Постановление N 77 от 23.11.2018 по Отчету аудита финансовой отчетности г. Кодру, составленной по состоянию на 31.12.2017 г.

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по Отчету аудита финансовой отчетности г.Кодру,

составленной по состоянию на 31.12.2017 г.

№ 77  от  23.11.2018

 (в силу 29.12.2018) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 526-528 ст. 57 от 29.12.2018

* * *

Счетная палата в присутствии г-на Владимира Мунтяну, примара г.Кодру; г-на Эдуарда Векверта, заместителя начальника территориального офиса Кишинэу Государственной канцелярии; г-на Георгия Кроитору, начальника отдела в рамках управления градостроительства Министерства экономики и инфраструктуры; г-жи Дианы Стичь, начальника отдела операционного менеджмента Государственной налоговой службы; г-жи Софии Курмей, начальника отдела налогового учета Государственной налоговой службы; г-жи Людмилы Мицовой, главного инспектора управления местных налогов и других доходов Государственной налоговой службы; г-жи Зинаиды Жалоба, заместителя начальника главного управления финансов муниципального совета Кишинэу; г-жи Анны Василой, главного бухгалтера главного управления финансов муниципального совета Кишинэу, а также других ответственных лиц, руководствуясь ст.3 (1), ст.5 (1) a) и ст.31 (1) a) Закона об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова № 260 от 7.12.2017¹, рассмотрела Отчет аудита финансовой отчетности г.Кодру, составленной по состоянию на 31.12.2017.

Аудиторская миссия была проведена в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2018 год² с целью предоставления убедительного подтверждения того, что финансовая отчетность г.Кодру составлена и представлена по состоянию на 31.12.2017 в соответствии с применяемой базой по составлению финансовой отчетности, предоставляет надежное и достоверное отражение ситуации и не содержит существенных искажений, связанных с мошенничеством или ошибками.

Внешний публичный аудит был проведен в соответствии с Международными стандартами аудита Высших органов аудита: “ISSAI 100 “Основополагающие принципы аудита публичного сектора”, ISSAI 200 “Основополагающие принципы финансового аудита” и Руководящими направлениями аудита³.

_____________________

¹ Закон об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова № 260 от 7.12.2017 (далее – Закон № 260 от 7.12.2017).

² Постановление Счетной палаты № 75 от 29.12.2017 “Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2018 год” (с последующими изменениями).

³ Постановление Счетной палаты № 60 от 11.12.2013 “О применении Международных стандартов аудита Высших органов аудита 3-го уровня – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400 в рамках аудиторских миссий Счетной палаты”; Постановление Счетной палаты № 7 от 10.03.2014 “О применении Руководящих направлений аудита (ISSAI 1000-9999) в рамках публичного аудита”.

Рассмотрев Отчет аудита, а также объяснения ответственных лиц, присутствовавших на публичном заседании, Счетная палата

установила:

Примэрия г.Кодру не внедрила систему финансового менеджмента и контроля и не составила декларацию о надлежащем управлении на 2017 год. Некоторые недостатки и несоответствия, установленные в рамках аудита и изложенные в Отчете аудита, являются следствием невнедрения системы финансового менеджмента и контроля.

Деятельность, проведенная с целью сбора достаточных и адекватных доказательств, а также констатации, изложенные в Отчете аудита, обусловили аудиторскую группу выразить отрицательное мнение о финансовой отчетности г. Кодру, составленной по состоянию на 31 декабря 2017 года. Отрицательное мнение было основано на влиянии искажений, отмеченных по состоянию на 31.12.2017, касающихся: основных средств – на сумму 10,54 млн.леев; земельных участков – 256,6 млн.леев; обязательств – 5,5 млн.леев; фактических расходов – 2,2 млн.леев и фактических доходов – в сумме 0,27 млн.леев.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.14 (2) и ст.15 d) Закона № 260 от 7.12.2017 Счетная палата

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Отчет аудита финансовой отчетности г.Кодру, составленной по состоянию на 31.12.2017, с отрицательным мнением аудита, приложенный к настоящему постановлению.

2. Настоящее постановление и Отчет аудита направить:

2.1) Совету и примару г.Кодру для:

2.1.1) внедрения рекомендаций аудита, указанных в приложении к письму руководству г.Кодру;

2.1.2) надлежащего проведения инвентаризации, оценки и бухгалтерского учета местного публичного имущества (земельных участков, дорог, улиц, технико-инженерной инфраструктуры публичных систем водоснабжения и канализации и др.), а также имущества созданных субъектов;

2.1.3) обеспечения начисления и поступления платежей за пользование имуществом местной публичной собственности (недвижимостью, земельными участками);

2.1.4) соблюдения ведения синтетического и аналитического учета остатков, начислений и оплаты налогов, сборов и других платежей, управляемых службой по сбору местных налогов и сборов, методом начислений и существующей законодательной базы;

2.1.5) внедрения жизненной системы внутреннего контроля, обеспечивая идентификацию основных операционных процессов и их описание;

2.1.6) обоснования, утверждения и/или надлежащей регистрации (в Государственной канцелярии и в Министерстве финансов) штатного расписания, в том числе созданных субъектов, с исключением практики оплаты труда государственных служащих на основании трудовых соглашений;

2.1.7) утверждения плана на среднесрочный период по регистрации в Регистре недвижимого имущества прав на объекты недвижимого имущества (в том числе земельные участки), с ежегодным выделением из местного бюджета финансовых средств, необходимых для этой цели;

2.1.8) декларирования технико-инженерной инфраструктуры публичных систем водоснабжения и канализации из территории города как объектов публичной собственности из публичной сферы, с их последующей передачей, согласно договору о делегировании предоставления услуг, в управление предприятиям, предоставляющим услуги по водоснабжению и канализации;

2.2) Государственной налоговой службе для:

2.2.1) соблюдения ведения аналитического и синтетического учета остатков, начислений и оплаты налогов, сборов и других платежей методом начисления;

2.2.2) корректировки АИС “Налоговый кадастр” в целях устранения ошибок при расчете налога на недвижимое имущество;

2.3) Министерству финансов для применения нормативной базы относительно неиспользования в 2017 году примэрией г.Кодру трансфертов специального назначения в сумме 372,4 тыс.леев;

2.4) Государственной канцелярии и территориальному офису Кишинэу Государственной канцелярии для:

2.4.1) обеспечения единообразия административного контроля за решениями органов местного публичного управления;

2.4.2) информирования о несоблюдении органами местного публичного управления нормативной базы касательно представления Государственной канцелярии для согласования штатных расписаний;

2.5) Правительству для ознакомления и занятия позиции;

2.6) Парламенту для информирования.

3. Уполномочить члена Счетной палаты, ответственного за координирование соответствующей области, подписать письмо руководству аудируемого субъекта.

4. Настоящее постановление вступает в силу с даты опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.

5. О предпринятых действиях по выполнению подпунктов 2.1–2.4 настоящего постановления информировать Счетную палату ежеквартально в течение 12 месяцев с даты опубликования постановления.

6. Отчет аудита опубликовать на официальном сайте Счетной палаты (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).