Приказ N 126 от 04.10.2017 об утверждении типового формуляра (форма IPC18) Отчета об удержании подоходного налога, взносов обязательного медицинского страхования и начисленных взносов обязательного государственного социального страхования и Инструкции о порядке заполнения данного формуляра

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ

П Р И К А З

об утверждении типового формуляра (форма IPC18) Отчета об удержании подоходного

налога, взносов обязательного медицинского страхования и начисленных взносов

обязательного государственного социального страхования и Инструкции

о порядке заполнения данного формуляра

№ 126  от  04.10.2017

 (в силу 01.01.2018) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 383-388 ст. 1947 от 03.11.2017

* * *

Во исполнение положений ч.(5) ст.92 и ч.(2) ст.133 Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 декабря 1997 г. (повторное опубликование в Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007 г., специальный выпуск от 8 февраля 2007 г.)

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить:

типовой формуляр (форма IPC18) Отчета об удержании подоходного налога, взносов обязательного медицинского страхования и начисленных взносов обязательного государственного социального страхования согласно приложению № 1;

Инструкцию о порядке заполнения Отчета об удержании подоходного налога, взносов обязательного медицинского страхования и начисленных взносов обязательного государственного социального страхования (форма IPC18) согласно приложению № 2;

Типовой формуляр (Форма IRM19) Информация об установлении социальных и медицинских прав, связанных с трудовыми отношениями, согласно приложению № 3;

Инструкция о порядке заполнения Информации об установлении социальных и медицинских прав, связанных с трудовыми отношениями, согласно приложению № 4;

Требования к заполнению Информации об установлении социальных и медицинских прав, связанных с трудовыми отношениями (Форма IRM19), согласно приложению № 4¹;

Типовой формуляр (Форма CAS18-AN) Отчета о начислении взносов государственного обязательного социального страхования и поименном учете застрахованных лиц в государственной системе социального страхования в соответствии с приложением № 5;

Инструкция о порядке заполнения Отчета о начислении взносов государственного обязательного социального страхования и поименном учете застрахованных лиц в государственной системе социального страхования (Форма CAS18-AN) в соответствии с приложением № 6;

Классификатор трудовых отношений, согласно приложению № 7;

Классификатор причин увольнения с места работы, согласно приложению № 8.

Классификатор категории застрахованных лиц, согласно приложению № 9.

[Пкт.1 дополнен Приказом Министерства финансов N 14 от 31.01.2024, в силу 02.02.2024]

[Пкт.1 дополнен Приказом Министерства финансов N 98 от 28.06.2019, в силу 05.07.2019]

[Пкт.1 изменен Приказом Министерства финансов N 33 от 19.02.2019, в силу 22.02.2019]

[Пкт.1 дополнен Приказом Министерства финансов N 71 от 26.03.2018, в силу 30.03.2018]

2. Первым отчетным периодом декларирования обязательств по подоходному налогу, взносам обязательного медицинского страхования и начисленным взносам обязательного государственного социального страхования, согласно утвержденному типовому формуляру, является январь месяц 2018 года. Последним налоговым периодом, за который налоговые обязательства декларируются согласно типовому формуляру (Форма IPC18), установленным в пункте 1 является декабрь 2020 года.

[Пкт.1 дополнен Приказом Министерства финансов N 96 от 30.07.2020, в силу 01.01.2021]

3. Государственной налоговой службе довести настоящий приказ до сведения налогоплательщиков путем опубликования в Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

4. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2018 года.

Приложение № 1

к Приказу Министерства финансов

№ 126 от 4 октября 2017 г.

[Приложение N 1 изменено Приказом Министерства финансов N 19 от 28.01.2020, в силу 31.01.2020]

[Приложение N 1 дополнено Приказом Министерства финансов N 33 от 19.02.2019, в силу 22.02.2019]

[Приложение N 1 изменено Приказом Мин.Фин. N 152 от 12.09.2018, в силу 01.10.2018]

Приложение № 2

к Приказу Министерства финансов

№ 126 от 4 октября 2017 г.

[Приложение N 2 в редакции Приказа Мин.Фин. N 152 от 22.12.2017, в силу 01.01.2018]

ИНСТРУКЦИЯ

о порядке заполнения Отчета об удержании подоходного

налога, взносов  обязательного  медицинского  страхования 

и начисленных взносов обязательного государственного

социального страхования

(Форма IPC18)

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Инструкция устанавливает порядок заполнения Отчета об удержании подоходного налога, взносов обязательного медицинского страхования и начисленных взносов обязательного государственного социального страхования, который составляется на типовом формуляре (Форма IPC18), утвержденном Министерством финансов.

2. Вышеназванный Отчет представляется в срок, установленный налоговым законодательством, Государственной налоговой службе, на бумажном носителе с применением собственноручной подписи или с обязательным использованием автоматизированных методов электронной отчетности в форме и порядке, регламентируемых Государственной налоговой службой согласно ст.187 Налогового кодекса. При представлении отчета на бумажном носителе не допускаются исправления и корректировки. В случае обнаружения ошибок и/или неточностей налогоплательщики вправе представить исправленный отчет в условиях, установленных ст.188 Налогового кодекса.

3. Исправленный Отчет является версией ранее представленного налогового отчета и представляется в порядке, установленном ст.188 Налогового кодекса. Исправленный отчет представляется и при необходимости корректировки данных, не связанных с декларирующими обязательствами (к примеру, категория застрахованного лица, код функции, период работы и т.д. из таблицы № 3).

В случае если в результате налогового контроля доначислены взносы социального страхования или сумма взносов была уменьшена, предприятие обязано представить Отчет (Форма IPC18), в которым отметит поле "После налоговой проверки", посредством которой изменит только показатели из таблицы № 3, а именно – по строкам тех работников /физических лиц, для которых взносы были изменены. В данном случае общие суммы из таблицы № 3 не должны быть заполнены.

4. Резиденты информационно-технологических парков представляют Отчет (Форма IPC18) и заполняют в случае необходимости таблицу № 2 и частично таблицу № 3 в части, касающейся информации относительно начисленного застрахованного дохода на условиях, установленных в ст.16 Закона № 77 от 21 апреля 2016 г. об информационно-технологических парках по каждому работнику, и взносов социального страхования относительно этого дохода, за исключением строк 1 – 4. В случае если резиденты информационно-технологических парков начисляют выплаты в пользу других физических лиц за оказанные услуги или выполнение работ, другие выплаты, являющиеся расчетной базой для вышеназванных взносов, они обязаны заполнить Отчет (Форма IPC18) в общеустановленном порядке.

[Пкт.4 изменен Приказом Министерства финансов N 71 от 26.03.2018, в силу 30.03.2018]

5. Учреждениями, для которых, согласно действующему законодательству, устанавливаются специальные нормы по защите данных, информация из таблицы № 3 относительно застрахованных лиц представляется согласно положениям, установленным учреждением и Национальной кассой социального страхования.

6. За периоды до 1 января 2018 года (дата вступления в силу Отчета (Форма IPC18) корректирующие отчеты/декларации по подоходному налогу, по взносам обязательного медицинского страхования, по начислению и использованию взносов обязательного государственного социального страхования и декларации застрахованных лиц должны быть представлены согласно типовым формулярам, действующим до указанной даты, органам, администрирующим данные отчеты/декларации.

7. На основании ст.92 Налогового кодекса и ст.5 ч.(1¹) Закона № 489/1999 о государственной системе социального страхования работодатели, которые в отчетном месяце не осуществляют выплаты в пользу физических лиц, не начисляют взносы социального страхования и у которых нет работников, не обязаны представлять отчет (Форма IPC18) за отчетный месяц.

[Пкт.7 введен Приказом Министерства финансов N 33 от 19.02.2019, в силу 22.02.2019]

8. В таблице № 3 "Декларация о начислении и использовании взносов обязательного государственного социального страхования с информацией о поименном учете застрахованных лиц в государственной системе социального страхования", для периодов начиная с 1 июля 2019 г. декларируется:

8.1) пособие по временной нетрудоспособности, обусловленной общим заболеванием или несчастным случаем, не связанным с работой, установленное и уплаченное за счет работодателя, согласно лит.а) ч.(1) ст.5 Закона о пособиях по временной нетрудоспособности и других пособиях социального страхования № 289/2004;

8.2) пособие по временной нетрудоспособности, обусловленной несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием, установленное за счет работодателя, а также из средств государственного бюджета социального страхования, уплаченное полностью работодателем, согласно Закону о страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний № 756/1999, порядок установления, уплата и декларирование которых не меняется с 1 июля 2019 года до 31 мая 2020 года;

8.2¹) Пособие по временной нетрудоспособности, обусловленное несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием, выплаченное из средств работодателя согласно Закону № 756/1999 о страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, для медицинских отпусков, предоставленных начиная с 1 июня 2020 года;

8.2²) Пособие по временной нетрудоспособности, обусловленное несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием, установленное за счет государственного бюджета социального страхования, регламентируемое Законом № 756/1999 о страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, для медицинских отпусков, предоставленных до 31 мая 2020 года включительно, которые продолжаются после этой даты;

8.3) пособия по временной нетрудоспособности, обусловленные общими заболеваниями или несчастными случаями, не связанными с работой, пособия по уходу за больным ребенком, пособия по временной нетрудоспособности, уплаченные из средств государственного бюджета социального страхования с первого дня нетрудоспособности, предусмотренных для медицинских отпусков, предоставленных до 30 июня 2019 года, включительно, а также для медицинских отпусков, которые продолжаются после этой даты, исчисляемые и уплачиваемые работодателем в соответствии с положениями, действующими до 30 июня 2019 года.

[Пкт.8 дополнен Приказом Министерства финансов N 77 от 17.06.2020, в силу 20.06.2020]

[Пкт.8 введен Приказом Министерства финансов N 98 от 28.06.2019, в силу 05.07.2019]

II. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ОТЧЕТА

Отчет (Форма IPC18) заполняется следующим образом:

В преамбуле Отчета отражается:

в рубрике "Наименование налогоплательщика" – наименование налогоплательщика, которое должно соответствовать наименованию, указанному в регистрационных документах, выданных уполномоченными органами согласно действующему законодательству;

в рубрике "Резидент информационно-технологических парков" – налогоплательщик, зарегистрировавшийся в качестве резидента информационно-технологических парков, проставляет знак "√" в соответствующем квадрате;

в рубрике "Тип отчета (отметить)" – отмечается указатель "первоначальный", в случае если Отчет за указанный налоговый период представляется впервые, или указатель "корректирующий", в случае если Отчет за указанный налоговый период корректирует первоначальный отчет;

в рубрике "Государственная налоговая служба" – наименование подразделения Государственной налоговой службы, в котором обслуживается налогоплательщик и в которое представляется отчет;

в рубрике "Фискальный код" – фискальный код, который представляет собой персональный идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный в порядке, установленном действующим законодательством;

в рубрике "Код НКСС" – указывается регистрационный номер, который является персональным идентификационным номером, присвоенным НКСС каждому плательщику взносов государственного обязательного социального страхования;

в рубрике "Код основного вида деятельности" – код основного вид деятельности, определенный согласно Классификатору видов экономической деятельности Молдовы, который соответствует коду из четырех цифр;

в рубрике "Код местности (КАТЕМ)" – код местности, где зарегистрировано местонахождение головного предприятия – единый идентификационный код (4 знака) согласно Классификатору административно-территориальных единиц Республики Молдова (КАТЕМ), утвержденному и введенному в действие с 3 сентября 2003 года Постановлением департамента "Moldova-Standard" № 1398-ST от 3 сентября 2003 года;

в рубрике "Налоговый период" – налоговый период, за которой представляется соответствующий отчет. Данная графа заполняется кодом, который имеет следующее обозначение:

P/NN/AAAA,

где:

P – код периодичности представления отчета и имеет обозначение "L" – для месячного налогового периода (статья 12¹ Налогового кодекса);

NN – количество месяцев для месячного периода (L): от 1 до 12;

AAAA – отчетный год;

в рубрике "После налоговой проверки" – проставляется знак "√" в соответствующем квадрате в случае, если Отчет представляется после налоговой проверки, в которой были доначислены или уменьшены взносы социального страхования;

в рубрике "Дата представления" – дата, когда был представлен отчет в подразделение Государственной налоговой службы.

Таблица № 1. Сумма выплаченного дохода, подоходный налог

и взносы обязательного медицинского страхования,

удержанные из этого дохода

по коду 11 в графе 4 – сумма дохода, начисленного и направленного на выплату в отчетном месяце в виде заработной платы и налоговых льгот согласно ч.(1) ст.88 Налогового кодекса (данная сумма указывается без вычета взносов обязательного медицинского страхования и индивидуальных взносов обязательного государственного социального страхования), включительно доходы, указанные в лит. n) и лит. o) ч.(1) ст.71 Налогового кодекса, выплаченные в пользу нерезидентов, а также доходы, предусмотренные положениями ч.(5) ст.88 Налогового кодекса;

по коду 11 в графе 5 – сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в графе 4;

по коду 11 в графе 6 – общая сумма взносов обязательного медицинского страхования, подлежащая уплате работодателем и удержанная с работников, других физических лиц. Отражается общая сумма начисленных взносов с заработных плат и других выплат, уплаченных в отчетном месяце, составляющих основу для начисления данных взносов, согласно положениям Закона № 1593-XV от 26 декабря 2002 года (с последующими изменениями и дополнениями);

по коду 12 в графе 4 – сумма месячного дохода, выплаченная в отчетном периоде работникам экономических агентов, основная деятельность которых состоит в реализации программ и соответствует видам деятельности, предусмотренным в приложении № 1 к Закону № 1164-XIII от 24 апреля 1997 года;

по коду 12 в графе 5 – сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в графе 4;

по коду 12 в графе 6 – общая сумма взносов обязательного медицинского страхования, подлежащая уплате работодателем и удержанная с работников, других физических лиц. Отражается общая сумма начисленных взносов с заработных плат и других выплат, уплаченных в отчетном месяце, составляющих основу для начисления данных взносов, согласно положениям Закона № 1593-XV от 26 декабря 2002 года (с последующими изменениями и дополнениями);

по коду 21 в графе 4 – сумма выплаченного дохода в виде процентных начислений (ст.89 Налогового кодекса);

по коду 21 в графе 5 – сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в графе 4;

по коду 31 в графе 4 – сумма доходов, из которых удерживается предварительно подоходный налог согласно ст.90 Налогового кодекса;

по коду 31 в графе 5 – сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в графе 4;

по коду 32 в графе 4 – сумма доходов, из которых не удерживается предварительно подоходный налог (ст.90 Налогового кодекса). К примеру, сумма арендной платы, выплаченной физическому лицу за передачу в аренду сельскохозяйственных земель, сумма от отчуждения ценных бумаг и т. д.;

по коду 41 в графе 4 – доходы, полученные физическими лицами, не занимающимися предпринимательской деятельностью, от сдачи во владение и/или пользование (в имущественный наем, аренду, узуфрукт, суперфиций) движимой и недвижимой собственности, за исключением аренды сельскохозяйственных земель (ч.(3) ст.90¹ Налогового кодекса);

по коду 41 в графе 5 – сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в графе 4;

по коду 42 в графе 4 – сумма выплаченных дивидендов (ч.(3¹) ст.90¹ Налогового кодекса);

по коду 42 в графе 5 – сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в графе 4;

по коду 43 в графе 4 – сумма, выведенная из уставного капитала, соответствующая увеличению уставного капитала от распределения чистой прибыли и/или иных источников, определенных в собственном капитале, между акционерами (пайщиками) в налоговые периоды 2010-2011 годов включительно в соответствии с долей в уставном капитале (ч.(3¹) ст.90¹ Налогового кодекса);

по коду 43 в графе 5 – сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в графе 4;

по коду 44 в графе 4 – доходы в виде роялти, выплаченные в пользу физических лиц согласно ч.(3¹) ст.90¹ Налогового кодекса;

по коду 44 в графе 5 – сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в графе 4;

по коду 45 в графе 4 – выигрыши от азартных игр, и выигрышей в лотереях и/или спортивных пари в части, в какой величина каждого выигрыша превышает один процент личного освобождения, установленного в части (1) статьи 33 (ч. (3³) ст.90¹ Налогового кодекса);

по коду 45 в графе 5 – сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в графе 4;

по коду 46 в графе 4 – выигрыши от рекламных кампаний в части, в которой величина каждого выигрыша превышает сумму личного освобождения, установленного в части (1) статьи 33 Налогового кодекса;

по коду 46 в графе 5 – сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в графе 4;

по коду 47 в графе 4 – выплаты, осуществленные в пользу физических лиц, за исключением индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, по доходам, полученным ими от поставки продукции растениеводства и садоводства в натуральном виде, включая плоды грецкого ореха и производную продукцию, и продукции животноводства в натуральном виде, живом и убойном весе, за исключением натурального молока (ч.(3⁵) ст.90¹ Налогового кодекса);

по коду 47 в графе 5 – сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в графе 4;

по коду 48 в графе 4 – выплаты, осуществленные в пользу физических лиц, за исключением индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, по доходам, полученным ими от комиссионной торговли товарами (ч.(3⁶) ст.90¹ Налогового кодекса);

по коду 48 в графе 5 – сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в графе 4;

по коду 49 в графе 4 – сумма дарения денежных средств, произведенная юридическими лицами в пользу физических лиц, не занимающихся предпринимательской деятельностью (ст.90¹ ч.(3¹) Налогового кодекса);

по коду 49 в графе 5 – сумма подоходного налога, удержанного с доходов, указанных в графе 4;

по коду 49¹ в графе 4 – сумма выплат, осуществленная в пользу физических лиц за произведенную ими продажу продукции растениеводства и/или садоводства и/или объектов растительного мира (ст.69¹⁸ ч. (2) Налогового кодекса);

по коду 49¹ в графе 5 – сумма подоходного налога, удержанного с доходов, указанных в графе 4;

по коду 51 в графе 4 – доходы в виде роялти, направленные на выплату нерезидентам;

по коду 51 в графе 5 – сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в графе 4;

по коду 52 в графе 4 – сумма выплаченного дохода в виде процентных начислений, направленных на выплату нерезидентам;

по коду 52 в графе 5 – сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в графе 4;

по коду 53 в графе 4 – доходы в виде прироста капитала;

по коду 53 в графе 5 – сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в графе 4;

по коду 54 в графе 4 – дивиденды, выплаченные в пользу нерезидента;

по коду 54 в графе 5 – сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в графе 4;

по коду 55 в графе 4 – выведенная из уставного капитала сумма, соответствующая увеличению уставного капитала от распределения чистой прибыли и/или иных источников, определенных в собственном капитале, между акционерами (пайщиками) в налоговые периоды 2010-2011 годов включительно в соответствии с долей в уставном капитале;

по коду 55 в графе 5 – сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в графе 4;

по коду 56 в графе 4 – платежи, направленные на выплату нерезиденту, соответствующие доходам, предусмотренным в ст.71, за исключением дивидендов и сумм, указанных в третьем подабзаце части (3¹) ст.90¹ Налогового кодекса;

по коду 56 в графе 5 – сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в графе 4;

по коду 61 в графе 4 – общая сумма дохода, направленного на выплату в соответствующем налоговом периоде;

по коду 61 в графе 5 – общая сумма подоходного налога, удержанного из дохода, указанного в графе 4;

по коду 61 в графе 6 – общая сумма взносов, начисленных и удержанных работодателем и другими юридическими и физическими лицами, наделенными таким правом, с выплаченной заработной платы и иных вознаграждений за отчетный период, составляющих основу для начисления данных взносов согласно положениям Закона № 1593-XV от 26 декабря 2002 года.

Для выплат, отраженных по кодам 51 – 56 в случае, если эти доходы, согласно международными договорами об избежании двойного налогообложения, освобождены от обложения подоходным налогом, заполняется лишь показатель гр.4 "Доход, начисленный и направленный на выплату (леев)".

Налогоплательщики, зарегистрированные c юридическим адресом в мун. Кишинэу (за исключением регистрируемых в селах (коммунах), имеющие подразделения, расположенные в мун. Кишинэу (за исключением тех, которые расположены в селах (коммунах), должны декларировать и уплачивать налоговые обязательства по подоходному налогу по подразделениям, соответствующим статистическому коду местности юридического адреса налогоплательщика.

В случае налогоплательщиков, юридический адрес которых зарегистрирован за пределами мун. Кишинэу или в селах (коммунах), входящих в состав мун. Кишинэу и имеющих два и более подразделений, входящих в состав мун. Кишинэу (за исключением регистрируемых в селах (коммунах), декларируют и уплачивают налоговые обязательства по подоходному налогу по подразделениям, согласно статистическому коду местности одного из подразделений.

[Порядок заполнения таблицы N 1 изменен Приказом Министерства финансов N 19 от 28.01.2020, в силу 31.01.2020]

[Порядок заполнения таблицы N 1 изменен Приказом Министерства финансов N 71 от 26.03.2018, в силу 30.03.2018]

Приложение к таблице № 1. Информация о распределении

подоходного налога, исчисленного из заработной платы

по подразделениям

в графе 2 – код подразделения предприятия;

в графе 3 – код местности, в которой расположено подразделение (единый идентификационный номер), установленный согласно Классификатору административно-территориальных единиц Республики Молдова (CUATM),

в графе 4 – отражается общая сумма подоходного налога, удержанного за отчетный период (общая сумма гр.5 + гр.6 ). Сумма, отраженная в гр.4, равна сумме кодов источников доходов SAL и SALa) (гр.5 таблицы № 1 Отчета);

в графе 5 – отражается сумма подоходного налога, удержанного за отчетный период из дохода с кодом источника дохода SAL;

в графе 6 – отражается сумма подоходного налога, удержанного за отчетный период из дохода с кодом источника дохода SAL a).

Распределение подоходного налога, исчисленного из заработной платы по подразделениям, производится только по тем подразделениям, в которых осуществляют трудовую деятельность работники, согласно порядку их учета по удержаниям с заработных плат.

[Порядок заполнения приложения к таблице N 1 изменен Приказом Министерства финансов N 19 от 28.01.2020, в силу 31.01.2020]

[Порядок заполнения приложения к таблице N 1 изменен Приказом Министерства финансов N 71 от 26.03.2018, в силу 30.03.2018]

Таблица № 2. Информация о начале, приостановлении

и завершении трудовых отношений

графа 1 – порядковый номер произведенной записи, которая будет повторяться в случае, если производятся несколько записей относительно одного и того же застрахованного лица;

графа 2 – фамилия и имя лица, для которого декларируется застрахованный доход согласно данным документа, удостоверяющего личность лица;

графа 3 – идентификационный номер лица (IDNP), содержащийся в удостоверяющем документе застрахованного лица. При отсутствии идентификационного номера лица данная графа заполняется серией и номером удостоверяющего личность лица документа, предусмотренного действующим законодательством, для присвоения статуса застрахованного лица в системе обязательного медицинского страхования;

графа 5 – отражается код категории застрахованного лица согласно Классификатору категорий застрахованного лица, дающий право на пенсию в специальных условиях, разработанному НКСС. Данная графа заполняется только экономическими агентами, нанимающими лица в категории, установленной Классификатором;

графа 6 – заполняется дата, месяц и год рождения застрахованного лица;

графа 7 – код изменения трудовых отношений (статус застрахованного лица) согласно Классификатору изменения трудовых отношений, утвержденному НКСС совместно с НКМС;

графа 8 – дата отнесения к категории, указанной в гр.5/гр.7.

Примечание.

1. При наступлении застрахованного случая (заболевание или иные недуги) у физического лица, поступившего на работу в течение отчетного месяца, работодатель должен представить до даты представления Отчета (Форма IPC18) за отчетный месяц, посредством электронных каналов отчетности, информацию о начале, приостановлении и завершении трудовых отношений согласно Списку поименного учета застрахованных работников (Декларация НКМС) или на бумажном носителе – территориальным агентствам НКМС.

Впоследствии информация, представленная в течение отчетного месяца, включается в Отчет (Форма IPC18), представленный за отчетный месяц.

2. Информация о начале, приостановлении и завершении трудовых отношений для лиц, которые не имеют персонального кода (IDNP), представляется дополнительно территориальным агентствам НКМС на бумажном носителе в формате таблицы № 2.

Информация, представленная в формате таблицы № 2, представленная на бумажном носителе, удостоверяется подписями ответственных лиц налогоплательщика (руководитель и главный бухгалтер) или подписями его представителя.

[Примечание в редакции Приказа Мин.Фин. N 152 от 12.09.2018, в силу 01.10.2018]

Таблица № 3. Декларация о начислении и использовании взносов обязательного

государственного социального страхования и информация о поименном учете

застрахованных лиц в государственной системе социального страхования

графа 1 – порядковый номер произведенной записи, которая будет повторяться в случае если производятся несколько записей относительно одного и того же застрахованного лица;

графа 2 – фамилия и имя лица, для которого декларируется застрахованный доход согласно данным документа, удостоверяющего личность лица;

графа 3 – идентификационный номер лица (IDNP), содержащийся в удостоверяющем документе застрахованного лица. В случае отсутствия идентификационного номера лица (IDNP) данная графа заполняется нулем);

графа 4 – отражается индивидуальный код социального страхования, присвоенный при регистрации в Государственном реестре индивидуального учета в случае его отсутствия, заполняется нулями;

графа 5 и графа 6 – дата начала и окончания трудовой деятельности, а также дата начала и закрытия медицинского отпуска в течение месяца. Эта графа может включать и другие периоды, которые превышают отчетный период, но которые влияют на определение социальных пособий: период нахождения в отпуске по болезни, в ежегодном отпуске, допускается двойное отражение периодов только в случаях отзыва работника из ежегодного отпуска, отпуске по уходу за ребенком, отпуске по отцовству. Суммы, выделенные для ежегодного отпуска и отпуска по болезни, отражаются в периоды/месяцы, для которых они начислены. У одного и того же лица могут быть указаны периоды предшествующего или предыдущего отчетного месяца;

графа 7 – отражается код категории застрахованного лица согласно Классификатору категорий застрахованного лица, разработанному НКСС. У одного и того же лица могут быть указаны различные коды категории с различными периодами из отчетного месяца, или из предшествующего или предыдущего отчетного месяца;

графа 8 – код должности согласно Классификатору занятий (профессий, должностей). Могут быть указаны различные коды соответственно с различными периодами в течение отчетного месяца. Заполняется обязательно;

графа 9 – отражаются фонд оплаты труда и другие выплаты, составляющие расчетную базу взносов обязательного государственного социального страхования для застрахованного лица. Отражение осуществляется в соответствии с методом начисления. Фонд оплаты труда и другие выплаты (застрахованный доход), доначисленные работодателем за предыдущие периоды отчетного месяца, декларируются в месяце, в котором они отражаются в бухгалтерском учете. Для случаев отражения перерасчетов, которые влияют на страховой стаж (необходимость отражения отрицательных сумм, со значением " – " (минус), представляется корректирующий Отчет;

графа 10 – начисленная сумма пособия по временной нетрудоспособности (отпуска по болезни). Пособие по временной нетрудоспособности отражается в месяцах, для которых было начислено. Сумма пособия по временной нетрудоспособности указывается в полном объеме, начиная с первого дня медицинского отпуска, распределенная по категориям видов заболевания и источников оплаты;

графа 11 – сумма начисленных индивидуальных взносов социального страхования. Взносы определяются путем применения тарифа взноса (%) к показателю, отраженному в соответствующей графе категории застрахованных лиц. Тариф для начисления индивидуальных взносов не может быть меньше, чем тариф, установленный действующим законодательством;

графа 12 – сумма взносов социального страхования, начисленных работодателями согласно соответствующему тарифу. Взносы определяются путем применения тарифа взноса (%) к показателю, отраженному в соответствующей графе категории застрахованных лиц;

строка Всего – заполняется итоговая сумма по колонкам 9, 10, 11 и 12 за исключением случаев, когда стоит отметка в рубрике "Резидент информационно-технологических парков". В данном случае в соответствии с условиями ст.16 Закона об информационных технологических парках № 77 от 21.04.16 сумма задекларированного застрахованного дохода каждого работника и взносов, начисленных на него, не включаются в данную строку;

в строке 1 "Взносы социального страхования работодателя, в том числе:" – отражается категория плательщиков и применяемый тариф в отчетном году, а именно:

в строке 1.1 "Работодатели, в соответствии с тарифом 23%" – заполняется бюджетными организациями/учреждениями и публичными организациями, учреждениями на самоуправлении, за исключением высших учебных заведений и медико-санитарных учреждений, применяющим тариф для начисления взносов социального страхования в размере 23%. Показатель гр.9 составляет общую сумму заработной платы и других выплат, начисленных по каждому работнику предприятия, а также для физических лиц, иных чем работники, которым были начислены другие выплаты, если они составляют расчетную базу взносов социального страхования. В гр.12 отражается сумма взносов социального страхования работодателя, которая определяется как произведение показателя гр.9 и тарифа 23%.

1.1¹ Работодатели в соответствии с тарифом 18% – заполняется предприятиями частного сектора, в том числе государственными предприятиями, муниципальными предприятиями, некоммерческими организациями, а также бюджетными учреждениями высших учебных заведений и медико-санитарными учреждениями, применяющими тариф для начисления взносов социального страхования в размере 18%. Показатель гр.9 составляет общую сумму заработной платы и других выплат, начисленных по каждому работнику предприятия, а также для физических лиц, иных чем работники, которым были начислены другие выплаты, если они составляют расчетную базу взносов социального страхования. В гр.12 отражается сумма взносов социального страхования работодателя, которая определяется как произведение показателя гр.9 и тарифа 18%.

в строке 1.2 "Работодатели, в соответствии с тарифом 33%" – заполняется бюджетными организациями/учреждениями и публичными органами, учреждениями на самоуправлении, за исключением высших учебных заведений и медико-санитарных учреждений, применяющим тариф для начисления взносов социального страхования в размере 33%. Показатель гр.9 составляет общую сумму начисленной заработной платы и других выплат по каждому работнику предприятия, а также по физическим лицам, иным чем работники, которым были начислены другие выплаты, если они составляют расчетную базу для начисления взносов социального страхования. В гр.12 отражается сумма взносов социального страхования работодателя, которая определяется как произведение показателя гр.9 и тарифа 33%;

1.2¹ Работодатели в соответствии с тарифом 26% – заполняется бюджетными организациями/учреждениями и публичными органами, учреждениями на самоуправлении, за исключением высших учебных заведений и медико-санитарных учреждений, применяющих тариф для начисления взносов социального страхования в размере 18%. Показатель гр.9 составляет общую сумму заработной платы и других выплат, начисленных по каждому работнику предприятия, а также для физических лиц, иных чем работники, которым были начислены другие выплаты, если они составляют расчетную базу взносов социального страхования. В гр.12 отражается сумма взносов социального страхования работодателя, которая определяется как произведение показателя гр.9 и тарифа 26%.

в строке 1.3 "Работодатели, в соответствии с тарифом 18% на 2 среднемесячные заработные платы, прогнозируемые по экономике" – заполняется предприятием, применяющим тариф для начисления взносов социального страхования в размере 18% на 2 среднемесячные заработные платы, прогнозируемые по экономике, в размере, утвержденном Правительством. Показатель гр.9 заполняется вручную и не может быть больше, чем произведения числа работников, соответствующих условиям, установленным в ч.(21) ст.24 Закона № 1164-XIII от 24 апреля 1997 года о ведении в действие разделов I и II Налогового кодекса, и суммы равной двум среднемесячным заработным платам, прогнозируемым по экономике, в размере, утвержденном Правительством. В гр.12 отражается сумма взносов социального страхования работодателя, которая определяется как произведение показателя, отраженного в гр.9, и тарифа в размере 18%;

в строке 1.4 "Работодатели, в соответствии с тарифом 18%" – заполняется предприятием, применяющим тариф для начисления взносов социального страхования в размере 18%*. Показатель гр.9 составляет общую сумму начисленной заработной платы и других выплат по каждому работнику предприятия, а также по физическим лицам, иным чем работники, которым были начислены другие выплаты, если они составляют расчетную базу для начисления взносов социального страхования. В гр.12 отражается сумма взносов социального страхования работодателя, которая определяется как произведение показателя гр.9 и тарифа 18%;

в строке 1.5 "в том числе из средств работодателей 12%" – отражается показатель гр.12, который составляет 12% суммы, отраженной в гр.9;

* Примечание: показатели строк 1.4 и 1.5 заполняются работодателями в сельском хозяйстве (физические и юридические лица), осуществляющими на протяжении всего бюджетного года не менее 95% деятельности, предусмотренные группами 01.1-01.6 Классификатора видов экономической деятельности Молдовы (в дальнейшим КЭДМ). Для определения того, осуществляют ли указанные в пункте 1.6 приложения 1 лица деятельность в размере не менее 95% видов деятельности, предусмотренных в группах 01.1–01.6 КЭДМ, рассчитывается соотношение между суммой дохода, полученного от соответствующих видов деятельности, и суммой дохода от операционной деятельности, зарегистрированной в бухгалтерском учете. В этом случае оба показателя, связанные с размером полученного дохода, определяются в течение отчетного периода согласно Закону о бухгалтерском учете и финансовой отчетности № 287/2017.

Установление пропорции в 95% обеспечивается утверждением в Учетной политике предприятия до 1 января отчетного года. До представления отчета формы IPC18 за последний месяц отчетного года предприятие должно оценить фактический размер пропорции на основе годовых показателей деятельности.

В случае в котором предприятие не указало в Учетной политике намерения об осуществлении не менее 95% видов деятельности, предусмотренной группами 01.1-01.6 КЭДМ, и фактически на протяжении отчетного периода зарегистрировало размер, превышающий 95%, предприятие вправе осуществить перерасчет взносов, применяя сниженную ставку для расчета взносов в размере 12% с представлением корректирующих отчетов, согласно ст.188 Налогового кодекса.

В случае, когда на протяжении отчетного года, предприятие применяло сниженную ставку, а фактический размер доли деятельности, указанной в группах 01.1-01.6 КЭДМ меньше 95%, предприятие представляет корректирующие отчеты с применением общеустановленной ставки в условиях, предусмотренных ст.188 Налогового кодекса.

Сумма показателей строк 1.1–1.4 гр.12 должна быть равна соответственно сумме строки ВСЕГО гр.12 с отклонением по марже до 50 леев, за исключением случаев, когда стоит отметка в рубрике "После налоговой проверки". В данном случае строка ВСЕГО гр.12 заполняется, а строки 1.1 – 1.4 гр.12 не заполняются.

в строке 1.6 "Физические лица, в соответствии с фиксированным тарифом" – заполняется гр.11 физическими лицами, которые, согласно действующему законодательству, обязаны индивидуально застраховаться и уплатить ежемесячно по 1/12 части с годовой суммы взносов, установленных в фиксированной сумме на отчетный год. В случае если физические лица установлены и в качестве работодателя, они заполнят по необходимости и показатели строк 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5;

в строке 1.7 "Сумма расчетной базы и взносов обязательного социального страхования, начисленные лицами, самостоятельно осуществляющими профессиональную врачебную деятельность, согласно тарифу 18%" – заполняется лицами, самостоятельно осуществляющими профессиональную врачебную деятельность, которые применяют, при начислении взносов социального страхования, тариф в размере 18%. В гр.9 отражается сумма начисленного дохода данного лица, составляющего базу для расчета взносов социального страхования. В гр.12 отражается начисленная сумма взносов социального страхования, которая определяется как произведение показателя гр.9 и тарифа 18%;

в строке 2 "Сумма расчетной базы индивидуальных взносов и общая сумма начисленных индивидуальных взносов" – заполняется гр.9 общей суммой расчетной базы индивидуальных взносов (сумма заработных плат и других выплат). В гр.11 отражается показатель, составляющий общую сумму начисленных индивидуальных взносов по каждому работнику/физическому лицу, иному чем работник в отчетном периоде. Показатель из гр.11 должен быть равен показателю из строки 2, гр.9, умноженному на 6%. Сумма показателей из строк 1.6 и 2, гр.11 должна быть равна показателю из строки ВСЕГО, графа 11;

в строке 2.1 "Сумма расчетной базы и индивидуальных взносов обязательного социального страхования, начисленные лицами, самостоятельно осуществляющими профессиональную врачебную деятельность" – заполняется лицами, самостоятельно осуществляющими профессиональную врачебную деятельность, которые применяют, при начислении индивидуальных взносов социального страхования, тариф в размере 6%. В гр.9 отражается сумма начисленного дохода данного лица, составляющего базу для расчета взносов социального страхования. В гр.11 отражается начисленная сумма взносов социального страхования, которая определяется как произведение показателя гр.9 и тарифа 6%;

в строке 3 "Общая сумма исчисленных пособий в отчетном периоде, в том числе:" – заполняется показатель гр.10 суммой пособий, начисленных в отчетном периоде из средств ГБСС, которая составляет общую сумму строк 3.1 -3.4. Начиная с июля 2019 года показатели строк 3.1, 3.3 и 3.4 заполняются в случаях листков о медицинском отпуске, выданных до 30 июня 2019 года и представленных работниками работодателю после указанной даты, а также в случаях листков медицинских отпусков, представленных до 30 июня 2019 года включительно, которые продолжаются после этой даты.

в строке 3.1 "Исчисленные пособия по временной нетрудоспособности, обусловленной общим заболеванием или несчастным случаем, не связанным с работой, выплачиваемые из средств БГСС", в строке 3.2 "Исчисленные пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием, выплачиваемые из средств БГСС", в строке 3.3 "Исчисленные пособия по уходу за больным ребенком", в строке 3.4 "Исчисленные пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые с первого дня из средств БГСС" – заполняется гр.10, в которой отражается сумма исчисленных пособий за отчетный период. В случае представления отчета в электронном виде сумма исчисленных пособий заполняется автоматизированно. Для предприятий, представляющих отчеты в электронном виде, показатель гр.9 заполняется автоматизированно и составляет общую сумму исчисленных пособий в отчетном периоде;

Показатель строки 3.2, начиная с июня месяца 2020 года, заполняется для листков медицинского отпуска, предоставленных до 31 мая 2020 года и представленные работником работодателю после указанной даты, а также для листков медицинского отпуска, выданных до 31 мая 2020 года включительно, и которые продолжаются после этой даты.

в строке 4 "Общая сумма выплаченных пособий в отчетном периоде, в том числе:" – заполняется показатель гр.10 суммой пособий, выплаченных в отчетном периоде из средств ГБСС, которая составляет общую сумму строк 4.1 – 4.4. Начиная с июля месяца 2019 года в показателях строк 4.1, 4.3 и 4.4 отражаются выплаченные в отчетном периоде суммы пособий по временной нетрудоспособности, начисленные и декларированные в период до июля 2019 года и после указанной даты, – в случаях медицинских отпусков, предоставленных до 30 июня 2019 года включительно, которые продолжаются и после указанной даты.

в строке 4.1 "Выплаченные пособия по временной нетрудоспособности, обусловленной общим заболеванием или несчастным случаем, не связанным с работой, выплачиваемые из средств БГСС", в строке 4.2 "Выплаченные пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием, выплачиваемые из средств БГСС", в строке 4.3 "Выплаченные пособия по уходу за больным ребенком", в строке 4.4 "Выплаченные пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые с первого дня из средств БГСС" – в гр.10 отражается вручную сумма выплаченных пособий за отчетный период.

Показатель строки 4.2 начиная с июня месяца 2020 года заполняется выплаченными в отчетном месяце суммами пособий по временной нетрудоспособности, начисленным и выплаченным в период до июня 2020 года и после этой даты, в случае медицинских отпусков, предоставленных до 31 мая 2020 года включительно, которые продолжаются и после этой даты.

[Порядок заполнения таблицы N 3 изменен Приказом Министерства финансов N 96 от 30.07.2020, в силу 07.08.2020]

[Порядок заполнения таблицы N 3 дополнен Приказом Министерства финансов N 77 от 17.06.2020, в силу 20.06.2020]

[Порядок заполнения таблицы N 3 изменен Приказом Министерства финансов N 77 от 17.06.2020, в силу 01.01.2020]

[Порядок заполнения таблицы N 3 дополнен Приказом Министерства финансов N 98 от 28.06.2019, в силу 05.07.2019]

[Порядок заполнения таблицы N 3 дополнен Приказом Министерства финансов N 33 от 19.02.2019, в силу 22.02.2019]

[Порядок заполнения таблицы N 3 изменен Приказом Мин.Фин. N 152 от 12.09.2018, в силу 01.10.2018]

[Порядок заполнения таблицы N 3 изменен Приказом Мин. Фин. N 71 от 26.03.2018, в силу 30.03.2018]

[Приложение N 2 в редакции Приказа Мин.Фин. N 152 от 22.12.2017, в силу 01.01.2018]

Приложение № 3

к Приказу Министерства финансов

№ 126 от 4 октября 2017 г.

Anexa nr.3

la Ordinul Ministerului Finanțelor

nr.126 din 4 octombrie 2017

[Приложение N 3 дополнено Приказом Министерства финансов N 75 от 27.06.2024, в силу 03.07.2024]

[Приложение N 3 дополнено Приказом Министерства финансов N 98 от 28.06.2019, в силу начиная с первого отчетного периода, июля 2019 года]

[Приложение N 3 в редакции Приказа Министерства финансов N 33 от 19.02.2019, в силу 01.04.2019]

[Приложение N 3 в редакции Приказом Министерства финансов N 152 от 12.09.2018, в силу 01.01.2019]

[Приложение N 3 введено Приказом Мин.Фин. N 152 от 22.12.2017, в силу 01.01.2018]

Приложение № 4

к Приказу Министерства финансов

№ 126 от 4 октября 2017 г.

ИНФОРМАЦИЯ

об установлении социальных и медицинских прав, связанных

с трудовыми отношениями (Форма IRM19)

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Инструкция устанавливает порядок заполнения Информации об установлении социальных и медицинских прав, связанных с трудовыми отношениями (Форма IRM19), которая составляется на формуляре, утвержденном Министерством финансов.

2. Данная Информация представляется в срок до 10 рабочих дней с даты приема на работу или изменения/прекращения трудовых отношений, издания приказа о предоставлении отпуска по уходу за ребенком или отпуска по отцовству. Срок представления вышеназванной Информации исчисляется со дня, следующего за датой, указанной в приказе. В случае лиц, которые трудоустраиваются и увольняются в течение 10 дней с даты приема на работу, в Форме IRM19 производятся две записи.

3. Форма IRM19 заполняется в соответствии с приказами, изданными работодателем для следующих ситуаций, связанных с трудовыми отношениями:

а) в случае приема на работу или изменения/прекращения трудовых отношений;

b) связанных с периодом, в котором лицо находится в застрахованном случае (период по уходу за ребенком до 3 лет, период по уходу за ребенком от 3 до 4 лет, период нахождения в отпуске по отцовству);

c) установления функции, предоставляющей право на пенсию при особых условиях. В данном случае работодатель не издает приказ.

4. Информация, указанная в соответствии с приказами, изданными работодателем, служит основой для установления социальных прав, присвоения статуса безработного и установления пособий по безработице, а также предоставления/приостановления статуса застрахованного лица в системе обязательного медицинского страхования.

5. Налогоплательщики, использующие автоматизированные методы электронной отчетности согласно ст.187 Налогового кодекса, представляют Государственной налоговой службе в электронном виде Информацию об установлении социальных и медицинских прав, связанных с трудовыми отношениями (Форма IRM19).

При обнаружении ошибок и/или погрешностей налогоплательщики вправе представить исправленную Информацию в соответствии с положениями ст.188 Налогового кодекса. В этом случае в преамбуле Информации заполняется рубрика "Номер отчета, который корректируется (заполняется)", который соответствует номеру документа в Информационной системе.

[Пкт.5 дополнен Приказом Министерства финансов N 47 от 02.06.2025, в силу 05.06.2025]

[Пкт.5 изменен Приказом Министерства финансов N 14 от 31.01.2024, в силу 02.02.2024]

6. Информация из соответствующего формуляра, представленная в течение отчетного месяца, относящаяся к категории застрахованного лица (отражена в гр.5), не включается работодателями в Декларации (Форма IPC21) в таблицу № 2, которая представляется Государственной налоговой службе до 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

[Пкт.6 изменен Приказом Министерства финансов N 14 от 31.01.2024, в силу 02.02.2024]

7. Информация о трудовых отношениях (отраженная в графах 8-10) до 1 апреля 2019 года будет представлена Государственной налоговой службе в таблице № 2 Отчета (Форма IPC18) и в Информации (Форма DSA 19).

II. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ

8. Информация (Форма IRM19) заполняется следующим образом:

В преамбуле Информации отражается:

в рубрике "Наименование налогоплательщика" – наименование налогоплательщика, которое должно соответствовать наименованию, указанному в регистрационных документах, выданных уполномоченными органами, согласно действующему законодательству;

в рубрике "Фискальный код/ИДНО" – фискальный код, который представляет собой персональный идентификационный номер налогоплательщика/ государственный идентификационный номер юридического лица, присвоенных в порядке, установленном действующим законодательством;

в рубрике "Государственная налоговая служба" – наименование подразделения Государственной налоговой службы, в котором обслуживается налогоплательщик и в которую представляется отчет;

в рубрике "Код НКСС" – регистрационный номер, который является персональным идентификационным номером, присвоенным НКСС каждому плательщику взносов государственного обязательного социального страхования;

в рубрике "Дата представления" – дата представления Информации подразделению Государственной налоговой службы. Контактные данные: № тел.________, электронная ________, - контактные данные лица, ответственного на предприятии за составление Информации формы IRM19. Заполнение контактных данных является обязательным;

В таблице Информации отражается:

графа 1 – порядковый номер произведенной записи.

графа 2 – фамилия и имя лица, согласно данным документа, удостоверяющего личность лица;

графа 3 – идентификационный номер лица (IDNP) из документа, удостоверяющего личность. Поле, обязательное для заполнения;

графа 4 – индивидуальный код социального страхования, присвоенный при регистрации в Государственном реестре индивидуального учета. Поле, обязательное для заполнения. В случае отсутствия индивидуального кода указывается 0 ("ноль");

графа 5 – код категории застрахованного лица в соответствии с Классификатором категорий застрахованных лиц. Указывается соответствующая категория, связанная с застрахованным случаем, в котором находится лицо. Не заполняется для работающих лиц, а также для уволенных лиц;

графы 6-7 – дата начала и окончания декларируемых периодов согласно гр.5, которая может превышать отчетный период. Не заполняется для работающих лиц, а также для уволенных лиц;

графа 8 – код трудовых отношений согласно Классификатору трудовых отношений, согласно приложению № 7 к настоящему приказу;

графа 9 – причина увольнения из должности в соответствии с Классификатором причин увольнения с места работы, согласно приложению № 8 к настоящему приказу;

графа 10 – дата присвоения кода, указанного в гр.8;

графа 11 – код функции, застрахованного лица, согласно Классификатору функций, разработанному НКСС, предоставляющий право на пенсию на выгодных условиях. Данная графа заполняется налогоплательщиками, которые нанимают или переводят лиц, функции которых предусмотрены Классификатором;

графа 12 – дата отнесения к коду, указанному в гр.11.

В рубрике "Подпись ответственного лица" – ставится подпись лица, уполномоченного работодателем, ответственного за предоставление формуляра. Для налогоплательщиков, использующих автоматизированные методы электронной отчетности, используется электронная подпись.

[Пкт.8 дополнен Приказом Министерства финансов N 75 от 27.06.2024, в силу 03.07.2024]

[Пкт.8 изменен Приказом Министерства финансов N 14 от 31.01.2024, в силу 02.02.2024]

Примечание: Информация (Форма IRM19) для лиц, которые не имеют персонального кода (IDNP), представляется дополнительно территориальным агентствам НКМС на бумажном носителе.

[Приложение N 4 дополнено Приказом Министерства финансов N 98 от 28.06.2019, в силу 05.07.2019]

[Приложение N 4 в редакции Приказа Министерства финансов N 33 от 19.02.2019, в силу 01.04.2019]

[Приложение N 4 в редакции Приказом Министерства финансов N 152 от 12.09.2018, в силу 01.01.2019]

[Приложение N 4 введено Приказом Мин.Фин. N 152 от 22.12.2017, в силу 01.01.2018]

Приложение № 4¹

к Приказу министра финансов

№ 126/2017

ТРЕБОВАНИЯ

для заполнения Информации об установлении социальных

и медицинских прав, связанных с трудовыми

отношениями (Форма IRM19)

1. Графа 2 заполняется в обязательном порядке именем и фамилией застрахованного лица, которые заполняются заглавными буквами на румынском языке (латинские буквы, диакритические знаки, дефис). В случае несоблюдения условия заполнения графы 2 выдается сообщение об ошибке "для строки = "{значение "№ п/п"} неправильно заполнена графа "Фамилия, имя застрахованного лица" и, соответственно, документ не может быть сохранен.

2. Графа 3 заполняется в обязательном порядке идентификационным номером застрахованного лица (IDNP), который должен соответствовать данным из Государственного регистра населения, в том числе должен состоять из 13 цифр или, как исключение, заполняется цифрой "0". В случае несоблюдения условия заполнения графы 3 выдается сообщение об ошибке "для строки = "{значение "№ п/п"} неправильно заполнена графа "Идентификационный номер застрахованного лица (IDNP)" и, соответственно, документ не может быть сохранен.

3. Графа 4 заполняется в обязательном порядке Индивидуальным кодом социального страхования (CPAS), который должен соответствовать данным из Государственного регистра индивидуального учета, в том числе должен состоять из 11 цифр или, как исключение, заполняется цифрой "0". В случае несоблюдения условия заполнения графы 4 выдается сообщение об ошибке "для строки = "{значение "№ п/п"} неправильно заполнена графа "Индивидуальный код социального страхования (CPAS)" и, соответственно, документ не может быть сохранен.

4. Данные графы 3 и графа 4 из Информации IRM19 проверяются на соответствие одному и тому же застрахованному лицу. Если одно из полей не заполнено (заполнено "0") проверяется соответствие заполненного поля (кода IDNP или кода CPAS) с фамилией, именем, указанным в графе 2.

5. Графа 5 заполняется в соответствии с Классификатором категорий застрахованных лиц. В случае несоблюдения указанных требований выдается сообщение об ошибке "Показатель "Категория застрахованного лица" для строки ={Стр.№} заполнен неверно" и, соответственно, документ не будет сохранен. Графы 5, 6 и 7 заполняются одновременно. В случае, если графа 5 не заполнена, выводится ошибка "Гр.5 обязательна для заполнения, если заполнены гр.6 и гр.7". В случае, если графы 6 и 7 не заполнены, выводится ошибка "Гр.6 и гр.7 обязательны для заполнения, если заполнена гр.5", соответственно, документ не сохраняется. Строгая валидация.

[Пкт.5 дополнен Приказом Министерства финансов N 56 от 27.04.2026, в силу 30.04.2026]

Гр. 6 и гр. 7 Период по уходу за ребенком, отпуск по отцовству, обязательный формат даты – "dd.mm.yyyy". Дата начала задекларированного периода (гр. 6) должна быть меньше даты окончания задекларированного периода (гр. 7). Для отпуска по отцовству задекларированный период не может быть менее 5 дней и более 45 дней. В то же время период из гр. 6 и гр. 7 может быть меньше или превышать год заполнения документа для периода ухода за ребенком, отпусков по усыновлению или помещению ребенка под опеку/кураторство, для отцовского отпуска. В случае если указанные графы не заполнены или формат даты не соответствует требованиям, выводится ошибка "Период по уходу за ребенком, период нахождения в отпуске в связи с усыновлением ребенка, период отпуска по отцовству ={Nr.crt.} заполнен некорректно", что, соответственно, не позволяет сохранить документ.

[Пкт.6 в редакции Приказа Министерства финансов N 56 от 27.04.2026, в силу 30.04.2026]

7. Графа 8 код трудовых отношений заполняется в соответствие с Классификатором трудовых отношений. В случае, когда он не соответствует установленным требованиям, выдается сообщение об ошибке "Показатель "Классификатор трудовых отношений" для строки ={Стр.№} заполнен неверно" и, соответственно, документ не может быть сохранен.

8. Графа 9 заполняется в соответствии с Классификатором причин увольнения только в случаях, когда значение графы 8 заполнено кодом "02" или "08". Для остальных кодов из графы 8, графа 9 не заполняется.

9. Графа 10 дата присвоения кода указанного в графе 8 соответствует формату даты "дд.мм.гггг". Графа 10 заполняется в обязательном порядке только в случае заполнения графы 8 или одновременного заполнения графы 8 и графы 9. Дата, указанная в графе 10, не может быть меньше "1.04.2019". В случае, когда данные графы не заполнены или не соответствуют формату даты, выдается сообщение об ошибке "для строки = "{значение "№ п/п"} дата присвоения кода, указанного в графе 8 неправильно заполнена." и, соответственно, документ не будет сохранен.

10. Графа 11 заполняется в соответствии с Классификатором функций, дающих право на пенсию в специальных условиях. В случае несоблюдения указанных требований выдается сообщение об ошибке "Показатель "Классификатор функций, дающих право на пенсию в специальных условиях для строки ={Стр.№} заполнен неверно" и соответственно, документ не может быть сохранен.

11. Графа 12, дата отнесения к коду, указанному в гр.11., обязательный формат поля "дд.мм.гггг". В случае, когда графа 11 не заполнена или формат даты не соответствует формату, выдается сообщение об ошибке "для строки = "{значение "№ п/п"} дата отнесения к коду, указанному в гр.11. неправильно заполнена." и, соответственно, документ не будет сохранен.

12. В случае заполнения граф 5-7, графы 8-12 не заполняются для одного и того же лица. При заполнении граф 8-10 не заполняются графы 5-7 для одного и того же лица.

Примечание: Согласно требованиям Национальной компании медицинского страхования, при заполнении графы 5 кодом 158, в графе 8 в автоматическом режиме указывается код 03 и в графе 10 указывается дата из графы 6.

[Приложение N 4¹ введено Приказом Министерства финансов N 14 от 31.01.2024, в силу 02.02.2024]

Приложение № 5

к Приказу Министерства финансов

№ 126 от 4 октября 2017 г.

Forma/Форма CAS18-AN

DAREA DE SEAMĂ

privind calcularea contribuţiilor de asigurări sociale de stat obligatorii

şi evidenta nominală a asiguraţilor în sistemul public de asigurări sociale

ОТЧЕТ

о начислении взносов обязательного государственного социального

страхования и поименном учете застрахованных лиц

в государственной системе социального страхования

[Приложение N 5 изменено Приказом Министерства финансов N 96 от 30.07.2020, в силу 01.01.2021]

[Приложение N 5 введено Приказом Министерства финансов N 71 от 26.03.2018, в силу 30.03.2018]

Приложение № 6

к Приказу Министерства финансов

№ 126 от 4 октября 2017 г.

[Приложение N 6 введено Приказом Министерства финансов N 71 от 26.03.2018, в силу 30.03.2018]

ИНСТРУКЦИЯ

о порядке заполнения Отчета о начислении взносов государственного

обязательного социального страхования и поименном учете

застрахованных лиц в государственной системе

социального страхования

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящая Инструкция устанавливает порядок заполнения Отчета о начислении взносов государственного обязательного социального страхования и поименном учете застрахованных лиц в государственной системе социального страхования, который составляется на типовом формуляре (Форма CAS18-AN), утвержденном Министерством финансов.

2. Вышеназванный отчет представляется в Государственную налоговую службу с обязательным использованием автоматизированных методов электронной отчетности в форме и порядке, регламентируемых Государственной налоговой службой, согласно ст.187 Налогового кодекса. При обнаружении ошибок и/или погрешностей налогоплательщики вправе представить исправленный отчет в соответствии с положениями ст.188 Налогового кодекса.

[Пкт.2 в редакции Приказа Министерства финансов N 14 от 31.01.2024, в силу 02.02.2024]

3. Исправленный отчет является версией ранее представленного отчета и предоставляется в порядке, установленном ст.188 Налогового кодекса. Исправленный отчет предоставляется и случае необходимости исправления данных, не относящихся к заявленным обязательствам (к примеру: категория застрахованного лица, код профессии (должности), период работы и т. д.).

В случае, если в результате налоговой проверки были доначислены взносы государственного социального страхования или их сумма была уменьшена, налогоплательщик, обязанный предоставлять Отчет (Форма CAS18-AN), отмечает поле "после налоговой проверки", вследствие чего изменяются показатели лишь по периодам (месяцам), по которым обязательства были изменены.

4. За периоды до 1 января 2018 года (дата вступления в силу Отчета (Форма CAS18-AN) корректирующие отчеты/декларации по подоходному налогу, по взносам обязательного медицинского страхования, по начислению и использованию взносов обязательного государственного социального страхования и декларации застрахованных лиц должны быть представлены, согласно типовым формулярам, действующим до указанной даты, органам, администрирующим данные отчеты/декларации.

5. Вышеуказанный отчет предоставляется физическими лицами: индивидуальными предприятиями, включая учредителей крестьянских (фермерских) хозяйств, получившими в установленном законом порядке право на осуществление деятельности, вне зависимости от организационно-юридической формы, которые в течение всего бюджетного года не имеют работников, работающих по индивидуальному трудовому договору. Отчет предоставляется до 15 января года, следующего за отчетным.

[Пкт.5 изменен Приказом Министерства финансов N 56 от 27.04.2026, в силу 30.04.2026]

[Пкт.5 изменен Приказом Министерства финансов N 14 от 31.01.2024, в силу 02.02.2024]

[Пкт.5 изменен Приказом Министерства финансов N 34 от 22.02.2021, в силу 01.01.2022]

6. В случае если в течение года названные физические лица трудоустраивают физические лица, и соответственно статус данных лиц меняется от физических лиц–работодателей на физические лица, которые не имеют статуса работодателя для периода, в котором существовали трудоустроенные лица, представляется Декларация (Форма IPC21), а за период, в котором отсутствовали трудоустроенные лица, представляется Отчет (Форма CAS18-AN).

[Пкт.6 изменен Приказом Министерства финансов N 14 от 31.01.2024, в силу 02.02.2024]

[Пкт.6 введен Приказом Министерства финансов N 152 от 12.09.2018, в силу 21.09.2018]

7. В случае наступления застрахованного случая, возникающего с целью определения права на пособие, данный отчет представляется за лицо, которому определяется право на получение выплат, заполняя строки, соответствующие месяцам с начала года, до даты наступления застрахованного случая. При необходимости декларирования начисленных взносов для других застрахованных лиц (случаи нескольких учредителей индивидуальных предприятий и др.) до 15 января года, следующего за отчетным налоговым годом, представляется корректирующий отчет в соответствии с положениями пункта 3 Инструкции.

[Пкт.7 изменен Приказом Министерства финансов N 34 от 22.02.2021, в силу 01.01.2022]

[Пкт.7 введен Приказом Министерства финансов N 152 от 12.09.2018, в силу 21.09.2018]

II. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ОТЧЕТА

Отчет (Форма CAS18-АN) заполняется следующим образом:

В преамбуле отчета отражается:

в рубрике "Наименование налогоплательщика" – наименование плательщика, которое должно соответствовать наименованию, указанному в регистрационных документах, выданных уполномоченными органами согласно действующему законодательству;

в рубрике "Фискальный код" – фискальный код, который представляет собой персональный идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный в порядке, установленном действующим законодательством;

в рубрике "Код НКСС" – указывается регистрационный номер, который является персональным идентификационным номером, присвоенным НКСС каждому плательщику в бюджет государственного социального страхования;

в рубрике "Налоговая служба" – наименование подразделения Государственной налоговой службы, в котором обслуживается налогоплательщик и представляется отчет;

в рубрике "Код местности (КАТЕМ)" – код местности, где зарегистрирован налогоплательщик – единый идентификационный номер (4 знака) согласно Классификатору административно-территориальных единиц Республики Молдова (КАТЕМ), утвержденному и введенному в действие с 3 сентября 2003 года Постановление Департамента "Moldova -Standart" № 1398-ST от 3 сентября 2003 года;

в рубрике "Код основного вида деятельности" - код основного вида деятельности, определенный согласно Классификатору видов экономической деятельности Молдовы, который соответствует коду из четырех цифр (код класса);

в рубрике "Тип отчета (отметить) – отмечается значком "√" рядом с указателем "первоначальный", в случае, если отчет за указанный налоговый период представляется впервые или рядом с указателем "корректирующий" в случае, если отчет за указанный налоговый период представляется повторно;

в рубрике "Налоговый период" - налоговый период, за который представляется соответствующий отчет. Данная графа заполняется кодом, который имеет следующее обозначение:

P/AAAA,

где:

Р – отражает период представления отчета и имеет обозначение "А" – для годового налогового периода;

АААА – отчетный год;

в рубрике "После налоговой проверки" – проставляется знак "√" в случае, если Отчет представляется после налоговой проверки, в которой были доначислены или уменьшены взносы социального страхования;

в рубрике "Дата представления" – дата, когда был представлен Отчет в подразделение Налоговой службы;

В таблице Отчета отражается:

графа 1 – порядковый номер произведенной записи, которая будет повторяться, в случае, если заполняются несколько записей относительно одного и того же застрахованного лица;

графа 2 – номер, который соответствует месяцу, для которого декларируются взносы, и соответствует месяцу, указанному в графе 6 и графе 7 соответствующей строки;

графа 3 – фамилия и имя лица, для которого декларируется застрахованный доход, согласно данным документа, удостоверяющего личность лица;

графа 4 – идентификационный номер лица (IDNP), содержащийся в удостоверяющем документе застрахованного лица. В случае отсутствия идентификационного номера лица (IDNP) данная графа не заполняется другими символами (информацией);

графа 5 – отражается персональный код социального страхования, присвоенный при регистрации в Государственном реестре индивидуального учета;

графа 6, графа 7– дата начала и окончания трудовой деятельности в течение месяца;

графа 8 – отражается код категории застрахованного лица, согласно Классификатору категорий застрахованного лица, разработанному НКСС;

графа 9 – месячная сумма начисленных взносов социального страхования, согласно соответствующему тарифу, установленных в Законе о бюджете государственного социального страхования за отчетный год;

в строке "Всего" – отражается годовая сумма начисленных взносов, которая исчисляется суммированием строк, графы 9.

[Приложение N 6 изменено Приказом Министерства финансов N 96 от 30.07.2020, в силу 01.01.2021]

[Приложение N 6 введено Приказом Министерства финансов N 71 от 26.03.2018, в силу 30.03.2018]

Приложение № 7

к Приказу Министерства финансов

№ 126 от 4 октября 2017 г.

Anexa nr.7

la Ordinul Ministerului Finanțelor

nr.126 din 4 octombrie 2017

CLASIFICATORUL RAPORTURILOR DE MUNCĂ

КЛАССИФИКАТОР ТРУДОВЫХ ОТНОШЕНИЙ

[Приложение № 7 введено Приказом Министерства финансов N 33 от 19.02.2019, в силу 22.02.2019]

Приложение № 8

к Приказу Министерства финансов

№ 126 от 4 октября 2017 г.

Anexa nr.8

la Ordinul Ministerului Finanţelor

nr.126 din 4 octombrie 2017

CLASIFICATORUL MOTIVELOR ELIBERĂRII DIN CÎMPUL MUNCII

КЛАССИФИКАТОР ПРИЧИН УВОЛЬНЕНИЯ С МЕСТА РАБОТЫ

[Приложение № 8 введено Приказом Министерства финансов N 33 от 19.02.2019, в силу 22.02.2019]

[Приложение N 9 дополнено Приказом Министерства финансов N 56 от 27.04.2026, в силу 30.04.2026]

[Приложение N 9 дополнено Приказом Министерства финансов N 14 от 31.01.2024, в силу 02.02.2024]

[Приложение N 9 в редакции Приказа Министерства финансов N 34 от 22.02.2021, в силу 01.01.2022]

[Приложение N 9 в редакции Приказа Министерства финансов N 96 от 30.07.2020, в силу 01.01.2021]

[Приложение N 9 введено Приказом Министерства финансов N 98 от 28.06.2019, в силу 05.07.2019]