Постановление N 43 от 26.03.2001 о Правилах формирования технических резервов по видам страхования иным чем страхование жизни

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ СТРАХОВОЙ НАДЗОР

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о Правилах формирования технических резервов по

видам страхования иным чем страхование жизни

N 43  от  26.03.2001

 (в силу 22.11.2001) 

Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 141-143 ст.332 от 22.11.2001

* * *

Утратил силу: 01.04.2011

Постановление НКФР N 1/5 от 11.01.2011

В соответствии со ст.54 пункт (2) Закона Республики Молдова “О страховании” № 1508-XII от 15 июня 1993 года (Monitorul Oficial, 1994, № 5, ст.53), с изменениями и дополнениями, внесенными Законом № 886-XIII от 20 июня 1996 года (Monitorul Oficial, 1996, № 51, ст.484), Государственный страховой надзор

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

Утвердить в новой редакции Правила формирования технических резервов по видам страхования иным чем страхование жизни для страховщиков, которые осуществляют свою деятельность на территории Республики Молдова, согласно приложению.

ПРАВИЛА

формирования технических резервов по видам

страхования иным чем страхование жизни*

________________

* В настоящих правилах под страхованием жизни как вида страховой деятельности понимаются виды личного страхования, расчеты тарифных ставок по которым производят с помощью актуарных методов, используя при этом таблицу смертности и норму доходности по инвестированию временно свободных резервов по страхованию жизни и предусматривающие выплаты страховых сумм в случаях:

- смерти застрахованного;

- дожития застрахованного до окончания срока страхования или определенного договором страхования возраста;

- выплату пенсии (ренты, аннуитета) застрахованному в случаях, предусмотренных договором страхования (окончание действия договора страхования), достижение застрахованным определенного возраста, текущие выплаты (аннуитеты в период действия договора страхования).

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Настоящие правила формирования технических страховых резервов (в дальнейшем – технические резервы) разработаны в соответствии с п.2 статьи 48 и п.2 статьи 54 Закона Республики Молдова “О страховании” № 1508-XII от 15 июня 1993 г. (Monitorul Oficial, 1994, № 5, ст.53), с изменениями и дополнениями, внесенными Законом № 886-XIII от 20 июня 1996 г. (Monitorul Oficial, 1996, № 51, ст.484) и определяет состав, назначение и порядок формирования страховыми организациями страховых резервов по видам страхования иным чем страхование жизни с целью гарантирования выполнения обязательств по договорам страхования, перестрахования и сострахования.

1.2. Технические резервы образуются Страховщиком по каждому виду страхования в той валюте, в которой проводится страхование.

1.3. Страховщик рассчитывает размеры технических страховых резервов раз в квартал при определении финансовых результатов от проведения страховой деятельности.

1.4. Данные, необходимые для расчета технических резервов на каждую отчетную дату по каждому договору, являются обязательными реквизитами Журнала учета заключенных договоров страхования, Журнала учета убытков по прямому страхованию, Журнала учета договоров по рискам, принятым в перестрахование, Журнала учета убытков по договорам по рискам, принятым в перестрахование и Журнала учета договоров по рискам, переданным в страхование. Страховщик осуществляет расчет технических резервов на основании информации, содержащейся в указанных журналах, которые должны вестись страховщиками ежедневно на момент заключения договоров страхования (сострахования, перестрахования) и на момент начисления выплат страховых возмещений и сумм по каждому виду страхования отдельно.

1.5. Страховщик может по согласованию с Госстрахнадзором использовать иные методы формирования технических резервов с условием, если они не противоречат методам формирования резервов и не ущемляют интересы страховщиков, страхователей и государства.

1.6. Технические резервы отражаются в бухгалтерской отчетности и специализированной форме № 5, которые ежеквартально представляются Госстрахнадзору.

1.7. В случае установления несоответствия технических резервов принятым обязательствам по договорам страхования и методам их формирования Госстрахнадзор вправе дать предписания устранить отклонения и в случае необходимости в установленном порядке применить соответствующие санкции.

[Пкт.1 изменен Пост. Инспекции № 104 от 30.09.04, в силу 03.12.04]

2. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОНЯТИЙ, ИСПОЛЬЗОВАННЫХ В ПРАВИЛАХ

ФОРМИРОВАНИЯ ТЕХНИЧЕСКИХ РЕЗЕРВОВ

2.1. Технические резервы – сумма средств, необходимая Страховщику для выполнения финансовых обязательств по страховым выплатам, рассчитанных по отдельному договору страхования и по всему страховому портфелю по состоянию на отчетную дату.

2.2. Страховая брутто-премия, начисленная – сумма денежных средств, уплаченных или подлежащих оплате страхователем в соответствии с условиями договора страхования или закона.

2.3. Базовая страховая премия – страховая брутто-премия, начисленная по прямому страхованию, уменьшенная на размер страховой брутто-премии, начисленной для передачи в перестрахование и увеличенная на размер страховой брутто-премии, начисленной для получения в перестрахование, а также за минусом суммы средств, направленных на формирование резерва катастроф и фонда предупредительных мероприятий, начисленных в соответствии с процентом, установленным в структуре тарифных ставок.

2.4. Резерв незаработанной премии (РНП) – это часть базовой страховой премии по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.

2.5. Резервы убытков – виды технических резервов Страховщика, величина которых соответствует оценке обязательств по страховым выплатам, не исполненным или исполненным не полностью по состоянию на отчетную дату. Определяются в соответствии с размером ущерба, вызванного наступлением страхового случая и подлежащего компенсации по условиям договора страхования.

2.6. Страховой убыток – денежное выражение размера ущерба, нанесенного имущественным интересам застрахованного в результате наступления страхового случая и подлежащего компенсации Страховщиком в соответствии с условиями договора страхования.

2.7. Заявленный убыток – денежное выражение ущерба, нанесенного имущественным интересам застрахованного в результате наступления страхового случая, о факте наступления которого в порядке, установленном законом или договором страхования, заявлено Страховщику.

2.8. Расходы по урегулированию убытков – сумма денежных средств, направленных на оплату экспертных и консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба, нанесенного имущественным интересам застрахованного.

2.9. Неурегулированная претензия – заявленный убыток, возникший в связи с наступлением страхового случая, обязательства Страховщика по которому еще не исполнены или исполнены не полностью на отчетную дату.

[Пкт.2 изменен Пост. Инспекции N 104 от 30.09.04, в силу 03.12.04]

3. СОСТАВ ТЕХНИЧЕСКИХ РЕЗЕРВОВ

Технические резервы включают:

3.1. Резерв незаработанной премии (РНП).

3.2. Резерв убытков:

- резерв заявленных, но не урегулированных убытков (РЗУ);

- резерв произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ).

3.3. По согласованию с Госстрахнадзором могут быть образованы другие технические резервы (резерв колебания убыточности, резерв катастроф), связанные со спецификой обязательств, принятых по договорам страхования, величина которых определяется нормативным методом и носит накопительный характер. Резерв катастроф формируется из отчислений в размере до 15% от страховых брутто-премий, начисленных по прямому страхованию в отчетном периоде, за минусом страховых брутто-премий, начисленных для передачи в перестрахование в том же периоде, по видам страхования, условиями проведения которых предусмотрены обязательства Страховщика произвести выплату в связи с ущербом, нанесенным в результате непреодолимой силы или крупномасштабной аварии. Изъятие (использование) денежных средств из Резерва катастроф осуществляется только при возникновении страхового случая или в случае ликвидации Страховщика.

3.4. Величина технических резервов определяется путем оценки в денежной форме обязательств по предстоящим страховым выплатам.

[Пкт.3 изменен Пост. Инспекции N 104 от 30.09.04, в силу 03.12.04]

4. НАЗНАЧЕНИЕ И МЕТОДОЛОГИЯ ФОРМИРОВАНИЯ

ТЕХНИЧЕСКИХ РЕЗЕРВОВ

4.1. В качестве базы для расчета технических резервов, за исключением резерва катастроф и резерва заявленных, но не урегулированных убытков, принимается базовая страховая премия, определенная на отчетную дату.

Для расчета резерва заявленных, но неурегулированных убытков базой служит заявление Страхователя о произошедшем убытке и соответствующее документальное подтверждение, в том числе государственных органов, о наступлении страхового случая.

4.2. Расчет резерва незаработанной премии осуществляется по одному из следующих двух методов:

4.2.1. Метод “pro rata temporis”.

Резерв незaработанной премии определяется как произведение базовой страховой премии на соотношение неистекшего срока действия договора страхования (в днях) на отчетную дату ко всему сроку действия каждого договора страхования (в днях) по следующей формуле:

НПi – незаработанная премия по i-ому договору.

Тбi – базовая страховая премия по i-ому договору.

ni – срок действия i-ого договора в днях.

mi – число дней с момента вступления i-ого договора в силу до отчетной даты.

Полученные суммы по всем договорам складываются. Метод “pro rata temporis” наиболее точный, однако пользоваться им достаточно сложно из-за его трудоемкости.

4.2.2. Метод 1/4 (одной четвертой).

Резерв незаработанной премии определяется по каждому виду страхования путем умножения базовой страховой премии на коэффициенты для расчета величины незаработанной премии в следующем порядке:

Базовая страховая премия, рассчитанная за отчетный квартал, умножается на 3/4 (0,75);

Базовая страховая премия, рассчитанная за предыдущий квартал, умножается на 1/2 (0,5);

Базовая страховая премия, рассчитанная за квартал, предшествующий предыдущему, умножается на 1/4 (0,25).

Полученные результаты суммируются.

Общая величина резерва незаработанной премии определяется путем суммирования результатов, рассчитанных по каждому виду страхования.

4.3. Резерв убытков.

4.3.1. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) образуется Страховщиком для обеспечения выполнения обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам страхования, не исполненным или исполненным не полностью на отчетную дату, возникшим в связи со страховыми случаями, которые имели место в отчетном или предшествующих ему периодах и о факте наступления которых в установленном законом или договором страхования порядке заявлено Страховщику.

Величина РЗУ определяется по каждой неурегулированной претензии на основании следующих документов:

- актов, подтверждающих факт наступления страхового случая, составленных соответствующими компетентными органами;

- акта осмотра поврежденного имущества с подробным указанием конкретных повреждений, подписанного всеми заинтересованными сторонами (страховой компанией, страхователем, компетентными органами (при необходимости), пострадавшими);

- акта оценки ущерба в денежном выражении, составленного страховой компанией или по ее инициативе, подписанного составителем, страхователем (пострадавшим) либо официально оформленного на основании требования страхователя или потерпевшего с указанием размера понесенного ущерба;

- Журнала учета убытков по прямому страхованию или Журнала учета убытков по договорам по рискам, принятым в перестрахование.

Величина РЗУ соответствует сумме заявленных убытков за отчетный период, зарегистрированных в журнале учета убытков, увеличенной на сумму неурегулированных убытков за периоды, предшествующие отчетному, и уменьшенной на сумму начисленных к возмещению в течение отчетного периода убытков, плюс расходы по урегулированию убытков в размере 3 процентов от суммы неурегулированных претензий за отчетный период.

4.3.2. Резерв произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ) предназначен для обеспечения выполнения Страховщиком своих обязательств, включая расходы по урегулированию убытков по договорам страхования, возникшим в связи с происшедшими страховыми случаями в течение отчетного периода, о факте наступления которых Страховщику не было заявлено в установленном законом и договором страхования порядке на отчетную дату.

Величина РПНУ исчисляется:

в размере 1% от базовой страховой премии, рассчитанной за отчетный период, если отчетным периодом считается год;

в размере 1% от базовой страховой премии, рассчитанной за отчетный период, и трех периодах, предшествующих отчетному, если отчетным периодом считается квартал.

4.4. Расчет технических резервов осуществляется согласно формам, приведенным в Приложении № 1.

[Пкт.4 изменен Пост. Инспекции N 104 от 30.09.04, в силу 03.12.04]

Приложение № 1

к Правилам формирования технических

резервов по видам страхования иным

чем страхование жизни

ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ФОРМЫ И ПОЯСНЕНИЯ К НИМ

1. Формы заполняются для каждого отчетного периода. Отчет составляется на последний день отчетного периода.

2. Форма 1 заполняется для расчета резерва незаработанной премии (РНП) методом “pro rata temporis”.

3. Форма 2 заполняется для расчета резерва незаработанной премии методом 1/4 (одной четвертой).

4. Форма 3 заполняется для расчета резерва заявленных, но не урегулированных убытков (РЗУ).

5. Форма 4 заполняется для расчета резерва произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ).

6. Форма 5 является обобщающей для всех видов технических страховых резервов.

7. Формы заполняются без учета ответственности и страховой премии, переданной по договорам перестрахования. Любое принятие на перестрахование должно включаться в формы как отдельная категория договоров по соответствующему виду страхования с пометкой “принято по перестрахованию”.

[Приложение изменено Пост. Инспекции N 104 от 30.09.04, в силу 03.12.04]