Постановление N 80 от 02.12.2004 о результатах проверки управления имуществом, правильности и законности формирования тарифов на услуги, предоставляемые муниципальными предприятиями (МП): "Apa-Canal", Унгень, управление "Apa-Canal", Орхей, "Amen-Ver", Хынчешть, "ЖКХ Кэушень" и ГП производственное управление "Apa-Canal", Штефан Водэ, за период 2002-2003 гг.

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА Постановление о результатах проверки управления имуществом, правильности и законности формирования тарифов на услуги, предоставляемые муниципальными предприятиями (МП): "Apă-Canal", Унгень, управление "Apă-Canal", Орхей, "Amen-Ver", Хынчешть, "ЖКХ Кэушень" и ГП производственное управление "Apă-Canal", Штефан Водэ, за период 2002-2003 гг. N 80 от 02.12.2004 Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 17-19/5 от 28.01.2005 * * * Счетная палата в присутствии заместителя примара Орхей г-на И.Бужор, шеф-менеджера МП управление "Apă-Canal", Орхей, г-на М.Киперь, вице-примара Унгень г-на И.Чокану, главного инженера г-на Н.Борш и главного бухгалтера г-жи А.Курцевой, МП "Apă-Canal", Унгень, начальника МП "ЖКХ Кэушень" г-жи О.Вербановой и генерального директора МП "Amen-Ver", Хынчешть, г-на Г.Ликэ рассмотрела результаты проверки управления имуществом, правильности и законности формирования тарифов на услуги, предоставляемые муниципальными предприятиями (МП): "Apă-Canal", Унгень, управление "Apă-Canal", Орхей, "Amen-Ver", Хынчешть, "ЖКХ Кэушень" и ГП производственное управление "Apă-Canal", Штефан Водэ, за период 2002-2003 гг., и установила: При создании водопроводно-канализационных хозяйств были допущены отклонения от Постановления Правительства N 530 от 06.06.2000 г. "О реструктуризации водопроводно-канализационного хозяйства". Так, на базе предприятий, переданных из собственности государства в муниципальную собственность, Департамент приватизации и управления государственным имуществом совместно с Министерством окружающей среды и благоустройства территорий и административно-территориальными единицами должен был создать коммунальные предприятия водопроводно-канализационного хозяйства со статусом акционерного общества. Но фактически через реорганизацию производственных управлений "Apă-Canal", Орхей, Унгень, Хынчешть и Кэушень органы местной публичной власти создали муниципальные предприятия. При этом, не соблюдая требований указанного постановления, данные предприятия были созданы с опозданием на: 10 месяцев - МП управление "Apă-Canal", Орхей; 4 месяца - МП "Apă-Canal", Унгень, и МП "Gospodăria de Alimentare cu Apă şi Canalizare" (далее - МП "GААС") Хынчешть. Примэрией Штефан Водэ не были приняты меры по исполнению вышеуказанного постановления относительно изменения названия и устава производственного управления "Apă-Canal", Штефан Водэ, которые до настоящего времени не были изменены. В нарушение п.24 и п.28 Постановления Правительства N 688 от 09.10.95 г. "Об утверждении Положения о порядке передачи государственных предприятий, организаций, учреждений, их подразделений, зданий, сооружений, основных средств и других активов" передача имущества вновь образованным предприятиям "Apă-Canal", Унгень, и управлению "Apă-Canal", Орхей, была произведена в отсутствие инвентарных списков, а в МП "Apă-Canal", Унгень, приемосдаточный акт не был утвержден Департаментом приватизации и управления государственным имуществом. Руководство проверенных предприятий не приняло эффективных мер по погашению существующих дебиторских задолженностей. Так, по состоянию на 01.01.04 г. дебиторская задолженность МП "Apă-Canal", Унгень, составляла 2802,5 тыс.леев, в том числе АО "Comgaz-Plus" - 256,9 тыс.леев; примэрия Унгень - 354,1 тыс.леев; АО "Rozmiar" - 195,7 тыс.леев; АО "Unpodlact" - 63,6 тыс.леев. Дебиторская задолженность МП управление "Apă-Canal", Орхей, по состоянию на 01.01.04 г. составила 2625,5 тыс.леев, или на 748,4 тыс.леев больше перед аналогичным периодом 2003 года. Из дебиторской задолженности 1124,7 тыс.леев являются задолженностью с просроченным сроком исковой давности. Задолженность перед государственным бюджетом по состоянию на 01.01.04 г. составила 691,4 тыс.леев, а перед бюджетом государственного социального страхования - 1362,4 тыс.леев. На 01.01.04 г. за МП "ЖКХ Кэушень" числилась дебиторская задолженность в сумме 2667,0 тыс. леев, а за ГП производственное управление "Apă-Canal", Штефан Водэ, - 930,8 тыс.леев. В муниципии Хынчешть государственные предприятия производственное управление "Apă-Canal", Хынчешть, и производственное управление "ЖКХ", Хынчешть, были реорганизованы в муниципальные предприятия: МП "GААС" для предоставления водопроводно-канализационных услуг и МП "Regia-ARA" для управления работами по санации, очищению, благоустройству территорий муниципия и создания зеленых насаждений и др. Впоследствии, в 2002 году, обязанности этих предприятий и большинство управляемого ими имущества совместно с соответствующим персоналом были переданы вновь образованному муниципальному предприятию "Amen-Ver". В настоящее время МП "GААС" и МП "Regia-ARA" практически не функционируют. С момента создания МП "GААС" и до передачи МП "Amen-Ver" своих обязанностей и управляемого имущества часть муниципальной собственности, находящейся в управлении МП "GААС", в нарушение действующего законодательства была уступлена фирме "Egida" ООО. Так, нарушив решение муниципального совета Хынчешть, МП "GААС" необоснованно уступило фирме "Egida" ООО несколько зданий, машин и некоторое оборудование, транспортные средства, запасы товаров, которые были восстановлены в управление предприятия только после вмешательства территориальной прокуратуры и расторжения договора уступки. Долг в размере 8,8 тыс.леев, подлежащий уплате фирмой "Egida" ООО в бюджет примэрии, необоснованно был передан МП "GААС". При передаче МП "Amen-Ver" имущества, управляемого МП "Regia-ARA", необоснованно не была передана дебиторская задолженность в размере 118,9 тыс.леев, взыскание которой является единственным источником финансирования МП "Regia-ARA". Муниципальные предприятия, созданные на основании собственности примэрии Хынчешть, не приняли соответствующих мер по взысканию дебиторской задолженности за оказанные услуги. Так, только в учете МП "Regia-ARA" числятся дебиторские задолженности с просроченным сроком давности в размере 49,1 тыс.леев. Из-за неэффективной деятельности по заключению договоров об оказании услуг по очистке только 17,1% населения мун.Хынчешть оплачивают эти услуги, а соответствующие предприятия упустили большие суммы доходов. Так, МП "Regia-ARA" только за 2002 год упустила доход в сумме 539,8 тыс.леев и понесла невозместимые расходы за ликвидацию неразрешенных мусоросвалок в сумме 14,4 тыс.леев. Ряд нарушений был выявлен в результате проверки рациональности и эффективности экономических сделок, соблюдения договорной и рекламационной дисциплины. Так, МП "Apă-Canal", Унгень, заключило с АО "Comgaz-Plus" договор N 2 от 28.06.01 г., которым последнее обязалось выполнить работы по ремонту водопровода по ул.Дечебал, г.Унгень. Согласно договору работы в сумме 72,0 тыс.леев должны были быть полностью предоплачены. Несмотря на то, что эта сумма была перечислена в июне 2001 года, подрядчик до настоящего времени не выполнил работ на сумму 62,5 тыс.леев, предусмотренные сроки проведения работ составляли 70 дней. МП "Apă-Canal", Унгень, не приняло согласно действующему законодательству меры по начислению и взысканию пени, указанной в договоре за несоблюдение подрядчиком срока сдачи работ (0,5% от суммы договора за каждый день опоздания), в размере 56,5 тыс.леев. В результате составления актов о взаимозачетах между ГУ "Apă-Canal", Унгень, ООО "Traian", Корнешть, ГУ "Reţelele termice Ungheni" и примэрией Унгень была образована дебиторская задолженность ООО "Traian" перед МП "Apă-Canal", Унгень, в сумме 17,5 тыс.леев, которую руководство МП "Apă-Canal", Унгень, в декабре 2003 года приказом отнесло на потери (списало). В МП "Apă-Canal", Орхей, за период, подлежащий проверке, было установлено осуществление взаиморасчетов товарами за водопроводно- канализационные услуги, предоставленные другим экономическим единицам и физическим лицам, в отсутствие договоров, составленных в письменной форме (в 2002 г. - 316,0 тыс.леев, в 2003 г. - 264,8 тыс.леев). Согласно договору N 1 от 02.01.02 г., заключенного с примэрией Хынчешть, МП "Regia-ARA", Хынчешть, должно было выполнить работы по благоустройству и очищению территории мун. Хынчешть на сумму 210,0 тыс.леев. Объем работ, указанный в договоре, определен не на основании тарифов, рассчитанных в установленном порядке, а в объеме предусмотренных расходов. Примэрия Хынчешть профинансировала работы без оределения и уточнения их объемов путем составления приемосдаточных актов выполненных работ и соответствующих фактур. Финансирование в сумме 249,2 тыс.леев было осуществлено в объеме фактически понесенных расходов МП "Regia-ARA". Проверенные муниципальные предприятия не обеспечили на должном уровне целостность и эффективность управляемого государственного имущества. В МП "Amen-Ver", Хынчешть, выборочная инвентаризация основных средств выявила излишки зданий, скважин, резервуаров в общей сумме 29,8 тыс.леев, из которых 25,0 тыс.леев - стоимость здания водонасосной станции. Инвентаризация сектора "Apeduct", Хынчешть, выявила, что 2 объекта основных средств - резервуар по балансовой стоимости (на 01.04.03 г.) 2,3 тыс.леев и водонасосная станция по балансовой стоимости (на ту же дату) 3,9 тыс.леев используются совместным предприятием "Fabrica de Produse Lactate Hînceşti" АО начиная с 1997 года без заключения договоров аренды и без оплаты использования вышеуказанных объектов. При передаче имущества в управление МП "Regia-ARA" в нарушение требований действующих нормативных актов, в отсутствие акта о списании и только на основании решения примэрии Хынчешть с бухгалтерского учета были сняты под предлогом стопроцентного износа материальные ценности стоимостью 1471,4 тыс.леев. В результате списания с учета основных средств не были оприходованы материальные ценности, полученные от их разборки. МП "Regia-ARA" не обеспечило целостности материальных средств, финансированных за счет государственного бюджета. Так, на внебалансовом счете предприятия фигурируют незавершенные работы по строительству одного дома на 60 квартир в сумме 646,9 тыс.леев (в том числе проектные работы - 66,9 тыс.леев и строительно-монтажные работы - 583,0 тыс.леев). Прилегающая к этому зданию территория была преобразована жителями муниципия в неавторизованную мусоросвалку, котлован здания на данный момент засыпан, а строения как такового не существует. На балансе МП "GААС", Хынчешть, числится незавершенное строение стоимостью 2744,6 тыс.леев, которое в настоящее время разрушено. В МП "Amen-Ver", Хынчешть, в нарушение Положения о градостроительном сертификате и разрешении строительства или ликвидации строений и обустройств, утвержденного Постановлением Правительства N 360 от 18.04.97 г., на территории водонапорных станций физическими лицами было построено 45 гаражей общей площадью 1344 м². В результате инвентаризации артезианских колодцев, предназначенных для откачки воды, было установлено, что два из них расположены на территории АО "Nori" и АО "Orlact", Орхей, и использованы ими, будучи зачислеными на баланс МП управление "Apă-Canal", Орхей, не администрируются последним и отсутствует информация об их использовании. В МП "Apă-Canal", Унгень, не соблюдая п.14 Положения о списании пришедших в негодность ценностей, относящихся к основным средствам (фондам), утвержденного Постановлением Правительства N 500 от 12.05.98 г., в результате списания основных средств в сумме 76,9 тыс.леев не были оприходованы по бухгалтерии материальные ценности, полученные в результате демонтажа. За проверяемый период в МП "ЖКХ Кэушень" были допущены случаи реализации основных средств по ценам ниже остаточной стоимости в сумме 125,4 тыс.леев. Проверка правильности определения доходов, полученных проверенными муниципальными предприятиями в результате предоставления услуг, а также достоверности расходов, включенных в тарифы за водопроводно- канализационные услуги, выявила отклонения от действующего законодательства. Так, при назначении тарифа на водопроводно-канализационные услуги в 2002 году МП "GААС", Хынчешть, включило в расчет премий, которые не были предусмотрены в коллективных трудовых соглашениях отраслевого уровня и на уровне предприятия, факт, определивший увеличение расходов, включенных в тариф, на 123,0 тыс.леев или увеличение среднего тарифа на воду и канализацию на 0,34 леев/м³. Местный муниципальный совет Унгень, не соблюдая п.4 Постановления Правительства N 398 от 11.07.96 г. "О дополнительных мерах по оздоровлению условий в интернатных учреждениях и содержанию детей из социально неблагополучных семей", утвердил, а администрация МП "Apă-Canal", Унгень, установила в 2002-2003 гг. для гимназии-интерната Унгень тарифы как для экономических агентов, получив необоснованные доходы и, соответственно, причинив бюджету ущерб в сумме 366,5 тыс.леев. В МП "Apă-Canal", Орхей, в расчет тарифа на предоставленные водопроводно-канализационные услуги за 2003 год были включены сверхнормативные потери в системе в размере 28,3 тыс.м³ по отношению к объему, рассчитанному в соответствии с приказом N 163 от 27.10.99 г. Министерства по благоустройству территорий, строительства и коммунального хозяйства. Это способствовало увеличению на 29,7 тыс.леев варьированного потребления (энергии, химических реагентов), включенного в тарифы за 2003 год. В менеджменте бухгалтерского учета и отчетов, применяемом проверенными муниципальными предприятиями, были выявлены некоторые отклонения от действующего законодательства. В результате неэффективного управления имуществом МП "Apă-Canal", Орхей (шеф-менеджер г-н П.Пануш), по состоянию на 01.01.04 г., потери за предыдущие годы и за отчетный год составили 1908,9 тыс.леев. На эту же дату собственный капитал уменьшился на 2846,9 тыс.леев, или на 14,5% от общей стоимости переданных активов и пассивов (согласно передаточному балансу). Проверка правильности сумм, выданных в подотчет, выявила, что в сентябре 2002 года из кассы МП управление "Apă-Canal", Орхей, г-ну М.Сувак было выдано в подотчет 256 леев. Бухгалтерия списала эту сумму на расходы в отсутствие первичных документов, нарушив этим требования ст.16 Закона о бухгалтерском учете N 426-XIII от 04.04.95 г. На этом же предприятии бухгалтерия (г-жа Л.Триколич) в нарушение требований Положения о командировании работников предприятий, учреждений и организаций Республики Молдова, утвержденного Постановлением Правительства N 836 от 24.06.02 г., дополнительно оплатила П.Пануш и М.Сувак 973 лея (634 и 339 леев соответственно). На этом предприятии не обеспечена согласованность данных годового отчета с данными бухгалтерского учета относительно движения основных средств. В течение проверяемого периода учет основных средств не был организован по группам в соответствии с их натурально-существенным составом, т.е. по соответствующим субсчетам. В результате движение основных средств, указанное в отчетах предприятия относительно прихода-расхода, не соответствует данным бухгалтерского учета (в 2002 г. - на 1217,1 тыс.леев и в 2003 г. - на 77,1 тыс.леев), нарушив тем самым ст.15 Закона N 426-XIII от 04.04.95 г. В МП управление "Apă-Canal", Орхей, в нарушение п.9.1 договора от 01.10.02 г., шеф-менеджер г-н П.Пануш воспользовался в 2003 году 2 отпусками с двойной выплатой материальной помощи в одном и том же календарном году. Всего необоснованно в общие и административные расходы были включены оплаченные работниками суммы в размере 12,4 тыс.леев. В нарушение ст.18 Налогового кодекса в МП "Apă-Canal", Унгень, остаток кредиторской задолженности, образованной в 1996-1998 гг. в сумме 86,3 тыс.леев (выделенной ассоциацией "Apă-Canal", Кишинэу, на инвестиционные цели), не был отнесен к доходам от инвестиционной деятельности и, соответственно, не был задекларирован подоходный налог в сумме 19,0 тыс.леев. В нарушение требований коллективного трудового соглашения на отраслевом уровне (за 2002-2003 гг.) и в отсутствие коллективных трудовых соглашений в 2003 году в МП "Amen-Ver", Хынчешть (г-н П.Лазэр, г-жа Н.Коробан), сотрудникам были выплачены единоразовые премии в сумме 12,9 тыс.леев, которые необоснованно были отнесены на расходы. При этом МП "Amen-Ver", Хынчешть, и МП "Regia-ARA" нарушили ст.16 Закона N 426-XIII от 04.04.95 г. относительно списания на расходы в отсутствие первичных документов материальных ценностей общей стоимостью 55,2 тыс.леев (МП "Amen-Ver" - 36,4 тыс.леев и МП "Regia-ARA" - 18,8 тыс.леев). В МП "ЖКХ Кэушень" на расходы были списаны нефтепродукты, бензин, дизельное топливо, масла на основании актов, составленных в производственной форме, не указав наименование работ, пройденную дистанцию, нормативное потребление и др. Так, в нарушение ст.16 Закона N 426-XIII от 04.04.95 г. были списаны бензин, дизельное топливо на сумму 38,4 тыс.леев, в том числе в 2002 году - 20,6 тыс.леев. За период 2002-2003 гг. отсутствуют первичные документы о списании 2641 литра технического масла на сумму 15,3 тыс.леев. В нарушение этой же статьи вышеуказанного закона в течение 2002-2003 гг. за наличные от обладателей патентов, без составления актов о закупке и оприходования малоценных и быстроизнашивающихся предметов, были приобретены запасные части, стройматериалы на сумму 60,8 тыс.леев. Нарушения и недостатки, допущенные распорядителями кредитов, являются следствием несоблюдения действующего законодательства и нормативных актов при управлении имуществом и формировании тарифов на услуги, предоставленные муниципальными предприятиями: "Apă-Canal", Унгень, управление "Apă-Canal", Орхей, "Amen-Ver", "Regia-ARA" и "GAAC", Хынчешть, "ЖКХ Кэушень" и ГП производственное управление "Apă-Canal", Штефан Водэ, а также и отсутствия эффективного контроля за их деятельностью со стороны соответствующих местных органов публичной власти. Счетная палата, учитывая выявленные нарушения и недостатки, и в соответствии со ст.25 Закона о Счетной палате N 312-XIII от 08.12.94 г. ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Отметить неэффективное управление государственным имуществом МП "Apă-Canal", Унгень, МП "Amen-Ver", МП "Regia-ARA" и МП "GAAC", Хынчешть МП "ЖКХ Кэушень", ГП производственное управление "Apă-Canal", Штефан Водэ, МП управление "Apă-Canal", Орхей, осуществление нерациональных расходов, использование необоснованных тарифов при взыскании платы за услуги, предоставляемые некоторым потребителям, а также отсутствие контроля и эффективного надзора со стороны местных органов публичной власти. 2. Проинформировать городские советы и примэрии городов Унгень, Орхей, Хынчешть, Кэушень, Штефан Водэ о результатах проверки для рассмотрения, привлечения к ответственности виновных лиц и принятия мер по устранению нарушений и недостатков, выявленных в управлении государственным имуществом, пересмотру тарифов на водопроводно- канализационные услуги, избегая необоснованных потерь и утечек, и взысканию дебиторской задолженности (в том числе исторической) муниципальными предприятиями. 3. Потребовать от МП "Apă-Canal", Унгень (г-н В.Чебан): 3.1. Утвердить тарифы на предоставление водопроводно- канализационных услуг некоторым потребителям согласно действующему законодательству; 3.2. Принять меры согласно действующему законодательству по начислению АО "Comgaz-Plus" пени в сумме 56,5 тыс.леев; 3.3. Принять меры по восстановлению и погашению ООО "Traian" задолженности в сумме 17,5 тыс.леев, аннулированной в 2003 году. 4. Потребовать от городского совета и примэрии Хынчешть: 4.1. Привлечь к ответственности в соответствии с действующим законодательством лиц, виновных в неудовлетворительном и неэффективном управлении имуществом, находящимся в экономическом управлении муниципальных предприятий "Regia-ARA", "GAAC" и "Amen-Ver"; 4.2. Принять меры в соответствии с действующим законодательством относительно неавторизированного строительства 45 гаражей (1344 м³) на территории, находящейся в управлении муниципальных предприятий "GAAC" и "Amen-Ver"; 4.3. Заключить договора на услуги по очистке и благоустройству территории города со всеми получателями этих услуг; 4.4. Рассмотреть целесообразность сохранения муниципальных предприятий "Regia-ARA" и "GAAC", которые практически прекратили свою деятельность, не имеют источников финансирования, а большинство обязанностей были переданы МП "Amen-Ver"; 4.5. Провести эффективный контроль за расходованием материальных ценностей (в том числе основных фондов), находящихся в экономическом управлении подведомственных предприятий. 5. Потребовать от МП управление "Apă-Canal", Орхей: 5.1. Провести инвентаризацию имущества, находящегося в управлении предприятия; 5.2. Принять эффективные меры по улучшению технического состояния системы водоснабжения и канализации; 5.3. Не допускать оплату товарами за водоканальные услуги в отсутствие договоров, составленных в письменной форме; 5.4. Устранить задолженность перед государственным бюджетом в сумме 691,4 тыс.леев и задолженности по взносам в бюджет государственного социального страхования в сумме 1362,4 тыс.леев. 6. Потребовать от примэрии Орхей принять меры по определению правильности предоставления и оплаты льгот, предусмотренных менеджерской группе в сумме 12,4 тыс.леев, выплаченных в нарушение требований действующих договоров о принятии на работу. 7. Территориальному управлению контроля Центр (отдел Орхей) Счетной палаты провести дополнительную проверку законности использования артезианских колодцев, расположенных на территории АО "Nori" и АО "Orlact", являющихся составной частью примэрии Орхей. 8. Взыскать в государственный бюджет согласно требованиям ст.36 Закона N 681-XV от 27.11.01 г. и ст.25 Закона N 1463-XV от 15.11.02 г. незаконные доходы, полученные экономическими агентами: - МП "Apă-Canal", Унгень, - 366,0 тыс.леев; - МП управление "Apă-Canal", Орхей, - 29,7 тыс.леев; - МП "GAAC", Хынчешть, - 123,0 тыс.леев. 9. Проинформировать Правительство Республики Молдова о неисполнении Постановления Правительства N 530 от 06.06.2000 г. "О реструктуризации водопроводно-канализационного хозяйства" для возможного принятия мер. 10. Принять к сведению, что: 10.1. В МП управление "Apă-Canal", Орхей, в доходы за текущий год были зачислены упущенные доходы от аренды за 2002 год в сумме 2,1 тыс.леев; 10.2. П.Пануш и М.Сувак вернули в кассу МП управления "Apă-Canal", Орхей, 9,7 тыс.леев и 0,6 тыс.леев соответственно; 10.3. На учет был взят излишек основных средств в сумме 4,8 тыс.леев и определилась площадь территорий, прилегающих к МП "Amen-Ver", Хынчешть; 10.4. В МП "Amen-Ver", Хынчешть, в результате списания основных средств были поставлены на учет материальные ценности в сумме 6,3 тыс.леев; 10.5. В МП "Apă-Canal", Унгень, была оприходована сумма 86,3 тыс.леев и в учете были отражены полученные материальные ценности. 11. Об исполнении пп.2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 настоящего постановления проинформировать Счетную палату в течение одного месяца. ЗАМЕСТИТЕЛЬ ПРЕДСЕДАТЕЛЯ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ Ион НАГАЙЛЫК Кишинэу, 2 декабря 2004 г. N 80.