Постановление N 24/6 от 24.06.2011 о результатах плановой проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "GHECRIAL SISTEM"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

o результатах плановой проверки соблюдения законодательства в

области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “GHECRIAL SISTEM”

№ 24/6  от  24.06.2011

 (в силу 08.07.2011) 

Мониторул Офичиал № 110-112 ст.811 от 08.07.2011

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 51/2-O от 11.11.2010¹ и Приказа председателя НКФР № 107 от 12.11.2010 была проведена плановая проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “GHECRIAL SISTEM” (р-н Криулень, с.Дубэсарий Векь, ул.A.Донич, 1) за период деятельности 01.01.2009 – 31.10.2010.

__________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 227-230, ст.841

ССА “GHECRIAL SISTEM” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003601004643, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0086577 от 16.04.2003, и имеет лицензию категории B, серии CNPF № 000126, выданную 20.02.2009.

Согласно данным финансовых и специализированных отчетов за проверяемый период ассоциация зарегистрировала дефициты по некоторым нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленные в нижеприведенной таблице:

Из отраженных результатов исходит, что в периоды 01.02.2009 – 31.05.2009, 01.07.2009 – 31.08.2009, по состоянию на 31.12.2009 и на 31.10.2010 администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение положений ст.33 ч.(3) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.4 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008³ (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории В, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 10% начиная с шестого года деятельности. По состоянию на 31.01.2010 ассоциацией не были соблюдены требования п.12 Норм финансовой предосторожности, согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории В, обязана обеспечить размещение и поддержание институционального резерва в размере не менее 4% от активов на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах, зарегистрировав дефицит приблизительно в 21,2 тыс.леев. В период 01.03.2009-31.05.2009 и по состоянию на 30.04.2010 администраторы ассоциации не обеспечили создание и поддержание ликвидных активов на любой день – минимум 10% от общей стоимости сберегательных вкладов, нарушив таким образом положения п.13 Норм финансовой предосторожности. Вопреки положениям п.7 Норм финансовой предосторожности, в некоторых периодах общая стоимость членских взносов ассоциации превысила 20% институционального резерва.

__________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, которые представлены в нижеследующей таблице, констатирует уменьшение зарегистрированных величин, за исключением увеличения сберегательных вкладов приблизительно на 41,2%.

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.18, ст.23 ч.(6) и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007⁴ “О бухгалтерском учете” (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007) специализированные и финансовые отчеты ассоциации не дают реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета деятельности ассоциации, так как были установлены случаи, когда отраженные в них данные за 2009 – 2010 годы не соответствуют величинам, зарегистрированным в обязательных финансовых реестрах, которые послужили основанием для составления соответствующих отчетов. В результате несоблюдения требований к созданию и использованию резервов для покрытия убытков от ссуд, а также к просроченным ссудам, установленных в п.27, п.28 и п.37 Норм финансовой предосторожности, ассоциация не отразила в бухгалтерском балансе на следующую отчетную дату в составе внебалансовых счетов ссуды и проценты по ним, классифицированные как “безнадежные”, в размере 1553,8 тыс.леев, таким образом, финансовый результат ассоциации по состоянию на 31.10.2010 был необоснованно увеличен приблизительно на 1592,9 тыс.леев.

__________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований к просроченным ссудам и процентам по ним согласно положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, так как были установлены случаи, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с ссудами, просроченными более чем на 90 дней. Вопреки требованиям п.55 п.a) Норм финансовой предосторожности вклады для гарантирования ссуд были возвращены членам ассоциации до внесения ими всех платежей, предусмотренных в соответствующих договорах о выдаче ссуд, в целях гарантирования которых привлекались данные вклады.

Совет ассоциации не разработал, не утвердил и не обеспечил адекватное внедрение политики управления активами и обязательствами, инвестиционной политики и ссудной политики в течение трех месяцев со дня получения лицензии, нарушив тем самым положения ст.40 ч.(2) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.15, п.19, п.43 и п.58 Норм финансовой предосторожности.

Не соблюдая положения ст.13 ч.(2) п.e), ст.24 ч.(1) и ст.29 ч.(9) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, исполнительный директор ассоциации на протяжении проверяемого периода не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации. Вопреки положениям п.29, п.30 и п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁵ (далее – Правила ведения кассовых операций), исполнительный директор не обеспечил соблюдение требований о проведении внезапных ревизий кассы не реже одного раза в квартал, а также требований к порядку оборудования кассы ассоциации, отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег, а несгораемый металлический шкаф, в котором хранятся все наличные деньги, не был опечатан кассиром по окончании рабочего дня.

__________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

Вопреки требованиям Постановления НКФР № 20/3 от 24.05.2010 “О результатах рассмотрения и анализа данных финансовых отчетов ссудо-сберегательных ассоциаций за 2009 год”⁶ в июне, августе и сентябре 2010 года ассоциация приняла от своих членов сберегательные вклады в размере 1,072 тыс.леев в условиях, когда доля ссуд и полагающихся по ним процентов, просроченных более чем на 30 дней, составила более 5% в общем портфеле ссуд, а размер сберегательных вкладов больше, чем удвоенная стоимость институционального резерва.

__________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 83-84, ст.314

В проверяемом периоде органы управления ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры проведения общих собраний членов. Общие собрания членов от 29.03.2009 и 23.03.2010 были проведены с нарушением требований ст.36 ч.(2) п.d) и ст.38 ч.(6) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, так как не была избрана счетная комиссия и не были составлены соответствующие протоколы. Одновременно, не соблюдая требования ст.36 ч.(2) п.g) и ст.41 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, совет ассоциации не представил вышеназванным собраниям годовой отчет о своей деятельности и о деятельности ассоциации, в том числе об исполнении бюджета.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1) и ч.(2), ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁷, ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.c), ч.(2) п.a) и п.b) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

__________________

⁷ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “GHECRIAL SISTEM”, г-на Георге ЛУНГУ, согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Запретить ССА “GHECRIAL SISTEM” принимать сберегательные вклады и выдавать ссуды до полного приведения своей деятельности в соответствие с требованиями законодательства.

3. Предписать администраторам ССА “GHECRIAL SISTEM” принять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов, в том числе:

a) возвратить принятые сберегательные вклады и проценты по ним с соблюдением положений договоров;

b) обеспечить погашение задолженностей по заключенным ссудным договорам.

4. Принять к сведению частичное устранение ССА “GHECRIAL SISTEM” нарушения пункта 36 Норм финансовой предосторожности обращением в судебную инстанцию для возмещения выданных ссуд и процентов по ним, просроченных более чем на 90 дней, в случае семи заемщиков.

5. ССА “GHECRIAL SISTEM” ежемесячно информировать Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, принятых в целях исполнения пункта 3, с приложением копий доказательных документов.

6. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

7. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.