Постановление N 36 от 15.02.2024 о внесении изменений в некоторые акты Национального банка Молдовы (обновление Плана счетов и отчетности об открытой валютной позиции банка)

НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК МОЛДОВЫ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о внесении изменений в некоторые акты Национального банка Молдовы

(обновление Плана счетов и отчетности об открытой валютной позиции банка)

№ 36  от  15.02.2024

 (в силу 22.03.2024) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 93-95 ст. 204 от 07.03.2024

* * *

ЗАРЕГИСТРИРОВАНО:

Министерство юстиции

№ 1918 от 27.02.2024 г.

Министр ______Вероника МИХАЙЛОВ-МОРАРУ

На основании части (1) ст.11 и п.с) части (1) ст.27 Закона о Национальном банке Молдовы № 548/1995 (повторное опубликование в Официальный монитор Республики Молдова, 2015, № 297-300, ст.544), с последующими изменениями, п.с) ст.83 и части (4) ст.85 Закона о деятельности банков № 202/2017 (повторное опубликование в Официальный монитор Республики Молдова, 2017, № 434-439, ст.859), с последующими изменениями, Исполнительный комитет Национального банка Молдовы

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. В План счетов бухгалтерского учета в лицензированных банках Республики Молдова, утвержденный на заседании Административного совета Национального банка Молдовы, протокол № 15/1997 (Официальный монитор Республики Молдова, 1997, № 33-34, ст.54), с последующими изменениями, зарегистрированный в Министерстве юстиции Республики Молдова 17 ноября 2010 г. под № 784, внести следующие изменения:

1) В названии и по всему тексту слова "лицензированные банки" в любом падеже заменить словом "банки" в соответствующем падеже.

2) В главе II "Номенклатура бухгалтерских счетов":

a) в группе счетов 1060 "Средства, размещенные овернайт" после счета 1063 дополнить счетом 1064 следующего содержания: "1064 Контрсчет Скидки на ожидаемые потери от обесценения средств, размещенных овернайт";

b) в группе счетов 1330 "Кредиты овернайт, предоставленные банкам" после счета 1332 дополнить счетом 1334 следующего содержания: "1334 Контрсчет Скидки на ожидаемые потери от обесценения кредитов овернайт, предоставленным банкам";

c) в группе счетов 1790 "Транзитные и приостановленные счета" после счета 1797 дополнить счетом 1799 следующего содержания: "1799 Операции, осуществленные через систему мгновенных платежей";

d) в группе счетов 2220 "Беспроцентные депозиты до востребования клиентов" после счета 2239 дополнить счетами 2241 и 2242 следующего содержания:

"2241 Специальные текущие счета клиентов - юридических лиц, связанные со сделками с виртуальными активами

2242 Специальные текущие счета клиентов - физических лиц, связанные со сделками с виртуальными активами";

e) в группе счетов 2250 "Процентные депозиты до востребования клиентов" после счета 2275 дополнить счетом 2276 следующего содержания: "2276 Специальные текущие счета нотариусов";

f) в группе счетов 2790 "Транзитные и приостановленные счета" после счета 2798 дополнить счетом 2799 следующего содержания: "2799 Операции, осуществленные через систему мгновенных платежей".

3) В главе III "Методологические нормы использования бухгалтерских счетов":

a) в описании счета 1032 "Счет "Nostro" в банках" слова "в лицензированных банках Республики Молдова и иностранных банках" и слова "в лицензированных и иностранных банках" заменить словами "в банках Республики Молдова и иностранных банках";

b) в группе счетов 1060 "Средства, размещенные овернайт" после счета 1063 дополнить счетом 1064 следующего содержания: "1064 Контрсчет Скидки на ожидаемые потери от обесценения средств, размещенных овернайт" после описания счета 1063 дополнить описанием счета 1064 следующего содержания:

"Счет 1064 предназначен для учета скидок на ожидаемые потери от обесценения (стоимость потерь от обесценения устанавливается в размере ожидаемых потерь в течение 12 месяцев или на протяжении всего срока) средств, размещенных овернайт, и платежей по ним.

Если кредитный риск значительно не увеличился с момента первоначального признания, признание ожидаемых потерь от обесценения составляет период, равный 12 месяцам, а если кредитный риск значительно увеличился с момента первоначального признания или для которого существуют объективные доказательства обесценения на отчетную дату, признание ожидаемых потерь от обесценения длится на протяжении всего срока.

По кредиту счета зачисляется формирование/увеличение скидок на ожидаемые потери от обесценения средств, размещенных овернайт.

По дебету счета зачисляется уменьшение скидок на ожидаемые потери от обесценения или аннулирования в результате прекращения признания средств, размещенных овернайт.

Остаток по счету кредитовый отражает скидки для покрытия ожидаемых потерь от обесценения (стоимость потерь от обесценения устанавливается в размере ожидаемых потерь от кредитования в течение 12 месяцев или на протяжении всего срока) средств, размещенных овернайт, и платежей по ним на отчетную дату.";

c) в группе счетов 1330 "Кредиты овернайт, предоставленные банкам" после счета 1332 дополнить счетом 1334 следующего содержания: "1334 Контрсчет Скидки на ожидаемые потери от обесценения кредитов овернайт, предоставленным банкам", после описания счета 1332 дополнить описанием счета 1334 следующего содержания:

"Счет 1334 предназначен для учета скидок на ожидаемые потери от обесценения (стоимость потерь от обесценения устанавливается в размере ожидаемых потерь в течение 12 месяцев или на протяжении всего срока) кредитов овернайт, предоставленным банкам, и платежей по ним.

Если кредитный риск значительно не увеличился с момента первоначального признания, признание ожидаемых потерь от обесценения составляет период, равный 12 месяцам, а если кредитный риск значительно увеличился с момента первоначального признания или для которого существуют объективные доказательства обесценения на отчетную дату, признание ожидаемых потерь от обесценения длится на протяжении всего срока.

По кредиту счета зачисляется формирование/увеличение скидок на ожидаемые потери от обесценения кредитов овернайт, предоставленным банкам.

По дебету счета зачисляется уменьшение скидок на ожидаемые потери от обесценения или аннулирования в результате прекращения признания кредитов овернайт, предоставленным банкам.

Остаток по счету кредитовый и отражает скидки для покрытия ожидаемых потерь от обесценения (стоимость потерь от обесценения устанавливается в размере ожидаемых потерь от кредитования в течение 12 месяцев или на протяжении всего срока) кредитов овернайт, предоставленным банкам, и платежей по ним на отчетную дату.";

d) в группе счетов 1790 "Транзитные и приостановленные счета" после счета 1797 дополнить счетом 1799 следующего содержания: "1799 Операции осуществленные через систему мгновенных платежей", после описания счета 1797 дополнить описанием счета 1799 следующего содержания:

"Счет 1799 предназначен для учета дебиторских задолженностей банка по операциям, осуществленным через систему мгновенных платежей.

По дебету счета зачисляются суммы дебиторских задолженностей банка по операциям, осуществленным через систему мгновенных платежей.

По кредиту счета зачисляется погашение/прекращение признания дебиторских задолженностей по операциям, осуществленным через систему мгновенных платежей.

Остаток по счету дебетовый и отражает сумму дебиторских задолженностей по операциям, осуществленным через систему мгновенных платежей.";

e) в группе счетов 2220 "Беспроцентные депозиты до востребования клиентов":

в описании остатка счета 2232 "Прочие депозиты до востребования юридических лиц" слова "размещенные юридическими лицами" заменить словами "юридических лиц";

в описании остатка счета 2233 "Прочие депозиты до востребования физических лиц" слова "размещенные физическими лицами" заменить словами "физических лиц";

после счета 2239 дополнить счетами 2241 и 2242 следующего содержания:

"2241 Специальные текущие счета клиентов - юридических лиц, связанные со сделками с виртуальными активами

2242 Специальные текущие счета клиентов - физических лиц, связанные со сделками с виртуальными активами";

после описания счета 2239 дополнить описанием счетами 2241 и 2242 следующего содержания:

"Счет 2241 предназначен для учета сделок или деловых отношений с клиентами-резидентами, юридическими лицами, совершающими сделки для/от имени поставщиков услуг в сфере виртуальных активов, авторизованных в других государствах, в соответствии с положениями части (5¹) ст.8 Закона о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма № 308/2017.

По кредиту счета зачисляются размещения/перечисления денежных средств на счета клиентов юридических лиц-резидентов, связанных со сделками с адреса поставщиков услуг виртуальных активов, авторизованных в других государствах.

По дебету счета зачисляются перечисления денежных средств со счетов клиентов юридических лиц-резидентов, связанных со сделками в адрес поставщиков услуг виртуальных активов, авторизованных в других государствах.

Остаток по счету кредитовый и отражает денежные средства, которые еще не переведены поставщику платежных услуг виртуальных активов, авторизованных в других государствах.

Счет 2242 предназначен для учета сделок или деловых отношений с клиентами-резидентами, физическими лицами, совершающими сделки для/от имени поставщиков услуг в сфере виртуальных активов, авторизованных в других государствах, в соответствии с положениями части (5¹) ст.8 Закона о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма № 308/2017.

По кредиту счета зачисляются размещения/перечисления денежных средств на счета клиентов физических лиц-резидентов, связанных со сделками с адреса поставщиков услуг виртуальных активов, авторизованных в других государствах.

По дебету счета зачисляются перечисления денежных средств со счетов клиентов физических лиц-резидентов, связанных со сделками в адрес поставщиков услуг виртуальных активов, авторизованных в других государствах.

Остаток по счету кредитовый и отражает денежные средства, которые еще не переведены поставщику платежных услуг виртуальных активов, авторизованных в других государствах.";

f) в группе счетов 2250 "Процентные депозиты до востребования клиентов":

после счета 2275 дополнить счетом 2276 следующего содержания: "2276 Специальные текущие счета нотариусов";

после описания счета 2275 дополнить описанием счета 2276 следующего содержания:

"Счет 2276 предназначен для учета денежных средств и/или процентных финансовых инструментов, вложенных/переведенных должником нотариусу в целях передачи их кредитору в соответствии со ст.60 Закона о нотариальной процедуре № 246/2018.

По кредиту счета зачисляются размещения/перечисления, относящиеся к денежным средствам и/или финансовым инструментам, осуществленные должником нотариусу в целях передачи их кредитору в соответствии с положениями нормативных актов.

По дебету счета зачисляются платежи, относящиеся к денежным средствам и/или финансовым инструментам, осуществленные должником нотариусу в целях передачи их кредитору в соответствии с положениями нормативных актов.

Остаток по счету кредитовый и отражает денежные средства, которые еще не переведены кредитору или подлежат возврату должнику, в случае расторжения/не завершения сделки, согласно положениям нормативных актов.

g) в группе счетов 2790 "Транзитные и приостановленные счета" после счета 2798 дополнить счетом 2799 следующего содержания: "2799 Операции осуществленные через систему мгновенных платежей", после описания счета 2798 дополнить описанием счета 2799 следующего содержания:

"Счет 2799 предназначен для отражения обязательств банка по операциям, осуществленным через систему мгновенных платежей.

По кредиту счета зачисляются суммы обязательств банка по операциям, осуществленным через систему мгновенных платежей.

По дебету счета зачисляется погашение/прекращение признания обязательств банка по операциям, осуществленным через систему мгновенных платежей.

Остаток по счету кредитовый и отражает сумму обязательств банка по операциям, осуществленным через систему мгновенных платежей.";

h) в описании группы 5770 "Расходы по резервам и прочие взносы" слова "для оплаты отпусков работникам банка" заменить словами "для формирования резервов по суммам, причитающимся работникам банка".

2. В приложение № 2 к Регламенту по открытой валютной позиции банка, утвержденному Административным советом Национального банка Молдовы, протокол № 41/1997 (Официальный монитор Республики Молдова, 1999, № 112-114, ст.198), с последующими изменениями, зарегистрированному в Министерстве юстиции Республики Молдова под № 1167 от 15 декабря 2016, внести следующие изменения:

1) в пункте 6 подпункты 1.1.4 и 1.1.7 дополнить текстом "(за исключением контрсчетов по скидкам на ожидаемые потери от обесценения соответствующих активов)".

2) в пункте 7:

a) подпункт 1.1.8 после текста "2239," дополнить текстом "2241,", а после текста "2275," дополнить текстом "2276,";

b) подпункт1.1.10 после текста "2226," дополнить текстом "2242,".

3. Настоящее постановление вступает в силу по истечении 10 рабочих дней со дня опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.