дату представления отчетности.

Счет 1822 предназначен для учета скидок на потерь от обесценения (уменьшения стоимости) по прочим активам не являющимся кредитами и платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), которые формируются периодически только за счет расходов.

По кредиту счета зачисляется:

- формирование/увеличение скидок на потерь от обесценения прочих активов не являющимся кредитами;

- формирование/увеличение скидок на потерь от обесценения платежей по прочих активов не являющимся кредитами, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.).

По дебету счета зачисляется:

- уменьшение скидок на потерь от обесценения прочих активов не являющимся кредитами/ платежей по прочих активов не являющимся кредитами, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), по отношению к ранее начисленной сумме;

- аннулирование скидок на потерь от обесценения прочих активов не являющимся кредитами/ платежей по прочих активов не являющимся кредитами, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.) после списания прочих активов не являющимся кредитами и платежей по ним.

Остаток по счету кредитовый и отражает величину скидок на потерь от обесценения (уменьшения стоимости) прочих активов не являющимся кредитами, а также от обесценения платежей по ним, за исключением платежей по принципалу (проценты, комиссионные и т.д.), на дату представления отчетности.

39) После описания группы 1860 дополнить новой группой счетов, 1870, с описанием в следующей редакции:

“1870 Переоценка финансовых активов к получению по срочной сделке

Группа предназначена для учета переоценки финансовых активов к получению по срочной сделке.

1871 Переоценка иностранной валюты к получению по срочной сделке

1872 Переоценка ценных бумаг к получению по срочной сделке

1873 Переоценка прочих финансовых активов к получению по срочной сделке

Счет 1871 предназначен для учета переоценки иностранной валюты к получению по срочной сделке в национальной валюте по официальному курсу молдавского лея.

По дебету счета зачисляется сумма позитивной переоценки иностранной валюты к получению по срочной сделке в национальной валюте по официальному курсу молдавского лея до расчетной даты, а также отнесение суммы негативной переоценки на счет конверсии на расчетную дату.

По кредиту счета зачисляется сумма негативной переоценки иностранной валюты к получению по срочной сделке в национальной валюте, по официальному курсу молдавского лея, до расчетной даты, а также отнесение суммы позитивной переоценки на счет конверсии на расчетную дату.

Остаток по счету может быть дебетовым (в случае позитивной переоценки иностранной валюты к получению) или кредитовым (в случае негативной переоценки иностранной валюты к получению).”.

Счет 1872 предназначен для учета переоценки ценных бумаг к получению по срочной сделке.

По дебету счета зачисляется сумма позитивной переоценки ценных бумаг к получению по срочной сделке.

По кредиту счета зачисляется сумма негативной переоценки ценных бумаг к получению по срочной сделке.

Остаток по счету может быть дебетовым (в случае позитивной переоценки ценных бумаг к получению) или кредитовым (в случае негативной переоценки ценных бумаг к получению).”.

Счет 1873 предназначен для учета переоценки прочих финансовых активов к получению по срочной сделке.

По дебету счета зачисляется сумма позитивной переоценки прочих финансовых активов к получению по срочной сделке.

По кредиту счета зачисляется сумма негативной переоценки прочих финансовых активов к получению по срочной сделке.

Остаток по счету может быть дебетовым (в случае позитивной переоценки прочих финансовых активов к получению) или кредитовым (в случае негативной переоценки прочих финансовых активов к получению).”.

39¹) После описания группы 1870 дополнить новой группой счетов, 1880, с описанием и в следующей редакции:

“1880 Контр-счет регулирования стоимости прочих активов по амортизированной стоимости

Группа предназначена для учета сумм которые регулируют номинальную стоимость прочих активов по амортизированной стоимости.

1881 Контр-счет регулирования стоимости прочих активов по амортизированной стоимости

Счет 1881 предназначен для учета сумм которые регулируют номинальную стоимость прочих активов (для которых не предусмотрены контр-счета для корректировки стоимости по амортизированной стоимости) по амортизированной стоимости.

По кредиту счета зачисляется суммы которые уменьшают номинальную стоимость прочих активов, корректируя по амортизированной стоимости.

По дебету счета зачисляется суммы которые увеличивают номинальную стоимость прочих активов, корректируя по амортизированной стоимости.

Остаток по счету кредитовый и отражает суммы которые регулируют номинальную стоимость прочих активов по амортизированной стоимости, но в некоторых случаях может быть дебетовым.

39²) Описание классы 2 “Обязательства” изменить в следующей редакции:

“Счета класса 2 “Обязательства” являются пассивными счетами и представляют собой суммы всех обязательств банка: займы, депозиты, обязательства, резервы и другие обязательства. Остатки по счетам обязательств являются кредитовыми, за исключением контр-счетов которые являются активными и имеют дебетовые остатки.”.

40) В описании группы 2090“Займы в банках”:

а) описание группы в конце дополнить текстом “ , а также суммы, которые регулируют его стоимость по амортизированной стоимости”;

b) дополнить счетом 2099 “Контр-счет Регулирования стоимости займа в банках по амортизированной стоимости” с описанием в следующей редакции: “Счет 2099 предназначен для учета суммы, которые регулируют сумму полученных займов в банках по амортизированной стоимости.

По дебету счета зачисляются которые уменьшают сумму полученных займов, корректируя его по амортизированной стоимости.

По кредиту счета зачисляется суммы которые увеличивают стоимость полученного займа, корректируя его по амортизированной стоимости.

Остаток по счету дебетовый и отражает суммы, которые регулируют суммы полученных займов в банках по амортизированной стоимости.”.

41) В описании группы 2100“Займы, полученные от Правительства для рефинансирования”:

b) дополнить счетом 2105 “Контр-счет Регулирования стоимости займа, полученного от Правительства для рефинансирования по амортизированной стоимости” с описанием в следующей редакции: “Счет 2105 предназначен для учета суммы, которые регулируют сумму полученных займов от Правительства для рефинансирования по амортизированной стоимости.

Остаток по счету дебетовый и отражает суммы, которые регулируют суммы полученных займов от Правительства для рефинансирования по амортизированной стоимости.”.

42) В описании группы 2110“Займы от международных финансовых организаций”:

b) дополнить счетом 2116 “Контр-счет Регулирования стоимости займа от международных финансовых организаций по амортизированной стоимости” с описанием в следующей редакции: “Счет 2116 предназначен для учета суммы, которые регулируют сумму полученных займов от международных финансовых организаций по амортизированной стоимости.

Остаток по счету дебетовый и отражает суммы, которые регулируют суммы полученных займов от международных финансовых организаций по амортизированной стоимости.”.

43) В описании группы 2120 “Займы от других кредиторов”:

b) дополнить счетом 2125 “Контр-счет Регулирования стоимости займа от других кредиторов по амортизированной стоимости” с описанием в следующей редакции: “Счет 2125 предназначен для учета суммы, которые регулируют сумму полученных займов от других кредиторов по амортизированной стоимости.

По кредиту счета зачисляется ежемесячная амортизация выплаченных сумм по полученным займам.

Остаток по счету дебетовый и отражает суммы, которые регулируют суммы полученных займов от других кредиторов по амортизированной стоимости.”.

43¹) в описание группы 2220 “Беспроцентные депозиты до востребования клиентов” дополнить двумя новыми счетами, 2235 и 2236, с описанием в следующей редакции:

“2235 Гарантийные депозиты юридических лиц

2236 Гарантийные депозиты физических лиц

Счет 2235 предназначен для учета гарантий полученных от юридических и физических лиц которые осуществляют предпринимательскую деятельность или другой вид деятельности в виде процентных депозитов в целях обеспечения взятых обязательств (гарантии выполнения договора; кредитов).

Счет 2236 предназначены для учета гарантий полученных от физических лиц в виде процентных депозитов в целях обеспечения взятых обязательств (гарантии выполнения договора; кредитов).

Поступления и платежи по данным счетам обусловлены в договоре.

По кредиту счетов зачисляются размещенные денежные средства

По дебету счетов зачисляется возврат депозитов или их перечисление согласно договорным условиям.

Остаток по счетам кредитовый и отражает величину гарантий полученных от юридических и физических лиц в виде процентных депозитов в целях обеспечения взятых обязательств.”.

44) Описание группы 2310 “Сберегательные депозиты” изложить в следующей редакции:

“Группа предназначена для учета сберегательных депозитов физических лиц, физических лиц, которые осуществляют деятельность, юридических лиц, небанковскому финансовому сектору и некоммерческим организациям.

2311 Сберегательные депозиты физических лиц

2312 Сберегательные депозиты юридических лиц

2313 Сберегательные депозиты физических лиц, которые осуществляют деятельность

2314 Сберегательные депозиты небанковскому финансовому сектору

2315 Сберегательные депозиты некоммерческим организациям

Счета 2311-2315 предназначены для учета наличия и движения сберегательных депозитов.

По кредиту счетов зачисляются:

- привлеченные сберегательные депозиты;

- капитализированные проценты.

По дебету счетов зачисляются изъятые сберегательные депозиты.

Остаток по счету кредитовый и отражает задолженность банка по сберегательным депозитам клиентам банка.”.

45) После описания группы 2380 дополнить тремя новыми группами 2410, 2420 и 2430 с описанием в следующей редакции:

“2410 Срочные депозиты некоммерческим организациям

Группа предназначена для учета депозитов /гарантийных депозитов некоммерческим организациям на определённый период времени и с определенной процентной ставкой.

2411 Краткосрочные депозиты некоммерческим организациям (1 год и менее)

2412 Среднесрочные депозиты некоммерческим организациям (более 1 года и до 5 лет)

2413 Долгосрочные депозиты некоммерческим организациям (более 5 лет)

2414 Краткосрочные гарантийные депозиты некоммерческим организациям (1 год и менее)

2415 Среднесрочные гарантийные депозиты некоммерческим организациям (более 1 года и до 5 лет)

2416 Долгосрочные гарантийные депозиты некоммерческим организациям (более 5 лет)

Счета 2411-2416 предназначены для учета наличия и движения срочных депозитов /гарантийных депозитов некоммерческим организациям.

По кредиту счетов зачисляются:

- привлеченные срочные депозиты /гарантийные депозиты;

- капитализированные проценты.

По дебету счетов зачисляются изъятые депозиты /гарантийные депозиты.

Остаток по счету кредитовый и отражает задолженность банка по срочным депозитам /гарантийным депозитам, привлеченным от некоммерческих организаций.

2420 Срочные депозиты небанковскому финансовому сектору

Группа предназначена для учета депозитов /гарантийных депозитов небанковскому финансовому сектору на определённый период времени и с определенной процентной ставкой.

2421 Краткосрочные депозиты небанковскому финансовому сектору (1 год и менее)

2422 Среднесрочные депозиты небанковскому финансовому сектору (более 1 года и до 5 лет)

2423 Долгосрочные депозиты небанковскому финансовому сектору (более 5 лет)

2424 Краткосрочные гарантийные депозиты небанковскому финансовому сектору (1 год и менее)

2425 Среднесрочные гарантийные депозиты небанковскому финансовому сектору (более 1 года и до 5 лет)

2426 Долгосрочные гарантийные депозиты небанковскому финансовому сектору (более 5 лет)

Счета 2421-2426 предназначены для учета наличия и движения срочных депозитов /гарантийных депозитов небанковскому финансовому сектору.

По кредиту счетов зачисляются:

- привлеченные срочные депозиты /гарантийные депозиты;

- капитализированные проценты.

По дебету счетов зачисляются изъятые депозиты /гарантийные депозиты.

Остаток по счету кредитовый и отражает задолженность банка по срочным депозитам /гарантийным депозитам, привлеченным от небанковского финансового сектора.

2430 Срочные депозиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность

Группа предназначена для учета депозитов /гарантийных депозитов физическим лицам, которые осуществляют деятельность на определённый период времени и с определенной процентной ставкой.

2431 Краткосрочные депозиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность (1 год и менее)

2432 Среднесрочные депозиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность (более 1 года и до 5 лет)

2433 Долгосрочные депозиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность (более 5 лет)

2434 Краткосрочные гарантийные депозиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность (1 год и менее)

2436 Долгосрочные гарантийные депозиты физическим лицам, которые осуществляют деятельность (более 5 лет)

Счета 2431-2436 предназначены для учета наличия и движения срочных депозитов /гарантийных депозитов физическим лицам, которые осуществляют деятельность.

По кредиту счетов зачисляются:

- привлеченные срочные депозиты /гарантийные депозиты;

- капитализированные проценты.

По дебету счетов зачисляются изъятые депозиты /гарантийные депозиты.

Остаток по счету кредитовый и отражает задолженность банка по срочным депозитам /гарантийным депозитам, привлеченным от физических лиц, которые осуществляют деятельность.

45¹) В группе 2530 “Задолженность по финансовому лизингу”:

a) последнее предложение описания группы изложить в следующей редакции: “В данной группе отражается только финансовый лизинг, который соответствует требованиям действующего законодательства, а также суммы которые регулируют его стоимость по амортизированной стоимости.”;

b) дополнить двумя новыми счетами 2533 и 2534, с описанием в следующей редакции:

“2533 Контр-счет регулирования стоимости по амортизированной стоимости задолженность банкам по финансовому лизингу

2534 Контр-счет регулирования стоимости по амортизированной стоимости задолженность клиентам по финансовому лизингу

Счет 2533 предназначен для учета сумм которые регулируют стоимость задолженность банкам по финансовому лизингу по амортизированной стоимости.

По дебету счета зачисляется суммы которые уменьшают стоимость задолженность банкам по финансовому лизингу, корректируя его по амортизированной стоимости.

По кредиту счета зачисляется суммы которые увеличивают стоимость задолженность банкам по финансовому лизингу, корректируя его по амортизированной стоимости.

Остаток по счету дебетовый и отражает суммы которые регулируют стоимость задолженность банкам по финансовому лизингу по амортизированной стоимости.

Счет 2534 предназначен для учета сумм которые регулируют стоимость задолженность клиентам по финансовому лизингу по амортизированной стоимости.

По дебету счета зачисляется суммы которые уменьшают стоимость задолженность клиентам по финансовому лизингу, корректируя его по амортизированной стоимости.

По кредиту счета зачисляется суммы которые увеличивают стоимость задолженность клиентам по финансовому лизингу, корректируя его по амортизированной стоимости.

Остаток по счету дебетовый и отражает суммы которые регулируют стоимость задолженность клиентам по финансовому лизингу по амортизированной стоимости.”

45²) После описания группы 2560 дополнить новой группой счетов, 2570, с описанием и в следующей редакции:

“2570 Финансовые обязательствапо справедливой стоимости через прибыль или убыток

Группа предназначена для учета финансовых обязательств для продажи и учтенных по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

2571 Финансовые обязательства для продажи

2572 Финансовые обязательства учтенные по справедливой стоимости через прибыль или убыток”

Счета 2571 и 2572 предназначены для учета финансовых обязательств для продажи и учтенных по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

По кредиту счетов зачисляется сумму финансовых обязательств для продажи и учтенных по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

По дебету счетов зачисляется возврат финансовых обязательств для продажи и учтенных по справедливой стоимости через прибыль или убыток, а также их списание.

Остаток по счетам кредитовый и отражает сумму финансовых обязательств для продажи и учтенных по справедливой стоимости через прибыль или убыток.”.

46) В описании группы 2700“Начисленные проценты к выплате”:

а) дополнить четырьмя новыми счетами 2735, 2736, 2738 и 2745 в следующей редакции:

“2735 Начисленные проценты по срочным депозитам некоммерческим организациям

2736 Начисленные проценты по срочным депозитам небанковскому финансовому сектору

2738 Начисленные проценты по срочным депозитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность

b) дополнить описанием счета 2745 в следующей редакции:

“2745 Проценты к выплате по операциям с производными финансовыми инструментами

Счет 2745 предназначен для учета начисленных процентов (дисконт/премия) к выплате по операциям с производными финансовыми инструментами.

По кредиту счета зачисляются суммы начисленных процентов (дисконт/премия) к выплате по операциям с производными финансовыми инструментами.

По дебету счета зачисляются суммы начисленных процентов (дисконт/премия) к выплате по операциям с производными финансовыми инструментами, переведенными на счет конверсии и регулирования.

Остаток по счету кредитовый и отражает суммы начисленных процентов (дисконт/премия) к выплате по операциям с производными финансовыми инструментами.”.

46¹) Описание группы 2760 “Полученные не заработанные проценты и прочие предоплаты” изложить в следующей редакции:

“2760 Доходы будущих периодов

Группа предназначена для учёта всех предоплаченных процентов, полученные банком субсидий и прочих доходов будущих периодов, которые не относятся к доходам данному отчётному периоду.

2761 Полученные не заработанные проценты

2762 Доходы будущих периодов по субсидиям

2763 Прочие доходы будущих периодов

Счет 2761 предназначен для учета предоплаченных процентов, которые не могут быть отнесены на доходы отчетного периода с зачислением их на доходы при наступлении соответствующего отчетного периода.

По кредиту счёта зачисляется предоплаченные проценты.

По дебету счёта зачисляется частичное или полное отнесение на доходы суммы предоплаты.

Остаток по счету кредитовый и отражает предоплаченные проценты.

Счет 2762 предназначен для учета доходов будущих периодов по субсидиям.

По кредиту счёта зачисляется доходы будущих периодов по субсидиям.

По дебету счёта зачисляется частичное или полное отнесение суммы предоплаты на другие доходы.

Остаток по счету кредитовый и отражает доходы будущих периодов по субсидиям.

Счет 2763 предназначен для учета прочих предоплаченных доходов, которые не могут быть отнесены на доходы отчетного периода, но с их зачислением на доходы при наступлении соответствующего отчетного периода.

По кредиту счёта зачисляется предоплаченные доходы.

По дебету счёта зачисляется частичное или полное отнесение суммы предоплаты на доходы.

Остаток по счету кредитовый и отражает предоплаченные доходы.

47) В описании группы 2770 “Резервы на прочие потери”:

a) название группы счетов изменить в следующей редакции “2770 Резервы”;

b) описание группы изложить в следующей редакции: “Группа предназначена для учета формирования резервов по долгосрочным материальным активам (для их ремонта и разборки), для возможных потерь по условным обязательствам, для вознаграждений работникам банка, а также для прочих резервов (гражданские, юридические и прочие потери).”;

c) название и описание счета 2771 “Резервы на прочие потери” изменить в следующей редакции:

“2771 Прочие резервы

Счет 2771 для учета формирования прочих резервов (гражданские, юридические, для реструктуризации, и др.).

По кредиту счета зачисляется формирование и увеличение прочих резервов.

По дебету счета зачисляется:

- использование резервов;

- расчет неиспользованного резерва или ранее сформированного излишка.

Остаток по счету кредитовый и отражает величину прочих сформированных резервов.”;

d) дополнить описанием двумя новыми счетами, 2774 и 2775:

“2774 Резервы по суммам вознаграждения работникам банка

2775 Резервы по долгосрочным материальным активам

Счет 2774 предназначен для учета формирования резервов по суммам вознаграждений работникам банка.

По кредиту счета зачисляется формирование и увеличение резервов по суммам вознаграждений работникам банка и другие расходы по ним.

По дебету счета зачисляется:

- использование резервов;

- расчет неиспользованного резерва или ранее сформированного излишка.

Остаток по счету кредитовый и отражает величину резервов вознаграждений работникам банка и прочие расходы по ним.

Счет 2775 предназначен учета для формирования резервов для ремонта и разборки долгосрочных материальных активов.

По кредиту счета зачисляется формирование и увеличение резервов для ремонта и разборки долгосрочных материальных активов.

По дебету счета зачисляется:

- использование резервов для ремонта и разборки долгосрочных материальных активов;

- расчет неиспользованного резерва или ранее сформированного излишка.

Остаток по счету кредитовый и отражает величину сформированных резервов для ремонта и разборки долгосрочных материальных активов”.

48) В описании группы 2790“Транзитные и приостановленные счета”:

a) описание счета 2791 изложить в следующей редакции: “Счет 2791 предназначен для учета полученных сумм от физических лиц, подлежащих перечислению через систему SWIFT и через срочные системы перечисления денег, переводов через SWIFT в пользу клиентов, не владеющих банковскими счетами, покрытия номинативных чеков, акцептованных иностранными банками.”;

b) дополнить новым счетом с описанием в следующей редакции:

“2798 Счет конверсии и регулирования

Счет 2798 предназначен для зачисления конверсионных операций из одной валюты в другую, а также других операций (между головным банком и его представительством и наоборот).

По кредиту счета зачисляются полученные суммы в национальной или иностранной валюте, которые предстоит конвертировать, а также другие операции.

По дебету счета зачисляются суммы, конвертированные из национальной или иностранной валюты, а также другие операции.

На конец операционного дня остатка по счету нет.”.

48¹) в описании группы счетов 2800“Прочие обязательства”:

a) в описании счета 2805 “Расчёты с другими физическими и юридическими лицами” текст “нематериальным активам”, исключить;

b) описание группы дополнить новым счетом, “2816 Расчёты по нематериальным активам”, с описанием в следующей редакции:

“Счет 2816 предназначен для учета обязательств к поставщикам, предпринимателям и др., по нематериальным активам (в том числе и в процессе исполнения), за выполненные работы и оказанные услуги, которые должны быть включены в стоимости нематериальных активов, для работ относящихся к созданию нематериальных активов.

По кредиту счета зачисляется суммы подлежащие перечислению.

По дебету счета зачисляется перечисленные суммы.

Остаток по счету кредитовый и отражает задолженности по нематериальным активам (в том числе и в процессе исполнения).

49) После описания группы 2860 дополнить новой группой счетов, 2870, и описанием в следующей редакции:

“2870 Переоценка финансовых активов к выдаче по срочной сделке

Группа предназначена для учета переоценки финансовых активов к выдаче по срочной сделке.

2871 Переоценка иностранной валюты к выдаче по срочной сделке

2872 Переоценка ценных бумаг к выдаче по срочной сделке

2873 Переоценка прочих финансовых активов к выдаче по срочной сделке

Счет 2871 предназначен для учета переоценки иностранной валюты к выдаче по срочной сделке, в национальной валюте, по официальному курсу молдавского лея.

По кредиту счета зачисляется сумма негативной переоценки иностранной валюты к выдаче по срочной сделке, в национальной валюте, по официальному курсу молдавского лея до расчетной даты, а также отнесение суммы позитивной переоценки на счет конверсии на расчетную дату.

По дебету счета зачисляется сумма позитивной переоценки иностранной валюты к выдаче по срочной сделке, в национальной валюте, по официальному курсу молдавского лея, а также отнесение суммы негативной переоценки на счет конверсии на расчетную дату.

Остаток по счету может быть кредитовым (в случае негативной переоценки иностранной валюты к выдаче) или дебетовым (в случае позитивной переоценки иностранной валюты к выдаче)”.

Счет 2872 предназначен для учета переоценки ценных бумаг к выдаче по срочной сделке.

По кредиту счета зачисляется сумма негативной переоценки ценных бумаг к выдаче по срочной сделке.

По дебету счета зачисляется сумма позитивной переоценки ценных бумаг к выдаче по срочной сделке.

Остаток по счету может быть кредитовым (в случае негативной переоценки ценных бумаг к выдаче) или дебетовым (в случае позитивной переоценки ценных бумаг к выдаче).

Счет 2873 предназначен для учета переоценки прочих финансовых активов к выдаче по срочной сделке.

По кредиту счета зачисляется сумма негативной переоценки прочих финансовых активов к выдаче по срочной сделке.

По дебету счета зачисляется сумма позитивной переоценки прочих финансовых активов к выдаче по срочной сделке.

Остаток по счету может быть кредитовым (в случае негативной переоценки прочих финансовых активов к выдаче) или дебетовым (в случае позитивной переоценки прочих финансовых активов к выдаче).”.

49¹) После описания группы 2870 дополнить новой группой счетов, 2880 с описанием в следующей редакции:

“2880 Контр-счет регулирования стоимости прочих пассивов по амортизированной стоимости

Группа предназначена для учета сумм которые регулируют номинальную стоимость прочих пассивов по амортизированной стоимости.

2881 Контр-счет регулирования стоимости прочих пассивов по амортизированной стоимости

Счет 2881 предназначен для учета сумм которые регулируют номинальную стоимость прочих пассивов (для которых не предусмотрены контр-счета для корректировки стоимости по амортизированной стоимости) по амортизированной стоимости.

По дебету счета зачисляется суммы которые уменьшают номинальную стоимость прочих пассивов корректируя его по амортизированной стоимости.

По кредиту счета зачисляется суммы которые увеличивают номинальную стоимость прочих пассивов корректируя его по амортизированной стоимости.

Остаток по счету дебетовый и отражает суммы которые регулируют номинальную стоимость прочих пассивов по амортизированной стоимости, но в некоторых случаях может быть кредитовым.”.

49²) Описание классы 3 “Капитал и резервы” изменить в следующей редакции:

“Счета класса 3 “Капитал и резервы” являются пассивными и отражают сумму всех средств принадлежащих акционерам банка: акционерный капитал, резервы, неосновной капитал. Остатки по счетам капитала и резервам кредитовые, за исключением контр-счетов которые являются активными с дебетовым остатком. Счета “Результат текущего года” и “Отчетный результат” могут иметь кредитовый или дебетовый остаток.”.

[Пкт.50,51 исключены Пост. НБМ N 216 от 29.09.2011, в силу 01.01.2012]

52) Описание группы 3500 “Резервы”:

a) изменить название счета 3504 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – текущий год” в следующей редакции: 3504 “Результат текущего года”;

b) в описание счета 3504:

- по кредиту счета последний абзац с черточкой изменить в следующей редакции: “- перевод остатка на счет отчетный результат; ”;

- кредит счета дополнить новым абзацам с черточкой, в следующей редакции: “- восстановление суммы уменьшения разницы между величиной обесценения активов согласно Стандартам бухгалтерского учета и начисленной, но несформированной величиной скидок на потери по активам и условным обязательствам, в соответствии с пруденциальными нормативами;”;

- по дебету счета последний абзац с черточкой изменить в следующей редакции: “- перевод остатка на счет отчетный результат; ”;

- дебет счета дополнить новым абзацем с черточкой следующего содержания: “- суммы, полученные от разницы между величиной обесценения активов согласно Стандартам бухгалтерского учета и начисленной, но несформированной величиной скидок на потери по активам и условным обязательствам, в соответствии с пруденциальными нормативами, в пределах кредитового остатка.”;

с) изменить название и описание счета 3505 в следующей редакции:

“3505 Отчетный результат

Счет 3505 предназначен для учета сумм прибыли или непокрытых убыток предыдущих годов, отчетный результат от исправления бухгалтерских ошибок, от изменениях учетных политик, излишки в результате переоценки, а также и результат перехода к бухгалтерскому учету в соответствии с МСФО.

По кредиту счета зачисляется:

- перевод нераспределенной прибыли текущего года;

- сумма положительных разниц, возникающих в результате коррекции бухгалтерских ошибок, от изменениях учетных политик, а также и результат перехода к бухгалтерскому учету в соответствии с МСФО;

- увеличение стоимости от переоценки долгосрочных материальных и нематериальных активов.

По дебету счета зачисляется:

- погашение убытков текущего периода;

- убыток текущего года, непокрытый из отчетного результата;

- распределение ранее нераспределенной прибыли;

- формирование резервного капитала;

- сумма негативных разниц, возникающих от коррекции бухгалтерских ошибок, от изменениях учетных политик, а также и результат от перехода к бухгалтерскому учету в соответствии с МСФО;

- суммы, полученные от разниц между величиной обесценения активов согласно Стандартам бухгалтерского учета и начисленной, но несформированной величиной скидок на потери по активам и условным обязательствам, в соответствии с пруденциальными нормативами, в пределах кредитового остатка и недостаточности кредитового остатка счета 3504;

Остаток по счету может быть кредитовым (в случае положительного отчетного результата) или дебетовым (в случае негативного отчетного результата).”.

53) В описании группы 3550“Неосновной капитал”:

а) описание группы изложить в следующей редакции: “Группа предназначена для учета разницы от переоценки долгосрочных материальных активов, нематериальных активов, финансовых активов для продаж и другие элементы капитала.”;

b) описание счета 3553 “Разницы от переоценки финансовые активы для продажи” изложить в следующей редакции: “3553 Разницы от переоценки инвестиций”;

c) описание счетов 3551 “Разницы от переоценки долгосрочных материальных активов”, 3552 “Разницы от переоценки нематериальных активов”, 3553 “ Разницы от переоценки финансовых активов для продажи” изложить в следующей редакции:

“Счет 3551 предназначен для учета переоценки долгосрочных материальных активов.

По кредиту счетов зачисляется сумма увеличения балансовой стоимости переоцененного материального актива.

По дебету счета зачисляется:

- списание из переоценки долгосрочного материального актива потери от обесценения в пределах кредитового остатка актива;

- зачисление на отчетный результат суммы увеличения стоимости долгосрочных материальных активов в момент его выбытия (списание, продажа, безвозмездная передача, стихийные бедствия).

Остаток по счету кредитовый и отражает сумму увеличения балансовой стоимости переоценки долгосрочного материального актива.

Счет 3552 предназначен для учета переоценки нематериальных активов.

По кредиту счетов зачисляются:

- сумма увеличения балансовой стоимости переоцененного нематериального актива;

По дебету счета зачисляется:

- списание из переоценки нематериального актива потери от обесценения в пределах кредитового остатка актива;

- зачисление на отчетный результат суммы увеличения стоимости нематериального актива в момент его выбытия (списание, продажа, безвозмездная передача, стихийные бедствия).

Остаток по счету кредитовый и отражает сумму увеличения балансовой стоимости переоценки нематериального актива.

Счет 3553 предназначен для учета переоценки финансовых активах для продаж.

По кредиту счета зачисляется положительный результат от переоценки финансовых активов для продажи.

По дебету счета зачисляется:

- негативный результат от переоценки финансовых активов для продажи;

- использование резерва от переоценки финансовых активов для покрытия убытков от обесценения в пределе кредитового остатка предыдущего результата переоценки данного актива;

- отнесение к доходам позитивного результата переоценки финансовых активов в момент его выбытия.

Остаток по счету может быть кредитовым, когда результат переоценки позитивный, и дебетовым, когда результат переоценки негативный.”.

d) изменить название и описание счета, 3554, в следующей редакции:

“3554 Прочие элементы капитала

Счет 3554 предназначен для учета прочих элементах капитала.

По кредиту счета зачисляется:

- сумма позитивных курсовых разниц немонетарных финансовых активов;

- сумма позитивных разниц долгосрочных материальных активов, предназначенные для продажи;

- сумма вознаграждения работников в форме долевых инструментах.

По дебету счета зачисляется сумма негативных разниц и плата вознаграждений работникам в форме долевых инструментах.

Остаток по счету кредитовый и отражает сумму прочих элементах капитала.”.

54) Описание классы 4 “Доходы” изменить в следующей редакции:

“Счета класса 4 “Доходы” являются пассивными счетами и представляют собой стоимость всех доходов полученных банком в результате финансово-экономической деятельности на протяжении отчетного периода: процентные доходы, от инвестиций, от операций по продаже и переоценке, от комиссионов, от выбытия некоммерческих активов и другие доходы. Остатки по доходным счетам являются кредитовыми, за исключением счетов группы доходов/убытков которые могут иметь кредитовый остаток - в случае получения доходов и дебетовый остаток - в случае убытков.”.

55) Описание группы 4150 “Процентные доходы по ценным бумагам для сделок и продажи” изложить в следующей редакции:

“4150 Процентные доходы по финансовым активам по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Группа предназначена для учета процентных доходов по финансовым активам оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

4152 Дивидендные доходы по акциям по справедливой стоимости через прибыль или убыток

4153 Процентные доходы по прочим финансовым активам по справедливой стоимости через прибыль или убыток

4155 Процентные доходы по заложенным ценным бумагам по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Счета 4151, 4153 и 4155 предназначены для учета процентных доходов по финансовым активам оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

По кредиту счетов зачисляется процентные доходы начисленные (полученные и/или начисленные к получению) по финансовым активам оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

По дебету счетов зачисляется отнесение в конце отчетного периода процентных доходов по финансовым активам по справедливой стоимости через прибыль или убыток, на счет результата текущего года.

Остаток по счетам кредитовый и отражает сумму процентных доходов по финансовым активам по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Счет 4152 предназначен для учета дивидендных доходов по акциям по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

По кредиту счета зачисляется дивидендные доходы по акциям (полученные и/или начисленные к получению) по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

По дебету счета зачисляется отнесение в конце отчетного периода дивидендные доходы по акциям по справедливой стоимости через прибыль или убыток, на счет результата текущего года.

Остаток по счету кредитовый и отражает сумму дивидендных доходов по акциям по справедливой стоимости через прибыль или убыток.”.

56) После описания группы 4150 дополнить новой группы счетов, 4160, с описанием в следующей редакции:

“4160 Процентные доходы по финансовым активам, для продажи

Группа предназначена для учета процентных доходов по финансовым активам, для продажи.

4161 Процентные доходы по государственным ценным бумагам, для продажи

4162 Дивидендные доходы по акциям, для продажи

4163 Процентные доходы по прочим финансовым активам, для продажи

4165 Процентные доходы по заложенным ценным бумагам, для продажи

Счета 4161, 4163 и 4165 предназначены для учета процентных доходов по финансовым активам, для продажи.

По кредиту счетов зачисляется процентные доходы начисленные (полученные и/или начисленные к получению) по финансовым активам, для продажи.

По дебету счетов зачисляется отнесение в конце отчетного периода процентных доходов по финансовым активам, для продажи, на счет результата текущего года.

Остаток по счетам кредитовый и отражает сумму процентных доходов по финансовым активам, для продажи.

Счет 4162 предназначен для учета дивидендных доходов по акциям, для продажи.

По кредиту счета зачисляется дивидендные доходы (полученные и/или начисленные к получению) по акциям, для продажи.

По дебету счета зачисляется отнесение в конце отчетного периода дивидендные доходы по акциям, для продажи на счет результата текущего года.

Остаток по счету кредитовый и отражает сумму дивидендных доходов по акциям для продажи.”.

57) Описание группы 4180 “Процентные доходы по инвестиционным ценным бумагам” изменить в следующей редакции:

“4180 Процентные доходы по финансовым активам, удерживаемые до погашения

Группа предназначена для учета начисленных (полученных) процентных доходов по финансовым активам, удерживаемые до погашения.

4181 Процентные доходы по ценным бумагам выпущенным НБМ, удерживаемые до погашения

4182 Процентные доходы по государственным ценным бумагам (краткосрочные), удерживаемые до погашения

4183 Процентные доходы по государственным ценным бумагам (среднесрочные), удерживаемые до погашения

4184 Процентные доходы по государственным ценным бумагам (долгосрочные), удерживаемые до погашения

4185 Процентные доходы по заложенным ценным бумагам), удерживаемые до погашения

4186 Процентные доходы по прочим финансовым активам, удерживаемые до погашения

Счета 4181-4186 предназначены для учета процентных доходов по ценным бумагам и по прочим финансовым активам, удерживаемые до погашения.

По кредиту счетов зачисляется процентные доходы начисленные (полученные и/или начисленные к получению) по ценным бумагам выпущенным НБМ, по государственным ценным бумагам, по заложенным ценным бумагам и по прочим финансовым активам, удерживаемые до погашения.

По дебету счетов зачисляется отнесение в конце отчетного периода процентные доходы на счет результата текущего года.

Остаток по счетам кредитовый и отражает сумму процентных доходов по финансовым активам, удерживаемые до погашения.”.

58) В описании группы 4200 “Начисление дисконтов и амортизация премий по ценным бумагам” в названии и описании счета 4201 “Начисление дисконтов по инвестиционным ценным бумагам” слово “инвестиционным” исключить.

59) По дебету счета 4221 “Процентные доходы по соглашениям REPO” исключить текст “или их сторнирование”.

60) В описании групп 4230, 4260, 4290, 4320, 4350, 4360, 4370, 4380, 4390, 4410, 4440, 4470, 4490 и 4530 последнее предложение исключить.

61) В описании счетов 4231– 4233, 4261 – 4263, 4266, 4267, 4291 – 4293, 4321 – 4323, 4351 – 4356, 4361 – 4363, 4371 – 4376, 4381 – 4383, 4391 – 4396, 4411 – 4413, 4441 – 4443, 4471 – 4473 и 4491 – 4496:

a) по кредиту счетов второй абзац с черточкой исключить;

b) дебет счетов изменить в следующей редакции: “По дебету счетов зачисляется отнесение в конце отчетного периода процентных доходов на счет результата текущего года.”.

62) В описании счетов 4235, 4265, 4295, 4325, 4365, 4377, 4385, 4397, 4415, 4445, 4475, 4498-4499 и 4535:

a) по кредиту счетов исключить второй абзац с черточкой;

b) по дебету счетов исключить первый абзац с черточкой;

с) в описании счетов после слова “комиссионных” дополнить текстом “беспроцентные”.

63) В описании группы 4230“Процентные доходы по сельскохозяйственным кредитам /кредитам пищевой /рыбной /лесной промышленности”:

a) в названиях группы и счетов исключить текст “/кредитам пищевой /рыбной /лесной промышленности”;

b) в описании счетов 4231-4233 текст “сельском хозяйстве /пищевой /рыбной /лесной промышленности” в соответствующем падеже заменить на текст “сельском хозяйстве” в соответствующем падеже;

c) в описании счета 4235 текст “сельскому хозяйству /пищевой /рыбной /лесной промышленности” заменить на текст “сельскому хозяйству /рыбной /лесной промышленности”;

d) в названиях группы и соответствующих счетов исключить слова “пищевой”;

[Подпкт.е) исключен Пост. НБМ N 216 от 29.09.2011, в силу 01.01.2012]

64) После описания группы 4230“Процентные доходы по сельскохозяйственным кредитам” дополнить новой группой со счетами и описанием в следующей редакции:

“4240 Процентные доходы по кредитам пищевой промышленности

Группа предназначена для учета процентных доходов по кредитам, выданным пищевой промышленности. В данной группе отражаются также и комиссионные, полученные за оказанные услуги в связи с использованием кредитов, предназначенных для пищевой промышленности.

4241 Процентные доходы по краткосрочным кредитам пищевой промышленности

4242 Процентные доходы по среднесрочным кредитам пищевой промышленности

4243 Процентные доходы по долгосрочным кредитам пищевой промышленности

4245 Комиссионные вознаграждения за оказание услуг по кредитам пищевой промышленности

Счета 4241-4243 предназначены для учета процентных доходов по срочным кредитам, выданным клиентам для инвестиций в пищевую промышленность.

По кредиту счетов зачисляются:

- процентные доходы, начисленные к получению банком по кредитам, выданным пищевой промышленности;

По дебету счетов зачисляется:

- отнесение на конец отчетного периода процентных доходов на счет результат текущего года.

Остаток по счетам кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате выдачи кредитов пищевой промышленности.

Счет 4245 предназначен для отражения поступивших доходов (полученных и/или начисленных к получению) банком в виде комиссионных беспроцентных за оказанные услуги в связи с выдачей кредитов пищевой промышленности.

По кредиту счета зачисляются поступившие комиссионные беспроцентные (полученные и/или начисленные к получению) банком в результате выдачи кредитов пищевой промышленности.

По дебету счета зачисляется отнесение на конец отчетного периода комиссионных беспроцентных доходов на счет результат текущего года.

Остаток по счету кредитовый и отражает сумму поступивших комиссионных беспроцентных (полученных и/или начисленных к получению) в результате выдачи кредитов пищевой промышленности.

65) В описании группы 4260“Процентные доходы по кредитам на строительство и улучшение земли”:

- в названиях и в описании группы и счетов слова “на строительство и улучшение земли” и “в строительство и улучшение земли” заменить словами “в области строительства”.

[Пкт.66 исключен Пост. НБМ N 216 от 29.09.2011, в силу 01.01.2012]

67) В описании группы 4320“Процентные доходы по кредитам, предоставленным топливно-энергетической промышленности”:

a) название группы изложить в следующей редакции: “4320 Процентные доходы по энергетическим кредитам”;

b) в названиях счетов исключить слово “топливно-”;

[Подпкт.с) исключен Пост. НБМ N 216 от 29.09.2011, в силу 01.01.2012]

67¹) В описание группы счетов 4330 “Процентные доходы по кредитам овернайт, предоставленным банкам” в описание счета 4335 “Комиссионные вознаграждения от оказанных услуг по выданным кредитам овернайт банкам” после слова “комиссионные” дополнить текстом “беспроцентные”.

68) После описания группы 4330“Процентные доходы по кредитам овернайт, предоставленным банкам” дополнить новой группой со счетами и описанием в следующей редакции:

“4340 Процентные доходы по овердрафтам банкам

Группа предназначена для учета процентных доходов по овердрафтам, предоставленным банкам. В этой группе также отражаются полученные комиссионные по услугам, связанным с предоставлением овердрафтов банкам.

4341 Процентные доходы по овердрафтам банкам

4342 Комиссионные по овердрафтам банкам

Счет 4341 предназначен для учета процентных доходов по овердрафтам банкам.

По кредиту счета зачисляются:

- процентные доходы, начисленные к получению банком по овердрафтам банкам.

По дебету счета зачисляется:

- отнесение на конец отчетного периода процентных доходов на счет результат текущего года.

Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком по овердрафтам, предоставленным банкам.

Счет 4342 предназначен для отражения поступивших доходов (полученных и/или начисленных к получению) банком в виде комиссионных беспроцентных за оказанные услуги в связи с выдачей овердрафтов банкам.

По кредиту счета зачисляются поступившие комиссионные беспроцентные (полученные и/или начисленные к получению) банком в результате выдачи овердрафтов банкам.

Остаток по счету кредитовый и отражает сумму поступивших комиссионных беспроцентных (полученных и/или начисленных к получению) в результате выдачи овердрафтов банкам.”.

69) Описание группы 4350“Процентные доходы по кредитам, предоставленным банкам” изложить в следующей редакции:

“4350 Процентные доходы по кредитам, предоставленным банкам

Группа предназначена для учета процентных доходов по кредитам, предоставленным банкам. В этой группе также отражаются полученные комиссионные по услугам, связанным с предоставлением кредитов банкам.

4351 Процентные доходы по краткосрочным кредитам банкам – несвязанные стороны

4352 Процентные доходы по среднесрочным кредитам банкам – несвязанные стороны

4353 Процентные доходы по долгосрочным кредитам банкам – несвязанные стороны

4354 Процентные доходы по краткосрочным кредитам банкам – связанные стороны

4355 Процентные доходы по среднесрочным кредитам банкам – связанные стороны

4356 Процентные доходы по долгосрочным кредитам банкам – связанные стороны

4357 Комиссионные вознаграждения за организацию кредитов банкам

Счета 4351-4356 предназначены для учета процентных доходов по кредитам, предоставленным банкам.

По кредиту счетов зачисляются:

- процентные доходы, начисленные к получению банком по кредитам, предоставленным банкам.

По дебету счетов зачисляется:

- отнесение на конец отчетного периода процентных доходов на счет результат текущего года.

Остаток по счетам кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате кредитования других банков.

Счет 4357 предназначен для отражения поступивших доходов (полученных и/или начисленных к получению) банком в виде комиссионных беспроцентных за оказанные услуги в связи с выдачей кредитов банкам.

По кредиту счета зачисляются поступившие комиссионные беспроцентные (полученные и/или начисленные к получению) банком в результате выдачи кредитов банкам.

Остаток по счету кредитовый и отражает сумму поступивших комиссионных беспроцентных (полученных и/или начисленных к получению) в результате кредитования других банков.

[Пкт.70-73 исключены Пост. НБМ N 216 от 29.09.2011, в силу 01.01.2012]

74) В описании группы 4410“Процентные доходы по промышленно/коммерческим кредитам”:

a) в названиях группы и счетов слово “/коммерческим” заменить словом “-производственным”;

b) в описании группы текст “и коммерческих целях индивидуальным предприятиям, обществам, корпорациям и другим предприятиям” заменить словом “целях”;

c) в описании счетов слова “промышленности и торговле” заменить словами “промышленно-производственному сектору”.

[Подпкт.d) исключен Пост. НБМ N 216 от 29.09.2011, в силу 01.01.2012]

75) После описания группы 4410 “Процентные доходы по промышленно-производственным кредитам” дополнить двумя новыми группами с описанием и счетами в следующей редакции:

“4420 Процентные доходы по коммерческим кредитам

Группа предназначена для учета процентных доходов по коммерческим кредитам. В данной группе отражаются также комиссионные по услугам, оказанным по выданным кредитам.

4421 Процентные доходы по краткосрочным коммерческим кредитам

4422 Процентные доходы по среднесрочным коммерческим кредитам

4423 Процентные доходы по долгосрочным коммерческим кредитам

4425 Комиссионные вознаграждения за оказание услуг по коммерческим кредитам

Счета 4421-4423 предназначены для учета процентных доходов по срочным коммерческим кредитам.

По кредиту счета зачисляются:

- процентные доходы, начисленные к получению банком по выданным коммерческим кредитам.

По дебету счетов зачисляется:

- отнесение на конец отчетного периода процентных доходов на счет результат текущего года.

Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате кредитования торговли.

Счет 4425 предназначен для отражения полученных доходов (полученных и/или начисленных к получению) банком в виде комиссионных беспроцентных от услуг, оказанных по коммерческим кредитам.

По кредиту счета зачисляются полученные комиссионные беспроцентные (полученные и/или начисленные к получению) от оказания услуг по выданным коммерческим кредитам;

По дебету счета зачисляется отнесение в конце отчетного периода комиссионных беспроцентных доходов на счет результат текущего года .

Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов полученных банком в виде комиссионных беспроцентных от выдачи коммерческих кредитов.

4430 Процентные доходы по кредитам небанковскому финансовому сектору

Группа предназначена для учета процентных доходов по кредитам, выданным небанковскому финансовому сектору. В данной группе отражаются также и комиссионные, полученные за услуги, оказанные в связи с использованием кредитов, предназначенных для финансового небанковского сектора.

4431 Процентные доходы по краткосрочным кредитам небанковскому финансовому сектору

4432 Процентные доходы по среднесрочным кредитам небанковскому финансовому сектору

4433 Процентные доходы по долгосрочным кредитам небанковскому финансовому сектору

4435 Комиссионные вознаграждения за оказание услуг по кредитам небанковскому финансовому сектору

Счета 4431-4433 предназначены для учета процентных доходов по срочным кредитам небанковскому финансовому сектору.

По кредиту счетов зачисляются:

- процентные доходы, начисленные к получению банком по кредитам, выданным небанковскому финансовому сектору.

По дебету счетов зачисляется:

- отнесение на конец отчетного периода процентных доходов на счет результат текущего года.

Остаток по счетам кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате выдачи кредитов небанковскому финансовому сектору.

Счет 4435 предназначен для отражения полученных доходов (полученных и/или начисленных к получению) банком в виде комиссионных беспроцентных по услугам, оказанным в связи с выдачей кредитов небанковскому финансовому сектору.

По кредиту счета зачисляются полученные комиссионные беспроцентные (полученные и/или начисленные к получению) банком в результате выдачи кредитов небанковскому финансовому сектору.

Остаток по счету кредитовый и отражает сумму полученных комиссионных беспроцентных (полученных и/или начисленных к получению) в результате выдачи кредитов небанковскому финансовому сектору.

76) В описании группы 4440“Процентные доходы по кредитам на недвижимость” и соответствующих счетов:

- в названиях группы, счетов и в их описании слово “недвижимость” и текст “покупки недвижимости” заменить текстом “приобретение/строительство недвижимости” в соответствующем падеже;

- исключить слова “и юридическим”.

77) После описания группы 4440 дополнить двумя новыми группами 4450 и 4460 с описанием в следующей редакции:

“4450 Процентные доходы по кредитам некоммерческим организациям

Группа предназначена для учета процентных доходов по кредитам, выданным некоммерческим организациям. В данной группе отражаются также и комиссионные, полученные за оказание услуг в связи с использованием кредитов, предназначенных для некоммерческих организаций.

4451 Процентные доходы по краткосрочным кредитам некоммерческим организациям

4452 Процентные доходы по среднесрочным кредитам некоммерческим организациям

4453 Процентные доходы по долгосрочным кредитам некоммерческим организациям

4455 Комиссионные вознаграждения за оказание услуг по кредитам некоммерческим организациям

Счета 4451-4453 предназначены для учета процентных доходов по срочным кредитам, выданным некоммерческим организациям.

По кредиту счетов зачисляются:

- процентные доходы, начисленные к получению банком по кредитам, выданным некоммерческим организациям.

По дебету счетов зачисляется:

- отнесение в конце отчетного периода процентных доходов на счет результат текущего года.

Остаток по счетам кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате выдачи кредитов некоммерческим организациям.

Счет 4455 предназначен для отражения полученных доходов (полученных и/или начисленных к получению) банком в виде комиссионных беспроцентных за услуги, оказанные в связи с выдачей кредитов некоммерческим организациям.

По кредиту счета зачисляются полученные комиссионные беспроцентные (полученные и/или начисленные к получению) банком в результате выдачи кредитов некоммерческим организациям.

Остаток по счету кредитовый и отражает сумму полученных комиссионных беспроцентных (полученных и/или начисленных к получению) в результате выдачи кредитов некоммерческим организациям.

4460 Процентные доходы по кредитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность

Группа предназначена для учета процентных доходов по кредитам, выданным физическим лицам, которые осуществляют деятельность.

В данной группе отражаются также и комиссионные, полученные за услуги, оказанные в связи с использованием, кредитов, предназначенных физическим лицам, которые осуществляют деятельность.

4461 Процентные доходы по краткосрочным кредитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность

4462 Процентные доходы по среднесрочным кредитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность

4463 Процентные доходы по долгосрочным кредитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность

Счета 4461-4463 предназначены для учета процентных доходов по срочным кредитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность.

По кредиту счетов зачисляются:

- процентные доходы, начисленные к получению банком по кредитам, выданным физическим лицам, которые осуществляют деятельность.

По дебету счетов зачисляется:

- отнесение на конец отчетного периода процентных доходов на счет результат текущего года.

Остаток по счетам кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате выдачи кредитов физическим лицам, которые осуществляют деятельность.

Счет 4465 предназначен для отражения полученных доходов (полученных и/или начисленных к получению) банком в виде комиссионных беспроцентных по услугам, оказанным в связи с выдачей кредитов физическим лицам, которые осуществляют деятельность.

По кредиту счета зачисляются полученные комиссионные беспроцентных (полученные и/или начисленные к получению) банком в результате выдачи кредитов физическим лицам, которые осуществляют деятельность.

Остаток по счету кредитовый и отражает сумму полученных комиссионных беспроцентных (полученных и/или начисленных к получению) в результате выдачи кредитов физическим лицам, которые осуществляют деятельность.

78) В описании группы 4470“Процентные доходы по кредитам на строительство дорог и транспортных путей” и соответствующих счетов:

a) в названии, описании группы и счетов текст “на строительство дорог и транспортных путей” и “для строительства дорог и путей транспортирования” заменить текстом “в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети”;

b) первое предложение в описании группы изложить в следующей редакции: “Группа предназначена для учета процентных доходов по кредитам, выданным в области транспорта, телекоммуникаций и развития сети.”;

[Пкт.79 исключен Пост. НБМ N 216 от 29.09.2011, в силу 01.01.2012]

80) После описания группы 4490 дополнить описание новой группой 4510 в следующей редакции:

“4510 Процентные доходы по прочим кредитам физическим лицам

Группа предназначена для учета процентных доходов по прочим кредитам, выданным физическим лицам. В данной группе отражаются также и комиссионные, полученные за услуги, оказанные в связи с использованием кредитов, предназначенных физическим лицам.

4511 Процентные доходы по овердрафтам

4512 Процентные доходы по кредитам, предоставленным по карточным счетам (кредитные карточки)

4513 Процентные доходы по кредитам на первоочередные нужды

4514 Процентные доходы по прочим кредитам физическим лицам

4516 Комиссия по прочим кредитам, предоставленным физическим лицам

4517 Комиссионные вознаграждения за оказание услуг по картам

Счета 4511-4514 предназначены для учета процентных доходов по прочим кредитам, выданным физическим лицам.

По кредиту счетов зачисляются:

- процентные доходы, начисленные к получению банком по прочим кредитам, выданным физическим лицам.

По дебету счетов зачисляется:

- отнесение на конец отчетного периода процентных доходов на счет результат текущего года.

Остаток по счетам кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате выдачи кредитов физическим лицам.

Остаток по счету кредитовый и отражает сумму полученных комиссионных (полученных и/или начисленных к получению) в результате выдачи кредитов физическим лицам, которые осуществляют деятельность.

Счета 4516-4517 предназначены для отражения полученных доходов (полученных и/или начисленных к получению) банком в виде комиссионных беспроцентных по услугам, оказанным в связи с выдачей прочих кредитов физическим лицам.

По кредиту счетов зачисляются полученные комиссионные беспроцентные (полученные и/или начисленные к получению) банком в результате выдачи прочих кредитов физическим лицам.

По дебету счетов зачисляется отнесение на конец отчетного периода комиссионных беспроцентных доходов на счет результат текущего года.

Остаток по счетам кредитовый и отражает сумму полученных комиссионных беспроцентных (полученные и/или начисленные к получению) в результате выдачи прочих кредитов физическим лицам.”.

81) В описании группы 4530“Процентные доходы по финансовому лизингу”:

a) кредит и дебет счетов 4531-4532 изменить в следующей редакции:

“По кредиту счетов зачисляется процентные доходы начисленные к получению банком по финансовому лизингу банкам и клиентам.

По дебету счетов зачисляется отнесение в конце отчетного периода процентных доходов на счет результата текущего года;

b) кредит и дебет счета 4535 изменить в следующей редакции:

“По кредиту счета зачисляется полученные (полученные и/или начисленные к получению) банком комиссионные от предоставления услуг по финансовому лизингу.

По дебету счета зачисляется отнесение в конце отчетного периода комиссионных доходов на счет результата текущего года.”;

82) Описание группы 4550“Доходы от материальных инвестиций в несвязанные стороны” изложить в следующей редакции:

“4550 Доходы от инвестиционной недвижимости

Группа предназначена для учета доходов по инвестиционной недвижимости во владение банка для сдачи в аренду и для прироста стоимости капитала.

4551 Доходы от инвестиционной недвижимости, предназначенной для сдачи в аренду

4552 Доходы от инвестиционной недвижимости, предназначенной для увеличения стоимости капитала

Счета 4551-4552 предназначены для учета доходов по инвестиционной недвижимости во владение банка для сдачи в аренду и для прироста стоимости капитала.

По кредиту счетов зачисляются заработанные банком доходы (полученные и/или начисленные для получения) по инвестиционной недвижимости во владение для сдачи в аренду и для прироста стоимости капитала.

По дебету счетов зачисляется отнесение в конце отчетного периода доходов по инвестиционной недвижимости на счет результат текущего года.

Остаток по счетам кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком от инвестиционной недвижимости во владение для сдачи в аренду и для прироста стоимости капитала.”.

82¹) В описании группы 4560“Доходы от инвестиций в связанные стороны” по дебету счетов 4561-4563 текст “или сторнирование начисленных доходов в случае невозможности их получения” исключить;

83) В описании группы 4650 “Доходы/убытки по торговым операциям”:

a) название группы изложить в следующей редакции: “4650 Доходы/убытки от операций по продаже и переоценке”;

b) название счета 4656 “Доходы/убытки от переоценки ценных бумаг” в конце дополнить словами “для сделок”.

83¹) Описание группы 4650 “Доходы/убытки от операций по продаже и переоценке” изложить в следующей редакции:

“4650 Доходы/убытки от операций по продаже

Группа предназначена для учета доходов или расходов (убытков) от реализации (купли / продажи) ценных бумаг, предназначенных для продажи, иностранной валюты. В данной группе, также отражаются доходы и расходы (убытки) от операций с производными финансовыми инструментами.

4651 Доходы/убытки от продажи государственных ценных бумаг

4652 Доходы/убытки от продажи акций

4653 Доходы/убытки от продажи прочих ценных бумаг

4654 Доходы/убытки от продажи иностранной валюты

4655 Доходы/убытки от операций с производными финансовыми инструментами

Счет 4651 предназначен для учёта доходов или убытков полученных банком в результате продажи/ покупки государственных ценных бумаг, предназначенных для продажи на вторичном рынке.

По кредиту счета зачисляется доходы от продажи государственных ценных бумаг и отнесение расходов (убытков), в конце отчетного периода, на счет результата текущего года.

По дебету счета зачисляется расходы (убытки) от продажи государственных ценных бумаг и отнесение доходов в конце отчетного периода на счет результата текущего года.

Счет 4652 предназначен для учёта доходов или убытков полученных банком в результате продажи/ покупки акций для продажи.

По кредиту счета зачисляется доходы от продажи акций и отнесение расходов (убытков) в конце отчетного периода, на счет результата текущего года.

По дебету счета зачисляется расходы (убытки) от продажи акций и отнесение доходов в конце отчетного периода на счет результата текущего года.

Счет 4653 предназначен для учёта доходов или убытков полученных банком в результате продажи/ покупки прочих ценных бумаг для продажи.

По кредиту счета зачисляется доходы от продажи прочих ценных бумаг и отнесение расходов (убытков) в конце отчетного периода, на счет результата текущего года.

По дебету счета зачисляется расходы (убытки) от реализации прочих ценных бумаг и отнесение доходов в конце отчетного периода на счет результата текущего года.

Счет 4654 предназначен для учёта доходов или убытков полученных банком в результате продажи/ покупки иностранной валюты в банке и обменных валютных пунктах лицензированного банка, дорожных чеков, безналичной иностранной валюты, конверсии из одной иностранной валюты в другую и т. д.

По кредиту счета зачисляется доходы от купли/продажи банком иностранной валюты и отнесение расходов (убытков) в конце отчетного периода на счет результата текущего года.

По дебету счета зачисляется расходы (убытки) от купли/продажи банком иностранной валюты и отнесение доходов в конце отчетного периода на счет результата текущего года.

Остаток по счетам 4651-4654 может быть дебетовым (в случае расходов (убытков) от реализации активов) или кредитовым (в случае получения доходов от реализации активов).

Счет 4655 предназначен для учета доходов или убытков от операций с производными финансовыми инструментами.

По кредиту счета зачисляется доходы от операций с производными финансовыми инструментами и отнесение расходов (убытков) в конце отчетного периода на счет результата текущего года .

По дебету счета зачисляется расходы (убытки) от операций с производными финансовыми инструментами, и отнесения доходов в конце отчетного периода на счет результата текущего года.

Остаток по счету может быть дебетовым (в случае если расходы (убытки) от операций с производными финансовыми инструментами больше чем доходы) или кредитовым (в случае если доходы от операций с производными финансовыми инструментами больше чем расходы (убытки)).”.

83²) После описания группы 4650 дополнить новой группой, 4660, с описанием в следующей редакции:

“4660 Доходы/убытки от операций по переоценке

Группа предназначена для учета доходов или расходов (убытков) от курсовой разницы по валютным счетам и операциям в иностранной валюте; результаты переоценки финансовых активов по справедливой стоимости через прибыль или убыток, активов/обязательств в молдавских леях, инвестиционной недвижимость и прочих активов.

4661 Доходы/убытки от переоценки иностранной валюты

4662 Доходы/убытки по переоценке финансовых активов по справедливой стоимости через прибыль или убыток

4663 Доходы/убытки от переоценки активов/обязательств в молдавских леях

4664 Доходы/убытки по переоценке инвестиционной недвижимости

4665 Доходы/убытки по переоценке прочих активов

Счет 4661 предназначен для учёта доходов или убытков полученных банком в результате ежедневной переоценки иностранной валюты в банке и на клиентских счетах.

По кредиту счета зачисляется доходы от курсовой разницы в результате переоценки счетов в иностранной валюте и отнесение расходов (убытков) в конце отчетного периода на счет результата текущего года.

По дебету счета зачисляется расходы (убытки) от курсовой разницы в результате переоценки счетов в иностранной валюте и отнесение доходов в конце отчетного периода на счет результата текущего года.

Остаток по счету может быть дебетовым (в случае если убытки в результате переоценки иностранной валюты больше чем доходы) или кредитовым (в случае, если доходы в результате переоценки иностранной валюты больше чем убытки).

Счет 4662 предназначен для учёта доходов или убытков полученных банком в результате переоценки финансовых активах по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

По кредиту счета зачисляется доходы в результате переоценки финансовых активов и отнесение расходов (убытков) в конце отчетного периода на счет результата текущего года.

По дебету счета зачисляется расходы (убытки) от переоценки финансовых активов и отнесение доходов в конце отчетного периода на счет результата текущего года.

Остаток по счету может быть дебетовым (в случае если справедливая стоимость финансовых активах снизилась) или кредитовым (в случае если справедливая стоимость финансовых активах увеличилась).

Счет 4663 предназначен для учета доходов или убытков от курсовой разницы в результате переоценки активов/обязательств, выраженных в молдавских леях, привязанных к курсу иностранных валют.

По кредиту счета зачисляется доходы от курсовой разницы в результате переоценки активов/обязательств, выраженных в молдавских леях по курсу иностранных валют и отнесение убытков в конце отчетного периода на счет результата текущего года.

По дебету счета зачисляется убытки от курсовой разницы в результате переоценки актива/ обязательства, выраженного в молдавских леях по курсу иностранных валют, и отнесения доходов в конце отчетного периода на счет результата текущего года.

Остаток по счету может быть дебетовым (в случае если убытки в результате переоценки активов/обязательств, выраженных в молдавских леях по курсу иностранных валют больше чем доходы) или кредитовым (в случае если доходы в результате переоценки активов/обязательств, выраженных в молдавских леях по курсу иностранных валют больше чем убытки).

Счет 4664 предназначен для учёта доходов или убытков полученных банком в результате переоценки инвестиционной недвижимости.

По кредиту счета зачисляется доходы от переоценки инвестиционной недвижимости и отнесение расходов (убытков) в конце отчетного периода на счет результата текущего года.

По дебету счета зачисляется расходы (убытки) от переоценки инвестиционной недвижимости и отнесение доходов в конце отчетного периода на счет результата текущего года.

Остаток по счету может быть дебетовым (в случае если убытки в результате переоценки инвестиционной недвижимости больше чем доходы) или кредитовым (в случае, если доходы в результате переоценки инвестиционной недвижимости больше чем убытки).

Счет 4665 предназначен для учёта доходов или убытков полученных банком в результате переоценки прочих активов, которые не могут зачисляться по другим счетам.

По кредиту счета зачисляется доходы от переоценки прочих активов и отнесение расходов (убытков) в конце отчетного периода на счет результата текущего года.

По дебету счета зачисляется расходы (убытки) от переоценки прочих активов и отнесение доходов в конце отчетного периода на счет результата текущего года.

Остаток по счету может быть дебетовым (в случае если убытки в результате переоценки прочих активов больше чем доходы) или кредитовым (в случае, если доходы в результате переоценки прочих активов больше чем убытки).”.

84) В описании группы 4670“Комиссионные доходы”:

a) в описании счетов 4671-4679 цифры “4671-4679” заменить цифрами “4671-4673 и 4675-4679”;

b) дополнить описанием счета 4674 “Комиссионные доходы от услуг банка по купле/продаже иностранных валют” в следующей редакции:

“Счет 4674 предназначен для учета доходов, полученных банком в виде комиссионных по операциям купли/продажи иностранной валюты (за исключением операций по изъятию и вложению денежной наличности).

По кредиту счета зачисляются заработанные комиссионные или комиссионные, начисленные к получению в случае, если банк обоснованно уверен в получении комиссионных.

По дебету счета зачисляется отнесение доходов в конце отчетного периода на счет результат текущего года.

Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком по операциям купли/продажи иностранной валюты (за исключением операций по изъятию и вложению денежной наличности).”.

85) В описании группы 4900“Прочие операционные доходы”:

[Подпкт.а) исключен Пост. НБМ N 216 от 29.09.2011, в силу 01.01.2012]

b) описание счета 4902 “Доходы от операций с картами” в конце дополнить словами “за исключением операций по изъятию и взносу денежной наличности”.

85¹) В описании группы 4920 “Доходы от выбытия неторговых активов” в описание счета 4923 “Доходы от выбытия других активов”;

а) описание счета в конце дополнить текстом “в том числе юбилейных и памятных монет”;

b) кредит счета изменить в следующей редакции:

“По кредиту счета зачисляется:

- полученные доходы (полученные и/или начисленные к получению) банком от выбытия или изъятия прочих активов банка;

- сумму разницы между отпускной и номинальной стоимости юбилейных и памятных монет при реализации.

85²) После описания группы 4920 дополнить новой группой 4930 с описанием в следующей редакции:“4930 Доходы от субсидий

Группа предназначена для учета доходов полученных банком от субсидий.

4931 Доходы от субсидий

Счет 4931 предназначен для учёта доходов от субсидий.

По кредиту счета зачисляется доходы от субсидий.

По дебету счета зачисляется, отнесение доходов в конце отчетного периода на счет результата текущего года.

Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов полученных банком от субсидий.”.

86) Описание группы 4940“Прочие доходы” и счета 4941 “Прочие доходы” изложить в следующей редакции:

“4940 Прочие доходы

Группа предназначена для учета прочих доходов, полученных банком в результате операций, не связанных с обычным циклом работы.

4941 Прочие доходы

Счет 4941 предназначен для учета прочих доходов, полученных банком в результате операций, не связанных с обычным циклом работы.

По кредиту счета зачисляются прочие доходы, полученные (полученные и/или начисленные к получению) банком, не связанные с обычным циклом работы.

По дебету счета зачисляется отнесение доходов в конце отчетного периода на счет результат текущего года.

Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком в результате операций, не связанных с обычным циклом работы.”

87) Описание группы 4960“Чрезвычайные доходы” и счета 4961 “Чрезвычайные доходы” исключить.

87¹) Описание классы 5 “Расходы” изменить в следующей редакции:

“Счета класса 5 “Расходы” являются активными и отражают стоимость всех расходов в финансово-экономической деятельности банка на протяжении отчетного периода: процентные расходы, от инвестиций, расходов по оплате труда, на содержание недвижимости, по обесценению, по налогам и сборам, от выбытия некоммерческих активов, а также прочие расходы. Остатки по расходным счетам дебетовые, но в некоторые случаи могут быть кредитовые.”.

88) В описании группы 5200“Амортизация премий и начислений дисконтов по ценным бумагам” в названии и описании счета 5201 “Амортизация премий по инвестиционным ценным бумагам” слово “инвестиционным” исключить.

89) Описание группы 5310“Процентные расходы по сберегательным депозитам” изложить в следующей редакции:

“Группа предназначена для учета процентных расходов по сберегательным депозитам клиентам.

5311 Процентные расходы по сберегательным депозитам физических лиц

5312 Процентные расходы по сберегательным депозитам юридических лиц

5313 Процентные расходы по сберегательным депозитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность

5314 Процентные расходы по сберегательным депозитам небанковскому финансовому сектору

5315 Процентные расходы по сберегательным депозитам некоммерческим организациям

Счета 5311-5315 предназначены для учета процентных расходов по сберегательным депозитам клиентам.

По дебету счетов зачисляются процентные расходы по сберегательным депозитам клиентам.

По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетный период на счет результат текущего года.

Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по сберегательным депозитам клиентам.”.

90) После группы 5390 дополнить тремя новыми группами 5410, 5420 и 5430 с описанием в следующей редакции:

“5410 Процентные расходы по срочным депозитам некоммерческим организациям

Группа предназначена для учета процентных расходов по срочным депозитам/гарантийным депозитам некоммерческим организациям.

5411 Процентные расходы по краткосрочным депозитам некоммерческим организациям (1 год и менее)

5412 Процентные расходы по среднесрочным депозитам некоммерческим организациям (более 1 года и до 5 лет)

5413 Процентные расходы по долгосрочным депозитам некоммерческим организациям (более 5 лет)

5414 Процентные расходы по краткосрочным гарантийным депозитам некоммерческим организациям (1 год и менее)

5416 Процентные расходы по долгосрочным гарантийным депозитам некоммерческим организациям (более 5 лет)

Счета 5411-5416 предназначены для учета процентных расходов по срочным депозитам /гарантийным депозитам некоммерческим организациям.

По дебету счетов зачисляются процентные расходы по срочным депозитам /гарантийным депозитам некоммерческим организациям.

По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетный период на счет результат текущего года.

Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по срочным депозитам /гарантийным депозитам некоммерческим организациям.

5420 Процентные расходы по срочным депозитам небанковскому финансовому сектору

Группа предназначена для учета процентных расходов по срочным депозитам /гарантийным депозитам небанковскому финансовому сектору.

5421 Процентные расходы по краткосрочным депозитам небанковскому финансовому сектору (1 год и менее)

5423 Процентные расходы по долгосрочным депозитам небанковскому финансовому сектору (более 5 лет)

Счета 5421-5426 предназначены для учета процентных расходов по срочным депозитам /гарантийным депозитам небанковскому финансовому сектору.

По дебету счетов зачисляются процентные расходы по срочным депозитам /гарантийным депозитам небанковскому финансовому сектору.

По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетный период на счет результат текущего года.

Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по срочным депозитам /гарантийным депозитам небанковскому финансовому сектору.

5430 Процентные расходы по срочным депозитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность

Группа предназначена для учета процентных расходов по срочным депозитам /гарантийным депозитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность.

5436 Процентные расходы по долгосрочным гарантийным депозитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность (более 5 лет)

Счета 5421-5426 предназначены для учета процентных расходов по срочным депозитам /гарантийным депозитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность.

По дебету счетов зачисляются процентные расходы по срочным депозитам /гарантийным депозитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность.

По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетный период на счет результат текущего года.

Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по срочным депозитам /гарантийным депозитам физическим лицам, которые осуществляют деятельность.

91) Описание группы 5500“Отчисления на скидки на потери по активам” и соответствующих счетов исключить.

91¹) После описания группы 5560 дополнить описание новой группой, 5570, в следующей редакции:

“5570 Расходы по финансовым обязательствам по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Группа предназначена для учета расходов от финансовых обязательств предназначенных для продажи и от финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, через прибыль или убыток.

5571 Расходы по финансовым обязательствам для продажи

5572 Расходы по финансовым обязательствам учтенные по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Счета 5571 и 5572 предназначены для учета расходов от финансовых обязательств предназначенных для продажи и от финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, через прибыль или убыток.

По дебету счета зачисляется расходы от финансовых обязательств предназначенных для продажи и от финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, через прибыль или убыток.

По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного периода на счет результата текущего года.

Остаток по счету дебетовый и отражает расходы от финансовых обязательств предназначенных для продажи и от финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, через прибыль или убыток.”.

92) После описания группы 5570“Процентные расходы по срочным депозитам бюджетов административно-территориальных единиц” дополнить новой группой с описанием и счетами в следующей редакции:

“5670 Расходы по амортизации инвестиционной недвижимости

Группа предназначена для учета расходов по амортизации инвестиционной недвижимости, предназначенной для сдачи в аренду, а также для увеличения стоимости капитала, и накопленных потерь от обесценения в результате актуализации стоимости актива.

5671 Расходы по амортизации инвестиционной недвижимости, предназначенной для сдачи в аренду

5672 Расходы по амортизации инвестиционной недвижимости, предназначенной для увеличения стоимости капитала

Счета 5671, 5672 предназначены для учета амортизации инвестиционной недвижимости, предназначенной для сдачи в аренду, а также для увеличения стоимости капитала и накопленных потерь (от обесценения).

По дебету счета зачисляются расходы по амортизации инвестиционной недвижимости, начисленные в текущем периоде.

По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного периода на счет результат текущего года .

Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по амортизации инвестиционной недвижимости, предназначенной для сдачи в аренду, а также для увеличения стоимости капитала и накопленных потерь (от обесценения)”.

93) В описании группы 5680“Расходы по износу и амортизации”:

a) в описании группы текст “основных средств, предназначенных для аренды,” исключить;

b) в конце дополнить текстом “, а также включения накопленных потерь от обесценения”;

c) счет 5687 “Расходы по износу материальных активов для сдачи в аренду” и его описание исключить.

94) В описании группы 5730“Расходы на недвижимость”:

a) название группы изложить в следующей редакции: “5730 Расходы на содержание недвижимости”;

b) счет 5734 “Расходы, относящиеся к арендной плате” и его описание исключить.

95) В описании группы 5770“Расходы по резервам и прочие взносы”:

а) описание группы изложить в следующей редакции:

“Группа предназначена для учета расходов при формировании резервов для возможных потерь по условным обязательствам, осуществление платежей согласно действующему законодательству, для оплаты отпусков работникам банка, а также для учета расходов при формировании резервов на прочие потери. Данная группа предназначена для учета расходов по гарантированию депозитов в банковской системе.”;

а¹) название счета 5771 изменить в следующей редакции: “Расходы по прочим резервам”;

а²) в описании счета 5771 текст “скидки на прочие потери” заменить текстом “прочие резервы”;

b) в описании кредита счетов 5771 и 5772 после слова “зачисляется” дополнить текстом “уменьшение сформированных резервов и” и далее по тексту;

c) в описании кредита счета 5773 в конце дополнить текстом “и отнесение в конце отчетного периода расходов на счет результат текущего года.”;

d) дополнить новым счетом 5774 с описанием в следующей редакции;

“5774 Расходы по резервам по суммам, причитающимся работникам банка

Счет 5774 предназначен для учета расходов на формирование резервов по суммам, причитающимся работникам банка.

По дебету счета зачисляется расходы на формирование и увеличение резервов по суммам, причитающимся работникам банка и прочих расходов по ним.

По кредиту счета зачисляется уменьшение сформированных резервов, и отнесение расходов в конце отчетного периода на счет результат текущего года.

Остаток по счету дебетовый, но может быть и кредитовым (в случае уменьшения резервов), и отражает расходы, связанные с формированием и увеличением резервов по суммам, причитающимся работникам банка и прочих расходов по ним”;

96) После описания группы 5840“Процентные расходы по займам в головном банке и в филиалах” дополнить тремя новыми группами счетов с соответствующим описанием в следующей редакции:

“5850 Расходы на обесценение ценных бумаг

Группа предназначена для учета расходов на покрытие потерь от обесценения (снижения стоимости) ценных бумаг для продажи и ценных бумаг, хранящихся до срока их погашения.

5851 Расходы на обесценение ценных бумаг для продажи

5852 Расходы на обесценение ценных бумаг, хранящихся до срока их погашения

Счет 5851 предназначен для учета расходов на покрытие потерь от обесценения (снижения стоимости) ценных бумаг для продажи (классифицированных как долевые инструменты).

По дебету счета зачисляются начисленные расходы на покрытия потерь от обесценения ценных бумаг для продажи.

По кредиту счета зачисляется:

- суммы восстановления потерь от обесценения;

- отнесение расходов в конце отчетного года на счет результат текущего года.

Остаток по счету дебетовый и отражает начисленные расходы на покрытие потерь от обесценения (снижения стоимости) ценных бумаг для продажи (классифицированных как долевые инструменты), но в некоторых случаях может быть кредитовым.

Счет 5852 предназначен для учета начисленных расходов на покрытие потерь от обесценения (снижения стоимости) ценных бумаг, хранящихся до срока их погашения.

По дебету счета зачисляются начисленные расходы на покрытие потерь от обесценения ценных бумаг, хранящихся до срока их погашения.

По кредиту счета зачисляется:

- суммы восстановления потерь от обесценения;

- отнесение расходов в конце отчетного года на счет результат текущего года.

Остаток по счету дебетовый и отражает начисленные расходы на покрытие потерь от обесценения (снижения стоимости) ценных бумаг, хранящихся до срока их погашения, но в некоторых случаях может быть кредитовым.

5860 Расходы на обесценение кредитов и платежей по ним

Группа предназначена для учета начисленных расходов на покрытие потерь от обесценения (снижения стоимости) кредитов и платежей по ним.

5861 Расходы на обесценение сельскохозяйственных кредитов и платежей по ним