Приказ N 106 от 10.10.2025 о внесении изменений в Приказ министра финансов № 135/2017 об утверждении форм отчетности по единому налогу, уплачиваемому резидентами парков информационных технологий
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ
П Р И К А З
о внесении изменений в Приказ министра финансов № 135/2017 об
утверждении форм отчетности по единому налогу, уплачиваемому
резидентами парков информационных технологий
№ 106 от 10.10.2025
(в силу 28.10.2025, за исключением пкт.1,3,4,5 - 01.01.2026)
Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 544-546 ст. 950 от 28.10.2025
* * *
На основании части (11) статьи 373, Налогового кодекса № 1163/1997 (переопубликован в Официальном мониторе Республики Молдова от 8 февраля 2007 года, специальное издание), измененной Законом № 187/2025 о внесении изменений в некоторые нормативные акты (Официальный монитор Республики Молдова № 379-380, ст.491 от 18.07.2025) и статьи XXVI Закона № 187/2025
ПРИКАЗЫВАЮ:
Приказ министра финансов № 135/2017 об утверждении форм отчетности по единому налогу, уплачиваемому резидентами парков информационных технологий (Официальный монитор Республики Молдова, 2017, № 399-410, ст.2014), с последующими изменениями, изменить следующим образом:
1. Дополнить пунктами 7 и 8 следующего содержания:
"7. Типовая форма "Отчет по единому налогу за сделки с аффилированными лицами", согласно приложению № 7.
8. Порядок заполнения Отчета по единому налогу за сделки с аффилированными лицами, согласно приложению № 8.".
2. Дополнить пунктами 9 и 10 следующего содержания:
"9. Типовая форма "Отчет по единому налогу за сделки с аффилированными лицами за 2024 год", согласно приложению № 9.
10. Порядок заполнения Отчета по единому налогу за сделки с аффилированными лицами за 2024 год, согласно приложению № 10.".
3. В приложении № 1 в таблице декларации по единому налогу исключить коды "011" и "012".
4. В приложении № 2, раздел I, исключить пункты 91 и 92.
5. Дополнить приложениями 7 и 8 в соответствии с приложениями 1 и 2 к настоящему приказу.
6. Дополнить приложениями 9 и 10 в соответствии с приложениями 3 и 4 к настоящему приказу.
7. По всему тексту приказа аббревиатуру "CAEM" заменить на "CAEM-2".
8. Настоящий приказ вступает в силу с даты опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова, за исключением пунктов 1, 3, 4 и 5, которые вступают в силу с 1.01.2026.
| МИНИСТР | Виктория БЕЛОУС |
| № 106. Кишинэу, 10 октября 2025 г. | |
Anexa nr.1
la Ordinul Ministerului Finanţelor
nr.106 din 10.10.2025
Приложение № 1
к Приказу министра финансов
№ 106 от 10.10.2025 г.
|
Anexa nr.7 la Ordinul Ministerului Finanţelor nr.135 din 06 noiembrie 2017 Приложение № 7 к Приказу министра финансов № 135 от 6 ноября 2017 г. Forma/Форма IUPT25 Darea de seamă cu privire la impozitul unic pentru tranzacţii cu persoane afiliate Отчет по единому налогу за сделки с аффилированными лицами |
|||
| Denumirea contribuabilului
Наименование Налогоплательщика |
_____________ | Codul localităţii Код местности (CUATM) |
_____________ |
| Codul fiscal Фискальный код |
_____________ | ||
| Genul principal de activitate conform CAEM-2 Основной вид деятельности согласно CAEM-2 |
_____________ | Anul Год |
_____________ |
| Codul de înregistrare al rezidentului parcului Код регистрации в качестве резидента парка |
_____________ | Data prezentării Дата предоставления |
_____________ |
| Indicatori Показатели |
Cod Код |
Baza impozabilă Налогооб- лагаемая база |
Cota impozitului unic Ставка единого налога |
Suma impozitului unic, (lei) Сумма единого налога, (леи) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Total venituri din vânzări Всего доходов от продажи |
010 | 7% | ||
| Venit din vânzări anual înregistrat în evidenţa contabilă Доход от годовых продаж, зарегистрированный в бухгалтерском учете |
011 | X | X | |
| Suma ajustată a venitului din vânzări conform art.22623 alin.(1) din Codul fiscal Скорректированная сумма дохода от продаж согласно ст.22623 ч.(1) Налогового кодекса |
012 | X | X | |
| Media impozitului unic minim determinată conform art.370 alin.(2) din Codul fiscal Средняя величина минимального единого налога, определенного согласно ст.370 ч.(2) Налогового кодекса |
020 | X | X | |
| Suma impozitului unic calculat pe parcursul perioadei de gestiune Сумма единого налога исчисленного за отчетный период |
030 | X | X | |
| Suma impozitului unic achitat pe parcursul perioadei de gestiune Сумма единого налога, уплаченного за отчетный период |
040 | X | X | |
| Impozit unic determinat conform art.22623 alin.(1) din Codul fiscal Единый налог определенный согласно ст.22623 ч.(1) Налогового кодекса |
050 | X | X | |
| Suma impozitului unic spre plată/restituire Сумма единого налога к оплате/возмещению |
060 | X | X |
| Declarăm că informaţia din darea de seamă este veridică şi purtăm răspundere conform legislaţiei în vigoare, în cazul includerii informaţiei false sau care creează incertitudini. Заявляем, что информация в отчете является достоверной, и несем ответственность в соответствии с действующим законодательством в случае включения ложной информации или информации, создающей неопределенность. |
|||
| Conducător Руководитель |
______________ | Contabil şef Бухгалтер |
______________ |
Приложение № 2
к Приказу министра финансов
№ 106 от 10.10.2025 г.
|
Приложение № 8 к Приказу министра финансов № 135 от 6 ноября 2017 г. Порядок заполнения Отчета по единому налогу за сделки с аффилированными лицами 1. В графе "Наименование налогоплательщика" указывается наименование налогоплательщика, которое должно соответствовать наименованию, указанному в регистрационных документах, выданных уполномоченными органами в соответствии с действующим законодательством. 2. В графе "Фискальный код" указывается фискальный код, являющийся личным идентификационным номером налогоплательщика, присвоенным в порядке, установленном действующим законодательством. 3. В графе "Основной вид деятельности согласно CAEM-2" указывается наименование основного вида деятельности, определенное в соответствии с Классификатором видов деятельности экономики Молдовы. 4. В графе "Код регистрации резидента парка" указывается код регистрации резидента парка в Реестре учета резидентов парков в области информационных технологий. 5. В графе "Код местонахождения (CUATM)" указывается код местонахождения, где зарегистрирован центральный офис налогоплательщика – уникальный идентификационный код (4 знака), согласно Классификатору административно-территориальных единиц Республики Молдова (CUATM), утвержденному и введенному в действие с 3 сентября 2003 года Решением Департамента "Молдова-Стандарт" № 1398-ST от 3 сентября 2003 года. 6. В графе "Год" указывается год, за который представляется соответствующий отчет. Данная графа заполняется в виде кода следующего формата: P/AAAA, где: P – указывает на периодичность подачи отчета и может иметь значение "A" – для ежегодного отчетного периода; AAAA – указывает на текущий год. 7. В графе "Дата представления" указывается фактическая дата подачи отчета. 8. В коде 010, в столбце 3, отражается общая сумма доходов от продаж, указанная в кодах 011 и 012 из приложения №7 (код 011, столбец 3 + код 012, столбец 3). В столбце 5 указывается сумма рассчитанного единого налога (столбец 3 × столбец 4). 9. В коде 011, в столбце 3, отражается сумма дохода от продаж, зарегистрированная в финансовом учете согласно счету "611" класса "Доходы" в соответствии с НСБУ или МСФО, в зависимости от случая, в течении года. 10. В коде 012, в столбце 3, отражается сумма корректировки годового дохода от продаж согласно статье 22623, части (1) Налогового кодекса. 11. В коде 020, столбец 5, указывается средняя годовая сумма минимального единого налога, определенная согласно статье 370, части (2) Налогового кодекса, которая рассчитывается путем суммирования единого налога и деления на 12 месяцев. 12. В коде 030, столбец 5, указывается сумма единого налога, рассчитанного за отчетный период. 13. В коде 040, столбец 5, указывается сумма единого налога, уплаченная за отчетный период. 14. В коде 050 указывается сумма рассчитанного единого налога, которая определяется следующим образом: a) Если сумма единого налога из общего дохода от продаж (код 010, столбец 5) превышает сумму рассчитанного налога (код 030, столбец 5) и больше средней минимальной суммы налога (код 020, столбец 5), указывается разница между кодом 010, столбец 5, и кодом 030, столбец 5. b) Если сумма единого налога из общего дохода от продаж (код 010, столбец 5) не превышает сумму рассчитанного налога (код 030, столбец 5), но больше средней минимальной суммы налога (код 020, столбец 5), указывается разница между кодом 010, столбец 5, и кодом 030, столбец 5. c) Если сумма единого налога из общего дохода от продаж (код 010, столбец 5) не превышает сумму рассчитанного налога (код 030, столбец 5) и меньше средней минимальной суммы налога (код 020, столбец 5), и если рассчитанный налог (код 030, столбец 5) соответствует средней минимальной сумме налога (код 020, столбец 5), указывается 0. d) Если сумма единого налога из общего дохода от продаж (код 010, столбец 5) не превышает сумму рассчитанного налога (код 030, столбец 5) и меньше средней минимальной суммы налога (код 020, столбец 5), и если рассчитанный налог (код 030, столбец 5) больше средней минимальной суммы налога (код 020, столбец 5), указывается разница между кодом 010, столбец 5, и кодом 030, столбец 5, но не меньше средней минимальной суммы налога (код 020, столбец 5). 15. В коде 060 указывается сумма единого налога, подлежащего оплате/возврату, следующим образом: a) В случае, предусмотренном в пункте 14, лит. a), указывается единый налог, подлежащий оплате. b) В случаях, предусмотренных в пунктах 14, лит. b) и d), указывается единый налог, подлежащий возврату 16. Декларация может быть подписана лично руководителем налогоплательщика или двумя уполномоченными лицами: первая подпись принадлежит руководителю или другому уполномоченному лицу, вторая – главному бухгалтеру или другому уполномоченному лицу. |
Anexa nr.3
la Ordinul Ministerului Finanţelor
nr.106 din 10.10.2025
Приложение № 3
к Приказу министра финансов
№ 106 от 10.10.2025 г.
|
Anexa nr.9 la Ordinul Ministerului Finanţelor nr.135 din 06 noiembrie 2017 Приложение № 9 к Приказу министра финансов № 135 от 6 ноября 2017 г. Forma/Форма IUPT24 Darea de seamă cu privire la impozitul unic pentru tranzacţii cu persoane afiliate pentru anul 2024 Отчет по единому налогу за сделки с аффилированными лицами за 2024 год |
|||
| Denumirea contribuabilului Наименование налогоплательщика |
_____________ | Codul localităţii Код местности (CUATM) |
_____________ |
| Codul fiscal Фискальный код |
_____________ | ||
| Genul principal de activitate conform CAEM-2 Основной вид деятельности согласно CAEM-2 |
_____________ | Anul Год |
A/2024 ______ |
| Codul de înregistrare al rezidentului parcului Код регистрации в качестве резидента парка |
_____________ | Data prezentării Дата предоставления |
_____________ |
| Indicatori Показатели |
Cod Код |
Baza impozabilă Налогооб- лагаемая база |
Cota impozitului unic Ставка единого налога |
Suma impozitului unic, (lei) Сумма единого налога (леи) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Total venituri din vânzări, în anul 2024 Всего доходов от продажи, в 2024 году |
010 | 7% | ||
| Venit din vânzări anual înregistrat în evidenţa contabilă Доход от годовых продаж, зарегистрированный в бухгалтерском учете |
011 | X | X | |
| Suma ajustării venitului din vânzări conform art.22623 alin.(1) din Codul fiscal, cu excepţia celor de la codul 013 Скорректированная сумма дохода от продаж согласно ст.22623 ч.(1) Налогового кодекса, за исключением указанных в коде 013 |
012 | X | X | |
| Suma ajustării venitului din vânzări conform art.22623 alin.(1) din Codul fiscal, conform declaraţiilor IU17 prezentate în anul 2024 Скорректированная сумма дохода от продаж согласно ст.22623 ч.(1) Налогового кодекса, согласно декларациям IU17 представленным в 2024 году |
013 | X | X | |
| Media impozitului unic minim determinată conform art.370 alin.(2) din Codul fiscal Средняя величина минимального единого налога, определенного согласно ст.370 ч.(2) Налогового кодекса |
020 | X | X | |
| Suma impozitului unic calculat pe parcursul perioadei de gestiune Сумма единого налога исчисленного за отчетный период |
030 | X | X | |
| Suma impozitului unic achitat pe parcursul perioadei de gestiune Сумма единого налога, уплаченного за отчетный период |
040 | X | X | |
| Impozit unic determinat conform art.22623 alin.(1) din Codul fiscal Единый налог определенный согласно ст.22623 ч.(1) Налогового кодекса |
050 | X | X | |
| Suma impozitului unic spre plată/restituire Сумма единого налога к оплате/возмещению |
060 | X | X |
| Declarăm că informaţia din darea de seamă este veridică şi purtăm răspundere conform legislaţiei în vigoare, în cazul includerii informaţiei false sau care creează incertitudini. Заявляем, что информация в отчете является достоверной, и несем ответственность в соответствии с действующим законодательством в случае включения ложной информации или информации, создающей неопределенность. |
|||
| Conducător Руководитель |
______________ | Contabil şef Бухгалтер |
______________ |
Приложение № 4
к Приказу министра финансов
№ 106 от 10.10.2025 г.
|
Приложение № 10 к Приказу министра финансов №135 от 6 ноября 2017 г. Порядок заполнения Отчета по единому налогу за сделки с аффилированными лицами за 2024 год 1. В графе "Наименование налогоплательщика" указывается наименование налогоплательщика, которое должно соответствовать данным, указанным в регистрационных документах, выданных уполномоченными органами в соответствии с действующим законодательством. 2. В графе "Фискальный код" указывается фискальный код, который является личным идентификационным номером налогоплательщика, присвоенным в порядке, установленном действующим законодательством. 3. В графе "Основной вид деятельности согласно классификатору CAEM-2" указывается наименование основного вида деятельности, определенного согласно Классификатору видов деятельности экономики Молдовы. 4. В графе "Регистрационный код резидента парка" указывается код регистрации резидента парка в Реестре учета резидентов парка в сфере информационных технологий. 5. В графе "Код населенного пункта (CUATM)" указывается код населенного пункта, где зарегистрирован главный офис налогоплательщика – уникальный идентификационный код (4 знака), согласно Классификатору административно-территориальных единиц Республики Молдова (CUATM), утвержденному и введенному в действие с 3 сентября 2003 года согласно Решению Департамента "Молдова-Стандарт" № 1398-ST от 3 сентября 2003 года. 6. В графе "Год" указывается 2024 год. 7. В графе "Дата представления" указывается фактическая дата представления отчета. 8. По коду 010 в колонке 3 указывается общая сумма дохода от продаж, отраженная по кодам 011, 012 и 013 в приложении №9 (код 011, колонка 3 + код 012, колонка 3 + код 013, колонка 3). В колонке 5 указывается сумма рассчитанного единого налога (колонка 3 x колонка 4). 9. По коду 011 в колонке 3 указывается сумма дохода от продаж, зафиксированная в финансовом учете, согласно счету учета "611" класса "Доходы" в соответствии с нормами СНС или МСФО, в зависимости от случая, за весь год. 10. По коду 012 в колонке 3 указывается сумма корректировки годового дохода от продаж в соответствии с положениями статьи 22623, части (1) Налогового кодекса, за исключением того, что указано по коду 013. 11. По коду 013 в колонке 3 указывается сумма корректировки годового дохода от продаж в соответствии с положениями статьи 22623, части (1) Налогового кодекса, по декларациям IU17 в 2024 году, до вступления в силу настоящего приказа, согласно декларациям IU17, представленным в 2024 году. 12. По коду 020, колонка 5 указывается среднее значение минимального единого налога, определенное в соответствии с статьей 370, частью (2) Налогового кодекса, которое вычисляется путем сложения суммы единого налога разделенного на 12 месяцев в 2024 году. 13. По коду 030, колонка 5 указывается сумма единого налога, рассчитанная в 2024 году. 14. По коду 040, колонка 5 указывается сумма уплаченного единого налога за 2024 год. 15. По коду 050 указывается сумма рассчитанного единого налога, которая определяется следующим образом: a) Если сумма единого налога от общего дохода от продаж (код 010, колонка 5) превышает сумму рассчитанного единого налога (код 030, колонка 5) и больше средней суммы минимального единого налога (код 020, колонка 5), указывается разница между кодом 010, колонка 5 и кодом 030, колонка 5. b) Если сумма единого налога от общего дохода от продаж (код 010, колонка 5) не превышает сумму рассчитанного единого налога (код 030, колонка 5) и больше средней суммы минимального единого налога (код 020, колонка 5), указывается разница между кодом 010, колонка 5 и кодом 030, колонка 5. c) Если сумма единого налога от общего дохода от продаж (код 010, колонка 5) не превышает сумму рассчитанного единого налога (код 030, колонка 5) и меньше средней суммы минимального единого налога (код 020, колонка 5), и при этом рассчитанный единый налог (код 030, колонка 5) соответствует средней сумме минимального налога (код 020, колонка 5), указывается 0. d) Если сумма единого налога от общего дохода от продаж (код 010, колонка 5) не превышает сумму рассчитанного единого налога (код 030, колонка 5) и меньше средней суммы минимального единого налога (код 020, колонка 5), а рассчитанный единый налог (код 030, колонка 5) больше средней суммы минимального налога (код 020, колонка 5), указывается разница между кодом 010, колонка 5 и кодом 030, колонка 5, но не меньше средней суммы минимального налога (код 020, колонка 5). 16. По коду 060 указывается сумма единого налога к уплате/возврату, как указано ниже: а) В случае, описанном в пункте 15, подпункте a), будет указана сумма налога, подлежащего уплате. b) В случаях, указанных в пунктах 15, подпунктах b) и d), будет указана сумма налога, подлежащего возврату. 17. Декларация может быть подписана единолично руководителем налогоплательщика или двумя лицами, имеющими право подписи: первая подпись принадлежит руководителю или другому уполномоченному лицу, вторая – главному бухгалтеру или другому уполномоченному лицу. |