Приказ N 201-А от 29.09.2021 о внесении изменений в Положение о возврате сумм плательщикам взносов из бюджета государственного социального страхования

НАЦИОНАЛЬНАЯ КАССА
СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

П Р И К А З

о внесении изменений в Положение о возврате сумм плательщикам

взносов из бюджета государственного социального страхования

№ 201-А  от  29.09.2021

 (в силу 15.11.2021) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 249-253 ст. 1224 от 15.10.2021

* * *

В целях актуализации Положения о возврате сумм плательщикам взносов из бюджета государственного социального страхования, утвержденного Приказом НКСС № 288-А от 7.12.2015,

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. В Положение о возврате сумм плательщикам взносов из бюджета государственного социального страхования, утвержденное Приказом НКСС № 288-А от 7.12.2015 внести следующие дополнения и изменения:

a) в подпункте а) пункта 5 слова "Ликвидации плательщика" заменяются словами "Ликвидация, приостановление деятельности плательщика";

b) в подпункте d) пункта 5 дополняется текстом "ошибочное перечисление финансовым учреждением";

c) пункт 5 дополняется подпунктом е) в редакции: "е) Регистрация в качестве резидента парка информационных технологий";

d) пункт 6 изменяется и излагается в следующей редакции: "Возврат денежных средств из БГСС производится на основании заявления плательщика. В случае непредставления заявления на возврат денежных средств из БГСС сумма переплаты будет учитываться в счет погашения последующих обязательств".

e) пункт 7 изменяется и излагается в следующей редакции: "Возврат осуществляется при условии, что у плательщика отсутствуют задолженности перед БГСС. В случае, когда у плательщика существуют обязательства перед БГСС, их погашение должно быть обеспечено в первоочередном порядке";

f) пункт 8 после слов "сумма и" дополняется словами "ставится отметка в соответствующем квадрате рубрики "причина запроса"";

g) финальная часть пункта 8 дополняется утверждением "В случае ошибочного перечисления финансовым учреждением, в результате которого была произведена оплата обязательств перед БГСС, заявление может быть подано в произвольной форме";

h) пункт 9 текст "за все периоды после 01.01.2018" заменяется текстом "за периоды после 01.01.2018, если в соответствии с законодательством предусмотрена обязанность предоставления данных отчетов";

i) пункт 11 после текста "В случае ликвидации" дополняется текстом "приостановления деятельности";

j) в подпункте а) пункта 11 текст "начало/ликвидация" заменяется текстом "начало ликвидации, приостановление деятельности плательщика";

k) в подпункте b) пункта 11 изменяется и излагается в следующей редакции: "копия документа, в котором фиксируются результаты налогового контроля о правильном начислении и перечислении в установленные сроки взносов обязательного государственного социального страхования, осуществленного Государственной налоговой службой при ликвидации предприятия (указанный документ не обязателен для случаев возврата сумм физическим лицам, осуществляющим индивидуальную предпринимательскую деятельность, без нанятых работников)";

l) в подпункте d) пункта 11 в финальной части дополняется текстом "(документ, выданный финансовым учреждением)";

m) в подпункте е) пункта 11 текст "(по необходимости)" заменяется текстом "(в случае возврата средств физическим лицам)";

n) пункт 11 подпункт f) текст "(по необходимости)" заменяется текстом "(копия свидетельства о праве на наследство)";

o) пункт 11 дополняется подпунктом g) в следующей редакции: "g) документ, подтверждающий согласие учредителей и право одного из учредителей на требование возврата переплат на персональный банковский счет, для предприятий с несколькими учредителями";

p) пункт 14 после текста "в случае ошибочного перечисления" дополняется текстом "ошибочного перечисления финансовым учреждением";

q) пункт 14 дополняется пунктом 14¹ в следующей редакции:

"14¹. В случае регистрации плательщика в качестве резидента парка информационных технологий к заявлению о возврате прилагается информация о банковских реквизитах";

r) в пункте 16 текст "которая отрывается и вручается плательщику" исключается;

s) в пункте 17 текст "и, в зависимости от необходимости, проверка и получение из ИС "Protecţia socială" выписки со счета застрахованного лица, которые прилагаются к заявлению" исключается;

t) после пункта 17 дополняется пунктом 17¹ в следующей редакции:

"17¹. ТКСС обеспечивает проверку выписки со счета застрахованного лица следующим образом:

a) для физических лиц, осуществляющих индивидуальную предпринимательскую деятельность, которые не обязаны предоставлять отчеты (обладатели предпринимательского патента и лица, застрахованные на основании индивидуального договора, заключенного с НКСС): и освобожденных от уплаты взносов в фиксированной сумме, ТКСС обеспечивает внесение необходимых изменений в выписку со счета застрахованного лица;

b) для физических лиц, осуществляющих индивидуальную предпринимательскую деятельность, которые обязаны предоставлять отчеты и освобождены от уплаты взносов в фиксированной сумме, ТКСС проверяет правильность регистрации данных из предоставленных отчетов в выписке со счета застрахованного лица и, по необходимости, запрашивает предоставление корректирующих отчетов;

c) для других категорий плательщиков ТКСС проверяет правильность регистрации данных из предоставленных отчетов в выписке со счета застрахованного лица и, по необходимости, запрашивает предоставление корректирующих отчетов, если плательщик не ликвидирован;

d) ТКСС подтверждает факт проверки выписки со счета застрахованного лица путем составления комментария о проверке в произвольной форме, который подписывается начальником ТКСС и прилагается к заявлению на возврат".

u) в пункте 23 текст "формирует в ИС "Protecţia Socială" ордер на перечисление и создает "Реестр ордеров на перечисление" для возвратов, которые предоставляются в Главное управление финансов и социального страхования на бумажном носителе и в электронном виде. Реестр создается в 3 экземплярах, 2 из которых передаются в Главное управление финансов и социального страхования, из которых 1, с отметкой о получении соответствующим управлением, хранится в Главном управлении учета плательщиков" заменяется текстом "в ИС "Protecţia Socială" создает платежные поручения и Реестр ордеров на перечисление, представленные для возврата, которые отправляет в электронном виде Главному финансовому управлению. Один экземпляр реестра хранится в Главном управлении администрирования платежей и плательщиков и используется для контроля исполнения возврата";

v) в пункте 26 текст "подписанием Реестра возвратов руководством НКСС и передает в Государственное казначейство Министерства финансов в соответствии с установленными нормами" заменяется текстом "представления к исполнению в Государственное казначейство в электронном виде Реестра платежных поручений на возврат, подтвержденного электронными подписями уполномоченных лиц, в порядке, установленном Министерством финансов".

2. Приложение № 1 к Положению о возврате сумм плательщикам взносов из бюджета государственного социального страхования, утвержденному Приказом НКСС № 288-А от 7.12.2015, изменяется в соответствии с образцом, приведенным в приложении к настоящему приказу.

3. Г-же Але Колибан, начальнику главного управления администрирования платежей и плательщиков, довести до сведения специалистов территориальных касс социального страхования положения данного приказа посредством размещения во внутренней сети ACCES-DOC в течение одного дня с даты подписания.

4. Г-же Влас Наталье, исполняющей обязанности начальника управления по информированию и связям с общественностью, довести до сведения плательщиков взносов в бюджет государственного социального страхования данный приказ и Положение о возврате сумм плательщикам взносов из бюджета государственного социального страхования посредством публикации на официальном сайте www.cnas.md и в Официальном мониторе Республике Молдова.

5. Контроль за исполнением данного приказа возложить на г-жу Татьяну Попа, заместителя генерального директора НКСС.

Утверждено

Приказом

№ 288-A от 07.12.2015

ПОЛОЖЕНИЕ

о возврате сумм плательщикам взносов из бюджета

государственного социального страхования

I. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Положение о возврате сумм из бюджета государственного социального страхования (далее - Положение) разработано в соответствии с Законом № 489 от 08.07.1999 года о государственной системе социального страхования и устанавливает возврат и возмещение средств из бюджета государственного социального страхования (далее - БГСС).

2. Плательщики взносов в бюджет государственного социального страхования имеют право на возврат или возмещение средств из бюджета государственного социального страхования в соответствии со ст.24 Закона № 489-XIV от 08 июля 1999 года о государственной системе социального страхования.

3. Нормы данного Положения предусмотрены для исполнения территориальными структурами, центрального аппарата Национальной Кассы социального страхования и плательщиков взносов в БГСС (далее – плательщик).

4. В целях реализации данного Положения, используются следующие термины:

Национальная касса социального страхования (далее НКСС) – самостоятельное государственное учреждение, управляющее государственной системой социального страхования;

Территориальная касса социального страхования (далее ТКСС) – территориальная структура НКСС;

Обязательные взносы государственного социального страхования (далее взносы) – сумма обязательных платежей плательщика перед бюджетом государственного социального страхования;

ИС "Protecţia Socială" – информационная система государственной системы социального страхования;

Возврат – перечисление излишне выплаченных средств, которые в соответствии с законодательством социального страхования необходимо вернуть или сумма возмещения пособий социального страхования, выплачиваемая работодателем своим работникам, которая превышает сумму начисленных взносов в соответствии с действующим законодательством;

Сумма переплат – сумма уплаченных взносов, пени и/или штрафов в БГСС, в том числе путем принудительного взыскания в большем объеме, чем предусмотрено;

Лицевой счет плательщика – информация из ИС "Protecţia Socială", структурированная, обработанная по коду плательщика НКСС, в которой отражается и генерируется формирование, изменение и погашение обязательств перед БГСС;

5. Плательщики имеют право на возврат сумм из БГСС в следующих случаях:

a) Ликвидация, приостановление деятельности плательщика;

b) Освобождение от уплаты взносов физическим лицом, которое осуществляет индивидуальную предпринимательскую деятельность;

c) Возмещение средств на выплату пособий социального страхования;

d) Ошибочное перечисление, ошибочное перечисление финансовым учреждением;

e) Регистрация в качестве резидента парка информационных технологий.

(Изменен приказом НКСС № 201-A от 29.09.2021)

6. Возврат денежных средств из БГСС производится на основании заявления плательщика. В случае непредставления заявления на возврат денежных средств из БГСС сумма переплаты будет учитываться в счет погашения последующих обязательств.

(Изменен приказом НКСС № 201-A от 29.09.2021)

7. Возврат осуществляется при условии, что у плательщика отсутствуют задолженности перед БГСС. В случае, когда у плательщика существуют обязательства перед БГСС, их погашение должно быть обеспечено в первоочередном порядке.

(Изменен приказом НКСС № 201-A от 29.09.2021)

II. ЗАПРОС НА ВОЗВРАТ

8. Запрос на возврат сумм из БГСС осуществляется путем подачи заявления в ТКСС, в которой плательщик зарегистрирован, в соответствии с образцом, утвержденным в приложении № 1 данного Положения. В заявлении, в обязательном порядке указывается сумма и ставится отметка в соответствующем квадрате рубрики "причина запроса". В случае ошибочного перечисления банковским учреждением, посредством которого плательщик произвел оплату обязательств перед БГСС, заявление может быть подано им в произвольной форме.

(Изменен приказом НКСС № 201-A от 29.09.2021)

9. Заявление о возврате сумм (далее Заявление) принимается после погашения задолженностей по всем экономическим классификациям БГСС и по необходимости, после предоставления деклараций о начислении и использовании взносов обязательного государственного страхования и деклараций о поименном учете застрахованных лиц за все периоды до 01.01.2018 г. и отчетов об удержании подоходного налога, взносов обязательного медицинского страхования и начисленных взносов обязательного государственного социального страхования за периоды после 01.01.2018 г. если в соответствии с законодательством предусмотрена обязанность предоставления данных отчетов.

(Изменен приказом НКСС № 201-A от 29.09.2021)

(Изменен приказом НКСС № 64-A от 11.05.2018)

III. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ПОДТВЕРЖДЕНИЕ К ЗАЯВЛЕНИЮ НА ВОЗВРАТ

10. Плательщики, которые подали заявление на возврат излишне уплаченных сумм из БГСС, к заявлению прилагают подтверждающие документы, в зависимости от вида возврата.

11. В случае ликвидации, приостановления деятельности плательщика прилагаются следующие документы:

a) копия документа, подтверждающего начало ликвидации, приостановления деятельности плательщика, выданного уполномоченным органом;

b) копия документа, в котором фиксируются результаты налогового контроля о правильном начислении и перечислении в установленные сроки взносов обязательного государственного социального страхования, осуществленного Государственной налоговой службой при ликвидации предприятия (указанный документ не обязателен для случаев возврата сумм физическим лицам, осуществляющим индивидуальную предпринимательскую деятельность, без нанятых работников);

c) копия акта-контроля о правильности начисления и выплате пособий по временной нетрудоспособности, в случае, когда плательщик начислил и выплатил пособия социального страхования;

d) информация о банковских реквизитах (документ, выданный финансовым учреждением);

e) копия удостоверения личности (в случае возврата средств физическим лицам);

f) копия свидетельства о смерти физического лица, которое осуществляло индивидуальную предпринимательскую деятельность (копия свидетельства о праве на наследство);

g) документ, подтверждающий согласие учредителей и право одного из учредителей на требование возврата переплат на персональный банковский счет, для предприятий с несколькими учредителями.

(Изменен приказом НКСС № 201-A от 29.09.2021)

12. В случае освобождения от уплаты взносов физическим лицом, которое осуществляет индивидуальную предпринимательскую деятельность, прилагаются следующие документы:

a) копия пенсионного удостоверения, включая лиц, являющихся инвалидами или справку, подтверждающую выплату взносов лицам, застрахованным из госбюджета;

b) копия удостоверения личности;

c) информация о банковских реквизитах.

13. В случае возмещения средств на выплату пособий социального страхования прилагаются следующие документы:

a) копия акта контроля о правильности начисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, выданного уполномоченным органом;

b) при отсутствии акта-контроля, представляется копия листка о медицинском отпуске, подтвержденная ответственным лицом, по необходимости, другие документы, на основании которых было установлено право на начисление пособия по временной нетрудоспособности (копия трудовой книжки, в случае необходимости подтверждения страхового стажа до 01.01.1999 года, копия индивидуального трудового договора для застрахованных лиц, работающих по индивидуальному трудовому договору на срок не более одного года, документы, подтверждающие незастрахованные периоды (военный билет, свидетельство о рождении ребенка);

c) информация о банковских реквизитах.

(Изменен приказом НКСС № 64-A от 11.05.2018)

14. В случае ошибочного перечисления, ошибочного перечисления финансовым учреждением:

a) объяснительная записка плательщика и/или финансового учреждения с аргументацией причин не правильного перечисления;

b) информация о банковских реквизитах.

14¹. В случае регистрации плательщика в качестве резидента парка информационных технологий к заявлению о возврате прилагается информация о банковских реквизитах";

(Изменен приказом НКСС № 201-A от 29.09.2021)

15. В случаях, когда к заявлению прилагаются копии документов, они заверяются печатью и подписью ответственного лица с отметкой "Копия соответствует оригиналу" (копия верна). Копии документов, удостоверяющих личность, заверяются специалистами ТКСС на основании оригинала документа.

IV. ПРОЦЕСС ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВОЗВРАТОВ

16. ТКСС принимает Заявление, регистрирует его в Регистре учета входящих документов, заполняет рубрику "Отметка ТКСС о получении".

(Изменен приказом НКСС № 201-A от 29.09.2021)

17. При получении Заявления необходимо проверить документы, прилагающиеся к заявлению, данные записанные в лицевом счете плательщика в ИС "Protecţia Socială", в том числе, отсутствие задолженностей по каждой из экономических классификаций, сумму возврата, предоставление деклараций о начислении и использовании взносов обязательного государственного социального страхования за периоды до 01.01.2018 г. и отчетов об удержании подоходного налога, взносов обязательного медицинского страхования и начисленных взносов обязательного государственного социального страхования за периоды после 01.01.2018 г.

(Изменен приказом НКСС № 64-A от 11.05.2018)

17¹. ТКСС обеспечивает проверку выписки со счета застрахованного лица следующим образом:

a) для физических лиц, осуществляющих индивидуальную предпринимательскую деятельность, которые не обязаны предоставлять отчеты (обладатели предпринимательского патента и лица, застрахованные на основании индивидуального договора, заключенного с НКСС) и освобожденных от уплаты взносов в фиксированной сумме, ТКСС обеспечивает внесение необходимых изменений в выписку со счета застрахованного лица;

b) для физических лиц, осуществляющих индивидуальную предпринимательскую деятельность, которые обязаны предоставлять отчеты и освобождены от уплаты взносов в фиксированной сумме, ТКСС проверяет правильность регистрации данных из предоставленных отчетов в выписке со счета застрахованного лица и, по необходимости, запрашивает предоставление корректирующих отчетов;

c) для других категорий плательщиков ТКСС проверяет правильность регистрации данных из предоставленных отчетов в выписке со счета застрахованного лица и, по необходимости, запрашивает предоставление корректирующих отчетов, если плательщик не ликвидирован;

d) ТКСС подтверждает факт проверки выписки со счета застрахованного лица путем составления комментария о проверке в произвольной форме, который подписывается начальником ТКСС и прилагается к Заявлению на возврат".

(Изменен приказом НКСС № 201-A от 29.09.2021)

18. Если в результате проверки обнаружены нарушения, ТКСС в письменном виде сообщает плательщику об отказе возврата, с обоснованием причины отказа или необходимости предоставления дополнительных документов.

19. В случае запроса возмещения средств на выплату пособий социального страхования выплаченных работодателем нанятым работникам превышающих сумму взносов работодателя, в случае отсутствия акта контроля, выданного компетентным органом, специалисты ТКСС осуществляют проверку правильности начисления и уплаты пособия по временной нетрудоспособности на основании данных из Государственного регистра индивидуального учета и документов приложенных к заявлению путем составления комментария сверки произвольной формы, подписанного начальником ТКСС.

(Изменен приказом НКСС № 64-A от 11.05.2018)

20. ТКСС составляет письменное обращение о возврате, которое отправляет в центральный аппарат НКСС, в Главное Управление администрирования платежей и плательщиков, Заявление и прилагающиеся документы.

(Изменен приказом НКСС № 64-A от 11.05.2018)

21. Главное Управление администрирования платежей и плательщиков проверяет документы, предоставленные к Заявлению, данные из лицевого счета плательщика в ИС "Protecţia Socială", сумму возврата, составляет Решение о возврате в соответствии с приложением № 2 данного Положения.

(Изменен приказом НКСС № 107-A от 16.07.2020)

22. Если в результате осуществленной проверки обнаружены нарушения, НКСС в письменном виде сообщает плательщику и ТКСС об отказе возврата сумм с описанием причины.

23. После утверждения Решения о возврате руководством НКСС, Главное Управление администрирования платежей и плательщиков информирует в письменном виде плательщика и ТКСС и в ИС "Protecţia Socială" создает платежные поручения и Реестр ордеров на перечисление, представленные для возврата, которые отправляет в электронном виде Главному финансовому управлению. Один экземпляр реестра хранится в Главном управлении администрирования платежей и плательщиков и используется для контроля исполнения возврата;

(Изменен приказом НКСС № 201-A от 29.09.2021)

(Изменен приказом НКСС № 107-A от 16.07.2020)

24. Решения о возврате регистрируются в Регистре решений по возвратам, который ведется Главным Управлением администрирования платежей и плательщиков на государственном языке, в бумажном виде, в соответствии с Приложением № 3 данного Положения.

(Изменен приказом НКСС № 107-A от 16.07.2020)

25. Страницы данного Регистра нумеруются и шнуруются. Количество страниц указывается на последней странице и заверяется Начальником Главного Управления администрирования платежей и плательщиков. Регистр решений по возвратам хранится 3 года.

(Изменен приказом НКСС № 107-A от 16.07.2020)

26. Главное Управление финансов контролирует процесс представления к исполнению в Государственное Казначейство в электронном виде Реестра платежных поручений на возврат, подтвержденного электронными подписями уполномоченных лиц, в порядке, установленном Министерством финансов.

(Изменен приказом НКСС № 201-A от 29.09.2021)

(Изменен приказом НКСС № 107-A от 16.07.2020)

27. Возврат сумм осуществляется в течение 45 рабочих дня с момента подачи Заявления на банковский счет плательщика (для плательщиков – юридических лиц) и на личный банковский счет (для плательщиков – физических лиц), из которых 25 дней предназначены для анализа и проверки ТКСС (по необходимости, и контроля).

(Изменен приказом НКСС № 107-A от 16.07.2020)

28. После исполнения, Государственное Казначейство Министерства Финансов пересылает в НКСС, в Главное Управление администрирования систем и поддержки инфраструктуры в электронном виде информацию о перечислениях/ исполненных платежных поручениях.

(Изменен приказом НКСС № 107-A от 16.07.2020)

29. Главное Управление администрирования систем и поддержки инфраструктуры обеспечивает обработку электронной информации, полученной, от Государственного Казначейства Министерства Финансов и записывает ее в ИС "Protecţia Socială".

(Изменен приказом НКСС № 107-A от 16.07.2020)

V. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

30. Приложения № 1-3 представляют собой составные части данного Положения.

31. ТКСС, Главное Управление администрирования платежей и плательщиков, Главное Управление финансов и Главное Управление администрирования систем и поддержки инфраструктуры несут ответственность за исполнение условий данного Положения в соответствии с полномочиями, установленными данным Положением.

(Изменен приказом НКСС № 107-A от 16.07.2020)

32. Учет сумм возвратов ведется Главным Управлением администрирования платежей и плательщиков, а фактически выплаченных сумм - Главным Управлением финансов.

(Изменен приказом НКСС № 107-A от 16.07.2020)