Решение N 384 от 23.12.99 об утверждении Регламента по инвестициям банка в долгосрочные материальные активы

НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК МОЛДОВЫ

Р Е Ш Е Н И Е

об утверждении Регламента по инвестициям банка

в долгосрочные материальные активы

N 384  от  23.12.1999

 (в силу 06.01.2000) 

Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 1-4 ст.4 от 06.01.2000

* * *

Утратил силу: 15.07.2022

Постановление Национальный Банк N 114 от 02.06.2022

На основании ст.11 Закона о Национальном банке Молдовы и ст.28 и 53 Закона о финансовых учреждениях, а также в целях установления механизма управления риском процентной ставки Административный совет Национального банка Молдовы

РЕШИЛ:

1. Утвердить Регламент по инвестициям банка в долгосрочные материальные активы (прилагается).

2. Контроль за выполнением настоящего решения возложить на Департамент регулирования и банковского надзора (г-н Раду Мустяцэ).

3. Настоящее решение вступает в силу со дня опубликования в Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

Примечание: Во всем тексте регламента после слова "переданные" дополнить словом "банку" согласно Пост. НБМ N 132 от 21.05.2015, в силу 29.05.2015

РЕГЛАМЕНТ

ПО ИНВЕСТИЦИЯМ БАНКА В ДОЛГОСРОЧНЫЕ МАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий регламент разработан в соответствии с полномочиями Национального банка Молдовы, предусмотренными ст.11 и 44 Закона о Национальном банке Молдовы и ст.28 и 40 Закона о финансовых учреждениях.

[Пкт.1 изменен Пост. НБМ N 174 от 18.08.2011, в силу 01.01.2012]

2. Настоящий регламент устанавливает порядок осуществления банками инвестиций в долгосрочные материальные активы, владение долгосрочными материальными активами переданными банку во владение/приобретенными взамен возврата кредита или взамен возврата задолженности с целью снижения или избежания убытков в результате любой финансовой деятельности (далее – долгосрочные материальные активы, переданные банку взамен возврата кредита) и ограничения инвестиций в долевые участия в капитале юридических лиц, за исключением банков.

[Пкт.2 изменен Пост. НБМ N 132 от 21.05.2015, в силу 29.05.2015]

[Пкт.2 дополнен Пост. НБМ N 174 от 18.08.2011, в силу 01.01.2012]

[Пкт.2 изменен Реш.НБМ N 298 от 15.11.2001]

3. В настоящем регламенте инвестиции в долгосрочные материальные активы - это любое приобретение, ассигнование денежных средств, приобретение банком основных фондов и земельных участков (в том числе принятия на основе решений судебных инстанций или согласно договорам о залоге), а также принятие дарственных средств.

[Пкт.3 изменен Пост. НБМ N 174 от 18.08.2011, в силу 01.01.2012]

[Пкт.3 дополнен Реш.НБМ N 298 от 15.11.2001]

II. ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ

4. Инвестиции банка в долгосрочные материальные активы не должны превышать 50% от его совокупного нормативного капитала.

5. Общая сумма инвестиций банка в долгосрочные материальные активы и долевого участия в капитале юридических лиц, за исключением банков не должна превышать 100% от его совокупного нормативного капитала.

[Пкт.5 изменен Пост. НБМ N 132 от 21.05.2015, в силу 29.05.2015]

6. Для расчета соотношения 4-го и 5-го пунктов берется балансовая стоимость, которая является суммой, по которой долгосрочные материальные активы оцениваются на дату составления баланса, и равна первоначальной, скорректированной или переоцененной стоимости за минусом их амортизации и обесценения.

[Пкт.6 дополнен Пост. НБМ N 132 от 21.05.2015, в силу 29.05.2015]

[Пкт.6 изменен Пост. НБМ N 174 от 18.08.2011, в силу 01.01.2012]

7. Требования пунктов 4 и 5 не распространяются на долгосрочные материальные активы, переданные банку взамен возврата кредита.

[Пкт.7 в редакции Пост. НБМ N 174 от 18.08.2011, в силу 01.01.2012]

[Пкт.7 изменен Реш.НБМ N 298 от 15.11.2001]

III. ВНУТРЕННЯЯ ПОЛИТИКА И ПРОЦЕДУРЫ

8. В случае осуществления банком инвестиций в долгосрочные материальные активы банк разрабатывает соответствующую внутреннюю политику и процедуры управления, бухгалтерского учета и контроля данных видов инвестиций.

9. Банк создает комиссию, уполномоченную управлять и проверять все операции, связанные с инвестициями в долгосрочные материальные активы. Эти функции может исполнять также и комиссия, которая управляет и контролирует доли участия в капитале юридических лиц, за исключением банков.

Данная комиссия изучает и обобщает данные об инвестициях в долгосрочные материальные активы, необходимые для принятия компетентным органом банка (совет банка или исполнительный орган) соответствующих решений. Данная комиссия периодически представляет (не реже одного раза в квартал) совету банка и исполнительному органу отчеты о деятельности, связанной с инвестициями в долгосрочные материальные активы и с управлением и контролем долевых участий в капитале юридических лиц, за исключением банков.

[Пкт.9 изменен Пост. НБМ N 132 от 21.05.2015, в силу 29.05.2015]

[Пкт.9 дополнен Реш.НБМ N 298 от 15.11.2001]

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ МАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ,

ПЕРЕДАННЫЕ БАНКУ ВЗАМЕН ВОЗВРАТА КРЕДИТОВ

10. Долгосрочные материальные активы, переданные банку взамен возврата кредитов, регистрируются, координируются и проверяются отдельно от других инвестиций в долгосрочные материальные активы.

11. Долгосрочные материальные активы, переданные банку взамен возврата кредитов, классифицируются банком как активы, предназначенные для продажи, и признаются в бухгалтерском балансе только в случае, если банк уверен в высокой вероятности их реализации в установленные сроки согласно Международным стандартом финансовой отчетности 5.

С этой целью до дня признания в бухгалтерском балансе долгосрочных материальных активов, переданных банку взамен возврата кредитов, банк разрабатывает конкретные планы продажи соответствующих долгосрочных материальных активов с указанием действий и методов, используемых при их реализации, потенциальных покупателей и планируемых сроков продажи им на основе подтверждающих документов (договоры о намерениях, заявления, предложения, анализ/ статистика, демонстрирующие высокую ликвидность ценности на рынке, доказательства, что ипотечная стоимость/залог ценности которая будет продана намного ниже рыночной стоимости и др.). В противном случае эти ценности отражаются банком на счете меморандума для их дальнейшего учета и реализации.

При осуществлении бухгалтерской проводки долгосрочные материальные активы, переданные банку взамен возврата кредитов, отражаются по наименьшей стоимости между общей стоимостью задолженности дебитора (остаток задолженности, начисленные проценты и отраженные в бухгалтерском балансе комиссионные, пеня и другие кредитные задолженности) и справедливой стоимостью (рыночная стоимость) указанных долгосрочных материальных активов за минусом потенциальных расходов в результате продажи.

Банк признает убыток (прибыль) от обесценивания для любого дальнейшего снижения (роста) балансовой стоимости долгосрочных материальных активов, переданных банку взамен возврата кредитов в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности 5. Прибыль, признанная банком в результате любого роста справедливой стоимости за минусом расходов в результате продажи долгосрочного материального актива, переданного банку взамен возврата кредитов, не может превышать накопленный убыток от обесценивания, признанной ранее.

[Пкт.11 дополнен Пост. НБМ N 132 от 21.05.2015, в силу 29.05.2015]

12. Банк вправе классифицировать в бухгалтерском балансе долгосрочные материальные активы, переданные банку взамен возврата кредитов как активы, предназначенные для продажи, на протяжении 12 месяцев со дня признания их в бухгалтерском балансе.

13. В случае, если долгосрочные материальные активы, переданные банку взамен возврата кредитов, не были реализованы по объективным причинам (из-за событий и обстоятельств, не управляемых банком) в срок, указанный в пункте 12, банк не меньше чем за 2 месяца до истечения данного срока вправе обращаться в Национальный банк Молдовы с заявлением о продлении срока их классификации в соответствующей категории. Банк обращается с заявлением о продлении периода классификации соответствующих долгосрочных материальных активов только при наличии событий или обстоятельств, установленных Международным стандартом финансовой отчетности 5 (пункт 9).

К данному заявлению прилагаются как минимум следующая информация /документы (копии документов заверяются банком):

1) информация/документы, связанные с кредитом на дату его выдачи и с залогом, являющимся гарантией по соответствующему кредиту с указанием:

a) данных кредитного договора (сумма кредита, дата выдачи, срок и др.) или его копия, взамен которого были переданы во владение/приобретение долгосрочные материальные активы;

b) данных договора о залоге или его копия;

2) информация/документы, связанные с кредитом и залогом на дату признания в бухгалтерском балансе долгосрочных материальных активов, переданные банку взамен возврата кредитов с указанием:

a) остатка кредита;

b) его классификации в соответствии с положениями Регламента о классификации активов и условных обязательств;

c) сумма платежей по кредитному договору, которая не была оплачена дебитором;

d) стоимости (согласно протоколу независимой оценки) и описание предмета залога, переданного банку во владение;

3) информация в связи с обращением о продлении классификации долгосрочных материальных активов переданных банку взамен возврата кредитов как активы, предназначенные для продажи с указанием:

a) реальной, юридической и экономической обоснованности;

b) мер, предпринимаемых банком для своевременной реализации соответствующих долгосрочных материальных активов, с приложением подтверждающих документов (рассмотрение заявлений и предложений со стороны потенциальных покупателей, действия в рекламных целях);

c) документов, относящихся к планам быстрой реализации соответствующих долгосрочных материальных активов (договоры о намерениях, доказательства об уплате авансов и др.);

d) данных оценки рыночной стоимости долгосрочных материальных активов, переданных банку взамен возврата кредитов, осуществленной за последние 12 месяцев до подачи в Национальный банк Молдовы заявления о продлении срока классификации как активы, предназначенные для продажи долгосрочным материальным активом, переданным банку взамен возврата кредитов.

Срок классификации долгосрочных материальных активов, переданных банку взамен возврата кредитов как активы, предназначенные для продажи, переданные банку взамен возврата кредитов, может быть продлен лишь один раз на период не более 12 месяцев.

14. В течение 30 (тридцати) дней со дня получения заявления, Национальный банк утверждает, отклоняет или возвращает для дополнения заявление и письменно сообщает банку о принятом решении.

15. В случае, если заявления о продлении срока классификации долгосрочные материальные активы, переданные банку взамен возврата кредитов как активы, предназначенные для продажи было отклонено, банк до истечения срока 12 месяцев квалифицирует, соответствующие долгосрочные материальные активы как активы с превышенным сроком продажи и после этого, один раз в семестр осуществляет тестирование на предмет их износа.

В случае, если срок классификации долгосрочных материальных активов, переданных банку взамен возврата кредитов, был продлен в соответствии с положениями пункта 13 и долгосрочные материальные активы не были проданы в течение этого периода, банк до истечения продления срока квалифицирует соответствующие долгосрочные материальные активы как активы с превышенным сроком продажи и после этого, один раз в семестр осуществляет тестирование на предмет их износа.

[Гл.IV в редакции Пост. НБМ N 174 от 18.08.2011, в силу 01.01.2012]

[Гл.IV изменена Реш.НБМ N 298 от 15.11.2001]

V. СОГЛАСОВАНИЕ И ОТЧЕТНОСТЬ

16. Банкам в срок до 31.12.2000 г. разработать внутреннюю политику и процедуры в соответствии с настоящим регламентом.

17. Банкам в срок до 13.12.2000 г. привести в соответствие деятельность по инвестициям в долгосрочные материальные активы с максимальными ограничениями, предусмотренными в пунктах 4 и 5 настоящего регламента.

18. Предоставление банками отчетов о соблюдении ограничений, предусмотренных в пунктах 4 и 5 настоящего регламента, осуществляется  в соответствии с требованиями нормативных актов Национального банка Молдовы, относящихся к отчетности.

[Пкт.18 изменен Пост.НБМ N 194 от 23.08.2012, в силу 31.08.2012]

[Пкт.18 изменен Пост. НБМ N 174 от 18.08.2011, в силу 01.01.2012]

VI. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

19. Настоящий регламент вступает в силу со дня опубликования в Monitorul Oficial al Republicii Moldova.