BIZLEXЗаконодательство Республики Молдова
RURO
Избранное
Главная›Документы
Приказы

Приказ N 61 от 20.10.2004 об утверждении типовых форм по применению Конвенций (Соглашений) об избежании двойного налогообложения и Инструкции по их заполнению

Тип документа
Приказы
Дата принятия
20.10.2004

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ

П Р И К А З

об утверждении типовых форм по применению Конвенций

(Соглашений) об избежании двойного налогообложения и

Инструкции по их заполнению

N 61  от  20.10.2004

 (в силу 29.10.2004) 

Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 193-198 ст.388 от 29.10.2004

* * *

Утратил силу: 14.06.2013

Приказ Министерства финансов N 78 от 27.05.2013

В целях усовершенствования процесса администрирования налога с доходов нерезидентов, полученных на территории Республики Молдова, согласно Конвенциям (Соглашениям) об избежании двойного налогообложения,

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить форму 1-DTA "Сертификат о резиденции" в соответствии с Конвенцией (Соглашением) об избежании двойного налогообложения (Приложение N 1).

2. Утвердить форму 2-DTA "Заявление о выдаче сертификата о подтверждении подоходного налога, уплаченного в Республике Молдова" согласно Конвенции (Соглашению) об избежании двойного налогообложения (Приложение N 2) и форму 3-DTA "Сертификат о подтверждении подоходного налога, уплаченного в Республике Молдова" согласно Конвенции (Соглашению) об избежании двойного налогообложения (Приложение N 3).

3. Утвердить форму 4-DTA "Заявление о возмещении подоходного налога, удержанного от источников, находящихся в Республике Молдова" (Приложение N 4).

4. Утвердить Инструкцию о заполнении типовых форм по применению Конвенций (Соглашений) об избежании двойного налогообложения (Приложение N 5).

5. Предоставляется право Главной государственной налоговой инспекции при Министерстве финансов выступить компетентным органом в выдаче форм 1-DTA, 2-DTA, 3-DTA и 4-DTA.

[Пкт.5 в редакцииПриказа Мин.Фин. N 86 от 02.10.2008, в силу 06.10.2008]

6. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на г-жу Нину Лупан, заместителя министра финансов, и г-жу Татьяну Логин, начальника Главной государственной налоговой инспекции при Министерстве финансов.

[Пкт.6 в редакцииПриказа Мин.Фин. N 86 от 02.10.2008, в силу 06.10.2008]

МИНИСТР ФИНАНСОВ Зинаида ГРЕЧАНЫЙ

Кишинэу, 20 октября 2004 г.
N 61.

Anexa nr.1/Приложение № 1

la ordinul Ministerului Finanţelor al Republicii Moldova/

к приказу Министерства финансов Республики Молдова

nr./ N 61 din/ от 20.10.2004

Forma/ Форма 1-DTA

Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova/

Министерство финансов Республики Молдова
 

_______________ Nr./ N ________________

La nr./ на N ___________________________

  

CERTIFICAT DE REZIDENŢĂ/ СЕРТИФИКАТ О РЕЗИДЕНЦИИ

ÎN CONFORMITATE CU CONVENŢIA (ACORDUL) PENTRU EVITAREA DUBLEI IMPUNERI

ÎNTRE REPUBLICA MOLDOVA ŞI _______________________________/

В СООТВЕТСТВИИ С КОНВЕНЦИЕЙ (СОГЛАШЕНИЕМ) ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО

НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МЕЖДУ РЕСПУБЛИКОЙ МОЛДОВА И ____________________

1. DATE DESPRE SOLICITANT/ ИНФОРМАЦИЯ О ЗАЯВИТЕЛЕ
 

Denumirea întreprinderii sau numele şi prenumele/

Наименование предприятия или фамилия и имя

Numărul de identificare/

Идентификационный номер
 

Denumirea documentului de

înregistrare sau identitate/

Название регистрационного или

идентификационного документа

Numărul/

Номер

Data eliberării/

Дата выдачи

Termenul de valabilitate/

Срок действия
 

Strada, numărul/

Улица, номер

Codul poştal/

Почтовый индекс

Localitatea/ Местность

Ţara/

Страна

2. CERTIFICATUL AUTORITĂŢII COMPETENTE A REPUBLICII MOLDOVA/

СЕРТИФИКАТ КОМПЕТЕНТНОГО ОРГАНА РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА
 

Autoritatea competentă certifică, că contribuabilul indicat în această formă este rezident al REPUBLICII MOLDOVA în sensul articolului 4 al Convenţiei (Acordului) pentru evitarea dublei impuneri între Republica Moldova şi ____________________________/ Компетентный орган подтверждает, что налогоплательщик, указанный в этой форме, является резидентом РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА в понимании статьи 4 Конвенции (Соглашения) об избежании двойного налогообложения между Республикой Молдова и _____________________________________, semnată la/ подписанной в _______________ la/ ______________ .

Prezentul certificat este eliberat pentru întreprinderea, persoana fizică/ Настоящий сертификат выдан предприятию, физическому лицу __________________________________ şi este valabil pentru anul fiscal/ и действителен на ________ налоговый год.
 

Locul/ Место _____________

Data/ Дата _____________

  

Numele şi prenumele/ ___________

Фамилия и имя

Semnătura/ Подпись ____________________

Funcţia/ Должность _______________________

Ştampila/ Печать

Anexa nr.2/Приложение № 2

la ordinul Ministerului Finanţelor al Republicii Moldova/

к приказу Министерства финансов Республики Молдова

nr./ N 61 din/ от 20.10.2004

Forma/ Форма 2-DTA

Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova/

Министерство финансов Республики Молдова

CERERE/ ЗАЯВЛЕНИЕ

PENTRU ELIBERAREA CERTIFICATULUI PRIVIND ATESTAREA IMPOZITULUI PE

VENIT ACHITAT ÎN REPUBLICA MOLDOVA CONFORM CONVENŢIEI (ACORDULUI)

PENTRU EVITAREA DUBLEI IMPUNERI ÎNTRE REPUBLICA MOLDOVA

ŞI _______________________________________________/

О ВЫДАЧЕ СЕРТИФИКАТА О ПОДТВЕРЖДЕНИИ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА,

УПЛАЧЕННОГО В РЕСПУБЛИКЕ МОЛДОВА, СОГЛАСНО КОНВЕНЦИИ

(СОГЛАШЕНИЮ) ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

МЕЖДУ РЕСПУБЛИКОЙ МОЛДОВА И ____________________________

1. BENEFICIARUL VENITULUI/ ПОЛУЧАТЕЛЬ ДОХОДА
 

Denumirea întreprinderii sau numele şi prenumele/

Наименование предприятия или фамилия и имя

Numărul de identificare/

Идентификационный номер
 

Denumirea documentului de

înregistrare sau identitate/

Название регистрационного или

идентификационного документа

Numărul/

Номер

Data eliberării/

Дата выдачи

Termenul de valabilitate/

Срок действия
 

Strada, numărul/

Улица, номер

Codul poştal/

Почтовый индекс

Localitatea/

Местность

Ţara/

Страна
 

Denumirea băncii/

Наименование банка

Codul băncii/

Код банка
 

Adresa băncii/

Адрес банка

Numărul contului bancar/

Номер банковского счета
2. PLĂTITORUL VENITULUI/ ПЛАТЕЛЬЩИК ДОХОДА
 

Denumirea întreprinderii sau numele şi prenumele/

Наименование предприятия или фамилия и имя

Numărul de identificare/

Идентификационный номер
 

Strada, numărul/

Улица, номер

Codul poştal/

Почтовый индекс

Localitatea/

Местность

Ţara/

Страна

3. VENITUL IMPOZABIL/НАЛОГООБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД
Nr. d/o/ № п/п Tipul de venit/ Вид дохода Data achitării venitului/ Дата выплаты дохода Venitul realizat (suma brută)/ Полученный доход (валовая сумма) Cota impozitului pe venit prevăzută de Convenţie/ Ставка подоходного налога согласно Конвенции Impozitul pe venit reţinut şi virat la buget/ Удержанный и перечисленный в бюджет подоходный налог Venitul încasat de beneficiar (suma netă)/ Полученный доход (чистая сумма)
1 2 3 4 5 6 = 4 x 5 7 = 4 - 6
 
Total/ Всего x x

4. VENITUL REALIZAT ÎN REPUBLICA MOLDOVA PRIN INTERMEDIUL REPREZENTANŢEI PERMANENTE/ ДОХОД, ПОЛУЧЕННЫЙ В РЕСПУБЛИКЕ МОЛДОВА ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО
Venitul anual/ Годовой доход Cota impozitului pe venit prevăzută de legislaţie/ Ставка подоходного налога согласно законодательству Impozitul pe venit virat la buget/ Подоходный налог, перечисленный в бюджет Venitul net anual/ Чистый годовой доход
1 2 3 = 1 x 2 4 = 1 - 3
 
5. CERTIFICATUL PLĂTITORULUI VENITULUI/ СЕРТИФИКАТ ПЛАТЕЛЬЩИКА ДОХОДА
 

Subsemnatul declară, că informaţia particulară indicată în capitolele 1, 2 şi 3 ale acestui certificat sînt corecte şi că asemenea plăţi au fost efectuate, şi impozitul pe venit la sursa de plată a fost reţinut/ Нижеподписавшийся заявляет, что информация, указанная в разделах 1, 2 и 3 настоящего сертификата, верна и что данные суммы были выплачены и подоходный налог был удержан у источника выплаты.
 

Locul/ Место _____________

Data/ Дата _____________

  

Numele şi prenumele/ ___________

Фамилия и имя

Semnătura/ Подпись ____________________

Funcţia/ Должность _______________________

Ştampila/ Печать
Notă: Sumele venitului realizat şi impozitului pe venit reţinut se indică în lei moldoveneşti şi în valuta străină specificată în contract, recalculate la cursul oficial de schimb al Băncii Naţionale a Moldovei la data achitării venitului, separat prin bară./

Примечание: Суммы полученного дохода и удержанного подоходного налога указываются в молдавских леях и в иностранной валюте, определенной в контракте, пересчитанные по официальному обменному курсу Национального Банка Молдовы на день выплаты дохода, разделенные наклонной чертой.

Anexa nr.3/Приложение № 3

la ordinul Ministerului Finanţelor al Republicii Moldova/

к приказу Министерства финансов Республики Молдова

nr./ N 61 din/ от 20.10.2004

Forma/ Форма 3-DTA

Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova/

Министерство финансов Республики Молдова
 

_______________ Nr./ N ________________

La nr./ на N ___________________________

  

CERTIFICAT/СЕРТИФИКАТ

PRIVIND ATESTAREA IMPOZITULUI PE VENIT ACHITAT ÎN REPUBLICA MOLDOVA

CONFORM CONVENŢIEI (ACORDULUI) PENTRU EVITAREA DUBLEI IMPUNERI

ÎNTRE REPUBLICA MOLDOVAŞI __________________________________/

О ПОДТВЕРЖДЕНИИ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА, УПЛАЧЕННОГО В

РЕСПУБЛИКЕ МОЛДОВА, СОГЛАСНО КОНВЕНЦИИ (СОГЛАШЕНИЮ)

ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МЕЖДУ

РЕСПУБЛИКОЙ МОЛДОВА И ____________________________

1. BENEFICIARUL VENITULUI/ ПОЛУЧАТЕЛЬ ДОХОДА
 

Denumirea întreprinderii sau numele şi prenumele/

Наименование предприятия или фамилия и имя

Numărul de identificare/

Идентификационный номер
 

Denumirea documentului de

înregistrare sau identitate/

Название регистрационного или

идентификационного документа

Numărul/

Номер

Data eliberării/

Дата выдачи

Termenul de valabilitate/

Срок действия
 

Strada, numărul/

Улица, номер

Codul poştal/

Почтовый индекс

Localitatea/

Местность

Ţara/

Страна
 

Denumirea băncii/

Наименование банка

Codul băncii/

Код банка
 

Adresa băncii/

Адрес банка

Numărul contului bancar/

Номер банковского счета
2. PLĂTITORUL VENITULUI/ ПЛАТЕЛЬЩИК ДОХОДА
 

Denumirea întreprinderii sau numele şi prenumele/

Наименование предприятия или фамилия и имя

Numărul de identificare/

Идентификационный номер
 

Strada, numărul/

Улица, номер

Codul poştal/

Почтовый индекс

Localitatea/

Местность

Ţara/

Страна

3. VENITUL IMPOZABIL/НАЛОГООБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД
Nr. d/o/ № п/п Tipul de venit/ Вид дохода Data achitării venitului/ Дата выплаты дохода Venitul realizat (suma brută)/ Полученный доход (валовая сумма) Cota impozitului pe venit prevăzută de Convenţie/ Ставка подоходного налога согласно Конвенции Impozitul pe venit reţinut şi virat la buget/ Удержанный и перечисленный в бюджет подоходный налог Venitul încasat de beneficiar (suma netă)/ Полученный доход (чистая сумма)
1 2 3 4 5 6 = 4 x 5 7 = 4 - 6
 
Total/ Всего x x

4. VENITUL REALIZAT ÎN REPUBLICA MOLDOVA PRIN INTERMEDIUL REPREZENTANŢEI PERMANENTE/ ДОХОД, ПОЛУЧЕННЫЙ В РЕСПУБЛИКЕ МОЛДОВА ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО
Venitul anual/ Годовой доход Cota impozitului pe venit prevăzută de legislaţie/ Ставка подоходного налога согласно законодательству Impozitul pe venit virat la buget/ Подоходный налог, перечисленный в бюджет Venitul net anual/ Чистый годовой доход
1 2 3 = 1 x 2 4 = 1 - 3
 
5. CERTIFICATUL AUTORITĂŢII COMPETENTE A REPUBLICII MOLDOVA/ СЕРТИФИКАТ КОМПЕТЕНТНОГО ОРГАНА РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА

Autoritatea competentă certifică, că în anul/ Компетентный орган подтверждает, что в ________ году beneficiarul venitului indicat în acest certificat a realizat/ получатель дохода, указанный в настоящем сертификате, получил доход __________________________ lei/лей sau/или _____________________________ venit în Republica Moldova şi a achitat/ в Республике Молдова и уплатил ______________________________ lei/ лей sau/ или ____________________________ impozit/ в качестве налога.
 

Locul/ Место _____________

Data/ Дата _____________

  

Numele şi prenumele/ ___________

Фамилия и имя

Semnătura/ Подпись ____________________

Funcţia/ Должность _______________________

Ştampila/ Печать

Anexa nr.4/Приложение № 4

la ordinul Ministerului Finanţelor al Republicii Moldova/

к приказу Министерства финансов Республики Молдова

nr./ N 61 din/ от 20.10.2004

Forma/ Форма 4-DTA

Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova/

Министерство финансов Республики Молдова

CERERE/ ЗАЯВЛЕНИЕ

PENTRU RESTITUIREA IMPOZITULUI PE VENIT REŢINUT

DIN SURSE AFLATE ÎN REPUBLICA MOLDOVA/

О ВОЗМЕЩЕНИИ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА, УДЕРЖАННОГО

ИЗ ИСТОЧНИКОВ, НАХОДЯЩИХСЯ В РЕСПУБЛИКЕ МОЛДОВА

1. BENEFICIARUL VENITULUI/ ПОЛУЧАТЕЛЬ ДОХОДА
 

Denumirea întreprinderii sau numele şi prenumele/

Наименование предприятия или фамилия и имя

Numărul de identificare/

Идентификационный номер
 

Denumirea documentului de

înregistrare sau identitate/

Название регистрационного или

идентификационного документа

Numărul/

Номер

Data eliberării/

Дата выдачи

Termenul de valabilitate/

Срок действия
 

Strada, numărul/

Улица, номер

Codul poştal/

Почтовый индекс

Localitatea/

Местность

Ţara/

Страна
 

Denumirea băncii/

Наименование банка

Codul băncii/

Код банка
 

Adresa băncii/

Адрес банка

Numărul contului bancar/

Номер банковского счета
2. PLĂTITORUL VENITULUI/ ПЛАТЕЛЬЩИК ДОХОДА
 

Denumirea întreprinderii sau numele şi prenumele/

Наименование предприятия или фамилия и имя

Numărul de identificare/

Идентификационный номер
 

Strada, numărul/

Улица, номер

Codul poştal/

Почтовый индекс

Localitatea/

Местность

Ţara/

Страна

3. VENITUL IMPOZABIL/ НАЛОГООБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД
Nr. d/o/ № п/п Tipul de venit/ Вид дохода Venitul realizat în Republica Moldova/ Доход, полученный в Республике Молдова Impozitul pe venit reţinut la sursa de plată şi virat la buget/ Подоходный налог, удержанный у источника выплаты и перечисленный в бюджет Impozitul pe venit care urmează a fi achitat conform Convenţiei/ Подоходный налог, подлежащий уплате согласно Конвенции Impozitul pe venit care urmează a fi restituit/ Подоходный налог, подлежащий возврату
Suma/ Сумма Data achitării/ Дата выплаты Cota/ Ставка (%) Suma/ Сумма Cota/ Ставка (%) Suma/ Сумма Suma/ Сумма
1 2 3 4 5 6 = 3 х 5 7 8 = 3 х 7 9 = 6 - 8
     
Total/ Всего x x x

4. CERTIFICATUL BENEFICIARULUI VENITULUI/ СЕРТИФИКАТ ПОЛУЧАТЕЛЯ ДОХОДА
1. Declar, că informaţia indicată la capitolele 1, 2 şi 3 ale acestei cereri este corectă şi că/ Заявляю, что информация, указанная в разделах 1, 2 и 3 настоящего заявления, верна и что:

- sînt beneficiarul efectiv al venitului sus-menţionat şi datele indicate în această cerere pentru restituire sînt veridice în orice aspect/ являюсь фактическим владельцем вышеуказанного дохода и что данные, указанные в этом заявлении о возмещении, являются подлинными во всех отношениях,

- venitul indicat nu a fost realizat prin intermediul reprezentanţei permanente sau bazei fixe situate pe teritoriul Republicii Moldova/ указанный доход не был получен через постоянное представительство или постоянную базу, находящуюся на территории Республики Молдова.

2. Solicit restituirea impozitului pe venit sus-menţionat în sumă de/ Требую возврата вышеуказанного подоходного налога в сумме _____________________________ lei/лей sau/или _____________________________ .

(în cifre şi litere/ в цифрах и прописью)
 

Locul/ Место _____________

Data/ Дата _____________

  

Numele şi prenumele/ ___________

Фамилия и имя

Semnătura/ Подпись ____________________

Funcţia/ Должность _______________________

Ştampila/ Печать

5. CERTIFICATUL AUTORITĂŢII FISCALE A REPUBLICII MOLDOVA/

СЕРТИФИКАТ НАЛОГОВОГО ОРГАНА РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА

Autoritatea fiscală certifică, că în anul/ Налоговый орган подтверждает, что в ________ году beneficiarul venitului a realizat dividende, dobînzi, royalty şi alte venituri în sumă de/ получатель дохода получил дивиденды, проценты, роялти и другие доходы в сумме _________________ lei/лей sau/или ____________________ în calitate de venit în Republica Moldova şi a achitat impozit pe venit la sursa de plată în sumă de/ из Республики Молдова и уплатил подоходный налог у источника выплаты в сумме _______________________ lei/лей sau/или _____________________.

Urmează a fi restituită suma de/ Подлежит возврату сумма ______________________________ lei/лей sau/или _______________________________________________________________________.

(în cifre şi litere/ в цифрах и прописью)
 

Locul/ Место _____________

Data/ Дата _____________

  

Numele şi prenumele/ ___________

Фамилия и имя

Semnătura/ Подпись ____________________

Funcţia/ Должность _______________________

Ştampila/ Печать
Notă: Sumele venitului realizat şi impozitului pe venit reţinut se indică în lei moldoveneşti şi în valuta străină specificată în contract, recalculate la cursul oficial de schimb al Băncii Naţionale a Moldovei la data achitării venitului, separat prin bară./

Примечание: Суммы полученного дохода и удержанного подоходного налога указываются в молдавских леях и в иностранной валюте, определенной в контракте, пересчитанные по официальному обменному курсу Национального Банка Молдовы на день выплаты дохода, разделенные наклонной чертой.

Приложение N 5

к приказу Министерства финансов

Республики Молдова

N 61 от 20.10.2004 г.

Инструкция

о заполнении типовых форм по применению Конвенций

(Соглашений) об избежании двойного налогообложения

Сертификаты по формам 1-DTA и 3-DTA и заявления по формам 2-DTA и 4-DTA используются для применения положений Конвенций (Соглашений) об избежании двойного налогообложения, заключенных между Республикой Молдова и другими государствами.

Вышеуказанные формы заполняются на молдавском/русском или на молдавском/английском языках, в зависимости от случая.

Суммы полученного дохода и удержанного подоходного налога указываются в молдавских леях и в иностранной валюте, определенной в контракте, пересчитанные по официальному обменному курсу Национального банка Молдовы на день выплаты дохода, разделенные наклонной чертой.

При заполнении сертификатов и заявлений исправления не допускаются.

Форма 1-DTA "Сертификат о резиденции"

Сертификат о резиденции используется заявителем, соответственно физическими и юридическими лицами, для подтверждения резиденции на территории Республики Молдова.

Подтверждение резиденции заявителя осуществляется Главной государственной налоговой инспекции при Министерстве финансов.

Сертификат о резиденции представляется плательщику дохода иностранного государства в оригинале, за налоговый год, в котором выплачиваются доходы, до даты их выплаты.

Данный сертификат выдается один раз в год, независимо от количества, регулярности и вида выплаченных доходов, на основании заявления, составленного в свободной форме, поданного заявителем, к которому прилагаются следующие документы:

а) для юридических лиц и предприятий со статусом физического лица, осуществляющих предпринимательскую деятельность:

- копия сертификата о регистрации предприятия;

- копия справки об отсутствии или наличии недоимки перед национальным публичным бюджетом;

- копия договора, подтверждающего получение дохода в иностранном государстве.

b) для физических лиц:

- копия удостоверения личности или любого другого документа, подтверждающего личность и местожительство физического лица; или

- копия паспорта, подтверждающего нахождение иностранного физического лица в Республике Молдова в течение периода или периодов, превышающих в совокупности 183 дня;

- копия договора, подтверждающего получение дохода в иностранном государстве, или копия приглашения на работу или подтверждение, выданное предприятием, на котором работает физическое лицо.

В разделе 1 "Информация о заявителе" указывается информация относительно:

- наименования предприятия или фамилии и имени физического лица и его фискального кода;

- номера и даты выдачи регистрационного или идентификационного документа (для физических лиц указывается дополнительно и срок действия удостоверения личности);

- юридического адреса заявителя.

В разделе 2 "Сертификат компетентного органа Республики Молдова" указывается информация относительно:

- наименования иностранного государства, для которого запрашивается применение Конвенции (Соглашения) об избежании двойного налогообложения;

- наименования иностранного предприятия или фамилии и имени иностранного физического лица, для которого запрашивается сертификат о резиденции;

- налогового года, на который запрашивается сертификат о резиденции;

- наименования муниципия или города, в котором находится компетентный орган, и даты подписания сертификата о резиденции.

Компетентный орган заверяет информацию, содержащуюся в сертификате, подписью и печатью.

Сертификат о резиденции заполняется в 2 (двух) подлинных экземплярах, из которых один экземпляр выдается заявителю, а второй остается в Главной государственной налоговой инспекции при Министерстве финансов.

Форма 2-DTA "Заявление о выдаче сертификата о подтверждении подоходного налога, уплаченного в Республике Молдова"

Заявление на выдачу сертификата о подтверждении подоходного налога, уплаченного в Республике Молдова, представляется в Министерство финансов, Главной государственной налоговой инспекции при Министерстве финансов, получателем дохода, который является резидентом иностранного государства, для выдачи сертификата о полученных доходах и подоходном налоге, уплаченном в Республике Молдова.

Заявление может быть подано не только получателем дохода, но и уполномоченным им на это лицом, например, плательщиком дохода. В этом случае заявитель должен представить соответствующим образом оформленные полномочия.

Данные, связанные с наименованием предприятия или фамилией и именем физического лица и его юридическим адресом, заполняются согласно договорам или другим документам, на основании которых был выплачен доход.

Заявление заполняется в 2 (двух) подлинных экземплярах, из которых один экземпляр представляется в Министерство финансов, Главной государственной налоговой инспекции при Министерстве финансов, посредством сопроводительного письма, составленного в свободной форме, с просьбой о выдаче сертификата о подтверждении подоходного налога, уплаченного в Республике Молдова, а второй экземпляр остается у заявителя.

К указанному заявлению прилагается документ (в оригинале, с переводом на молдавский язык), подтверждающий резиденцию получателя на налоговый (календарный) год, в котором были выплачены доходы, выданный компетентным органом иностранного государства, копия контракта, подтверждающего получение дохода в Республике Молдова, и копия платежного поручения казначейства об уплате подоходного налога, удержанного у источника выплаты.

В разделе 1 "Получатель дохода" указывается информация относительно:

- наименования иностранного предприятия или фамилии и имени иностранного физического лица и его фискального кода;

- номера и даты выдачи регистрационного или идентификационного документа (для физических лиц указывается дополнительно и срок действия удостоверения личности);

- юридического адреса получателя;

- банковских реквизитов получателя.

В разделе 2 "Плательщик дохода" указывается информация относительно:

- наименования предприятия или фамилии и имени физического лица и его фискального кода;

- юридического адреса плательщика.

В разделе 3 "Налогооблагаемый доход" указывается информация о полученных доходах:

В гр.1 указывается порядковый номер.

В гр.2 указывается вид дохода, например, дивиденды, проценты, роялти, доходы от оказания консультационных услуг или другие аналогичные доходы.

В гр.3 указывается дата выплаты дохода, согласно платежному поручению казначейства.

В гр.4 указывается валовая сумма дохода, полученного в Республике Молдова.

В гр.5 указывается ставка подоходного налога согласно Конвенции (Соглашению) об избежании двойного налогообложения.

В гр.6 указывается сумма подоходного налога, удержанного у источника выплаты и перечисленного в бюджет, по ставке согласно Конвенции (Соглашению), которая определяется как результат между валовой суммой полученного дохода и ставкой подоходного налога, предусмотренной Конвенцией (Соглашением) (гр.4 х гр.5).

В гр.7 указывается чистая сумма полученного дохода, которая определяется как разница между валовой суммой полученного дохода и суммой подоходного налога, удержанного у источника выплаты и перечисленного в бюджет (гр.4 - гр.6).

В разделе 4 "Доход, полученный в Республике Молдова через постоянное представительство" указывается информация о доходе, полученном нерезидентом через постоянное представительство, расположенное в Республике Молдова:

В гр.1 указывается годовой доход, полученный нерезидентом.

В гр.2 указывается ставка подоходного налога согласно налоговому законодательству Республики Молдова.

В гр.3 указывается сумма подоходного налога, перечисленного в бюджет, которая определяется как результат между годовым доходом и ставкой налога согласно налоговому законодательству Республики Молдова (гр.1 х гр.2);

В гр.4 указывается чистая сумма годового дохода, которая определяется как разница между годовым доходом и подоходным налогом, перечисленным в бюджет (гр.1 - гр.3).

В разделе 5 "Сертификат плательщика дохода" плательщик дохода указывает наименование муниципия или города, в котором он находится, дату подписания заявления и заверяет информацию, содержащуюся в заявлении, подписью и печатью.

Форма 3-DTA "Сертификат о подтверждении подоходного налога, уплаченного в Республике Молдова"

Сертификат о подтверждении подоходного налога используется получателем дохода для подтверждения полученных доходов и подоходного налога, уплаченного в Республике Молдова, и представляется налоговому органу иностранного государства.

Настоящий сертификат выдается Главной государственной налоговой инспекции при Министерстве финансов и заполняется на основании данных, указанных в заявлении (форма 2-DTA), представленных получателем дохода или другим уполномоченным им лицом.

Компетентный орган заверяет сертификат подписью и печатью.

Форма 4-DTA "Заявление о возмещении подоходного налога, удержанного из источников, находящихся в Республике Молдова"

Заявление о возмещении подоходного налога, удержанного из источников, находящихся в Республике Молдова, используется получателем дохода для возмещения суммы подоходного налога, удержанного при выплате дохода из источников, находящихся в Республике Молдова, которая превышает сумму подоходного налога, исчисленного согласно ставкам, предусмотренным Конвенциями (Соглашениями) об избежании двойного налогообложения, заключенными между Республикой Молдова и другими государствами.

Настоящее заявление подается для возмещения подоходного налога, удержанного при выплате доходов из источников, находящихся в Республике Молдова, которые не связаны с деятельностью получателя дохода через постоянное представительство.

Заявление может быть подано не только получателем дохода, но и уполномоченным им на это лицо, например, плательщиком дохода. В этом случае заявитель должен представить соответствующим образом оформленные полномочия.

Данные, связанные с наименованием предприятия или фамилией и именем физического лица и его юридическим адресом, заполняются согласно договорам или другим документам, на основании которых был выплачен доход.

Получатель дохода посредством сопроводительного письма, составленного в свободной форме, подает документы для возмещения подоходного налога в Главную государственную налоговую инспекцию при Министерстве финансов, включительно, форму 4-DTA "Заявление о возмещении подоходного налога, удержанного из источников, находящихся в Республике Молдова" (три подлинных экземпляра), документ (в оригинале, с переводом на молдавский язык), подтверждающий его резиденцию на налоговый (календарный) год, в котором были выплачены доходы, выданный компетентным органом иностранного государства, копию контракта, подтверждающего получение дохода в Республике Молдова, и копию платежного поручения казначейства об уплате подоходного налога, удержанного у источника выплаты.

Главная государственная налоговая инспекция при Министерстве финансов совместно с Государственным казначейством осуществляют проверку соответствия данных заявления о возврате подоходного налога и применения положений Конвенции (Соглашения) об избежании двойного налогообложения с соответствующим государством и направляет указанные документы в территориальную государственную налоговую инспекцию по месту обслуживания плательщика дохода посредством сопроводительного письма, составленного в свободной форме.

Территориальная государственная налоговая инспекция в разделе 5 "Сертификат налогового органа Республики Молдова" настоящего заявления в течение трех дней подтверждает сумму возмещения подоходного налога во всех трех экземплярах и направляет их посредством сопроводительного письма, составленного в свободной форме, Главному финансовому управлению. На основании данных документов Главное финансовое управление составляет платежное поручение в иностранной валюте для возмещения средств со счета районного (центрального, муниципального) бюджета и представляет его к исполнению соответствующему территориальному казначейству с приложением подтверждающих документов.

Территориальное казначейство осуществляет возмещение заявленного подоходного налога в срок до 30 календарных дней.

После осуществления исполнения возмещения подоходного налога территориальное казначейство возвращает Главному финансовому управлению один экземпляр платежного поручения в иностранной валюте со своей пометкой, с приложением всех документов, подтверждающих осуществление возмещения, а Главной государственной налоговой инспекции при Министерстве финансов и территориальной государственной налоговой инспекции, для осведомления, по одному экземпляру платежного поручения в иностранной валюте со своей пометкой.

Заявление о возмещении подоходного налога, удержанного из источников, находящихся в Республике Молдова, заполняется получателем дохода только в случае, если подоходный налог, удержанный у источника выплаты, был уплачен в бюджет.

Получатель дохода может представить документы для возмещения подоходного налога, удержанного у источника выплаты, до истечения временного ограничения, предусмотренного в пункте 1 статьи "Процедура взаимного согласования" Конвенции (Соглашения) об избежании двойного налогообложения.

В разделе 1 "Получатель дохода" указывается информация относительно:

- наименования иностранного предприятия или фамилии и имени иностранного физического лица и его фискального кода;

- номера и даты выдачи регистрационного или идентификационного документа (для физических лиц указывается дополнительно и срок действия удостоверения личности);

- юридического адреса получателя;

- банковских реквизитов получателя.

В разделе 2 "Плательщик дохода" указывается информация относительно:

- наименования предприятия или фамилии и имени физического лица и его фискального кода;

- юридического адреса плательщика.

В разделе 3 "Налогооблагаемый доход" указывается информация о полученных доходах:

В гр.1 указывается порядковый номер.

В гр.2 указывается вид дохода, например, дивиденды, проценты, роялти, доходы от оказания консультационных услуг или другие аналогичные доходы.

В гр.3 указывается сумма дохода, полученного в Республике Молдова.

В гр.4 указывается дата выплаты дохода согласно платежному поручению казначейства.

В гр.5 указывается ставка подоходного налога, удержанного у источника выплаты, согласно налоговому законодательству Республики Молдова.

В гр.6 указывается сумма подоходного налога, удержанного у источника выплаты и перечисленного в бюджет, по ставке согласно налоговому законодательству Республики Молдова (гр.3 х гр.5).

В гр.7 указывается ставка подоходного налога согласно Конвенции (Соглашению) об избежании двойного налогообложения.

В гр.8 указывается сумма подоходного налога, подлежащего уплате по ставке, согласно Конвенции (Соглашению) (гр.3 х гр.7).

В гр.9 указывается сумма подоходного налога, подлежащего возмещению нерезиденту, которая определяется как разница между суммой подоходного налога, удержанного у источника выплаты и перечисленного в бюджет, по ставке, предусмотренной налоговым законодательством Республики Молдова, и суммой подоходного налога по ставке, предусмотренной Конвенцией (Соглашением) (гр.6 - гр.8).

В разделе 4 "Сертификат получателя дохода" указывается информация относительно:

- суммы подоходного налога, подлежащей возмещению (в цифрах и прописью);

- наименования муниципия или города, в котором находится получатель дохода, и даты подписания заявления.

Получатель дохода заверяет информацию, содержащуюся в заявлении, подписью и печатью.

В разделе 5 "Сертификат налогового органа Республики Молдова" указывается информация относительно:

- налогового (календарного) года, в котором был получен доход;

- суммы полученного дохода и суммы подоходного налога, удержанного у источника выплаты (в цифрах и прописью);

- суммы подоходного налога, подлежащей возмещению (в цифрах и прописью);

- наименования муниципия или города, в котором находится налоговый орган, и даты подписания заявления.

Налоговый орган заверяет информацию, содержащуюся в заявлении, подписью и печатью.

[Приложение 5 измененоПриказом Мин.Фин. N 86 от 02.10.2008, в силу 06.10.2008]